SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

CIÊNCIAS CONTÁBEIS

NOME DO ALUNO

ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO:

“INDÚSTRIA RECOMEÇO”

Sousa/PB
2022
 NOME DO ALUNO

ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO:

“INDÚSTRIA RECOMEÇO”

Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis

da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a
disciplina Análise das Demonstrações Contábeis,
Tópicos Especiais em Contabilidade, Contabilidade
Avançada.

Sousa/PB
RESUMO
2022
O objetivo deste relatório é mostrar a experiência que os alunos adquiriram no
programa de estágio, considerado uma ferramenta de preparação profissional. A
prática organizacional é uma parte obrigatória do programa de ensino dos cursos de
ciências contábeis, é inerente à formação acadêmica profissional, faz parte do
processo de ensino, esclarece teoria e prática, e serve de forma interativa e de
organização entre instituições de ensino superior. Neste relatório de estagio serão
analisados os fatos da empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO Ltda., em que através de
seus fatos contábeis irei fazer a contabilização e elaboração de seus
demonstrativos. Os contadores são responsáveis por manter pessoalmente as
contas da empresa ou individuais, estudar o status de suas contas em cada caso e
até mesmo se tornar um consultor de confiança em um momento específico para
tomar decisões financeiras. Portanto, podemos dizer que em uma empresa o
contador é a pessoa responsável pelas contas, fundos, observando os lucros,
despesas e verificando se o nosso negócio é lucrativo.

Palavras-chave: contabilidade, demonstrativas, empresas, finanças.

 SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO.......................................................................................................6
2 DESENVOLVIMENTO...........................................................................................7
2.1 Lançamentos Contábeis e levantamento das Demonstrações Contábeis....7
2.1.1 Livro Diário (somente dos lançamentos realizados)................................7
2.1.1.1 Termo de abertura........................................................................................7
2.1.1.2 Plano de Contas............................................................................................7
2.1.1.3 Diário – Lançamentos Contábeis..............................................................13
2.1.1.4 Balanço patrimonial...................................................................................26
2.1.1.5 Demonstração do Resultado do Exercício..............................................28
2.1.1.6 Termo de Encerramento............................................................................30
2.1.2 Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR.............................................30
2.1.3 Parecer dos Indicadores Contábeis Calculados.....................................31
2.1.4 Resultado da Pesquisa de Campo............................................................35
3 CONSIDERAÇÕES FINAIS................................................................................39
REFERÊNCIAS...........................................................................................................41
1 INTRODUÇÃO

A contabilidade é basicamente definida como o processo de

identificação, mensuração e comunicação de informações econômicas para ajudar
seus usuários a tomar decisões e julgamentos informados. Também envolve
registrar, classificar, resumir e interpretar transações e eventos financeiros sobre
entidades econômicas de maneira significativa. A contabilidade gira em torno do
reconhecimento de eventos contábeis, avaliação desses eventos, registrando-os em
diário em uma sequência cronológica, lançando-os em livros contábeis, preparação
de demonstrações financeiras e análise de demonstrações financeiras. Esses
processos também são realizados de acordo com as regras e padrões contábeis
estabelecidos.
Nesse ciclo, a gestão financeira está efetivamente transferindo
recursos. Isso significa que o gerenciamento da taxa de rotatividade do estoque de
matérias-primas e produtos acabados, a venda aos clientes e a cobrança imediata e
as contas a receber precisam ser reiniciados à medida que mais matérias-primas
são compradas. A gestão financeira é uma habilidade importante para todo
proprietário ou gerente de empresa de pequeno porte. Cada decisão tomada pelo
proprietário terá um impacto financeiro para a empresa, e ele deve tomar essas
decisões no contexto completo das operações da empresa.
Portanto, o objetivo deste trabalho é comprovar que os gestores
precisam entender as políticas econômicas aplicáveis ao mercado, o que exige
profissionais que possam lidar com situações adversas sem afetar a estrutura da
empresa. Para a realização do relatório, a pesquisa é baseada no conteúdo
apresentado no portfólio, e é realizada com o acompanhamento e apoio da
bibliografia por meio de consulta a livros, artigos e outros trabalhos científicos na
área de pesquisa.
Pensando nisso, este trabalho uma análise completa sobre a
Indústria Recomeço Ltda., mostrando desde sua constituição societária até as
demonstrações financeiras tais como DRE, balanço patrimonial, DMPL, DFC e
vários outros demonstrativos importantes para as empresas.
2 DESENVOLVIMENTO

2.1 LANÇAMENTOS CONTÁBEIS E LEVANTAMENTO DAS DEMONSTRAÇÕES

CONTÁBEIS

2.1.1 Livro Diário (somente dos lançamentos realizados)

2.1.1.1 Termo de abertura

Quadro 1 – Termo de abertura

Página: 1
Termo de Abertura

INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA

Rua PIRILAMPO,678.000000 678, - MORRO BAIXO PR - CEP

02002200

CNPJ: 31.876.764/0001-79

Contém este livro 28 numeradas do No. 1 ao 28 emitidas através de processamento

eletrônico servirá de Livro Diário da empresa abaixo descrita no período de 01/01/2022 a
31/12/2022.

CONTADO
R VOCE

C.R.C.:
12123/O-4

2.1.1.2 Plano de Contas

 6

1
1S 1 ATIVO
2
2S 1.1 ATIVO CIRCULANTE
3
3S 1.1.1 DISPONÍVEL

4S 1.1.1.01 CAIXA

5 1.1.1.01.001 CAIXA GERAL

7S 1.1.1.02 BANCO CONTA MOVIMENTO

5
555 1.1.1.02.003 BANCOS C/MOVIMENTO
4
10 S 1.1.1.03 APLICAÇÕES FINANCEIRAS LIQUIDEZ IMEDIATA

11 1.1.1.03.001 POUPANÇA NA CAIXA ECONOMICA FEDERAL

3
12 S 1.1.2 CLIENTES
4
13 S 1.1.2.01 DUPLICATAS A RECEBER

504 1.1.2.01.001 CLIENTES DIVERSOS

3
18 S 1.1.3 OUTROS CRÉDITOS
4
23 S 1.1.3.05 ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
5
527 1.1.3.05.001 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES

4
28S 1.1.3.08 TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
5
29 1.1.3.08.001 IPI A RECUPERAR
5
30 1.1.3.08.002 ICMS A RECUPERAR
5
40 1.1.3.08.012 COFINS A RECUPERAR
5
41 1.1.3.08.013 PIS A RECUPERAR

3
46 S 1.1.4 APLICAÇÕES FINANCEIRAS
4
49 S 1.1.4.03 AÇÕES

528

3
53 S 1.1.5 ESTOQUE
4
54 S 1.1.5.01 MERCADORIAS, PRODUTOS E INSUMOS
5
56 1.1.5.01.002 MATÉRIA-PRIMA
5
59 1.1.5.01.005 PRODUTOS ACABADOS
5
60 1.1.5.01.006 PRODUTOS EM ELABORAÇÃO

3
61 S 1.1.5.02 ALMOXARIFADO
5
530 1.1.5.02.003 ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA
5
531 1.1.5.02.004 ESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE

2
501 S 1.2 ATIVO NÃO-CIRCULANTE
3
76 S 1.2.2 OUTROS CRÉDITOS
4
83 S 1.2.2.07 EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS
5
526 1.2.2.07.001 EMPRESTIMOS CONCEDIDOS A LONGO PRAZO

2
111 S 1.2.4 IMOBILIZADO
4
112 S 1.2.4.01 IMÓVEIS
5
113 1.2.4.01.001 TERRENOS
 7

5
114 1.2.4.01.002 EDIFÍCIOS

4
116 S 1.2.4.02 MÓVEIS E UTENSÍLIOS
5
117 1.2.4.02.001 MÓVEIS E UTENSÍLIOS

4
118 S 1.2.4.03 MÁQUINAS, EQUIPAMENTOS E FERRAMENTAS
5
119 1.2.4.03.001 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
5
529 1.2.4.03.002 COMPUTADORES E PERIFERICOS

4
120 S 1.2.4.04 VEÍCULOS

4
125 S 1.2.4.07 (-) DEPRECIAÇÕES, AMORT. E EXAUS. ACUMUL
(-) DEPRECIAÇÕES DE EDIFÍCIOS 5
126 1.2.4.07.001
(-) DEPRECIAÇÕES DE MÁQUINAS, EQUIP. FER 5
128 1.2.4.07.003

(-) DEPRECIAÇÕES DE VEÍCULOS 5

129 1.2.4.07.004
(-) AMORTIZAÇÃO DE MARCAS, DIR. PATENTES 5
131 1.2.4.07.006
(-) DEPRECIAÇÕES DE COMPUTADORES E 5
556 1.2.4.07.007 PERIFERICOS
(-) PERDA POR DESVALORIZAÇAO DE IMOVEIS 5
579 1.2.4.07.008

