ECO Combustíveis, S.A.

Manual de Controlo Interno

Maputo, 02 de Outubro de 2023

Índice
Capitulo I – Designações gerais ........................................................................................................ 1
Artigo I - Objectivo....................................................................................................................... 1
Artigo II – Objecto e Estrutura ..................................................................................................... 1
Artigo III – Proponente ................................................................................................................ 2
Capitulo II – Estrutura Funcional da organização .............................................................................. 2
2.1. Organograma funcional........................................................................................................ 2
2.2. Funções do presidente do conselho de administração ........................................................ 2
2.3. Departamentos .................................................................................................................... 2
 Estimativa salarial .......................................................................................................... 5
Capitulo III – Arquivo e Procedimentos contabilísticos ..................................................................... 7
3.1. Compra e Venda ................................................................................................................... 7
3.2. Assinantes e pastas de arquivos ............................................................................................ 7
ATA DE REUNIÃO ADMINISTRATIVA DA ECO Combustíveis, S.A. ...................................................... 8
1. Modelo de Mapa de Controlo Bancário ...................................................................... 10
2. Modelo de reconciliação bancária .............................................................................. 11
3. Ficha de controlo de stocks ......................................................................................... 11
4. Modelo de folha de salário.......................................................................................... 11
5. Modelo de mapa de apuramento do IVA .................................................................... 12
6. Modelo de Amortização e depreciações de activos fixos ........................................... 12
7. Modelo de Mapa de controlo de Vendas e Custos ..................................................... 13
Capitulo I – Designações gerais
O presente documento inclui princípios contabilísticos e procedimentos de controlo
interno adoptados na ECO Combustíveis, S.A., organizados sob a forma de um
Manual deControlo Interno. Tem como principal objectivo apoiar a gestão.
De forma a dar cumprimento ao estabelecido na legislação apresentam-se as
seguintesdisposições:

Artigo I - Objectivo
Este documento tem como objectivo apoiar aos órgãos de gestão de acordo com os
critérios da legalidade, economia, eficiência e eficácia.

Artigo II – Objecto e Estrutura

O presente manual institui o Sistema de Controlo Interno da ECO Combustíveis, S.A. e
visa estabelecer um conjunto de regras definidoras de métodos e procedimentos de
controlo que permitam assegurar o desenvolvimento das actividades relativas à
evolução patrimonial, de forma ordenada e eficiente, incluindo a salvaguarda dos
activos, prevenção e detecção de situações de ilegalidade, fraude e erro, a exactidão e a
integridadedos registos contabilísticos e a preparação de informação financeira fiável.

Tem por base todas as disposições da Estrutura Orgânica da ECO Combustíveis, S.A. e
respectivo funcionamento dos Serviços, adaptando-se naturalmente aos respectivos
reajustamentos em matéria de reorganização ou reestruturação orgânica, total ou parcial
dos serviços.

O Manual de Controlo Interno inclui três princípios básicos que lhe dão consistência e
que são: a segregação de funções; o controlo das operações; a definição de autoridade e
de responsabilidade.

O Manual está estruturado nas seguintes cinco áreas de controlo interno: receita,
despesa (aquisição de bens e serviços), património, prestação de contas e auditoria.
Contem ainda um tópico que trata a organização e distribuição de competências.

1
 Artigo III – Proponente
Compete ao Conselho Geral da ECO Combustíveis, S.A. aprovar, nas matérias que
lhe competem, o presente manual e à Direcção do mesmo garantir o seu
funcionamento,assegurando o seu regular acompanhamento e avaliação.
Compete aos diversos serviços e aos seus responsáveis cumprir e fazer cumprir as
normas previstas neste documento.

Capitulo II – Estrutura Funcional da organização

2.1. Organograma funcional

Presidente do
Conselho da
Administração
Director
executivo

Director de Director
Director
RH Financeiro
Comercial

Gerente de
Secretária Loja (1)

Vendedores
(10)

Fonte: Organograma da ECO Combustíveis, SA 2022

2.2. Funções do presidente do conselho de administração

Nomeado pelo conselho de administração com a responsabilidade de melhorar as
praticas de governança e a performance do negocio, propondo directrizes para que
porsua vez o Director executivo possa executar, pois cabe ao Director executivo a
responsabilidade pelas estratégias e visão da organização.

