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Portfólio 2º Semestre
Portfólio 2º Semestre
Mossoró
2016
ADAILDO PEREIRA DE MELO
Mossoró
2016
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO......................................................................................................3
2 DESENVOLVIMENTO..........................................................................................4
2.1 ATO DE ABERTURA DA EMPRESA................................................................4
2.2 CONTABILIZAÇÃO...........................................................................................8
2.2.1 Fatos Contábeis do Mês de Julho.................................................................8
2.2.2 Escrituração...................................................................................................9
2.2.2.1 Plano de Contas............................................................................................9
2.2.2.2 Livro Diário.................................................................................................. 11
2.2.2.3 Livro Razão................................................................................................. 13
2.2.2.4 Razonetes................................................................................................... 18
2.2.2.5 Balancete de Verificação.............................................................................19
2.2.2.6 D R E...........................................................................................................19
2.2.2.7 Balanço Patrimonial.....................................................................................20
3 RELATÓRIO DE CÁLCULOS DE INVESTIMENTOS........................................22
4 RELATÓRIO FINAL............................................................................................23
4.1 Relatório Contábil e Financeiro.......................................................................23
5 CONCLUSÃO.....................................................................................................29
REFERÊNCIAS......................................................................................................... 30
3
1 INTRODUÇÃO
2 DESENVOLVIMENTO
2.2 CONTABILIZAÇÃO
2.2.2 Escrituração
Sendo assim, fica concluído que: o Plano de Contas é individual de cada empresa,
já que no mesmo estabelecesse com as contas que a empresa irá movimentar,
podendo-se acrescentar mais contas no mesmo, porém nunca tirá-las. Desta forma,
tomando como base o Plano de contas referencial da secretaria da receita federal o
Plano de Contas da Empresa ficou assim elencado:
Data e local
Conta a ser debitada
Conta a ser creditada
Histórico
Valor
135,00
Pagamento do INSS retido e provisionado referente ao mês de Julho de
2014
Mossoró, 31 de Julho de 2014
R$
FGTS a recolher 120,00
10 R$
a Caixa 120,00
Pagamento do FGTS provisionado no mês de Julho de 2014
Mossoró, 31 de Julho de 2014
R$
Despesas com Aluguel 1.500,00
11 R$
a Caixa 1.500,00
Pagamento do Aluguel provisionado no mês de Julho de 2014
Constituição do capital a
01/07/2014 integralizar (sem dedução no 120. 120.
valor do social). 000,00 000,00
Compra de Máquinas e
Ferramentas com 50% à
02/07/2014
vista e 50% para 30 dias 20. 20.
referente a NF 1768 000,00 000,00
FGTS
Data Histórico Débito Crédito Saldo
Provisão de pagamento de
25/07/2014 FGTS referente ao mês de 1. 1.
Julho de 2014 365,00 365,00
Pagamento do salário
31/07/2014 provisionado de Julho de 1.
2014 365,00
2.2.2.4 Razonetes
120,00
1.500,00
115.000,0 30.000,0 25.000,0
0 13.120,00 0 50.000,00 0 20.000,00
101.880,0 30.000,0
0 0 25.000,00 20.000,00
PASSIVO
Salários a Pagar Fornecedores FGTS a Recolher INSS a Recolher
Capital Social
120.000,00
120.000,00
CONTAS DE RESULTADO
RECEITAS
Despesa com salário Despesas com Aluguéis Despesas com FGTS Despesas com INSS
Receitas de Serviços
50.000,00
50.000,00
20.0 20.0
Máquinas e Ferramentas
1.7.4.3 00,00 00,00
30.0 30.0
1.7.4.4 Veículos
00,00 00,00
10.0 10.0
2.1.1.1 Fornecedores
00,00 00,00
12 12
2.1.1.4 FGTS a Recolher
0,00 0,00
13 13
2.1.1.6 INSS a Recolher
5,00 5,00
1.36 1.36
2.1.1.7 Salários a Pagar
5,00 5,00
120.0 120.0
2.8.1 Capital Social
00,00 00,00
1.36 1.36
3.1.1.7.1.2 Despesas com salário
5,00 5,00
13 13
3.1.1.7.1.5 Despesas com INSS
5,00 5,00
12 12
3.1.1.7.1.6 Despesas com FGTS
0,00 0,00
1.50 1.50
3.1.1.7.1.18 Despesas com Aluguéis
0,00 0,00
50.0 50.0
Receitas de Serviço
4.1.1.1.2.5.1 00,00 00,00
120.0 120.0 74.7 74.7 180.0 180.0
Totais
00,00 00,00 40,00 40,00 00,00 00,00
2.2.2.6 D R E
Despesas Administrativas
Pessoal
Salários 1.365,00
Encargos Sociais
INSS 135,00
FGTS 120,00
Despesas de Consumo
Aluguel 1.500,00
16
4 RELATÓRIO FINAL
Caixa
Tem natureza devedora
Saldo inicial R$ 90.000,00
Pagamento da parcela da Máq e ferramentas Ref.: à NF 1768 R$ 10.000,00
Recebimento da parcela do serviço ref.: à NF 001 R$ 25.000,00
Pagamento do salário de Julho de 2014 R$
1.365,00
Pagamento do INSS retido de Julho de 2014 (Alíquota de 9%) R$ 135,00
Pagamento do FGTS de Julho de 2014 (Alíquota de 8%) R$ 120,00
Pagamento do aluguel de Julho através de fornecedores R$ 1.500,00
Saldo Final => 90.000,00 + 25.000,00 – 13.120,00 => R$ 101.880,00
Veículo
Tem natureza devedora
Saldo Inicial R$ 30.000,00
Saldo Final R$ 30.000,00
Máquinas e Ferramentas
Tem natureza devedora
Saldo Inicial R$ 20.000,00
Saldo Final R$ 20.000,00
Clientes a Receber
Tem natureza devedora
Saldo Inicial R$ 25.000,00
Saldo Final R$ 25.000,00
Fornecedores
Tem natureza credora
Saldo Inicial R$ 10.000,00
Provisionamento do aluguel de Julho de 2014 R$ 1.500,00
Pagamento do aluguel provisionado de Julho de 2014 R$ 1.500,00
Saldo Final => 10.000,00 + 1.500,00 – 1.500,00 => R$ 10.000,00
FGTS a Recolher
Tem natureza credora
Saldo Inicial (provisionado de Julho de 2014) R$ 120,00
21
João Pedro dos Santos R$ 30.000,00 25 30000 R$ 11.720,00 11720 41720 R$ 41.720,00
5 CONCLUSÃO
REFERÊNCIAS