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APRESENTAÇÃO
Olá, futuro (a) aprovado (a) no concurso Receita Federal do Brasil (RFB)!
Excelente Revisão!
REVISÃO DE VÉSPERA
Nossa revisão de véspera seguirá a seguinte programação:
1
Revisão de Véspera Receita Federal
2
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 01:
Elementos de construção do texto e seu sentido: gênero do texto
(literário e não literário, narrativo, descritivo e argumentativo)
“Henriqueta era feia. Feliz, talvez ficasse bonita. Mas nós já traçamos o
perfil desse personagem sombrio. Henriqueta era magra e pálida,
tinha cerca de 8 anos, mas lhe davam apenas seis. Seus grandes olhos
enfiados numa espécie de sombra profunda tinham seu brilho quase
extinto em razão de ter chorado. Os cantos da boca mostravam uma
curva de angústia habitual, o que também é observado nos
condenados e nos doentes desesperados”.
APOSTA 02:
Morfologia: reconhecimento, emprego e sentido das classes
gramaticais
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Exemplos:
APOSTA 03:
Mecanismos de coesão textual.
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APOSTA 04:
Mecanismos de coesão textual.
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APOSTA 05:
Semântica: sentido e emprego dos vocábulos; campos semânticos
APOSTA 06:
Interpretação e organização interna.
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APOSTA 07:
Processo de formação de palavras
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A) abordagens.
B) literários.
C) destaque.
APOSTA 08:
Concordância Verbal
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APOSTA 09:
Padrões gerais de colocação pronominal no português
A) “Não são apenas nossos erros que nos arruínam, mas o modo como
agimos depois de cometê-los”.
B) “Admita seus erros antes que alguém exagere-os
APOSTA 10:
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APOSTA 01:
Fluência de dados
A)Conceitos
B) Atributos
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C) Métricas
D)Transformação de dados
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APOSTA 02:
Governança de Dados
A)Modelos
B)Data Stewardship
QUESTÕES
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APOSTA 03:
Aprendizado de Máquina. Inteligência Artificial. Processamento de
Linguagem Natural.
A) Tipos de Aprendizado :
Supervisionado
árvores de decisão,
regressão linear,
regressão logística,
redes neurais,
K-Nearest Neighbors (KNN),
Support Vector Machines (SVM).
Não supervisionado
Regras de Associação : Apriori e PCA (Principal Component Analysis).
Agrupamento: k-Means e Agrupamento Hierárquico.
Semi-supervisionado
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Por reforço;
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D)Deep Learning
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E) UNDERFITTING/ OVERFITTING
QUESTÕES
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APOSTA 04:
Big Data
A) Premissas
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B) Analytics
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D) Principais Papéis
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QUESTÕES
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APOSTA 05:
Bancos de dados não relacionais: bancos de dados NoSQL; Modelos
Nosql. Principais SGBD’s.
A) Bancos NoSQL
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B) Propriedades BASE
C) Teorema Cap
QUESTÕES
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c) Grafo;
d) Chave-valor;
e) Tabular.
a) OpenLink Virtuoso;
b) Neo4j;
c) Apache HBase;
d) MongoDB;
e) Titan.
APOSTA 06:
Linguagens de programação para ciência de dados: linguagem Python e
R.
QUESTÕES
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APOSTA 01:
ALFANDEGAMENTO
Art. 9o Os recintos alfandegados serão assim declarados pela
autoridade aduaneira competente, na zona primária ou na zona
secundária, a fim de que neles possam ocorrer, sob controle
aduaneiro, movimentação, armazenagem e despacho aduaneiro de:
I - mercadorias procedentes do exterior, ou a ele destinadas, inclusive
sob regime aduaneiro especial;
II - bagagem de viajantes procedentes do exterior, ou a ele destinados;
e
III - remessas postais internacionais.
Parágrafo único. Poderão ainda ser alfandegados, em zona primária,
recintos destinados à instalação de lojas francas.
APOSTA 02:
Art. 17. Nas áreas de portos, aeroportos, pontos de fronteira e recintos
alfandegados, bem como em outras áreas nas quais se autorize carga
e descarga de mercadorias, ou embarque e desembarque de viajante,
procedentes do exterior ou a ele destinados, a autoridade aduaneira
tem precedência sobre as demais que ali exerçam suas atribuições
§ 1o A precedência de que trata o caput implica: I) a obrigação, por
parte das demais autoridades, de prestar auxílio imediato, sempre que
requisitado pela autoridade aduaneira, disponibilizando pessoas,
equipamentos ou instalações necessários à ação fiscal; e II - a
competência da autoridade aduaneira, sem prejuízo das atribuições
de outras autoridades, para disciplinar a entrada, a permanência, a
movimentação e a saída de pessoas, veículos, unidades de carga e
mercadorias nos locais referidos no caput, no que interessar à Fazenda
Nacional.
APOSTA 03:
TERRITÓRIO ADUANEIRO
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APOSTA 04:
CONTROLE ADUANEIRO DE VEÍCULOS
Art. 27. É proibido ao condutor de veículo procedente do exterior ou a
ele destinado:
I - estacionar ou efetuar operações de carga ou descarga de
mercadoria, inclusive transbordo, fora de local habilitado;
II - trafegar no território aduaneiro em situação ilegal quanto às
normas reguladoras do transporte internacional correspondente à sua
espécie; e
III - desviá-lo da rota estabelecida pela autoridade aduaneira, sem
motivo justificado.
Art. 28. É proibido ao condutor do veículo colocá-lo nas proximidades
de outro, sendo um deles procedente do exterior ou a ele destinado,
de modo a tornar possível o transbordo de pessoa ou mercadoria, sem
observância das normas de controle aduaneiro.