2.3. Departamentos
A organização conte três departamentos, os quais encontram-se abaixo citados.

2
2.3.1. Departamento de Vendas (Comercial)
Este departamento é responsável por planear e controlar as rotinas do comercio,
envolvendo a liderança de equipa, reabastecimento de combustíveis nos tanques gestão
de stock e programação de compras. Assim como ehresponsável pelo acompanhamento
do fecho diário de caixa e pela realização dos indicadores de resultados para o alcance
dos objectivos da organização.

[Link]. Atribuições do Gestores

Propor estratégias de crescimento, definir remuneração, alinhar área e equipes por

objectivos e posicionamento estratégico organizacional, propor a política de
relacionamento com Clientes, Fornecedores e Concorrentes e propor estratégias de
crescimento.
[Link]. Matriz de responsabilidade ou funções para os demais cargos
Fazem parte integrante deste departamento, entre outras, as secções de vendas,
responsáveis por fornecer um atendimento de excelência aos clientes e pela realização
do fecho diário de caixa e facturamento.

3
 [Link]. Fluxograma de funcionamento

Assist. Vendas Gerente Abastecimento de

Início Requisita de loja tanques de
produtos compra combustíveis (reforço
de stock)

Fim Depósito Recebimentos Vendas

no banco

Documentos susceptíveis de arquivo:

Modelo de ficha de controlo de stock
Modelo de mapa de controlo de vendas

2.3.2. Departamento de Recursos Humanos

Compete ao departamento de Recursos Humanos organizar os processos de todo o
pessoal da organização, de acordo com as normas legais. Manter actualizado o arquivo
de elementos sobre o pessoal que se encontra a laborar na organização, nomeadamente
no que diz respeito à assiduidade e exercer outras funções que lhe forem cometidas.

[Link]. Atribuições dos Gestores

Gerar folha de pagamento, cálculo do INSS, IRPS, organizar e secretariar as reuniões, controle
dos exames de saúde dos funcionários, controle do livro de ponto, emissão de rescisão de
contrato de trabalho e acompanhamento no sindicato, imposto de renda, arquivamento de
documentos pessoais, treinamento, desenvolvimento e integração do novo empregado.
[Link]. Director de Recursos Humanos

Compete ao Director de Recursos Humanos:

 Conferir o desempenho do quadro de funcionários aplicando palestras, pequenos

cursos e treinamentos para os empregados, com o objectivo de buscar sempre
pelomelhor rendimento dos trabalhadores.

 Delegar funções e monitorar os empregados;

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  Gerir o orçamento de seu departamento, zelando pelas políticas da empresa no
cumprimento de suas melhores práticas, garantindo a qualidade de seus
colaboradores dentro da legislação em vigor, actuar com foco no planeamento,
gestão de carreira e de cargos e salários, estruturação de programas de
desenvolvimento e treinamento, planos de avaliação de desempenho;

 Estabelecer directrizes para implementação e desenvolvimento de programas de

administração de salários e benefícios, treinamento, desenvolvimento, avaliação
de desenvolvimento, planos de carreiras e sucessões, planejar, organizar;

 Dirigir e controlar as actividades de recursos humanos, através da definição de

normas e políticas, que visam dotar a empresa de uma força de trabalho
qualificada e eficaz.

[Link]. Fluxograma Departamento de RH

Processamento Folha de salários Declaração de

de salários IRPS e INSS

[Link]. Gestão de Recursos Humanos e responsabilidade funcional

 Estimativa salarial
Estimativa salarial em metical por cargo da empresa ECO Combustíveis,
SA., assumindo que seja um salário base anual e que este pode sofrer assuas
alterações devido aos aumentos e subsídios.

Em relação as folhas de salário a serem preenchidas para efectuar o pagamento do

salárioao trabalhador devem ser duas.

5
 2.3.3. Departamento de Finanças
Ao departamento de finanças está a cargo a gestão financeira e patrimonial da
organização.

[Link]. Atribuições dos Gestores

Planeamento financeiro, controle de contas a receber, contacto com as
Instituições Financeiras, Controle de Contas a Pagar, movimentação de
caixa, movimentação bancária, reconciliação e elaboração e análise de
Relatórios Financeiros.

[Link]. Matriz de responsabilidade ou funções para os demais cargos

Fazem parte integrante deste departamento, entre outras, as secções de
Contabilidade, Tesouraria e Património.

