CUMBE COMPUTER, SA.

MANUAL DE CONTROLO INTERNO DA CUMBE COMPUTER, SA.

Maputo, Janeiro de 2023

 CAPITULO I

1.1. DISPOSIÇÕES GERAIS

Controlo Interno é o plano da organização e todos os métodos e medidas coordenadas,

adoptados dentro da empresa para salvaguardar seus activos, verificar a adequação e
credibilidade de seus dados contabilísticos, promover a eficiência operacional e fomentar o
respeito e obediência as políticos administrativas fixadas pela gestão (FRADDIER, 2003).

No livro Grifo Nosso, de Attie encontram se descritas algumas importantes características

de um eficiente sistema de controle interno, conforme transcrição abaixo:

a) Plano de Organização: a estrutura organizacional precisa corresponder a uma divisão

adequada de trabalho, de forma que se estabeleçam as relações de autoridade e
responsabilidade entre os vários níveis.
b) Métodos e Medidas: estabelecem as medidas e os meios de comparação e julgamento
para se chegar ao objetivo preestabelecido.
c) Proteção ao Patrimônio: compreende o sistema pelo qual são garantidos e definidos os
bens e direitos da empresa, assegurando seus interesses.
d) Exatidão e Fidedignidade dos Dados Contabilísticos: compreendem a adequada
precisão e observância aos elementos contabilísticos, para garantir a fidelidade da
escrituração contabilística.
e) Eficiência operacional: significa ter pessoal com adequada qualificação técnica e
profissional para a execução de suas atribuições.
f) Políticas Administrativas: compreendem o sistema de regras relativas ao gerenciamento
dos negócios e à prática dos princípios, normas e funções para a obtenção do resultado
esperado.

O presente manual tem por objectivo apresentar como está formada a empresa CUMBE
COMPUTER, SA., realçando a sua constituição hierárquica o sistema funcional da empresa,
os sistema de controlo instalado para combater a incoerências, tais como, roubo, desvios,
falhas, omissões, erros provenientes de várias situações laborais do cotidiano.

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 CAPITULO II

2.1. Estrutura Funcional Da Organização

Presidente Do Conselho De Administração (PCA)
O PCA é responsável por gerenciar as operações diárias de modo que as normas e regras da
empresa sejam cumpridas afim de se atingir o sucesso da mesma, não obstante, analise toda
a estrutura de capital da empresa e elabora os planos de acção da empresa a curto e longo
prazo.

2.1.1. Departamento Executivo

O Departamento Executivo é responsável por executar as diretrizes propostas pelo Conselho
de Administração, pela gestão do capital humano na empresa, condução adequada dos
colaboradores de modo que alcancem os objectivos pré-concebidos pela empresa, pela
gestão e boa execução financeira da empresa,
Este departamento está sob responsabilidade do director executivo que com os demais
colaboradores enquadrados nesta área, coordenam o recrutamento do pessoal em caso de
necessidade e criam programas de capacitação profissional dos colaboradores, planeiam
directrizes do topo para melhor execução das tarefas traçadas pela gestão.

2.1.2. Departamento Financeiro

Departamento financeiro é o sector responsável pela administração dos recursos humanos
financeiros da empresa. Ou seja, tudo o que é relacionado a finanças, passa por essa área. O
departamento financeiro tem a missão de gerenciar os recursos financeiros para que a
empresa possa atuar de maneira saudável e competitiva no mercado,
O departamento financeiro está composto por sector de contabilidade onde é responsável
por registrar, analisar, controlar e evidenciar os actos e factos da gestão orçamental,
financeira e patrimonial.
E a tesouraria responsável pela entrada e saída de recursos financeiros, mantendo a
organização dos gastos e dos rendimentos, mantendo a organização dos gastos e dos
rendimentos.

2.1.3. Departamento Dos Recursos Humanos

O departamento é responsável pelo todo pessoal da empresa, onde faz o recrutamento e
seleção, definição dos cargos e salários, desenvolvimentos pessoal e corporativo,
gerenciamento de performance, treinamento, políticas de benefícios, monitoramento de
métricas e estratégias, provisão recursos humanos.
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2.1.4. Departamento Comercial
O Departamento Comercial é responsável pela venda dos produtos da empresa e é
constituído pelos sectores de venda e marketing:
Venda: Responsável pela elaboração da estratégia e política comercial da empresa. Aqui
dá-se a prioridade de assistência e venda aos clientes.
Marketing: Aréa responsável pela venda de forma indirecta da empresa, isto é, têm como
objectivo estudar o mercado, ligar o consumidor com a empresa, verificar quais as melhores
opções, e planear estratégias para que a empresa consiga vender seus produtos e serviços,
vendas estas que em conjunto buscam atender as necessidades dos clientes, visando oferece-
los as melhores soluções em termos de preço e prazo de pagamento.