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APOSTA 05:
IMPOSTOS SOBRE O COMÉRCIO EXTERIOR
Tributos sobre o comércio exterior: basicamente, incidem numa
importação: II, IPI-importação, Pis/Cofins-Importação,
ICMS-Importação, CIDE- Combustíveis; AFRMM (carga marítima), Taxa
de Utilização do Siscomex, Taxa de Utilização do Mercante (carga
marítima).
Natureza Extrafiscal: Os tributos sobre o comércio exterior possuem
finalidade predominantemente regulatória, como meios de política
comercial/econômica. Tutelam bens como a segurança pública, a
moralidade, a vida de pessoas, animais e plantas. Por essa razão, II, e IE
são exceções às anterioridades. A Camex fixa, por exceção à legalidade,
alíquotas do II e do IE (STF julgou constitucional).
APOSTA 06:
FATO GERADOR IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO
Fato Gerador II: entrada de mercadoria estrangeira no território
nacional.
Momento do fato geradorII : 1) Data do registro da DI (regra); ou
2) Dia do lançamento do crédito em 4 situações:
a) Bens contidos em Remessa Postal Internacional não sujeitas ao
regime comum (até 3 mil dólares);
b) Bagagem acompanhada ou desacompanhada;
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APOSTA 07:
IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO ALÍQUOTA E BASE DE CÁLCULO
Alíquota II: Ad valorem (percentual), prevista na TEC, conforme a NCM,
ou prevista em acordo internacional, ex: 10% sobre o Valor Aduaneiro.
Ad Mensuram (específica), quantidade da mercadoria na unidade de
medida, ex: um dólar por kg ou par.
As alíquotas podem ser alteradas pela CAMEX, nos limites da lei.
Base de Cálculo II: Valor Aduaneiro calculado de acordo com os
critérios do AVA. ( 1) Transação; 2) Idênticas; 3) Similares; 4) Dedutivo; 5)
Computado; 6) Critérios Razoáveis.
As diferenças percentuais de mercadoria a granel, apuradas na
verificação da mercadoria, no curso do despacho aduaneiro, não serão
consideradas para efeitos de exigência do imposto, até o limite de um
por cento.
Na apuração do valor tributável da mercadoria importada por tráfego
postal, será também considerado, como subsídio, o valor indicado pelo
remetente na declaração prevista na legislação postal, para entrega à
unidade aduaneira.
APOSTA 08:
MERCADORIAS NÃO ESTRANGEIRAS
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APOSTA 09:
CONTRIBUINTES E RESPONSÁVEIS DO IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO
Contribuintes do II:
I - o importador, assim considerada qualquer pessoa que promova a
entrada de mercadoria estrangeira no território aduaneiro;
II - o destinatário de remessa postal internacional indicado pelo
respectivo remetente; e
III - o adquirente de mercadoria entrepostada. .
Responsáveis do II:
I - o transportador, quando transportar mercadoria procedente do
exterior ou sob controle aduaneiro, inclusive em percurso interno;
II - o depositário, assim considerada qualquer pessoa incumbida da
custódia de mercadoria sob controle aduaneiro; ou
III - qualquer outra pessoa que a lei assim designar.
APOSTA 10:
REGIME DE TRIBUTAÇÃO ESPECIAL
Permite o despacho de bens integrantes de bagagem mediante a
exigência tão somente do imposto de importação, calculado pela
aplicação da alíquota de 50% sobre o valor do bem. Aplica-se também
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APOSTA 11:
REGIME DE TRIBUTAÇÃO ESPECIAL
Regime de Tributação Simplificada: permite a classificação genérica,
para fins de despacho de importação, de bens integrantes de remessa
postal internacional, mediante a aplicação de alíquotas diferenciadas
do imposto de importação, e isenção do imposto sobre produtos
industrializados, da contribuição para o PIS/PASEP-Importação e da
COFINS-Importação.
APOSTA 12:
TRÂNSITO ADUANEIRO
Art. 315. O regime especial de trânsito aduaneiro é o que permite o
transporte de mercadoria, sob controle aduaneiro, de um ponto a
outro do território aduaneiro, com suspensão do pagamento de
tributos (Decreto-Lei nº 37, de 1966, art. 73, caput).
Há basicamente 4 modalidades: de importação, exportação, interno e
passagem.
APOSTA 13:
ADMISSÃO TEMPORÁRIA E EXPORTAÇÃO TEMPORÁRIA
Art. 353. O regime aduaneiro especial de admissão temporária é o que
permite a importação de bens que devam permanecer no País
durante prazo fixado, com suspensão total do pagamento de tributos,
ou com suspensão parcial, no caso de utilização econômica.
Art. 431. O regime de exportação temporária é o que permite a saída,
do País, com suspensão do pagamento do imposto de exportação, de
mercadoria nacional ou nacionalizada, condicionada à reimportação
em prazo determinado, no mesmo estado em que foi exportada
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 14:
DRAWBACK
Art. 383. O regime de drawback é considerado incentivo à exportação,
e pode ser aplicado nas seguintes modalidades:
I - suspensão - permite a suspensão do pagamento do Imposto de
Importação, do Imposto sobre Produtos Industrializados, da
Contribuição para o PIS/PASEP, da COFINS, da Contribuição para o
PIS/PASEP-Importação e da COFINS-Importação, na importação, de
forma combinada ou não com a aquisição no mercado interno, de
mercadoria para emprego ou consumo na industrialização de
produto a ser exportado;
II - isenção - permite a isenção do Imposto de Importação e a redução
a zero do Imposto sobre Produtos Industrializados, da Contribuição
para o PIS/PASEP, da COFINS, da Contribuição para o
PIS/PASEP-Importação e da COFINS-Importação, na importação, de
forma combinada ou não com a aquisição no mercado interno, de
mercadoria equivalente à empregada ou consumida na
industrialização de produto exportado;
III - restituição - permite a restituição, total ou parcial, dos tributos
pagos na importação de mercadoria exportada após
beneficiamento, ou utilizada na fabricação, complementação ou
acondicionamento de outra exportada.