[Link]. Fluxograma de funcionamento

Início Recebimento de requisição Contabilidade verifica

de material dep. De vendas disponibilidade

Contab. Tesoureir Director

Fim Arquivo Regista no o efectua o Financeiro
Sistema pagamento autoriza

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Capitulo III – Arquivo e Procedimentos contabilísticos
3.1. Compra e Venda
A Compra e Vendas iniciam pelas requisições feitas pelos clientes, depois a facturação
estimando os prazos médios:

Prazo de Pagamento (PP): 10 dias

Prazo de Recebimento (PR): 0 dias

Prazo de Aprovisionamento (PA): 5 dias

Após isto fazemos o lançamento no sistema SPEE.

3.2. Assinantes e pastas de arquivos

Os assinantes da empresa são 2, o Presidente do Concelho de Administração e o Director

Executivo, pelo menos uma das assinaturas deve constar e se aparecerem as duas é o mais
recomendado.

Na empresa deve constar a pasta de arquivos dividida em duas respectivas pastas, uma
Pasta Administrativa e uma Pasta Contabilística; Na Pasta Administrativa devem
aparecer os seguintes documentos: Facturas, Comprovativos de pagamentos,
transacções e recibos. Na Pasta Contabilística devem constar as Atas e Requisições. O
sistema contabilístico a ser usado para a contabilização das operações é o SPEE –
Sistema de Práticas Empresariais e Empreendedorismo.

7
ATA DE REUNIÃO ADMINISTRATIVA DA ECO Combustíveis, S.A.

DATA: 02 de Outubro de 2023

HORÁRIO: 14H
LOCAL: Instalações da ECO Combustíveis, S.A.
PARTICIPANTES: Representantes da ECO Combustíveis, S.A.,

Pontos de Pauta:

 Aprovação do Manual de Controlo Interno;

Com vista a uniformizar e manter um padrão de qualidade satisfatório para os nossos clientes e
colaboradores o Conselho de Administração da empresa aprova o Manual de controlo Interno,

PCA Director Executivo

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Apêndices

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 1. Modelo de Mapa de Controlo Bancário

CONTROLO DE MOVIMENTO BANCÁRIO

Número da Conta: Banco: SPEE
DATA DESCRIÇÃO ENTRADAS SAIDAS SALDO
Saldo inicial MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
MNT -
Total MNT -

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 2. Modelo de reconciliação bancária

Empresa Banco
Data Descrição
Débito Crédito Débito Crédito

Subtotal
saldo conciliado
Total

3. Ficha de controlo de stocks

Mapa de controle de stock da ECO Combustíveis,

S.A.
Entrada Saída Stock
Descrição Quantidad
Data Quantidade Preço Custo Data e Preço Custo Data Quantidade Preço Custo
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Total 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00

4. Modelo de folha de salário De scontos

Vencimento Prestação Prestação Horas Descontos Total de Aliment
Nome do Funcionário Categoria Seguro de Total Liquido a Receber
Base Regular Irregular Extras por faltas Remuneração INSS 4% IRPS INSS acao
saude 40% descontado
25%

Total - - - - - - - - - - - - -

11
 5. Modelo de mapa de apuramento do IVA

Mapa de Apuramento do IVA

Nome do sujeito passivo: ECO Combustíveis,
S.A.
Mês/Período:
Responsável pelo apuramento/Nome do estudante e da empresa: Carla Fense
Liquidações Deduções
Fact/Doc IVA Fact/Doc IVA
Descrição da Operação Valor Tributável Data Descrição da Operação Valor Tributável
equivalente 16% equivalente 16%
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
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- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
-
- -
- -
Total - - Total - -
Crédito de imposto -
IVA a pagar
IVA a recuperar -

6. Modelo de Amortização e depreciações de activos fixos

Descrição Quantidade Custo de Aquisição Total Vida Útil (Anos Amortização annual
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Total

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 7. Modelo de Mapa de controlo de Vendas e Custos

ECO Combustíveis Despesas mensais Vendas e Custos Totais 2023

Vendas - Ano 2023 Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL MÉDIA

Vendas
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Total de Vendas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #DIV/0!

Custos Fixos
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0.00 #DIV/0!
0.00 #DIV/0!
0.00 #DIV/0!
0.00 #DIV/0!
0.00 #DIV/0!
0.00 #DIV/0!
Sub ToTal 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #DIV/0!

Custos Variáveis
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0.00 #DIV/0!
0.00 #DIV/0!
0.00 #DIV/0!
0.00 #DIV/0!
Sub ToTal 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Total (custos) Mensal 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #DIV/0!

CONSOLIDADO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #DIV/0!

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