INTANGÍVEL 3
502 S 1.2.5
MARCAS, DIREITOS E PATENTES 4
123 S 1.2.5.01
MARCAS E PATENTES 5
532 1.2.5.01.001
DIREITO DE USO DE MARCAS 5
533 1.2.5.01.002

PASSIVO 1
149 S 2
PASSIVO CIRCULANTE 2
150 S 2.1
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 3
382 S 2.1.1
EMPRÉSTIMOS 4
151 S 2.1.1.01
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 5
557 2.1.1.01.002

FORNECEDORES 3
164 S 2.1.3
FORNECEDORES 4
165 S 2.1.3.01
FORNECEDORES 5
506 2.1.3.01.001

OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS 3
169 S 2.1.4
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER 4
170 S 2.1.4.01
IPI A RECOLHER 5
171 2.1.4.01.001
ICMS A RECOLHER 5
172 2.1.4.01.002
IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER 5
176 2.1.4.01.006
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL A RECOLHER 5
177 2.1.4.01.007
PIS A RECOLHER 5
179 2.1.4.01.009
COFINS A RECOLHER 5
180 2.1.4.01.010
CONTIGENCIAS FISCAIS A PAGAR 5
578 2.1.4.01.027

OBRIGAÇÕES TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA 3

185 S 2.1.5
 8

OBRIGAÇÕES COM O PESSOAL 4

186 S 2.1.5.01
SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR 5
187 2.1.5.01.001
ENCARGOS SOBRE FOLHA A PAGAR 5
558 2.1.5.01.004
PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS A PAGAR EMPREGADOS 5
580 2.1.5.01.004

OBRIGAÇÕES SOCIAIS 4
190 S 2.1.5.02
INSS A RECOLHER 5
191 S 2.1.5.02.001
FGTS A RECOLHER 5
192 2.1.5.02.002
IRF S/FOLHA DE PAGAMENTO A RECOLHER 5
575 2.1.5.02.003

PROVISÕES 4
193 S 2.1.5.03
PROVISÕES PARA FÉRIAS 5
194 S 2.1.5.03.001
PROVISÕES PARA 13º SALÁRIO 5
195 2.1.5.03.002
ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL. 5
559 2.1.5.03.009

OUTRAS OBRIGAÇÕES 3
200 S 2.1.6
CONTAS A PAGAR 4
202 S 2.1.6.02
CONTAS A PAGAR 5
560 2.1.6.02.002

DIVIDENDOS, PART. E JURO SOBRE O CAPITAL 3

207 S 2.1.7
DIVIDENDOS 4
208 S 2.1.7.01
DIVIDENDOS A PAGAR 5
210 2.1.7.01.002

PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 2
503 S 2.2
PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 3
217 S 2.2.1
FINANCIAMENTOS 4
221 S 2.2.1.03
FINANCIAMENTOS (LONGO PRAZO) 5
561 2.2.1.03.002

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2
242 S 2.3
CAPITAL SOCIAL 3
243 S 2.3.1
CAPITAL SUBSCRITO 4
244 S 2.3.1.01
CAPITAL SOCIAL 5
245 2.3.1.01.001

4
246 S 2.3.1.02 (-) CAPITAL A INTEGRALIZAR

247

3
524 S 2.3.2 RESERVAS
4
249 S 2.3.2.01 RESERVAS DE CAPITAL
5
253 2.3.2.01.003 (-) AÇÕES/QUOTAS EM TESOURARIA
5
562 2.3.2.01.005 RESERVAS DE CAPITAL

4
257 S 2.3.2.03 RESERVAS DE LUCROS
5
259 2.3.2.03.001 RESERVA ESTATUTÁRIA
5
258 2.3.2.03.006 RESERVA LEGAL

4
563 S 2.3.2.04 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL
 9

3
264 S 2.3.5 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
4
265 S 2.3.5.01 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
5
266 2.3.5.01.001 LUCROS ACUMULADOS
5
525 2.3.5.01.006 SALDO ANTERIOR

1
269 S 3 CONTAS DE RESULTADOS - CUSTOS E DESPESAS
2
500 S 3.1 CUSTOS
3
462 S 3.1.5 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS
4
463 S 3.1.5.01 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS
5
464 3.1.5.01.001 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS

2
295 S 3.2 DESPESAS OPERACIONAIS
3
296 S 3.2.1 DESPESAS COM VENDAS
4
297 S 3.2.1.01 DESPESAS COM PESSOAL
5
298 3.2.1.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS
5
301 3.2.1.01.004 13º SALÁRIO
5
302 3.2.1.01.005 FÉRIAS
5
303 3.2.1.01.006 INSS
5
304 3.2.1.01.007 FGTS
5
570 3.2.1.01.011 RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO

4
307 S 3.2.1.02 COMISSÕES SOBRE VENDAS
5
308 3.2.1.02.001 COMISSÕES

4
309 S 3.2.1.03 PROPAGANDA E PUBLICIDADE
5
537 3.2.1.03.002 PROPAGANDA E PUBLICIDADE
5
538 3.2.1.03.003 PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES
5
539 3.2.1.03.004 DESPESAS COM EMBALAGENS ESPECIAIS

4
311 S 3.2.1.04 DESPESAS COM ENTREGA
5
312 3.2.1.04.001 FRETES E CARRETOS
5
313 3.2.1.04.002 MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS

4
314 S 3.2.1.05 DESPESAS COM VIAGENS E REPRESENTAÇÕES
5
315 3.2.1.05.001 VIAGENS TERRESTRES

4
319 S 3.2.1.06 DESPESAS GERAIS
5
324 3.2.1.06.005 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES
5
544 3.2.1.06.008 MANUTENÇÕES ADMINISTRATIVAS
5
545 3.2.1.06.009 MATERIAL DE LIMPEZA
5
546 3.2.1.06.010 MATERIAL DE EXPEDIENTE
5
547 3.2.1.06.011 DESPESAS COM INFORMATICA
5
548 3.2.1.06.012 ALUGUEL DE SOFTWARES
5
549 3.2.1.06.013 HONORARIOS ADVOCATICIOS
5
550 3.2.1.06.014 HONORARIOS CONTABEIS
 10

5
552 3.2.1.06.015 SEGUROS E SEGURANÇA
5
572 3.2.1.06.016 COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES

3
329 S 3.2.2 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
4
330 S 3.2.2.01 DESPESAS COM PESSOAL
5
536 3.2.2.01.013 ENCARGOS S/COMISSÕES
5
540 3.2.2.01.014 ENCARGOS S/FOLHA DE PAGAMENTO
5
541 3.2.2.01.015 ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALARIO
5
543 3.2.2.01.017 ENCARGOS SOBRE R.C.T.
5
554 3.2.2.01.018 PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS
5
571 3.2.2.01.019 ENCARGOS SOBRE HONORARIOS

4
345 S 3.2.2.03 IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
5
581 3.2.2.03.008 PROVISAO PARA IMPOSTO DE RENDA
5
582 3.2.2.03.009 PROVISÃO PARA CSLL

4
353 S 3.2.2.04 DESPESAS GERAIS
5
354 3.2.2.04.001 ENERGIA ELÉTRICA
5
355 3.2.2.04.002 ÁGUA E ESGOTO
5
356 3.2.2.04.003 TELEFONE
5
363 3.2.2.04.010 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES

4
367 S 3.2.2.05 DESPESAS FINANCEIRAS
5
368 3.2.2.05.001 JUROS PASSIVOS
5
371 3.2.2.05.004 DESCONTO CONCEDIDOS
5
553 3.2.2.05.009 DESPESAS BANCARIAS

376 S 3.2.2.06 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS

5
377 3.2.2.06.001 PROVISÕES P/ PERDAS E A JUSTES DE ATIVOS

2
380 S 3.3 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
3
381 S 3.3.1 RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS
4
576 S 3.3.1.07 CONTENCIOSO FISCAL

1
402 S 4 CONTAS DE RESULTADO - RECEITAS
2
403 S 4.1 RECEITAS OPERACIONAIS
3
404 S 4.1.1 RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS
4
405 S 4.1.1.01 RECEITA BRUTAS DE VENDAS E MERCADORIAS
5
408 4.1.1.01.003 VENDA DE MERCADORIAS
5
565 4.1.1.01.005 FATURAMENTO BRUTO

3
413 S 4.1.2 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
4
414 S 4.1.2.01 (-) CANCELAMENTO E DEVOLUÇÕES
5
415 4.1.2.01.001 (-) DEVOLUÇÃO DE VENDA DE PRODUTOS
5
534 4.1.2.01.005 (-) CANCELAMENTO DE VENDAS
 11