APOSTA 15:
VALORAÇÃO ADUANEIRA
Art. 77. Integram o valor aduaneiro, independentemente do método
de valoração utilizado (Acordo de Valoração Aduaneira, Artigo 8,
parágrafos 1 e 2, aprovado pelo Decreto Legislativo no 30, de 1994, e
promulgado pelo Decreto no 1.355, de 1994; e Norma de Aplicação
sobre a Valoração Aduaneira de Mercadorias, Artigo 7o, aprovado pela
Decisão CMC no 13, de 2007, internalizada pelo Decreto no 6.870, de 4
de junho de 2009):
I - o custo de transporte da mercadoria importada até o porto ou o
aeroporto alfandegado de descarga ou o ponto de fronteira
alfandegado onde devam ser cumpridas as formalidades de entrada
no território aduaneiro;
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APOSTA 16:
VALORAÇÃO ADUANEIRA
Art. 79. Não integram o valor aduaneiro, segundo o método do valor
de transação, desde que estejam destacados do preço efetivamente
pago ou a pagar pela mercadoria importada, na respectiva
documentação comprobatória (Acordo de Valoração Aduaneira, Artigo
8, parágrafo 2, aprovado pelo Decreto Legislativo no 30, de 1994, e
promulgado pelo Decreto nº 1.355, de 1994):
I - os encargos relativos à construção, à instalação, à montagem, à
manutenção ou à assistência técnica, relacionados com a mercadoria
importada, executados após a importação; e
II - os custos de transporte e seguro, bem como os gastos associados
ao transporte, incorridos no território aduaneiro, a partir dos locais
referidos no inciso I do art. 77.
APOSTA 01:
Competência Tributária
✔ Competência tributária é indelegável.
• Funções de arrecadar, cobrar, fiscalizar, ou de executar
leis, serviços, atos (Capacidade Tributária Ativa) pode ser
delegada a outra pessoa jurídica de direito público
(CTN).
• Segundo entendimento dos Tribunais Superiores, é
possível a delegação das funções de fiscalizar, cobrar e
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APOSTA 02:
Princípios Tributários
Exceções ao Princípio da Legalidade (Em relação exclusivamente à
alteração de alíquotas):
▪ II, IE, IPI, IOF
▪ CIDE-Combustíveis (Redução e restabelecimento por decreto);
▪ ICMS-Combustível (alíquotas fixadas por convênio).
▪ Atualização do valor monetário da Base de Cálculo do Tributo
dentro dos índices oficiais de correção monetária;
▪ Fixação do Prazo para recolhimento.
APOSTA 03:
Princípios Tributários
Exceções ao Princípio da Anterioridade Anual
▪ II; IE; IPI; IOF; IEG
▪ Empréstimos Compulsórios (somente em caso de guerra e/ou
calamidade);
▪ Contribuição para Financiamento da Seguridade Social;
▪ CIDE-Combustíveis*
▪ ICMS-Combustíveis*
APOSTA 04:
Princípios Tributários
Exceções ao Princípio da Noventena
▪ II; IE; IR; IOF; IEG
▪ Empréstimos Compulsórios (somente em caso de guerra e/ou
calamidade)
▪ Base de Cálculo do IPTU;
▪ Base de Cálculo do IPVA
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APOSTA 05:
Imunidade Recíproca:
✔ Visa proteger a autonomia financeira dos entes Federados
(conservar o Pacto Federativo);
✔ É considerada Cláusula Pétrea;
✔ Se aplica somente aos Impostos sobre patrimônio, renda ou
serviços uns dos outros (não se aplica às taxas e nem às
contribuições).
APOSTA 06:
Imunidade Recíproca:
A Regra é a não extensão da Imunidade Recíproca às SEM e EP.
✔ A Imunidade Recíproca pode ser aplicada, excepcionalmente,
às SEM e EP, no caso de serem prestadoras de serviços públicos
de prestação obrigatória e exclusiva do Estado, e de não
possuírem por objetivo a distribuição de lucros a seus acionistas.
APOSTA 07:
Outras Imunidades
✔ Imunidade Religiosa;
▪ Alcança os imóveis da igreja alugado a terceiros, se
recursos aplicados nas finalidades da entidade.
✔ Imunidade Cultural;
▪ Imunidade objetiva (não alcança os sujeitos)
APOSTA 08:
Taxas
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APOSTA 09:
Norma Antielisão
Entendimento importante do STF sobre o Assunto:
ADI 2.446
“A despeito dos alegados motivos que resultaram na inclusão do
parágrafo único ao art. 116 do CTN, a denominação “norma
antielisão” é de ser tida como inapropriada, cuidando o dispositivo de
questão de norma de combate à evasão fiscal.”
APOSTA 10:
Norma Antielisão
Entendimento importante do STF sobre o Assunto:
ADI 2.446
“Assim, a desconsideração autorizada pelo dispositivo está limitada
aos atos ou negócios jurídicos praticados com intenção de
dissimulação ou ocultação desse fato gerador.”
APOSTA 11:
Imposto da União – IR
Entendimento importante do STF sobre o Assunto:
ADI 5.422
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APOSTA 12:
Responsabilidade na Sucessão Empresarial
Entendimento importante do STJ sobre o Assunto:
Súmula 554 STJ
“Na hipótese de Sucessão Empresarial, a responsabilidade da
sucessora abrange não apenas os tributos devidos pela sucedida,
mas também as multas moratórias ou punitivas referentes a fatos
geradores ocorridos até a data da sucessão.”