2.2. Organograma Funcional Hierárquica

PRESIDENTE DO
CONSELHO DE
ADMINISTRAÇÃO

DIRECTOR
EXECUTIVO

DIREÇÃO DIREÇÃO DE DIRCÇÃO

FINANCEIRA RECURSOS COMERCIAL
HUMANOS
ASSISTENTE
SECTOR DE SECRETARIA DE VENDAS
TESOURARIA

SECTOR DE
CONTABILIDADE

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 CAPITULO III

3.1. Arquivo E Procedimentos De Controlo Interno Contabilísticos

3.1.1. Procedimentos De Controlo Interno Para Disponibilidades

As disponibilidades são o conjunto de todos os meios líquidos ou quase líquidos existentes

em caixa assim como em contas bancárias tituladas pela CUMBE COMPUTER, SA., e
todos os movimentos destas, têm de ficar devidamente documentados e registados com a
obrigatoriedade de serem previamente autorizados pelo Director Financeiro. As
movimentações das contas bancárias carecem de prévia aprovação da administração da
empresa, devendo haver pelo menos dois assinantes dos membros de gestão.

As empresas devem efectuar pagamentos normais a terceiros através de cheques,

transferências bancárias ou ordens de pagamento permanentes e, relativamente aos cheques
devem todos ser nominativos, cruzados e assinados pelos sócios da empresa. As
reconciliações bancárias estarão a cargo da contabilidade, onde, serão elaboradas uma base
trimestral, quando existam diferenças nas reconciliações bancárias deverão ser prontamente
averiguadas e regularizadas de carácter prioritário.

3.1.2. Procedimentos De Controlo Interno Para Contas A Pagar E Contas A Receber

3.1.2.1. Pagamentos

A CUMBE COMPUTER, SA., efectuará os seus pagamentos através de transferência

bancária usando para efeito o serviço Bancário disponibilizado na plataforma da Simulação
Empresarial.

Os pagamentos, devem sempre ser autorizados pelos responsáveis da empresa indicados

para efeito e devem igualmente estar acompanhados de documentos de suporte para
credibilizar a informação. Deve-se efectuar o controlo dos débitos a terceiros através da
escrituração em contas individuais para cada credor. Assim sendo, no final de cada trimestre
a empresa deve elaborar balancetes de todas contas subsidiárias das contas de fornecedores
e outras contas a pagar.

3.1.2.2. Recebimentos
No respeitante ao recebimento, estes serão efectuados igualmente por transferência, que
devem ser confirmados diariamente, estes recebimentos deverão ser confirmados com a
apresentação do recibo de transferência ou então através do Extracto Bancário. A empresa
deve fazer o controlo das contas e títulos a receber através da escrituração em contas
individuais por clientes. As contas de clientes resultantes das vendas ao exterior devem ser
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registadas em fichas individuais próprias, devendo evidenciar-se todos os movimentos em
moeda nacional e na respectiva moeda estrangeira. A empresa deve extrair balancetes das
contas correntes por clientes e por obras numa base trimestral.

3.1.3. Procedimentos De Controlo Interno Para Compra De Bens E Serviços

3.1.3.1. Aquisições
O processo de aquisição de mercadorias ou qualquer outro tipo de bens, inicia-se com o
preenchimento de requisição interna que corresponde a solicitação de compra no modelo
eletrónico existente efectuado pelo responsável da direcção técnica da empresa, consoante
as previsões de vendas elaboradas pela direcção comercial, quer se trate de bens duradouros
ou não duradouros.
Esta requisição devera ser sempre acompanhada de suporte documental adicional à
requisição a efectuar, fundamentando a necessidade da aquisição. A secção de compra deve
iniciar o processo de compra, através de pesquisa de fornecedor mais indicado para
satisfazer as necessidades da empresa, recorrendo a base dados da empresa que deve conter
uma lista que potenciais fornecedores (esta lista deve ser sempre actualizada). Após a secção
de compra ter seleccionado o fornecedor deve emitir nota de encomenda mencionando as
quantidades e todas as especificações dos artigos a adquirir, preço unitário, descontos,
prazos de entrega e pagamento. A nota de encomenda deve ser aprovada pelo responsável
de compra e pelo director administrativo a fim de avaliar a capacidade da empresa em honrar
com a obrigação.

