Instituição

20\03\2023
Financeira Itaú
Unibanco
Disciplina: Contabilidade de
Instituições Financeiras e de
Empresas Diversas

Darlan Pereira Almeida

 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS CONTÁBEIS

Demonstrações Contábeis relativas aos períodos de 31/12/2022 e 31/12/2021 para

contas patrimoniais e de 01/01 a 31/12 de 2022 e 2021 para resultado, as quais seguem
os dispositivos estabelecidos pelo Banco Central do Brasil (BACEN) e do Conselho
Monetário Nacional (CMN).

BALANÇO PATRIMONIAL em (31.12.22 e 31.12.2021) (Em milhares de reais)

Contas existentes no ativo consolidado do Itaú (BP)

*Depósitos Compulsórios no Banco Central do Brasil (BCB)
Dispositivo de política monetária utilizado pelo Banco Central para reduzir a liquidez
do sistema ou restringir a capacidade de expansão de crédito do sistema bancário.

*Aplicações em Depósitos interfinanceiros

É um título privado de Renda Fixa que auxilia no fechamento de caixa dos bancos,
como instrumento de captação de recursos ou de aplicação de recursos excedentes.
*Derivativos
É um instrumento financeiro que tem o preço (derivado) do preço de um ativo, de uma
taxa de referência ou até de um índice de mercado.
* Ágio
Corresponde ao valor excedente pago na aquisição de investimentos e é amortizado com
base na expectativa de rentabilidade futura ou por sua realização.

Contas existentes no passivo consolidado do Itaú (BP)

* Captações no mercado aberto
Também conhecido como open market, é o espaço onde o banco central negocia seus
títulos de dívidas a fim de realizar a sua política monetária.
*Recursos de Mercados lnterbancários
São títulos de emissão das instituições financeiras lançados com o intuito de lastrear as
operações no mercado interbancário. Funcionam como um empréstimo de curtíssimo
prazo realizado entre as instituições financeiras, com o objetivo de sanarem seus caixas.
* Provisão de Seguros e Previdência Privada
A provisão previdenciária representa o total dos recursos necessários ao pagamento dos
compromissos dos planos de benefícios, calculados atuarialmente, em determinada data,
em valor presente.
* Outros Resultados Abrangentes
Compreendem itens de receita e despesa (incluindo ajustes de reclassificação) que não
são reconhecidos na demonstração do resultado.
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE)

Contas existentes na DRE Consolidada (DRE)

* Receitas de Juros e Similares
É todo rendimento proveniente de juros, descontos, atualizações monetárias, receitas
sobre investimentos e outros.
*Despesas (Recuperação de Sinistros)
Num amplo sentido, são os gastos derivados da ação indenizatória de uma entidade
seguradora.
*Lucro por Ação- Ordinárias
É um múltiplo da Análise Fundamentalista que é calculado dividindo o lucro líquido de
uma entidade pelo número de ações que possui. O indicador serve como uma medida
para entender a lucratividade da companhia.
*Lucro por Ação- Preferenciais
As ações preferenciais dão preferência no recebimento de valores como distribuição de
lucros. Ou seja, um acionista preferencial receberá dividendos e outras compensações,
como Juros sobre Capital Próprio, primeiro do que quem possui ações ordinárias da
mesma empresa.
DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA
DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO (Em milhões de reais)

ITAÚ UNIBANCO- NOTAS EXPLICATIVAS

NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS - EM 31/12/2022 E
31/12/2021 PARA CONTAS PATRIMONIAIS E DE 01/01 A 31/12 DE 2022 E 2021
PARA RESULTADO
(Em milhares de reais, exceto quando indicado)

Nota 1- Contexto Operacional

O (ITAÚ UNIBANCO) é uma sociedade anônima em conjunto com empresas

controladas e coligadas. Ela atua no Brasil e no exterior, com atividades bancárias, ela
assume seu papel em todas as modalidades de carteiras: comercial; de investimento; de
créditos; de crédito imobiliário; financiamento; de arrendamento mercantil e de
operações de câmbio. Com intermediário de suas controladas, ela atua direta ou
indiretamente em diversas outras atividades, desde a: de Seguros, Previdência Privada,
Capitalização, Corretagem de Títulos e Valores Mobiliários, Consórcios e Fundos de
Investimento.

