1 – Defina papel de trabalho.

Papel de trabalho ou documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de

auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões
alcançadas pelo auditor. Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada
pelo auditor ou fornecida a este por terceiros na execução da auditoria. Eles integram
um processo organizado de registro de evidências de auditoria através de informações.

2 – Quais são as finalidades do papel de trabalho?

As finalidades são apresentar na justiça as evidências do trabalho realizado, caso seja
movido uma ação contra auditor e a defesa da conduta ético-profissional do auditor e da
firma de auditoria junto a sua entidade de classe. Eles também fornecem evidência do
embasamento do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo da
Auditoria; e evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade
com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.

3 – Quais os pontos essenciais que devem ser observados nos papéis de trabalho?
Concisão: devem ser claros, de forma que todos entendam sem necessidade de
explicações da pessoa que os elaborou;
Objetividade: com objetivos claros, de forma que se entenda aonde
o auditor quer chegar;
Limpeza: os papéis devem estar limpos, de maneira a não prejudicar o seu
entendimento.
Lógica : os papéis devem ser elaborados de forma lógica de raciocínio,
na sequência natural do objetivo a ser atingido;
Completude: conter todas as informações julgadas necessárias para fundamentar a
opinião do auditor, quando da realização do relatório e parecer

4 – Cite exemplos de papéis de trabalho.

Informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade, cópias de contratos e
atas, evidências do processo de planejamento, avaliação dos riscos e conclusões do
auditor, análises de transações e índices, cópias das demonstrações contábeis, etc.
Existem certos tipos, que podem ser: análise de contas, balancetes, lançamentos de
acertos, entre outras.

5 – Quais são as características básicas dos papéis de trabalho?

Devem ser completos, cada folha deve ter sua utilidade e ser esclarecedoras por si
mesma; devem também ser cuidadosamente controlado por referências cruzadas; cada
folha deve ter um cabeçalho completo contendo informações da empresa e descrição
dos itens; cada folha deve ser rubricada ou assinadas pelos auditores, com data e ela
também deve ser legível.

6 - Papéis de trabalho são os documentos que constituem o suporte de todo o

trabalho desenvolvido pelo auditor relacionados a auditoria, contendo o registro
das informações utilizadas, das verificações a que procedeu e das conclusões a que
chegou, incluindo a fundamentação e o alcance do planejamento, do trabalho
executado e das constatações da auditoria. Sobre os papéis de trabalho, analise as
seguintes assertivas.
Os papéis de trabalho não podem ser confundidos com simples cópias de
documentos. É necessário que sobre as cópias existam observações, anotações,
demonstrações, vistos e o que mais couber para sua correlação com o relatório e
pronta localização nos arquivos para serem considerados papéis de trabalho.
( X ) Certo
( ) Errado

7 - Papéis de trabalho (ou documentação de auditoria) são os documentos que

suportam o trabalho de auditoria, contendo o registro das informações utilizadas
pelos auditores internos governamentais, das verificações realizadas e das
conclusões a que chegaram.

Sobre os papéis de trabalho em auditoria, assinale a alternativa incorreta.

a) Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar a compreensão do

planejamento, da natureza e da extensão do trabalho, bem como para suportar as
conclusões alcançadas.

b) Têm objetivo de auxiliar no planejamento, na execução e na supervisão dos trabalhos

de auditoria.

c) Facilitam revisões por parte de terceiros.

d) Somente podem ser preparados pelo auditor.

8 - Segundo Almeida (2010), os papéis de trabalho podem ser classificados, quanto

à sua natureza, em correntes e em permanentes. Assinale o tipo de papel de
trabalho considerado como corrente:

a) composição da estrutura organizacional.

b) balanço patrimonial da entidade.

c) extrato bancário.
d) planos e metas de longo prazo.

e) Manual de procedimentos da entidade.

9 - No que tange aos papéis de trabalho, julgue os itens subsequentes.

Os papéis de trabalho podem se dividir em duas partes: pasta de papéis

permanentes e pasta de papéis em curso. Dados históricos, contábeis, contratuais e
de controle interno são exemplos de pasta de papéis em curso.

( ) Certo
( X ) Errado

10 - De acordo com Marcelo Cavalcanti Almeida, os papéis de trabalho

representam o registro de todas as ocorrências obtidas ao longo da execução do
serviço de auditoria (ALMEIDA, 2017). Acerca do tema, assinale a alternativa
correta.

a) Os papéis de trabalho devem ser codificados de forma a possibilitar que as

informações sejam facilmente encontradas.

b) Os papéis de trabalho podem indicar as conclusões alcançadas, desde que haja a

anuência do contratante.

c) Se os papéis de trabalho forem elaborados por auditor com mais de 10 anos de

experiência, a revisão de referidos documentos é facultada.

d) Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente, capital ou permanente.

11 - “Os papéis de trabalho utilizados pelo auditor podem ser de natureza corrente
ou permanente. Os correntes são utilizados em apenas um exercício social; os
permanentes são utilizados em mais de um exercício social.”

Constitui-se em papel de trabalho permanente:

a) Caixa e bancos.

b) Contas a receber.

c) Aplicações financeiras.

d) Questionário de controle interno.

e) Estatuto social ou contrato social.

12 - No que tange aos papéis de trabalho, julgue os itens subsequentes.

Os papéis de trabalho formam o conjunto de formulários e documentos que

contêm as informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame.
Neles são registradas as descobertas realizadas e é comprovado o trabalho
cumprido.

( X ) Certo
( ) Errado

13 - Papéis de trabalho são os documentos que constituem o suporte de todo o

trabalho desenvolvido pelo auditor relacionados a auditoria, contendo o registro
das informações utilizadas, das verificações a que procedeu e das conclusões a que
chegou, incluindo a fundamentação e o alcance do planejamento, do trabalho
executado e das constatações da auditoria. Sobre os papéis de trabalho, analise as
seguintes assertivas.

Os papéis de trabalho são classificados segundo a natureza da informação que

contêm em permanentes ou correntes, sendo que os papéis de trabalho
permanentes possuem informações relacionadas com a organização, como é o caso
de contratos e normas internas, entre outros.

( X ) Certo
( ) Errado

14 - A finalidade principal dos papéis de trabalho do auditor é:

a) Fornecer dados para a empresa elaborar suas demonstrações financeiras.

b) Auxiliar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do

relatório do conselho de administração.

c) Registrar as evidências obtidas durante a execução dos serviços de auditoria.

d) Auxiliar a empresa na maximização de seus lucros.

e) Fornecer dados para a empresa corrigir o Balanço Patrimonial e a D R E.