3.1.4. Procedimentos De Controlo Interno Para Inventários

A secção de aprovisionamento é responsável pela aquisição de bens e serviços nas condições

técnicas, económicas recomendadas pela direcção técnica, os bens adquiridos devem ser
direcionadas a empresa.

Todas as aquisições de bens devem ser aprovadas pelo Director Finnceiro e o director
comercial, por a forma aliviar carga administrativa.

A empresa deve estabelecer contratos de fornecimentos de bens e serviços. Para o melhor

controlo dos inventários a CUMBE COMPUTER, SA., aplica as seguintes politicas
inerentes a contagem:

Quanto à forma de realização do inventário, deve se referenciar a sequência a considerar na

realização do inventário. Ou seja, para a inventariação usar-se-á o critério de inventário

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FIFO.
Quanto à responsabilização: Todas as pessoas envolvidas na inventariação devem assinar
os documentos finais.

3.1.5. Procedimentos De Controlo Interno Para O Pessoal

3.1.5.1. Admissão Do Pessoal

A admissão será feita tendo como base a avaliação do Curriculum Vitae e uma entrevista, a
qual será efectuada pelo departamento de pessoal na presença de um responsável do
departamento específico que necessita do pessoal a afectar na empresa.

3.1.6. Processamento E Pagamento De Salários

O processamento de salários será feito pela secção de Pessoal com base nos dados
adquiridos do controlo de falta, horas extras e outros.
O pagamento de salários aos funcionários será feito mensalmente por transferência bancária.
Após o processamento de salários será emitida uma listagem de transferência de ordenados
e salários que referencia os montantes que devem ser depositados por cada Banco.

3.1.7. Pagamento De Obrigações Fiscais

O pagamento das obrigações legais resultantes dos encargos de salários dos funcionários,
como por exemplo Segurança Social, Imposto sobre os rendimentos singulares é da
exclusiva responsabilidade da Tesouraria. O serviço de pessoal no final de cada
processamento de salários deverá proceder à emissão dos mapas em duas vias e enviar a
tesouraria para que esta efectue o pagamento.

3.1.8. Procedimentos De Controlo Interno Para Imobilizados

A aquisição de activos fixos tangíveis (esta decisão cabe aos sócios da empresa), onde é
seleccionado o respectivo fornecedor, de seguida emiti-se uma uma ordem de compra,
após receber o bem devera-se á conferir a factura do fornecedor.

3.1.9. Autenticação Do Documento Pelo Órgão De Administração Da Sociedade

Aos dois dias do mês de Janeiro do ano dois mil e vinte, reuniu-se a Assembleia-geral
Ordinária da CUMBE COMPUTER, SA., na sua sede social, estando a totalidade do capital
social presente, conforme carta mandadeira apresentada e que fica arquivada nesta
sociedade.------------------------------------------------------------------------------------------------

A assembleia devidamente convocada, teve a seguinte ordem de trabalho: ------------------

1. Autenticação do Manual de Controlo Interno da empresa.-------------------------------------

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 Assim, quanto ao primeiro ponto da ordem acima, o manual foi aprovado por unanimidade
após a sua análise----------------------------------------------------------------------------------------

Sem outros assuntos por deliberar, a Assembleia foi encerrada.----------------------------------

Para que conste, lavrou-se o presente Extracto de Acta que depois de lida em voz alta vai
ser assinada pelos sócios presentes-------------------------------------------------------------------

APENDICES

1. MAPA DE RECONCILIAÇÃO BANCARIA

MAPA DE RECONCILIAÇÃO BANCÁRIA

EMPRESA BANCO
DATA DESCRIÇÃO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

2. MAPA DO CONTROLO BANCÁRIO

MAPA DO CONTROLO BANCÁRIO

ORDEM DESCRIÇÃO DEBITO CREDITO SALDO

3. MAPA DE GESTÃO DOS INVENTÁRIOS

MAPA DE STOCK
ENTRADA SAIDA ESTOQUE
HISTÓRICO DATA QUANTIDADE PRECO CUSTO DATA QUANTIDADE PRECO CUSTO DATA QUANTIDADE PRECO CUSTO

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 3. FOLHA DE SALARIO
PLANO
DESCONTO SALARIO INSS SALÁRIO
ORDEM NOME CARGO IRPS DE
SALÁRIO SUBSIDÍOS POR LÍQUIDO (3%) LÍQUIDO
SAÚDE
FALTAS