4
419 S 4.1.2.02 (-) DESCONTOS INCONDICIONAIS
5
420 4.1.2.02.001 (-) DESCONTO VENDA DE PRODUTOS
5
535 4.1.2.02.005 (-) DESCONTOS INCONDICIONAIS

4
424 S 4.1.2.03 (-) IMPOSTOS SOBRE VENDAS E SERVIÇOS
5
425 4.1.2.03.001 (-) IPI
5
426 4.1.2.03.002 (-) ICMS
5
428 4.1.2.03.004 (-) COFINS
5
429 4.1.2.03.005 (-) PIS

3
430 S 4.1.3 RECEITAS FINANCEIRAS
4
431 S 4.1.3.01 JUROS E DESCONTOS
5
566 4.1.3.01.006 JUROS ATIVOS
5
567 4.1.3.01.007 DESCONTOS RECEBIDOS
5
568 4.1.3.01.008 RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA

3
442 S 4.1.5 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
4
443 S 4.1.5.01 RECEITAS DIVERSAS
5
446 4.1.5.01.003 RECEITA DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL
5
569 4.1.5.01.006 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS

CONTAS DE APURAÇÃO 1
460 S 5
CUSTOS DOS PRODUTOS E SERVIÇOS VENDIDOS 2
461 S 5.1
APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 3
471 S 5.1.4
APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 4
472 S 5.1.4.01
473 RESULTADO DO EXERCÍCIO 5
5.1.4.01.001

2.1.1.3 Diário – Lançamentos Contábeis

Folha: 0001
Empresa: INDÚSTRIA RECOMECO LTDA
Númer 0001
C.N.P.J.: 31.876.764/0001-79 o livro:
Endereço: Rua PIRILAMPO, 678, MORRO BAIXO/PR, CEP
02002-200
Período: 01/01/2022 - 31/12/2022

DIÁRIO

Data Classificação Descrição Histórico Débito Crédito

31/12/2022 2.3.5.01.006 SALDO ANTERIOR SALDO EM 31/12/2022 18.388.825,26

31/12/2022 1.1.1.01.001 CAIXA GERAL SALDO EM 31/12/2022 29.062,80

31/12/2022 1.1.1.03.001 POUPANÇA NA CAIXA ECONOMICA FEDERAL SALDO EM 31/12/2022 112.015,75

31/12/2022 1.1.2.01.001 CLIENTES DIVERSOS SALDO EM 31/12/2022 972.734,40

31/12/2022 1.1.3.08.001 IPI A RECUPERAR SALDO EM 31/12/2022 20.872,50

31/12/2022 1.1.3.08.002 ICMS A RECUPERAR SALDO EM 31/12/2022 33.674,30
 12
31/12/2022 1.1.3.08.013 PIS A RECUPERAR SALDO EM 31/12/2022 3.558,1
0
31/12/2022 1.1.3.08.012 COFINS A RECUPERAR SALDO EM 31/12/2022 11.674,80

31/12/2022 1.1.5.01.002 MATÉRIA-PRIMA SALDO EM 31/12/2022 224.957,25

31/12/2022 1.1.5.01.006 PRODUTOS EM ELABORAÇÃO SALDO EM 31/12/2022 172.546,00

31/12/2022 1.1.5.01.005 PRODUTOS ACABADOS SALDO EM 31/12/2022 429.396,61

31/12/2022 1.1.5.02.003 ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA SALDO EM 31/12/2022 8.935,5
0
31/12/2022 1.1.5.02.004 ESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE SALDO EM 31/12/2022 106.280,70

31/12/2022 1.2.2.07.001 EMPRESTIMOS CONCEDIDOS A LONGO PRAZO SALDO EM 31/12/2022 144.900,00

31/12/2022 1.1.3.05.001 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES SALDO EM 31/12/2022 163.346,00

31/12/2022 1.1.4.03.001 AÇÕES EM OUTRAS COMPANHIAS SALDO EM 31/12/2022 162.958,45

31/12/2022 1.2.4.01.001 TERRENOS SALDO EM 31/12/2022 248.863,45

31/12/2022 1.2.4.03.001 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS SALDO EM 31/12/2022 788.381,35

31/12/2022 1.2.4.03.002 COMPUTADORES E PERIFERICOS SALDO EM 31/12/2022 93.025,80

31/12/2022 1.2.4.04.001 VEÍCULOS SALDO EM 31/12/2022 165.306,75

31/12/2022 1.2.4.01.002 EDIFÍCIOS SALDO EM 31/12/2022 1.290.645,0

0
31/12/2022 1.2.4.02.001 MÓVEIS E UTENSÍLIOS SALDO EM 31/12/2022 123.337,50

31/12/2022 1.2.5.01.001 MARCAS E PATENTES SALDO EM 31/12/2022 53.508,35

31/12/2022 1.2.5.01.002 DIREITO DE USO DE MARCAS SALDO EM 31/12/2022 37.494,60

31/12/2022 2.3.1.02.001 CAPITAL A INTEGRALIZAR SALDO EM 31/12/2022 282.900,00

31/12/2022 2.3.2.01.003 (-) AÇÕES/QUOTAS EM TESOURARIA SALDO EM 31/12/2022 191.820,00

31/12/2022 4.1.2.03.001 (-) IPI SALDO EM 31/12/2022 882.740,00

31/12/2022 4.1.2.03.002 (-) ICMS SALDO EM 31/12/2022 1.478.808,0
0
31/12/2022 4.1.2.03.005 (-) PIS SALDO EM 31/12/2022 190.357,20
31/12/2022 4.1.2.03.004 (-) COFINS SALDO EM 31/12/2022 750.591,20

31/12/2022 4.1.2.01.001 (-) DEVOLUÇÃO DE VENDA DE PRODUTOS SALDO EM 31/12/2022 62.152,90

31/12/2022 4.1.2.02.001 (-) DESCONTO VENDA DE PRODUTOS SALDO EM 31/12/2022 155.475,40

31/12/2022 4.1.2.01.005 (-) CANCELAMENTO DE VENDAS SALDO EM 31/12/2022 49.335,00

31/12/2022 4.1.2.02.005 (-) DESCONTOS INCONDICIONAIS SALDO EM 31/12/2022 100.193,75

31/12/2022 3.1.5.01.001 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS SALDO EM 31/12/2022 4.353.773,7

6
31/12/2022 3.2.1.02.001 COMISSÕES SALDO EM 31/12/2022 203.336,10

31/12/2022 3.2.2.01.013 ENCARGOS S/COMISSÕES SALDO EM 31/12/2022 55.723,02

31/12/2022 3.2.1.03.002 PROPAGANDA E PUBLICIDADE SALDO EM 31/12/2022 65.375,20

31/12/2022 3.2.1.04.001 FRETES E CARRETOS SALDO EM 31/12/2022 50.223,95

31/12/2022 3.2.1.03.003 PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES SALDO EM 31/12/2022 50.290,65

31/12/2022 3.2.1.03.004 DESPESAS COM EMBALAGENS ESPECIAIS SALDO EM 31/12/2022 62.885,45

31/12/2022 3.2.1.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS SALDO EM 31/12/2022 862.224,00

31/12/2022 3.2.2.01.014 ENCARGOS S/FOLHA DE PAGAMENTO SALDO EM 31/12/2022 165.158,40

31/12/2022 3.2.1.01.004 13º SALÁRIO SALDO EM 31/12/2022 590.805,60

31/12/2022 3.2.1.01.005 FÉRIAS SALDO EM 31/12/2022 454.077,50

31/12/2022 3.2.2.01.015 ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALARIO SALDO EM 31/12/2022 396.750,00

31/12/2022 3.2.1.01.011 RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO SALDO EM 31/12/2022 254.920,50

31/12/2022 3.2.2.01.017 ENCARGOS SOBRE R.C.T. SALDO EM 31/12/2022 58.160,30

31/12/2022 3.2.1.06.008 MANUTENÇÕES ADMINISTRATIVAS SALDO EM 31/12/2022 34.500,00

31/12/2022 3.2.1.06.009 MATERIAL DE LIMPEZA SALDO EM 31/12/2022 18.954,30

31/12/2022 3.2.1.06.010 MATERIAL DE EXPEDIENTE SALDO EM 31/12/2022 35.650,00

31/12/2022 3.2.2.04.001 ENERGIA ELÉTRICA SALDO EM 31/12/2022 42.997,35

31/12/2022 3.2.2.04.002 ÁGUA E ESGOTO SALDO EM 31/12/2022 16.286,30

31/12/2022 3.2.2.04.003 TELEFONE SALDO EM 31/12/2022 44.836,20

31/12/2022 3.2.1.06.011 DESPESAS COM INFORMATICA SALDO EM 31/12/2022 30.429,00

TRANSPORTE 17.389.206,99 18.388.825,26

Folha: 0002
Empresa: INDÚSTRIA RECOMECO LTDA
Númer 0001
C.N.P.J.: 31.876.764/0001-79 o livro:
Endereço: Rua PIRILAMPO, 678, MORRO BAIXO/PR, CEP
 13