APOSTA 13:
Denúncia Espontânea
Sujeito Passivo confessa seus ilícitos tributários, e realiza o pagamento
de eventuais valores devidos (com juros de mora), se beneficiado do
afastamento de todas as multas (moratórias e punitivas).
✔ Somente válida se feita antes de iniciado o procedimento fiscal;
✔ Não vale se feita juntamente com pedido de parcelamento;
✔ Não é aplicável nos casos de descumprimento de obrigações
acessórias.
✔ Não se aplica aos tributos sujeitos a lançamento por
homologação regularmente declarados, mas pagos a
destempo.
APOSTA 14:
Restituição de Impostos Indiretos
✔ Como regra, apenas o contribuinte de direito tem legitimidade
ativa para pleitear a restituição dos valores pagos indevidamente
em relação aos tributos indiretos.
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APOSTA 15:
Decadência
Decadência: Prazo que o Fisco tem para Constituir o Crédito através
do Lançamento.
Regra Geral: 5 anos contados do 1º dia do exercício seguinte àquele
em que o lançamento poderia ter sido efetuado (Tributos Lançados de
Ofício ou por Declaração).
APOSTA 16:
Decadência
Nos casos de Tributos Lançados por Homologação:
✔ Se o sujeito passivo Declara e Paga apenas de forma parcial: 5
anos contados a partir da data do Fato Gerador.
✔ Se o sujeito passivo não declara nem paga; ou age com dolo,
fraude ou simulação: 5 anos contados a partir do 1º dia do
exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido
efetuado.
✔ E se o sujeito passivo declara, mas não paga: a própria
declaração do sujeito passivo constitui o crédito tributário, não
sendo mais caso de decadência, e sim de prescrição.
APOSTA 17:
Prescrição
Prescrição: Prazo que a Fazenda Pública tem para ingressar com ação
e Cobrança, em relação a crédito tributários já constituídos.
A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em 5 anos,
contados da data da sua constituição definitiva.
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APOSTA 18:
Prescrição
E quando se dá a constituição definitiva do crédito tributário?
✔ Com o decurso do prazo para impugnação;
✔ Após o julgamento definitivo e esgotado o prazo concedido
pela Administração para o pagamento voluntário;
✔ Com a declaração do Sujeito Passivo reconhecendo o débito
fiscal.
APOSTA 19:
Interrupção da Prescrição
A prescrição se interrompe:
✔ pelo despacho do juiz que ordenar a citação em execução
fiscal;
✔ pelo protesto judicial;
✔ por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor;
✔ por qualquer ato inequívoco ainda que extrajudicial, que
importe em reconhecimento do débito pelo devedor.
APOSTA 20:
Certidão de Dívida Ativa
A CDA – Certidão de Dívida Ativa – é o título executivo extrajudicial
que comprova a existência do débito e a obrigação da quitação.
• Este título vai amparar/embasar a ação de Cobrança movida pela
Fazenda Pública.
Súmula STJ 392
“A Fazenda Pública pode substituir a certidão de dívida ativa (CDA)
até a prolação da sentença de embargos, quando se tratar de
correção de erro material ou formal, vedada a modificação do sujeito
passivo da execução.”
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 01:
Princípios Aplicáveis ao IR:
- Legalidade;
- Isonomia e a Capacidade Contributiva;
- Vedação ao Confisco;
- Anterioridade Anual;
Atenção: Critérios da Generalidade, Universalidade e Progressividade
APOSTA 02:
Fato gerador do imposto de renda (IR):
Aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou
proventos de qualquer natureza.
Incide IR 🡪 Independentemente da denominação, da origem e da
forma de percepção da receita ou rendimento.
Incide IR 🡪 Independentemente da localização, condição jurídica ou
nacionalidade da fonte da receita ou do rendimento.
APOSTA 03:
Contribuinte do IR: é o titular da disponibilidade econômica ou
jurídica de renda e proventos de qualquer natureza, sem prejuízo de
atribuir a lei essa condição ao possuidor, a qualquer título, dos bens
produtores de renda ou dos proventos tributáveis.
Atenção: a lei pode atribuir à fonte pagadora da renda ou dos
proventos tributáveis a condição de responsável pelo imposto cuja
retenção e recolhimento lhe caibam.
APOSTA 04:
Contribuintes IRPF: independe da nacionalidade.
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APOSTA 05:
Menores:
Regra: Os rendimentos e os ganhos de capital percebidos por
menores e outros incapazes serão tributados em seus respectivos
nomes;
Opcional: tributados em conjunto com qualquer um dos pais, do tutor
ou do curador, hipótese em que serão considerados dependentes.
APOSTA 06:
Sociedade Conjugal:
Declaração em Separado: cada cônjuge deverá incluir, em sua
declaração, a totalidade dos rendimentos próprios e a metade dos
rendimentos produzidos pelos bens comuns
Opcional: é possível que os rendimentos produzidos pelos bens
comuns sejam tributados, em sua totalidade, em nome de um dos
cônjuges.
Bens Comuns: devem ser declarados por apenas um dos cônjuges.
Atenção: Os dependentes comuns não podem constar
simultaneamente nas declarações de ambos os cônjuges.
APOSTA 07:
Responsabilidade Tributária IRPF:
Art. 21. São pessoalmente responsáveis:
I - o sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, pelo
tributo devido pelo de cujus até a data da partilha ou
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 08:
Rendimentos Isentos:
● Parcela isenta de rendimentos provenientes de aposentadoria e
pensão para pessoas com 65 anos de idade (sem prejuízo da
parcela isenta da tabela progressiva);
● A indenização por acidente de trabalho.