4. MAPA DE APURAMENTO DO IVA

Mapa de Apuramento do IVA

Nome do sujeito passivo: CUMBE COMPUTER, SA.
Mês/Período: JANEIRO/FEVEREIRO/MARÇO
Responsável pelo apuramento/Nome do estudante e da
HERMAN CUMBE
empresa:
Liquidações Deduções
Descrição IVA Descrição IVA
Fact/Doc Valor Fact/Doc Valor
Data da Data da
equivalente Tributável 17% equivalente Tributável 17%
Operação Operação

5. MAPA DE AMORTTIZAÇÃO DE ACTIVOS

MAPA DE AMORTIZAÇÃO DE ACTIVOS

CUSTO DE VIDA AMORTIZAÇÃO AMORTIZAÇÃO

DESCRIÇÃO QUANT. TOTAL
AQUISIÇÃO ÚTIL ANUAL SEMESTRAL

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 CONTRATO DE TRABALHO

Entre a CUMBE COMPUTER, SA, com sede em Maputo Cidade, Av. KARL MARX 4322,
representada pelo seu Presidente do Conselho de Administração, Sr.(a) HERMAN CUMBE
e pelo seu Director Executivo, Dr. DERCIO FRANCISCO, adiante designada
abreviadamente CUMBE COMPUTER, SA ou Contratante,
e
MARCOS JBARTOLOMEU, portadora do Bilhete de Identidade nº 987654321 emitido a
27 de 10 de 2018, pelo Arquivo de Identificação de Maputo Província e residente em
Maputo na Av. Acordos de Lusaka, Q.17, casa nº 143, adiante designada Contratado, é
celebrado o presente contrato de trabalho que se rege pela legislação aplicável e pelas
cláusulas que se seguem:

Cláusula 1
O Contratante admite ao seu serviço o Contratado para exercer a sua actividade profissional
como Vendedor sob direcção e autoridade do Contratante e por tempo indeterminado.

Cláusula 3
1. O Contratado auferirá, como retribuição pelo seu trabalho, o salário semestral
ilíquido de 70.353,00MT’s.
2. Poderão ser abonadas ao Contratado eventuais remunerações adicionais, tais como
complementos de função, subsídios, gratificações e outras que venham a ser aprovadas pelo
órgão competente da empresa.

Cláusula 2
1. O local de trabalho será no CUMBE COMPUTER, SA., situado em Maputo Cidade,
podendo o Contratado ser temporariamente deslocado para outro ponto do País ou para o
exterior, em missão de serviço, conforme o ordenar o Contratante, CUMBE COMPUTER,
SA., ou determinados por lei.

3. O salário trimestral ilíquido será abonado ao Contratado quatro vezes ao ano, há razões
disciplinares, segundo regulamento interno da CUMBE COMPUTER, SA.

4. O salário estabelecido no número 1. poderá ser aumentado:

a) Por determinação da lei; ou
b) Por acordo das partes; ou
c) Por iniciativa do Contratante; ou

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 Cláusula 4
As remunerações abonadas ao Contratado estão sujeitas aos descontos para satisfação do
imposto sobre o Rendimento do Trabalho e da compensação da aposentação e pensão de
sobrevivência nos termos da lei aplicável.

Cláusula 5
1. O Contratado continua abrangido pelo sistema de compensação de aposentação e
pensão de sobrevivência em que se encontrava inserido enquanto trabalhador do CUMBE
COMPUTER, SA.
2. Para os efeitos do número anterior, as remunerações abonadas ao Contratado estão
sujeitas aos descontos legais, cabendo ao Contratante as correspondentes comparticipações
previstas na lei.

Cláusula 6
1. O Contratante custeará a assistência médica, medicamentosa.
2. Alterações posteriores dos termos e condições relativas à assistência referida no número
anterior poderão ser introduzidas por regulamentação interna CUMBE COMPUTER, SA.

Cláusula 7
1. O presente contrato poderá ser rescindido por comum acordo ou por iniciativa de qualquer
das partes, observando-se o prazo de pré-aviso e demais condições previstas na legislação
aplicável.
2. Pode ainda o presente contrato ser rescindido por qualquer das partes com fundamento
em justa causa, conforme definido na lei vigente.
3. Poderão ser feitas alterações ao presente contrato por acordo entre as partes que, para o
efeito, assinarão uma apostila.

Cláusula 8
Os efeitos do presente contrato produzem-se a partir de 5 de Janeiro de 2022.

Maputo, aos 3 de Janeiro de 2023.

(PRESIDENTE DO CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO)

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(O CONTRATADO)
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