Nota 2 - Políticas Contábeis Significativas

a) Base de Preparação
Suas demonstrações contábeis e suas controladas foram elaboradas de acordo com a Lei
de Sociedades por Ações , incluindo as alterações introduzidas pela Lei nº 11.638, de
28/12/2007, e Lei nº 11.941, de 27/05/2009, em consonância, quando aplicável, com os
normativos do Conselho Monetário Nacional (CMN), do Banco Central do Brasil
(BACEN), da Comissão de Valores Mobiliários (CVM), do Conselho Nacional de
Seguros Privados (CNSP), da Superintendência de Seguros Privados (SUSEP) e da
Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC), que incluem
estimativas contábeis no que concerne à constituição de provisões e avaliação dos ativos
financeiros. As informações nas Demonstrações Contábeis e nas Notas Explicativas
evidenciam todas as informações relevantes as demonstrações contábeis, e somente ela,
quanto consistentes com as informações utilizadas pela Administração da sua gestão.
Com a entrada em vigor da Resolução BCB nº 2/2020, a partir de janeiro de 2021, as
contas do Balanço Patrimonial estão apresentadas por ordem de liquidez e exigibilidade.
As operações de arrendamento mercantil financeiro são apresentadas a valor presente no
Balanço Patrimonial Consolidado, sendo que as receitas e despesas relacionadas abaixo,
representam o resultado financeiro dessas operações, nas rubricas: Operações de
Crédito, Arrendamento Mercantil Financeiro e outros créditos da demonstração do
Resultado Consolidado. As operações de adiantamento sobre contratos de câmbio são
reclassificadas de outras obrigações – Carteira de Câmbio para Operações de Crédito; o
resultado de câmbio é representado pela variação de taxas incidentes sobre as contas
patrimoniais representativas em moedas estrangeiras.

b) Estimativas contábeis críticas e julgamentos

I- Consolidação

Entidades controladas são as sociedades nas quais o ITAÚ,

diretamente ou por meio de outras controladas, é titular de direitos de
sócio, de modo permanente e tem também o poder de eleger a
maioria dos administradores. As entidades controladas são
consolidadas a partir da data em que o controle é estabelecido até a
data em que o controle deixa de existir.

As demonstrações contábeis consolidadas são preparadas usando

políticas contábeis uniformes.

II- Valor Justo dos Instrumentos Financeiros

O valor justo é calculado mediante o uso de técnicas de avaliação

baseadas em premissas, que levam em consideração informações e
condições de mercado. As principais premissas são: dados históricos,
informações de transações e técnicas de precificação. Para
instrumentos mais complexos é necessário um julgamento
significativo para determinar o modelo utilizado mediante seleção de
inputs (entrada), específicos.

III- Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa (PCLD)

A análise de provisão para créditos de liquidação duvidosa é

realizada a partir da avaliação de classificação de atraso, de forma
individual ou coletiva, estabelecida na Resolução nº 2.682, de
21/12/1999, do CMN. Além da classificação do atraso, considera
também os seguintes aspectos:

Horizonte de 12 meses, com utilização de cenários

macroeconômicos.

Classificação de maior risco de acordo com a operação, cliente,

atraso, renegociação, dente outros.

IV- Imposto de Renda e Contribuição Social Diferido

 Ativos Fiscais Diferidos são reconhecidos somente em relação a
diferenças temporárias dedutíveis, e prejuízos fiscais e base negativa
a compensar na medida em que i) se considera provável que o ITAÚ
UNIBANCO CONSOLIDADO gerará lucro tributável futuro para
sua utilização; ii) apresente histórico de lucros e receitas tributáveis
em pelo menos três dos últimos cinco exercícios sociais.

V- Ativos e Passivos Contingentes e Obrigações Legais, Fiscais e

Previdenciárias

O ITAÚ UNIBANCO CONSOLIDADO revisa periodicamente suas

contingências. Essas contingências são avaliadas com base nas
estimativas da Administração, levando em consideração o parecer de
assessores legais quando houver probabilidade que recursos
financeiros sejam exigidos para liquidar as obrigações e que o
montante das obrigações possa ser estimado.

As contingências classificadas como perdas prováveis são

reconhecidas no Balanço Patrimonial Consolidado na rubrica
Provisões.