02002-200
Período: 01/01/2022 - 31/12/2022

DIÁRIO

Data Classificação Descrição Histórico Débito Crédito

TRANSPORTE 17.389.206,99 18.388.825,26

31/12/2022 3.2.1.06.012 ALUGUEL DE SOFTWARES SALDO EM 31/12/2022 20.796,60

31/12/2022 3.2.1.06.013 HONORARIOS ADVOCATICIOS SALDO EM 31/12/2022 20.720,70

31/12/2022 3.2.1.06.014 HONORARIOS CONTABEIS SALDO EM 31/12/2022 35.210,70

31/12/2022 3.2.2.01.019 ENCARGOS SOBRE HONORARIOS SALDO EM 31/12/2022 10.681,20

31/12/2022 3.2.1.05.001 VIAGENS TERRESTRES SALDO EM 31/12/2022 14.852,25

31/12/2022 3.2.1.06.016 COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES SALDO EM 31/12/2022 28.117,50

31/12/2022 3.2.1.04.002 MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS SALDO EM 31/12/2022 5.330,2
5
31/12/2022 3.2.1.06.015 SEGUROS E SEGURANÇA SALDO EM 31/12/2022 15.990,75
31/12/2022 3.2.1.06.005 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES SALDO EM 31/12/2022 130.558,35

31/12/2022 3.2.2.05.009 DESPESAS BANCARIAS SALDO EM 31/12/2022 8.621,5

5
31/12/2022 3.2.2.05.001 JUROS PASSIVOS SALDO EM 31/12/2022 19.716,75

31/12/2022 3.2.2.05.004 DESCONTO CONCEDIDOS SALDO EM 31/12/2022 21.441,75

31/12/2022 3.2.2.03.009 PROVISÃO PARA CSLL SALDO EM 31/12/2022 92.932,25

31/12/2022 3.2.2.03.008 PROVISAO PARA IMPOSTO DE RENDA SALDO EM 31/12/2022 245.948,23

31/12/2022 3.2.2.01.018 PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS SALDO EM 31/12/2022 56.101,14

31/12/2022 1.1.1.02.003 BANCOS C/MOVIMENTO SALDO EM 31/12/2022 272.598,30

31/12/2022 2.3.5.01.006 SALDO ANTERIOR SALDO EM 31/12/2022 18.388.825,26

31/12/2022 1.2.4.07.003 (-) DEPRECIAÇÕES DE MÁQUINAS, EQUIP. FER 160.322,35

31/12/2022 1.2.4.07.007 (-) DEPRECIAÇÕES DE COMPUTADORES E 15.504,30

PERIFERICOS
31/12/2022 1.2.4.07.004 (-) DEPRECIAÇÕES DE VEÍCULOS 56.677,20
31/12/2022 1.2.4.07.001 (-) DEPRECIAÇÕES DE EDIFÍCIOS 342.571,20

31/12/2022 1.2.4.07.006 (-) AMORTIZAÇÃO DE MARCAS, DIR. PATENTES 7.104,96

31/12/2022 2.1.3.01.001 FORNECEDORES 903.756,25

31/12/2022 2.1.1.01.002 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 133.509,25

31/12/2022 2.1.5.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR 52.863,20

31/12/2022 2.1.5.01.004 ENCARGOS SOBRE FOLHA A PAGAR 19.278,60

31/12/2022 2.1.4.01.001 IPI A RECOLHER 100.705,50

31/12/2022 2.1.4.01.002 ICMS A RECOLHER 140.216,05

31/12/2022 2.1.4.01.010 COFINS A RECOLHER 18.548,35

31/12/2022 2.1.4.01.009 PIS A RECOLHER 7.300,20

31/12/2022 2.1.5.03.001 PROVISÕES PARA FÉRIAS 132.792,80

31/12/2022 2.1.5.03.002 PROVISÕES PARA 13º SALÁRIO 48.057,35

31/12/2022 2.1.5.03.009 ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º 14.822,58
SAL.
31/12/2022 2.1.6.02.002 CONTAS A PAGAR 21.493,50
31/12/2022 2.2.1.03.002 FINANCIAMENTOS (LONGO PRAZO) 170.073,50

31/12/2022 2.3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL 1.941.012,64

31/12/2022 2.3.2.01.005 RESERVAS DE CAPITAL 264.500,00

31/12/2022 2.3.2.04.001 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 37.168,00

31/12/2022 2.3.2.03.006 RESERVA LEGAL 60.871,80

31/12/2022 2.3.2.03.001 RESERVA ESTATUTÁRIA 157.361,40

31/12/2022 4.1.1.01.005 FATURAMENTO BRUTO 13.096.635,03

31/12/2022 4.1.3.01.007 DESCONTOS RECEBIDOS 80.850,75

31/12/2022 4.1.3.01.006 JUROS ATIVOS 74.884,32

31/12/2022 4.1.3.01.008 RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA 23.262,18

31/12/2022 4.1.5.01.006 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 306.682,00

31/12/2022 2.1.5.03.002 PROVISÕES PARA 13º SALÁRIO REFERENTE A 13º 48.057,35

SALÁRIO DO MÊS 12-
2022
31/12/2022 1.1.1.01.001 CAIXA GERAL REFERENTE A 13º 48.057,35
SALÁRIO DO MÊS 12-
2022
 14
31/12/2022 1.1.4.03.001 AÇÕES EM OUTRAS COMPANHIAS A EQUIVALENCIA SE 150.000,00
REFERE AO
INVESTIMENTO DA
EMPRESA RECOMEÇO
LTDA NA EMPRESA
HOLDING PENT SA
31/12/2022 4.1.5.01.003 RECEITA DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL A EQUIVALENCIA SE 150.000,00
REFERE AO
INVESTIMENTO DA
EMPRESA RECOMEÇO
LTDA NA EMPRESA
HOLDING PENT SA
31/12/2022 3.2.2.04.010 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES DEPRECIAÇÃO DO 4.000,0
PERÍODO 12-2022 0
31/12/2022 1.2.4.07.001 (-) DEPRECIAÇÕES DE EDIFÍCIOS DEPRECIAÇÃO DO 4.000,00
PERÍODO 12-2022
31/12/2022 3.2.2.04.010 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES DEPRECIAÇÃO DO 1.027,8
PERÍODO 12/2022 1
31/12/2022 1.2.4.07.003 (-) DEPRECIAÇÕES DE MÁQUINAS, EQUIP. FER DEPRECIAÇÃO DO 1.027,81
PERÍODO 12/2022

TRANSPORTE 36.980.735,68 36.980.735,68

Folha: 0003
Empresa: INDÚSTRIA RECOMECO LTDA
Númer 0001
C.N.P.J.: 31.876.764/0001-79 o livro:
Endereço: Rua PIRILAMPO, 678, MORRO BAIXO/PR, CEP
02002-200
Período: 01/01/2022 - 31/12/2022

DIÁRIO

Data Classificação Descrição Histórico Débito Crédito

TRANSPORTE 36.980.735,68 36.980.735,68

31/12/2022 3.2.2.04.010 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES DEPRECIAÇÃO DO 7.748,5
PERÍODO 12-2022 9
31/12/2022 1.2.4.07.003 (-) DEPRECIAÇÕES DE MÁQUINAS, EQUIP. FER DEPRECIAÇÃO DO 7.748,59
PERÍODO 12-2022

31/12/2022 3.2.2.04.010 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES DEPRECIAÇÃO DO 2.755,1

PERÍODO 31/12/2022 1
31/12/2022 1.2.4.07.004 (-) DEPRECIAÇÕES DE VEÍCULOS DEPRECIAÇÃO DO 2.755,11
PERÍODO 31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.04.010 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES DEPRECIAÇÃO DO 1.550,4
PERÍODO 31/12/2022 3
31/12/2022 1.2.4.07.007 (-) DEPRECIAÇÕES DE COMPUTADORES E DEPRECIAÇÃO DO 1.550,43
PERIFERICOS PERÍODO 31/12/2022