● Os lucros ou os dividendos, inclusive em se tratando de
empresas optantes pelo Simples Nacional.
● Os ganhos líquidos em operações no mercado à vista de ações
nas bolsas de valores e em operações com ouro, ativo financeiro,
cujo valor das alienações realizadas em cada mês seja igual ou
inferior a R$ 20.000,00 para o conjunto de ações e para o ouro,
ativo financeiro, respectivamente.
● O valor dos bens adquiridos por doação ou herança.
APOSTA 09:
Rendimentos Tributáveis:
São tributáveis os rendimentos provenientes da prestação de serviços
de transporte, em veículo próprio ou locado, inclusive por meio de
arrendamento mercantil, ou adquirido com reserva de domínio ou
alienação fiduciária, nos seguintes percentuais:
• 10% dos rendimentos de transporte de carga e serviços com trator,
máquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados.
• 60% dos rendimentos de transporte de passageiros. (RIR, art. 39)
APOSTA 10:
A jurisprudência do STF sobre os valores percebidos, em dinheiro, a
título de alimentos ou pensões:
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 11:
Regime de Tributação Anual (retenções na fonte)
Rendimentos do Trabalho Assalariado: retenção na fonte (PJ ou PF)
Demais Rendimentos (Reg. Tribut. Anual): retenção na fonte (apenas
se a fonte for PJ)
Atenção: O imposto deve ser retido por ocasião de cada pagamento e,
se houver mais de um pagamento pela mesma fonte pagadora,
aplica-se a alíquota correspondente à soma dos rendimentos pagos à
pessoa física, no mês, a qualquer título, compensando-se o imposto
retido anteriormente.
APOSTA 12:
Deduções da Base de Cálculo do IRPF (regime de tributação anual):
● Pensão Alimentícia;
● Valor Fixo por Dependente;
● Contribuições para Previdência Oficial;
● Contribuições para Previdência Complementar (inclusive a
PGBL) e para os FAPI;
● Contribuições para o Regime de Previdência Complementar dos
Servidores Públicos Titulares de Cargo Efetivo;
● Despesas Escrituradas em Livro Caixa;
● Despesas com Instrução;
● Despesas Médicas.
Atenção: todas as deduções estão sujeitas a comprovação ou
justificação, a juízo da autoridade lançadora.
APOSTA 13:
São contribuintes do IRPJ e terão seus lucros apurados na forma
prevista no RIR:
● as pessoas jurídicas;
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Revisão de Véspera Receita Federal
● as empresas individuais.
São equiparadas a pessoa jurídica:
● Empresas Individuais;
● Sociedades em Conta de Participação;
APOSTA 14:
Respondem pelo IRPJ devido pelas pessoas jurídicas transformadas,
extintas ou cindidas:
I - a pessoa jurídica resultante da transformação de outra (regra válida
para fusão e incorporação).
II - a pessoa física sócia da pessoa jurídica extinta por meio de
liquidação, ou o seu espólio, que continuar a exploração da atividade
social, sob a mesma ou outra razão social.
III - os sócios, com poderes de administração, da pessoa jurídica que
deixar de funcionar sem proceder à liquidação, ou sem apresentar a
declaração de rendimentos no encerramento da liquidação.
Atenção: também há responsabilidade dos administradores e
diretores (sócios ou não), por atos praticados com excesso de poderes
ou infração de lei, contrato social ou estatutos.
APOSTA 15:
Base de Cálculo do IRPJ:
Art. 210. A base de cálculo do imposto, determinada segundo a
lei vigente na data de ocorrência do fato gerador, é o lucro
real, presumido ou arbitrado, correspondente ao período de
apuração.
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 16:
Lucro Real:
Art. 258. Lucro real é o lucro líquido do período de apuração
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações
prescritas ou autorizadas por este Regulamento.
Lucro Líquido:
Art. 259. O lucro líquido do período de apuração é a soma
algébrica do lucro operacional, das demais receitas e
despesas, e das participações, e deverá ser determinado em
observância aos preceitos da lei comercial
APOSTA 17:
Lucro Real - São indedutíveis:
● Pagamentos sem causa ou a beneficiário não identificado;
● As despesas com provisões em geral (exceto as que forem
permitidas, como 13º e férias);
● Como regra, não são dedutíveis como custo ou despesas
operacionais as multas por infrações fiscais.
● Como regra, é indedutível o custo de aquisição de bens do ativo
não circulante imobilizado e intangível.
Atenção: O valor da CSLL não poderá ser deduzido para fins de
determinação do lucro real
APOSTA 18:
Remuneração de Empregados e Administradores: dedutíveis
Participações de Empregados e Debêntures: dedutíveis (art. 526)
Participações de Administradores e Partes Beneficiárias: indedutíveis
(art. 527)
APOSTA 19:
Lucro Arbitrado:
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APOSTA 20:
Art. 35. Fato gerador do imposto é:
I - o desembaraço aduaneiro de produto de procedência
estrangeira;
II - a saída de produto do estabelecimento industrial, ou
equiparado a industrial.
Principais exceções:
● Saídas de produtos subsequentes à primeira nos casos de
locação ou arrendamento;
● Saída de produtos incorporados ao ativo permanente, após cinco
anos de sua incorporação;
● Saída de produtos por motivo de mudança de endereço do
estabelecimento
APOSTA 21:
Base de Cálculo IPI (produtos nacionais): valor total da operação.
Atenção: está incluso o valor do frete e das demais despesas
acessórias, que forem cobradas ou debitadas pelo contribuinte ao
comprador ou destinatário.