VI- Caixas e Equivalentes de Caixa

É definido como caixa, contas correntes em bancos e aplicações

financeiras, considerados no BP nas rubricas Disponibilidades,
Aplicações em Depósitos Interfinanceiros e Aplicações no Mercado
Aberto (Posição Bancada) com prazo igual ou inferior a 90 dias.

VII- Títulos e Valores Mobiliários

Registrados pelo custo de aquisição atualizado pelo indexador ou

taxas de juros efetiva e apresentados no Balanço Patrimonial
conforme a Circular nº 3.068, de 08/11/2001, do BACEN. São
classificados nas seguintes categorias:

 Títulos para Negociação – Títulos e valores mobiliários

adquiridos com o propósito de serem ativa e negociados,
avaliados pelo valor justo.
 Títulos Disponíveis para Venda – Títulos e valores
mobiliários que poderão ser renegociados.
 Títulos Mantidos até o Vencimento – Títulos e valores
mobiliários, exceto ações não resgatáveis, para os quais
haja intenção ou obrigatoriedade e capacidade financeira
da instituição para sua manutenção em carteira até o
vencimento, registrados por custo de aquisição ou valor
justo quando da transferência de outra categoria.
  Valor Justo – É o preço que seria recebido pela venda de
um ativo ou que seria pago pela transferência de um
passivo em transações ordenadas entre participantes do
mercado.

VIII- Consolidação

As demonstrações contábeis do ITAÚ UNIBANCO

CONSOLIDADO contemplam as operações realizadas por suas
agências e controladas no país e no exterior e os fundos de
investimentos que a entidade possui controle.

No ITAÚ, os ágios registrados em controladas são amortizados com

base na expectativa de rentabilidade futura e em laudos de avaliação.

IX- Imobilizado

O Imobilizado é contabilizado pelo custo de aquisição menos

depreciação acumulada, e ajustado por redução ao valor recuperável.

X- Intangível

É composto por a) Valor de ágio pago na aquisição de sociedade,

transferido para ativo intangível em razão da incorporação do
patrimônio da adquirida pela adquirente; b) Direitos de Uso; c)
Softwares amortizados em cinco anos e carteira de clientes
amortizado em até dez anos.

XI- Custos de Aquisição

Os custos de aquisição incluem custos diretos e indiretos
relacionados à originação de seguros. Estes custos são lançados
diretamente no resultado quando incorridos, com exceção dos custos
de aquisição diferidos. (comissões pagas aos corretores,
agenciamento e angariação).

XII- Imposto de Renda e Contribuição Social

Existem dois componentes na provisão de IR e Contribuição Social:

o corrente e o diferido.

O componente corrente aproxima-se dos impostos a serem pagos ou

recuperados no período aplicável.
 O componente diferido representado pelos ativos fiscais diferidos e
as obrigações diferidas é obtido pelas diferenças entre as bases de
cálculo contábil e tributária dos ativos e passivos, no final de cada
exercício. A despesa de Imposto de Renda e Contribuição Social é
reconhecida na Demonstração do Resultado Consolidado na
rubrica Imposto de Renda e Contribuição Social, exceto quando se
refere a itens reconhecidos diretamente no Patrimônio Líquido, tais
como: o imposto sobre a mensuração ao valor justo de títulos
disponíveis para venda, benefícios pós emprego e o imposto sobre
hedges de fluxo de caixa e de investimentos líquidos em operações
no exterior. Posteriormente, estes itens são reconhecidos no resultado
na realização do ganho/perda dos instrumentos.

Demonstrações Contábeis relativas aos períodos de 31/12/2022 e 31/12/2021 para

contas patrimoniais e de 01/01 a 31/12 de 2022 e 2021 para resultado, as quais seguem
os dispositivos estabelecidos pelo Banco Central do Brasil (BACEN) e do Conselho
Monetário Nacional (CMN).

Nota 3 – DETALHAMENTO DE CONTAS

Nota 4 – TRIBUTOS
Nota 5- INVESTIMENTOS

Nota 6- PATRIMÔNIO LÍQUIDO

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Microsoft Word - IFRS Divulgação PORTUGUES.docx (itau.com.br)
Itaú Unibanco Consolidado - Demonstrações Contábeis Completas 1º Semestre
2021.pdf