31/12/2022 1.1.1.01.001 CAIXA GERAL REFERENTE ALIENAÇÃO 191.820,00

DE AÇOES EM
TESOURARIA NESTA
DATA
31/12/2022 2.3.2.01.003 (-) AÇÕES/QUOTAS EM TESOURARIA REFERENTE ALIENAÇÃO 191.820,00
DE AÇOES EM
TESOURARIA NESTA
DATA
31/12/2022 1.1.4.03.001 AÇÕES EM OUTRAS COMPANHIAS REFERENTE A 700.000,00
INCORPORAÇÃO DA
EMPRESA INDUSTRIA
ESPERANCA LTDA
BASEADO NO BALANÇO
APRESENTADO NESTA
DATA
31/12/2022 2.3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL REFERENTE A 700.000,00
INCORPORAÇÃO DA
EMPRESA INDUSTRIA
ESPERANCA LTDA
BASEADO NO BALANÇO
APRESENTADO NESTA
DATA
31/12/2022 1.1.5.01.005 PRODUTOS ACABADOS REFERENTE 72.546,00
TRANSFERENCIA DE
PRODUTOS EM
ELABORACAO PARA
ESTOQUE DE
PRODUTOS ACABADOS
NESTA DATA
31/12/2022 1.1.5.01.006 PRODUTOS EM ELABORAÇÃO REFERENTE 72.546,00
TRANSFERENCIA DE
PRODUTOS EM
ELABORACAO PARA
ESTOQUE DE
PRODUTOS ACABADOS
NESTA DATA
31/12/2022 1.1.2.01.001 CLIENTES DIVERSOS VENDAS DE 217.638,00
MERCADORIAS NESTA
DATA
31/12/2022 4.1.1.01.003 VENDA DE MERCADORIAS VENDAS DE 217.638,00
MERCADORIAS NESTA
DATA
31/12/2022 4.1.1.01.003 VENDA DE MERCADORIAS IPI A RECOLHER 12- 21.763,80
 15
2022
31/12/2022 2.1.4.01.001 IPI A RECOLHER IPI A RECOLHER 12- 21.763,80
2022
31/12/2022 4.1.2.03.002 (-) ICMS ICMS S/VENDAS 12- 26.116,56
2022
31/12/2022 2.1.4.01.002 ICMS A RECOLHER ICMS S/VENDAS 12- 26.116,56
2022
31/12/2022 4.1.2.03.004 (-) COFINS COFINS S/VENDAS 12- 16.540,49
2022
31/12/2022 2.1.4.01.010 COFINS A RECOLHER COFINS S/VENDAS 12- 16.540,49
2022
31/12/2022 1.1.3.08.013 PIS A RECUPERAR PIS S/VENDAS 12-2022 3.591,0
3
31/12/2022 2.1.4.01.009 PIS A RECOLHER PIS S/VENDAS 12-2022 3.591,03

31/12/2022 1.1.5.01.002 MATÉRIA-PRIMA COMPRAS DE 45.000,00

MERCADORIAS NESTA
DATA
31/12/2022 2.1.3.01.001 FORNECEDORES COMPRAS DE 45.000,00
MERCADORIAS NESTA
DATA
31/12/2022 1.1.3.08.002 ICMS A RECUPERAR ICMS A RECUPERAR 5.400,0
S/COMPRAS 12-2022 0
31/12/2022 1.1.5.01.002 MATÉRIA-PRIMA ICMS A RECUPERAR 5.400,00
S/COMPRAS 12-2022
31/12/2022 1.1.3.08.013 PIS A RECUPERAR PIS A RECUPERAR 742,50
S/COMPRAS 12-2022
31/12/2022 1.1.5.01.002 MATÉRIA-PRIMA PIS A RECUPERAR 742,50
S/COMPRAS 12-2022
31/12/2022 1.1.3.08.012 COFINS A RECUPERAR COFINS A RECUPERAR 3.420,0
S/COMPRAS 12-2022 0
31/12/2022 1.1.5.01.002 MATÉRIA-PRIMA COFINS A RECUPERAR 3.420,00
S/COMPRAS 12-2022
31/12/2022 2.3.2.01.005 RESERVAS DE CAPITAL REFERENTE APURACAO 211.600,00
DO RESULTADO
EXERCICIO
31/12/2022 2.3.5.01.001 LUCROS ACUMULADOS REFERENTE APURACAO 211.600,00
DO RESULTADO
EXERCICIO
31/12/2022 1.1.1.02.003 BANCOS C/MOVIMENTO REFERENTE 141.450,00
INTEGRALIZACAO DE
CAPITAL REALIZADO
NESTA D ATA
31/12/2022 2.3.1.02.001 CAPITAL A INTEGRALIZAR REFERENTE 141.450,00
INTEGRALIZACAO DE
CAPITAL REALIZADO
NESTA D ATA
31/12/2022 1.2.4.03.001 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS REFERENTE 141.450,00
INTEGRALIZAÇÃO DE
CAPITAL REALIZADO
NESTA DATA
31/12/2022 2.3.1.02.001 CAPITAL A INTEGRALIZAR REFERENTE 141.450,00
INTEGRALIZAÇÃO DE
CAPITAL REALIZADO
NESTA DATA
31/12/2022 3.2.1.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS REFERENTE FOLHA DE 3.500,0
PAGAMENTO DO MÊS 0
12-2022
31/12/2022 2.1.5.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR REFERENTE FOLHA DE 3.500,00
PAGAMENTO DO MÊS
12-2022
31/12/2022 3.2.1.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS REFERENTE 1.050,0
PERICULOSIDADE 0
S/FOLHA DE
PAGAMENTO 12-2022
31/12/2022 2.1.5.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR REFERENTE 1.050,00
PERICULOSIDADE
S/FOLHA DE
PAGAMENTO 12-2022
31/12/2022 3.2.1.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS REFERENTE HORAS 1.000,0
EXTRASS/FOLHA DE 0
PAGAMENTO 12-2022
31/12/2022 2.1.5.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR REFERENTE HORAS 1.000,00
EXTRASS/FOLHA DE
PAGAMENTO 12-2022
31/12/2022 3.2.1.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS REFERENTE DSR 674,08
S/FOLHA DE
PAGAMENTO 12-2022
31/12/2022 2.1.5.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR REFERENTE DSR 674,08
S/FOLHA DE
PAGAMENTO 12-2022
Folha: 0004
Empresa: INDUSTRIA RECOMECO LTDA
Númer 0001
C.N.P.J.: 31.876.764/0001-79 o livro:
Endereço: Rua PIRILAMPO, 678, MORRO BAIXO/PR, CEP
02002-200
Período: 01/01/2022 - 31/12/2022