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APOSTA 22:
Base de Cálculo PIS/COFINS:
STF considerou inconstitucional a inclusão do ICMS na base de cálculo
de PIS/COFINS.
Regime não Cumulativo: a totalidade das receitas,
independentemente de sua denominação ou classificação contábil.
Regime Cumulativo: o faturamento;
Conceito de Faturamento:
I - o produto da venda de bens nas operações de conta própria;
II - o preço da prestação de serviços em geral;
III - o resultado auferido nas operações de conta alheia; e
APOSTA 23:
PIS/COFINS:
● São contribuintes da Contribuição para o PIS/Pasep e da
Cofins incidentes sobre a receita ou faturamento as pessoas
jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas
pela legislação do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica
(IRPJ).
● O período de apuração da Contribuição para o PIS/Pasep e da
Cofins é mensal
APOSTA 24:
Créditos de PIS/COFINS:
O crédito não aproveitado em determinado mês pode ser utilizado nos
meses subsequentes.
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APOSTA 25:
Créditos de PIS/COFINS
As alíquotas aplicáveis são aquelas do regime não cumulativo, ou seja,
1,65% para PIS/Pasep e 7,6% para COFINS.
Bens para Revenda: aquisições efetuadas no mês de bens para
revenda.
Deverão ser estornados os créditos relativos aos bens adquiridos para
revenda que tenham sido furtados ou roubados, inutilizados ou
deteriorados, destruídos em sinistro.
Insumos: bens ou serviços considerados essenciais ou relevantes para
o processo de produção ou fabricação de bens destinados à venda ou
de prestação de serviços.
Então, as palavras-chave são: essenciais ou relevantes!
APOSTA 26:
Regras Constitucionais sobre CIDE-Combustíveis:
I - a alíquota da contribuição poderá ser:
a) diferenciada por produto ou uso;
b)reduzida e restabelecida por ato do Poder Executivo, não se lhe
aplicando o princípio da ant. anual;
II - os recursos arrecadados serão destinados:
a) ao pagamento de subsídios a preços ou transporte de álcool
combustível, gás natural e seus derivados e derivados de petróleo;
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Aposta 01:
Direitos Fundamentais: teoria interna e externa.
Aposta 02:
Direitos Individuais: quebra de sigilo de dados.
Aposta 03:
Direitos de Nacionalidade: perda da nacionalidade.
Aposta 04:
Direitos Políticos: inelegibilidade reflexa.
Aposta 05:
Organização do Estado: intervenção federal.
Aposta 06:
Processo Legislativo: medida provisória.
Aposta 07:
Poder Judiciário: competência para julgar litígio entre Estado
estrangeiro e a União.
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Revisão de Véspera Receita Federal
Aposta 08:
Controle de Constitucionalidade: hipóteses de cabimento da ADPF.
Aposta 09:
Classificação das Constituições: quanto à estabilidade e quanto à
origem.
Aposta 10:
Poder Constituinte: mutação constitucional.
APOSTA 01:
LGPD
Transferência de dados pessoais para entidades privadas:
● Regra: vedada
● Exceções:
○ execução descentralizada de atividade pública
○ dados acessíveis publicamente
○ previsão legal
○ respaldo em contratos e afins
○ prevenção de fraudes e irregularidades
APOSTA 02:
Intervenção do Estado na Propriedade
● Servidão administrativa (direito real / bens imóveis /
definitividade)
● Requisição administrativa (perigo público iminente, urgência)
● Ocupação temporária (realização de obras e serviços / bens
imóveis / transit.)
● Limitação administrativa (atos legislativos / normativos)
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APOSTA 03:
Bens públicos
● Uso comum
● Especiais
● Dominicais
● Características
APOSTA 04:
Serviços Públicos
● Concessão vs Permissão
● Encampação vs Caducidade
● Transferência do controle societário
APOSTA 05:
Modalidades de licitação
● Pregão (comuns, obrigatória)
● Concorrência (obras, serviços de engenharia, especiais)
● Concurso (técnico, científico, artístico)
● Leilão (alienar bens móveis e imóveis)
● Diálogo competitivo (inovação, diálogos / competição)
APOSTA 06:
Contratação direta
● Inexigibilidade (inviabilidade / exemplificativo)
● Licitação dispensável (discricionário / taxativo)
APOSTA 07:
Revisão e reajuste
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APOSTA 08:
Improbidade Administrativa
● Dolo
● Legitimidade para propor a ação e firmar acordos
● Retroatividade / irretroatividade
● Defesa por advocacia pública
● Prescrição
● Sanções (14 anos / 12 anos)
APOSTA 09:
Responsabilidade civil do Estado
● Responsabilidade objetiva (independe de dolo ou culpa)
● Pessoas jurídicas (d. público / d. privado PSP)
● Dupla garantia
● Foragido
● Fogos de artifício
● Notários e oficiais de registro
● Jornalista
● Morte ou lesão de preso
APOSTA 10:
Controle da Administração
● Controle administrativo
● Controle legislativo
● Controle jurisdicional
● Registro de atos de pessoal
● Prescrição de decisão dos TCs
APOSTA 11:
Processo administrativo
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APOSTA 12:
Teto constitucional
● Geral: ministros do STF
● Subtetos:
○ Municípios: prefeito
○ Estados:
■ Governador (Executivo)
■ Deputados (Legislativo)
■ Desembargador TJ (90,25%) (Judiciário, MP, Proc.,
Defens.)