DIÁRIO

Data Classificação Descrição Histórico Débito Crédito

 16
TRANSPORTE 38.798.092,27 38.798.092,27
31/12/2022 3.2.1.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS REFERENTE HORAS 124,08
S/DSR FOLHA DE
PAGAMENTO 12-2022
31/12/2022 2.1.5.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR REFERENTE HORAS 124,08
S/DSR FOLHA DE
PAGAMENTO 12-2022
31/12/2022 3.2.1.01.006 INSS INSS A RECOLHER 12- 1.577,9
2022 9
31/12/2022 2.1.5.02.001 INSS A RECOLHER INSS A RECOLHER 12- 1.577,99
2022
31/12/2022 2.1.5.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR INSS A RECOLHER 12- 639,52
2022
31/12/2022 2.1.5.02.001 INSS A RECOLHER INSS A RECOLHER 12- 639,52
2022
31/12/2022 2.1.5.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR IRRF S/FOLHA DE 532,77
PAGAMENTO MES 12-
2022
31/12/2022 2.1.5.02.003 IRF S/FOLHA DE PAGAMENTO A RECOLHER IRRF S/FOLHA DE 532,77
PAGAMENTO MES 12-
2022
31/12/2022 3.2.1.01.007 FGTS FGTS A RECOLHER MES 459,05
12-2022
31/12/2022 2.1.5.02.002 FGTS A RECOLHER FGTS A RECOLHER MES 459,05
12-2022
31/12/2022 1.1.3.08.013 PIS A RECUPERAR PIS A RECUPERAR 281,85
S/DEPRECIAÇÃO NESTA
DATA
31/12/2022 3.2.2.04.010 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES PIS A RECUPERAR 281,85
S/DEPRECIAÇÃO NESTA
DATA
31/12/2022 1.1.3.08.012 COFINS A RECUPERAR COFINS A RECUPERAR 1.298,2
S/DEPRECIAÇÃO 2
31/12/2022 3.2.2.04.010 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES COFINS A RECUPERAR 1.298,22
S/DEPRECIAÇÃO
31/12/2022 2.1.4.01.009 PIS A RECOLHER REFERENTE APURACAO 281,95
DE PIS NESTA DATA
31/12/2022 1.1.3.08.013 PIS A RECUPERAR REFERENTE APURACAO 281,95
DE PIS NESTA DATA
31/12/2022 2.1.4.01.010 COFINS A RECOLHER REFERENTE 1.298,2
APURACAO DE COFINS 2
NESTA DATA
31/12/2022 1.1.3.08.012 COFINS A RECUPERAR REFERENTE 1.298,22
APURACAO DE COFINS
NESTA DATA
31/12/2022 2.1.4.01.010 COFINS A RECOLHER REFERENTE 3.420,0
APURACAO DE COFINS 0
MES 12-2022
31/12/2022 1.1.3.08.012 COFINS A RECUPERAR REFERENTE 3.420,00
APURACAO DE COFINS
MES 12-2022
31/12/2022 2.1.4.01.009 PIS A RECOLHER APURACAO DE PIS 742,50
REFERENTE MES 12-
2022
31/12/2022 1.1.3.08.013 PIS A RECUPERAR APURACAO DE PIS 742,50
REFERENTE MES 12-
2022
31/12/2022 2.1.4.01.010 COFINS A RECOLHER REFERENTE 11.674,80
APURACAO DE COFINS
MES 12-2022
31/12/2022 1.1.3.08.012 COFINS A RECUPERAR REFERENTE 11.674,80
APURACAO DE COFINS
MES 12-2022
31/12/2022 2.1.4.01.009 PIS A RECOLHER REFERENTE APURACAO 3.591,0
DE PIS MES 12-2022 3
31/12/2022 1.1.3.08.013 PIS A RECUPERAR REFERENTE APURACAO 3.591,03
DE PIS MES 12-2022
31/12/2022 2.1.4.01.009 PIS A RECOLHER REFERENTE APURACAO 3.558,0
DE PIS MES 12-2022 0
31/12/2022 1.1.3.08.013 PIS A RECUPERAR REFERENTE APURACAO 3.558,00
DE PIS MES 12-2022
31/12/2022 2.1.4.01.002 ICMS A RECOLHER REFERENTE APURACAO 39.074,30
DE ICMS MES 12-2022
31/12/2022 1.1.3.08.002 ICMS A RECUPERAR REFERENTE APURACAO 39.074,30
DE ICMS MES 12-2022
31/12/2022 2.1.4.01.001 IPI A RECOLHER APURACAO DE IPI 20.872,50
REFERENTE MES 12-
2022
31/12/2022 1.1.3.08.001 IPI A RECUPERAR APURACAO DE IPI 20.872,50
REFERENTE MES 12-
2022
31/12/2022 3.3.1.07.001 CONTENCIOSO FISCAL REFERENTE MULTA POR 4.000,0
INFRACAO FISCAL 0
NESTA DATA
31/12/2022 2.1.4.01.027 CONTIGENCIAS FISCAIS A PAGAR REFERENTE MULTA POR 4.000,00
INFRACAO FISCAL
NESTA DATA
31/12/2022 3.2.2.06.001 PROVISÕES P/ PERDAS E A JUSTES DE ATIVOS PERDA POR 90.645,00
DESVALORIZACAO DO
EDIFICIO NESTA DATA
31/12/2022 1.2.4.07.008 (-) PERDA POR DESVALORIZAÇAO DE IMOVEIS PERDA POR 90.645,00
DESVALORIZACAO DO
EDIFICIO NESTA DATA
31/12/2022 3.2.2.01.018 PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS REFERENTE 18.466,20
APURACAO DO
 17
EXERCICIO DE 2022
31/12/2022 2.1.5.01.004 PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS A PAGAR REFERENTE 18.466,20
EMPREGADOS APURACAO DO
EXERCICIO DE 2022
31/12/2022 2.3.5.01.001 LUCROS ACUMULADOS REFERENTE 76.148,42
APURACAO DO
EXERCICIO DE 2022
31/12/2022 2.3.2.03.006 RESERVA LEGAL REFERENTE 76.148,42
APURACAO DO
EXERCICIO DE 2022
31/12/2022 2.3.2.04.001 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL REFERENTE A 37.168,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 2.3.5.01.001 LUCROS ACUMULADOS REFERENTE A 37.168,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.03.008 PROVISAO PARA IMPOSTO DE RENDA REFERENTE PROVISAO 157.714,48
IRPJ MES 12-2022
31/12/2022 2.1.4.01.006 IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER REFERENTE PROVISAO 157.714,48
IRPJ MES 12-2022
31/12/2022 3.2.2.03.009 PROVISÃO PARA CSLL PROVISAO CSLL 12- 72.972,18
2022
31/12/2022 2.1.4.01.007 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL A RECOLHER PROVISAO CSLL 12- 72.972,18
2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 868.572,16
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS REFERENTE A 868.572,16
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 590.805,60
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.01.004 13º SALÁRIO REFERENTE A 590.805,60
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 454.077,50
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022

TRANSPORTE 41.258.088,59 40.804.011,09

Folha: 0005
Empresa: INDÚSTRIA RECOMECO LTDA
Númer 0001
C.N.P.J.: 31.876.764/0001-79 o livro:
Endereço: Rua PIRILAMPO, 678, MORRO BAIXO/PR, CEP
02002-200
Período: 01/01/2022 - 31/12/2022

DIÁRIO

Data Classificação Descrição Histórico Débito Crédito

TRANSPORTE 41.258.088,59 40.804.011,09

31/12/2022 3.2.1.01.005 FÉRIAS REFERENTE A 454.077,50
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 1.577,9
APURAÇÃO DO 9
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.01.006 INSS REFERENTE A 1.577,99
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 459,05
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.01.007 FGTS REFERENTE A 459,05
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
 18
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 203.336,10
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.02.001 COMISSÕES REFERENTE A 203.336,10
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 50.223,95
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.04.001 FRETES E CARRETOS REFERENTE A 50.223,95
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 5.330,2
APURAÇÃO DO 5
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.04.002 MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS REFERENTE A 5.330,25
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 14.852,25
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.05.001 VIAGENS TERRESTRES REFERENTE A 14.852,25
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 130.558,35
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.06.005 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES REFERENTE A 130.558,35
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 42.997,35
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.04.001 ENERGIA ELÉTRICA REFERENTE A 42.997,35
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 16.286,30
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.04.002 ÁGUA E ESGOTO REFERENTE A 16.286,30
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 44.836,20
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.04.003 TELEFONE REFERENTE A 44.836,20
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 15.501,87
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.04.010 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES REFERENTE A 15.501,87
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 19.716,75
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
 19
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.05.001 JUROS PASSIVOS REFERENTE A 19.716,75
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 21.441,75
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.05.004 DESCONTO CONCEDIDOS REFERENTE A 21.441,75
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 90.645,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.06.001 PROVISÕES P/ PERDAS E A JUSTES DE ATIVOS REFERENTE A 90.645,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.1.01.003 VENDA DE MERCADORIAS REFERENTE A 195.874,20
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 195.874,20
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 62.152,90
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.2.01.001 (-) DEVOLUÇÃO DE VENDA DE PRODUTOS REFERENTE A 62.152,90
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 155.475,40
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.2.02.001 (-) DESCONTO VENDA DE PRODUTOS REFERENTE A 155.475,40
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 882.740,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.2.03.001 (-) IPI REFERENTE A 882.740,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 1.504.924,5
APURAÇÃO DO 6
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022

TRANSPORTE 44.717.018,81 43.212.094,25

Folha: 0006
Empresa: INDÚSTRIA RECOMECO LTDA
Número livro: 0001
C.N.P.J.: 31.876.764/0001-79
Endereço: Rua PIRILAMPO, 678, MORRO BAIXO/PR, CEP
02002-200
Período: 01/01/2022 - 31/12/2022

DIÁRIO

Data Classificação Descrição Histórico Débito Crédito

TRANSPORTE 44.717.018,81 43.212.094,25

31/12/2022 4.1.2.03.002 (-) ICMS REFERENTE A 1.504.924,56
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
 20
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 767.131,69
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.2.03.004 (-) COFINS REFERENTE A 767.131,69
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 190.357,20
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.2.03.005 (-) PIS REFERENTE A 190.357,20
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.5.01.003 RECEITA DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL REFERENTE A 150.000,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 150.000,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 4.353.773,7
APURAÇÃO DO 6
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.1.5.01.001 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS REFERENTE A 4.353.773,76
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 49.335,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.2.01.005 (-) CANCELAMENTO DE VENDAS REFERENTE A 49.335,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 100.193,75
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.2.02.005 (-) DESCONTOS INCONDICIONAIS REFERENTE A 100.193,75
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 55.723,02
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.01.013 ENCARGOS S/COMISSÕES REFERENTE A 55.723,02
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 65.375,20
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.03.002 PROPAGANDA E PUBLICIDADE REFERENTE A 65.375,20
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 50.290,65
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.03.003 PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES REFERENTE A 50.290,65
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 62.885,45
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.03.004 DESPESAS COM EMBALAGENS ESPECIAIS REFERENTE A 62.885,45
 21
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 165.158,40
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.01.014 ENCARGOS S/FOLHA DE PAGAMENTO REFERENTE A 165.158,40
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 396.750,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.01.015 ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALARIO REFERENTE A 396.750,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 58.160,30
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.01.017 ENCARGOS SOBRE R.C.T. REFERENTE A 58.160,30
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 34.500,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.06.008 MANUTENÇÕES ADMINISTRATIVAS REFERENTE A 34.500,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 18.954,30
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.06.009 MATERIAL DE LIMPEZA REFERENTE A 18.954,30
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 35.650,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.06.010 MATERIAL DE EXPEDIENTE REFERENTE A 35.650,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 30.429,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.06.011 DESPESAS COM INFORMATICA REFERENTE A 30.429,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 20.796,60
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.06.012 ALUGUEL DE SOFTWARES REFERENTE A 20.796,60
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 20.720,70
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022