APOSTA 13:
Independência das instâncias
● Civil, penal e administrativa
● Independentes e cumuláveis
● Exceto: negativa do fato / autoria
APOSTA 14:
Jurisprudência do STJ e STF
● Prova emprestada
● Prova ilícita em processo administrativo
● Excesso de prazo no PAD
● Denúncia anônima
● Portaria de instauração
● Demissão vinculada
● Demissão vs. Perda da função pública
● Licença maternidade
● Dois meses de férias no mesmo ano
APOSTA 15:
Paraestatais
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APOSTA 16:
Delegação do poder de polícia
● Ent. administrativa de d. privado
● Lei / APU/ majorit. público / serviços públicos / não concorrencial
● Consentimento, fiscalização, sanção
APOSTA 01:
Seguridade Social (conceito, organização e princípios/objetivos)
- Seguridade Social: A seguridade social compreende um conjunto
integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade,
destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à
assistência social.
- Princípios (objetivos) expressos na Constituição (para organização da
Seguridade Social):
▪ universalidade da cobertura e do atendimento;
▪ uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às
populações urbanas e rurais;
▪ seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e
serviços;
▪ irredutibilidade do valor dos benefícios;
▪ equidade na forma de participação no custeio;
▪ diversidade da base de financiamento (rubricas contábeis
específicas para cada área e previdência social contributiva);
▪ gestão quadripartite.
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APOSTA 02:
Princípios aplicáveis ao financiamento da Seguridade Social
- Anterioridade Nonagesimal;
- Contribuições Sociais Residuais;
- Alíquotas diferenciadas;
- Bases de cálculo diferenciadas (receita e lucro);
- Princípio da Contrapartida;
- A pessoa jurídica em débito com o sistema da seguridade social.
APOSTA 03:
Fontes de financiamento da Seguridade Social.
- Financiamento direto (contribuições) e Financiamento indireto
(orçamentos).
- Contribuições sociais:
● empresas e equiparadas sobre folhas de salário, receita ou
faturamento e lucro;
● trabalhadores e demais segurados;
● concursos de prognósticos; e
● do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei
a ele equiparar.
APOSTA 04:
Contribuições inferior ao mínimo
- O segurado que, no somatório de remunerações auferidas no período
de 1 mês, receber remuneração inferior ao limite mínimo mensal do
salário de contribuição poderá:
▪ complementar a sua contribuição, de forma a alcançar o limite
mínimo exigido;
▪ utilizar o valor da contribuição que exceder o limite mínimo de
contribuição de uma competência em outra; ou
▪ agrupar contribuições inferiores ao limite mínimo de diferentes
competências, para aproveitamento em contribuições mínimas
mensais.
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 05:
Filiação X Inscrição
- Filiação: Relação Jurídica (vínculo entre Previdência Social e
segurados).
- Inscrição: Cadastro (formalização da filiação perante a Previdência
Social).
- Segurados obrigatórios: filiação anterior/simultânea ao ato de
inscrição. A filiação ocorre automaticamente com o exercício da
atividade remunerada.
- Segurados facultativos: filiação é posterior à inscrição e decorre de
um ato volitivo. Filiação ocorre com inscrição e 1ª contribuição paga
sem atraso.
APOSTA 06:
Características do Segurado Facultativo
- Não esteja exercendo atividade remunerada;
- Não pode ser segurado obrigatório ou aposentado do RGPS ou do
RPPS;
- Maior de 16 anos.
APOSTA 07:
Características do Empregado Doméstico
- Natureza Contínua (mais de 2 dias por semana);
- Subordinação;
- Remuneração;
- Pessoalidade;
- Presta serviço para pessoa ou família;
- Presta serviço no âmbito residencial do empregador doméstico;
- Atividades sem fins lucrativos;
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APOSTA 08:
Dependentes (principais regras)
- Classes de Dependentes.
- Dependência Econômica.
- Principais Regras.
APOSTA 09:
Salário-de-contribuição
Algumas parcelas Integrantes:
- Salário-maternidade (somente parcela do segurado);
- Férias gozadas;
- 13º-salário;
- Horas Extras;
- Gorjetas;
- Comissões e Percentagens;
- Adicionais de Insalubridade, Periculosidade e Noturno.
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APOSTA 10:
Resumo sobre Origem e Evolução Legislativa da Seguridade Social no
Brasil
- Lei Eloy Chaves – Caixas de Aposentadorias e Pensões
- Institutos de Aposentadoria e Pensão
- Lei Orgânica da Previdência Social - LOPS
- Instituto Nacional da Previdência Social - INPS
- Sistema Nacional de Assistência e Previdência Social – SINPAS
- Instituto Nacional do Seguro Social – INSS
- Previdência Social nas Constituições:
▪ 1891: aposentadoria (para servidor público em caso de invalidez e
não contributivo);
▪ 1934: custeio tripartite (União, empregador e empregado);
▪ 1937: Seguro Social;
▪ 1946: Previdência Social;
▪ 1967: Doença e desemprego como riscos sociais
(seguro-desemprego);
▪ 1988: Seguridade Social
APOSTA 11:
Competência Legislativa para legislar sobre Seguridade Social e
Previdência Social
- Compete privativamente à União legislar sobre questões
relacionadas à seguridade social.
▪ lei complementar poderá autorizar os Estados a legislar sobre
questões específicas relacionadas à Seguridade Social.
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APOSTA 01:
CPC 47
61
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 02:
CPC 33
62
Revisão de Véspera Receita Federal
Aposta 03:
CPC 32
Aposta 04:
CPC 27 - Imobilizado
63
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 05:
CPC 25
64
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 06:
CPC 01
65
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 07:
AÇÕES EM TESOURARIA
APOSTA 08:
CPC 16
Mensuração subsequente
APOSTA 09:
CPC 28
66
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 10:
CPC 07
APOSTA 11:
CPC 06
67
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 12:
CPC 02
APOSTA 13:
DFC
PRINCIPAIS FLUXOS
● Aquisição de Ativos Mantidos para ALUGUEL
● Imposto de Renda
● Juros pagos
● Juros recebidos
● Dividendos Pagos
● Dividendos recebidos
APOSTA 14:
DRE
68
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 15:
BALANÇO PATRIMONIAL
A classificação de circulante e não circulante no Balanço é de
acordo com o exercício social, cuja duração é de um ano, com
exceção no momento da constituição da companhia ou caso haja
alteração estatutária, que poderá ter duração diversa. O ciclo
operacional não interfere no exercício social, interfere na
classificação de circulante e não circulante, quando ele é maior
que o exercício social.