TRANSPORTE 51.343.203,83 51.322.483,13

Folha: 0007
Empresa: INDÚSTRIA RECOMECO LTDA
 22
Número livro: 0001
C.N.P.J.: 31.876.764/0001-79
Endereço: Rua PIRILAMPO, 678, MORRO BAIXO/PR, CEP
02002-200
Período: 01/01/2022 - 31/12/2022

DIÁRIO

Data Classificação Descrição Histórico Débito Crédito

TRANSPORTE 51.343.20 51.322.483,13

3,83
31/12/2022 3.2.1.06.013 HONORARIOS ADVOCATICIOS REFERENTE A 20.720,70
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 35.210,70
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.06.014 HONORARIOS CONTABEIS REFERENTE A 35.210,70
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 15.990,75
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.06.015 SEGUROS E SEGURANÇA REFERENTE A 15.990,75
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 8.621,55
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.05.009 DESPESAS BANCARIAS REFERENTE A 8.621,55
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 74.567,34
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.01.018 PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS REFERENTE A 74.567,34
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.1.01.005 FATURAMENTO BRUTO REFERENTE A 13.096.63
APURAÇÃO DO 5,03
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 13.096.635,03
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.3.01.006 JUROS ATIVOS REFERENTE A 74.884,32
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 74.884,32
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.3.01.007 DESCONTOS RECEBIDOS REFERENTE A 80.850,75
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 80.850,75
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.3.01.008 RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA REFERENTE A 23.262,18
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 23.262,18
APURAÇÃO DO
 23
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 4.1.5.01.006 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS REFERENTE A 306.682,0
APURAÇÃO DO 0
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 306.682,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 254.920,5
APURAÇÃO DO 0
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.01.011 RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO REFERENTE A 254.920,50
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 10.681,20
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.01.019 ENCARGOS SOBRE HONORARIOS REFERENTE A 10.681,20
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 28.117,50
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.1.06.016 COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES REFERENTE A 28.117,50
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 4.000,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.3.1.07.001 CONTENCIOSO FISCAL REFERENTE A 4.000,00
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 403.662,7
APURAÇÃO DO 1
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.03.008 PROVISAO PARA IMPOSTO DE RENDA REFERENTE A 403.662,71
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 165.904,4
APURAÇÃO DO 3
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 3.2.2.03.009 PROVISÃO PARA CSLL REFERENTE A 165.904,43
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 5.1.4.01.001 RESULTADO DO EXERCÍCIO REFERENTE A 1.273.815
APURAÇÃO DO ,50
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 2.3.5.01.001 LUCROS ACUMULADOS REFERENTE A 1.273.815,50
APURAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO EM
31/12/2022
31/12/2022 2.3.5.01.001 LUCROS ACUMULADOS REFERENTE APURACAO 1.446.435
DO EXERCICIO 2022 ,08
31/12/2022 2.1.7.01.002 DIVIDENDOS A PAGAR REFERENTE APURACAO 1.446.435,08
DO EXERCICIO 2022
68.647.44 68.647.445,37
TOTAL DO MÊS 5,37

VOCE
Reg. no CRC - SP sob o No. SP 22.333/O-4 CPF: 000.000.000-00
 24

2.1.1.4 Balanço patrimonial

1 1 ATIVO 6.440.125,76D

2 1.1 ATIVO CIRCULANTE 4.043.119,91D

3 1.1.1 DISPONÍVEL 698.889,50D

4 1.1.1.01 CAIXA 172.825,45D

5 1.1.1.01.001 CAIXA GERAL 172.825,45D

7 1.1.1.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO 414.048,30D

555 1.1.1.02.003 BANCOS C/MOVIMENTO 414.048,30D

10 1.1.1.03 APLICAÇÕES FINANCEIRAS LIQUIDEZ IMEDIATA 112.015,75D

11 1.1.1.03.001 POUPANÇA NA CAIXA ECONOMICA FEDERAL 112.015,75D

12 1.1.2 CLIENTES 1.190.372,40D

13 1.1.2.01 DUPLICATAS A RECEBER 1.190.372,40D

504 1.1.2.01.001 CLIENTES DIVERSOS 1.190.372,40D

18 1.1.3 OUTROS CRÉDITOS 163.346,00D

23 1.1.3.05 ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES 163.346,00D

527 1.1.3.05.001 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES 163.346,00D

46 1.1.4 APLICAÇÕES FINANCEIRAS 1.012.958,45D

49 1.1.4.03 AÇÕES 1.012.958,45D

528 1.1.4.03.001 AÇÕES EM OUTRAS COMPANHIAS 1.012.958,45D

53 1.1.5 ESTOQUE 977.553,56D

54 1.1.5.01 MERCADORIAS, PRODUTOS E INSUMOS 862.337,36D

56 1.1.5.01.002 MATÉRIA-PRIMA 260.394,75D

59 1.1.5.01.005 PRODUTOS ACABADOS 501.942,61D

60 1.1.5.01.006 PRODUTOS EM ELABORAÇÃO 100.000,00D

61 1.1.5.02 ALMOXARIFADO 115.216,20D

530 1.1.5.02.003 ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA 8.935,50D

531 1.1.5.02.004 ESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE 106.280,70D

501 1.2 ATIVO NÃO-CIRCULANTE 2.397.005,85D

76 1.2.2 OUTROS CRÉDITOS 144.900,00D

83 1.2.2.07 EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS 144.900,00D

526 1.2.2.07.001 EMPRESTIMOS CONCEDIDOS A LONGO PRAZO 144.900,00D

111 1.2.4 IMOBILIZADO 2.161.102,90D

112 1.2.4.01 IMÓVEIS 1.539.508,45D

113 1.2.4.01.001 TERRENOS 248.863,45D

114 1.2.4.01.002 EDIFÍCIOS 1.290.645,00D

116 1.2.4.02 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 123.337,50D

117 1.2.4.02.001 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 123.337,50D

118 1.2.4.03 MÁQUINAS, EQUIPAMENTOS E FERRAMENTAS 1.022.857,15D

119 1.2.4.03.001 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 929.831,35D

529 1.2.4.03.002 COMPUTADORES E PERIFERICOS 93.025,80D

120 1.2.4.04 VEÍCULOS 165.306,75D

121 1.2.4.04.001 VEÍCULOS 165.306,75D

125 1.2.4.07 (-) DEPRECIAÇÕES, AMORT. E EXAUS. ACUMUL 689.906,95C

126 1.2.4.07.001 (-) DEPRECIAÇÕES DE EDIFÍCIOS 346.571,20C

 25
128 1.2.4.07.003 (-) DEPRECIAÇÕES DE MÁQUINAS, EQUIP. FER 169.098,75C

129 1.2.4.07.004 (-) DEPRECIAÇÕES DE VEÍCULOS 59.432,31C

131 1.2.4.07.006 (-) AMORTIZAÇÃO DE MARCAS, DIR. PATENTES 7.104,96C

556 1.2.4.07.007 (-) DEPRECIAÇÕES DE COMPUTADORES E PERIFERICOS 17.054,73C

579 1.2.4.07.008 (-) PERDA POR DESVALORIZAÇAO DE IMOVEIS 90.645,00C

502 1.2.5 INTANGÍVEL 91.002,95D

123 1.2.5.01 MARCAS, DIREITOS E PATENTES 91.002,95D

532 1.2.5.01.001 MARCAS E PATENTES 53.508,35D

533 1.2.5.01.002 DIREITO DE USO DE MARCAS 37.494,60D

149 2 PASSIVO 6.440.125,76C

150 2.1 PASSIVO CIRCULANTE 3.281.758,00C

382 2.1.1 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 133.509,25C

151 2.1.1.01 EMPRÉSTIMOS

133.509,25C
557 2.1.1.01.002 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 133.509,25C

164 2.1.3 FORNECEDORES 948.756,25C

165 2.1.3.01 FORNECEDORES 948.756,25C

506 2.1.3.01.001 FORNECEDORES 948.756,25C

169 2.1.4 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS 484.955,34C

170 2.1.4.01 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER 484.955,34C

171 2.1.4.01.001 IPI A RECOLHER 101.596,80C

172 2.1.4.01.002 ICMS A RECOLHER 127.258,31C

176 2.1.4.01.006 IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER 157.714,48C

177 2.1.4.01.007 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL A RECOLHER 72.972,18C