APOSTA 16:
LANÇAMENTO
● DESCONTOS DE DUPLICATAS
● FOLHA DE PAGAMENTO
● DESPESAS ANTECIPADAS
APOSTA 01:
Processo Administrativo
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 02:
Habilidades do Administrador
APOSTA 03:
Tipos de Planejamento
70
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 04:
Missão x Visão x Valores
APOSTA 05:
Análise SWOT
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Revisão de Véspera Receita Federal
Aspectos
NEGATIVOS
Fraquezas Ameaças
(atrapalham a
organização)
APOSTA 06:
Elementos Básicos da Estrutura Organizacional
APOSTA 07:
Tipos de Poder
72
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 08:
Estilos de Liderança (“Os Três de White e Lippitt”)
APOSTA 09:
Teoria da Contingência de Fiedler
APOSTA 10:
Teoria da Hierarquia das Necessidades (Maslow)
73
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 11:
Comunicação Formal x Comunicação Informal
74
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 12:
Barreiras à Comunicação
APOSTA 13:
Etapas do Processo de Controle
75
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 14:
Tipos de Controle
APOSTA 15:
Eficiência x Eficácia x Efetividade
APOSTA 16:
Ferramentas da Qualidade
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 17:
Projeto x Processo
APOSTA 18:
Métodos de Avaliação de Desempenho
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 19:
Erros da Avaliação de Desempenho
APOSTA 20:
Tipos de Decisão
Decisões Programadas Decisões Não Programadas
Decisões rotineiras e repetitivas (decisões
Decisões “novas” e não repetitivas.
“padronizadas”)
Fazem parte do “acervo de soluções” da
Decisões mais complexas
organização
Baseadas em regras e métodos
Baseadas em julgamento “pessoal”
pré-estabelecidos
APOSTA 21:
Erros, Heurísticas e Vieses na Tomada de Decisões
78
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 22:
Competência
APOSTA 01:
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 02:
APOSTA 03:
GOVERNABILIDADE/GOVERNANÇA
● Governabilidade.
APOSTA 04:
ACCOUNTABILITY
● Prestação de Contas / Responsabilização
○ Horizontal.
○ Vertical.
○ Societal.
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 05:
APOSTA 06:
GOVERNO ELETRÔNICO
● Estratégia de governança digital (Decreto 10.332/2020) –
06 princípios, 18 objetivos e iniciativas: governo centrado no
cidadão; integrado; inteligente; confiável; transparente e aberto;
eficiente.
APOSTA 07:
APOSTA 08:
81
Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 09:
APOSTA 10:
CICLO DE PP – IMPLEMENTAÇÃO
● Modelo top-down.
● Modelo bottom-up.
APOSTA 11:
82
Revisão de Véspera Receita Federal
● Equidade
APOSTA 12:
APOSTA 01:
CONECTIVOS
NÃO (~, ¬): oposição
E ( ∧ ): tudo V
APOSTA 02:
EQUIVALÊNCIAS MAIS IMPORTANTES
APOSTA 03:
NEGAÇÕES MAIS IMPORTANTES
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 04:
NEGAÇÕES DE CATEGÓRICAS
PROPOSIÇÃO NEGAÇÃO
Todo A é B Algum A não é B
Nenhum A é B Algum A é B
Algum A é B Nenhum A é B
APOSTA 05:
PORCENTAGEM
CÁLCULOS “RÁPIDOS”
FATORES DE AUMENTO
FATORES DE DESCONTO
APOSTA 06:
ORIENTAÇÃO TEMPORAL
ANOS BISSEXTOS
APOSTA 07:
RACIOCÍNIO SEQUENCIAL
RECEITARECEITARECEITA
2023ª LETRA?
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 08:
PRINCÍPIOS DE CONTAGEM
PRINCÍPIO ADITIVO
PRINCÍPIO MULTIPLICATIVO
COMBINAÇÕES SIMPLES
PERMUTAÇÕES SIMPLES
PERMUTAÇÕES CIRCULARES
APOSTA 01:
TAMANHO DA AMOSTRA
2
𝑍 .𝑉𝐴𝑅
𝑛= 2
𝐸
VALORES PRINCIPAIS DE Z
z cauda confiança
1 16% 68%
1,64 5% 90%
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 02:
DISTRIBUIÇÃO NORMAL
o simétrica → média = moda = mediana
𝑋−μ
o 𝑍= 𝑑𝑝
APOSTA 03:
Distribuição Uniforme
𝑎+𝑏
o 𝐸= 2
2
(𝑏−𝑎)
o 𝑉= 12
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Revisão de Véspera Receita Federal
APOSTA 04:
Distribuição exponencial
o DP = média
APOSTA 05:
Qui-Quadrado
APOSTA 06:
Teste de hipóteses
▪ ERRO TIPO I: rejeitar a hipótese nula quando ela é verdadeira.
▪ ERRO TIPO 2: aceitar a hipótese nula quando ela é falsa.
▪ SIGNIFICÂNCIA: é a probabilidade de rejeitar a hipótese nula,
sendo ela verdadeira.
APOSTA 07:
Regressão linear
o 𝑌 = α + β𝑥 + ε
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