179 2.1.4.01.009 PIS A RECOLHER 2.717,75C

180 2.1.4.01.010 COFINS A RECOLHER 18.695,82C

578 2.1.4.01.027 CONTIGENCIAS FISCAIS A PAGAR 4.000,00C

185 2.1.5 OBRIGAÇÕES TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA 246.608,58C

186 2.1.5.01 OBRIGAÇÕES COM O PESSOAL 95.783,87C

187 2.1.5.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR 58.039,07C

558 2.1.5.01.004 ENCARGOS SOBRE FOLHA A PAGAR 19.278,60C

580 2.1.5.01.004 PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS A PAGAR EMPREGADOS 18.466,20C

190 2.1.5.02 OBRIGAÇÕES SOCIAIS 3.209,33C

191 2.1.5.02.001 INSS A RECOLHER 2.217,51C

192 2.1.5.02.002 FGTS A RECOLHER 459,05C

575 2.1.5.02.003 IRF S/FOLHA DE PAGAMENTO A RECOLHER 532,77C

193 2.1.5.03 PROVISÕES 147.615,38C

194 2.1.5.03.001 PROVISÕES PARA FÉRIAS 132.792,80C

559 2.1.5.03.009 ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL. 14.822,58C

200 2.1.6 OUTRAS OBRIGAÇÕES 21.493,50C

202 2.1.6.02 CONTAS A PAGAR 21.493,50C

560 2.1.6.02.002 CONTAS A PAGAR 21.493,50C

207 2.1.7 DIVIDENDOS, PART. E JURO SOBRE O CAPITAL 1.446.435,08C

208 2.1.7.01 DIVIDENDOS 1.446.435,08C

210 2.1.7.01.002 DIVIDENDOS A PAGAR 1.446.435,08C

503 2.2 PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 170.073,50C

217 2.2.1 PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 170.073,50C

221 2.2.1.03 FINANCIAMENTOS 170.073,50C

561 2.2.1.03.002 FINANCIAMENTOS (LONGO PRAZO) 170.073,50C

 26
242 2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.988.294,26C

243 2.3.1 CAPITAL SOCIAL 2.641.012,64C

244 2.3.1.01 CAPITAL SUBSCRITO 2.641.012,64C

245 2.3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL 2.641.012,64C

524 2.3.2 RESERVAS 347.281,62C

249 2.3.2.01 RESERVAS DE CAPITAL 52.900,00C

562 2.3.2.01.005 RESERVAS DE CAPITAL 52.900,00C

257 2.3.2.03 RESERVAS DE LUCROS 294.381,62C

259 2.3.2.03.001 RESERVA ESTATUTÁRIA 157.361,40C

258 2.3.2.03.006 RESERVA LEGAL 137.020,22C

RECONHECEMOS A EXATIDÃO DO PRESENTE BALANÇO PATRIMONIAL ENCERRADO EM 31/12/2022 TOTALIZANDO NO ATIVO E PASSIVO: R$
6.440.125,76 (seis milhões quatrocentos e quarenta mil cento e vinte e cinco reais e setenta e seis centavos)
MORRO BAIXO, 31 de Dezembro de 2022

VOCE
Reg. no CRC - SP sob o No. SP 22.333/O-4 CPF: 000.000.000-00

2.1.1.5 Demonstração do Resultado do Exercício

Descrição Saldo Atual

RECEITA BRUTA 13.292.509,23

VENDA DE MERCADORIAS 195.874,20

FATURAMENTO BRUTO 13.096.635,03

DEDUÇÕES -3.712.310,50

(-) DEVOLUÇÃO DE VENDA DE PRODUTOS -62.152,90

(-) CANCELAMENTO DE VENDAS -49.335,00

(-) DESCONTO VENDA DE PRODUTOS -155.475,40

(-) DESCONTOS INCONDICIONAIS -100.193,75

(-) IPI -882.740,00

(-) ICMS -1.504.924,56
(-) COFINS -767.131,69

(-) PIS -190.357,20

RECEITA LÍQUIDA 9.580.198,73

CMV -4.353.773,76
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS -4.353.773,76

LUCRO BRUTO 5.226.424,97

DESPESAS OPERACIONAIS -4.014.721,58

 27

DESPESAS COM VENDAS -3.457.174,22

SALÁRIOS E ORDENADOS -868.572,16

13º SALÁRIO -590.805,60

FÉRIAS -454.077,50
INSS -1.577,99
FGTS -459,05
RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO -254.920,50

COMISSÕES -203.336,10

PROPAGANDA E PUBLICIDADE -65.375,20

PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES -50.290,65

DESPESAS COM EMBALAGENS ESPECIAIS -62.885,45

FRETES E CARRETOS -50.223,95

MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS -5.330,25

VIAGENS TERRESTRES -14.852,25

DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES -130.558,35

COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES -28.117,50

ENCARGOS S/COMISSÕES -55.723,02

ENCARGOS S/FOLHA DE PAGAMENTO -165.158,40

ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALARIO -396.750,00

ENCARGOS SOBRE R.C.T. -58.160,30

DESPESAS ADMINISTRATIVAS -557.547,36

MANUTENÇÕES ADMINISTRATIVAS -34.500,00

MATERIAL DE LIMPEZA -18.954,30
MATERIAL DE EXPEDIENTE -35.650,00
DESPESAS COM INFORMATICA -30.429,00
ALUGUEL DE SOFTWARES -20.796,60
HONORARIOS ADVOCATICIOS -20.720,70
HONORARIOS CONTABEIS -35.210,70
SEGUROS E SEGURANÇA -15.990,75
PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS -74.567,34
ENCARGOS SOBRE HONORÁRIOS -10.681,20
ENERGIA ELÉTRICA -42.997,35
ÁGUA E ESGOTO -16.286,30
TELEFONE -44.836,20
DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES -15.501,87
JUROS PASSIVOS -19.716,75
DESCONTO CONCEDIDOS -21.441,75
DESPESAS BANCARIAS -8.621,55
PROVISÕES P/ PERDAS E A JUSTES DE ATIVOS -90.645,00
RECEITAS FINANCEIRAS 178.997,25
RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA 23.262,18
 28

OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS -4.000,00

CONTENCIOSO FISCAL
CONTENCIOSO FISCAL -4.000,00

OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 456.682,00

RECEITA DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL 150.000,00

OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 306.682,00

RESULTADO OPERACIONAL 1.843.382,64

RESULTADO ANTES DO IR E CSL -569.567,14

PROVISÕES PARA IR E CSL -569.567,14

PROVISAO PARA IMPOSTO DE RENDA -403.662,71

PROVISÃO PARA CSLL -165.904,43

LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 1.273.815,50

2.1.1.6 Termo de Encerramento.

Quadro 2 – Termo de ENCERRAMENTO

Página: 1
Termo de ENCERRAMENTO

INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA

Rua PIRILAMPO,678.000000 678, - MORRO BAIXO PR - CEP
02002200

CNPJ: 31.876.764/0001-79

Contém este livro 28 numeradas do No. 1 ao 28 emitidas através de processamento

eletrônico servirá de Livro Diário da empresa abaixo descrita no período de 01/01/2022 a
31/12/2022.
 29

CONTADO
R VOCE

C.R.C.:
12123/O-4

2.1.2 Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR

CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO

(+ LUCRO NO TRIMESTRE 1.843.382,64

)
(+ ADIÇÕES -
)

(-) EXCLUSÕES -

(= BASE DE CÁLCULO 1843,382,64

)
(-) COMPENSAÇÃO - PREJUÍZO - -
30%
(= BASE DE CÁLCULO CSLL 1843,382,64
)
(= ALÍQUOTA E VALOR TOTAL DA 9% 165.904,43
) CSLL
(= CSLL 165.904,43
)

IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO LÍQUIDO

(+ LUCRO NO TRIMESTRE 1.843.382,64

)
(+ ADIÇÕES -
)

(-) EXCLUSÕES

(= BASE DE CÁLCULO 1.843.382,64

)
(-) COMPENSAÇÃO - PREJUÍZO - -
30%
(= BASE DE CÁLCULO IRPJ 1.843.382,64
)
(= ALÍQUOTA E VALOR TOTAL DO 25% 403.662,71
) IRPJ
(= IRPJ 403.662,71
)

2.1.3 Parecer dos Indicadores Contábeis Calculados

Coeficiente Fórmula Valor Resultado

Índice de Liquidez Ativo Circulante + Realizável Longo Prazo 4.043.119,91 + 0,00 1,17
Geral
 30

Passivo Circulante + Passivo Não-Circulante 3.281.758,00 + 170.073,50

Índice de Liquidez Ativo Circulante 4.043.119,91 1,23

Corrente
Passivo Circulante 3.281.758,00

Índice de Liquidez Ativo Circulante - Estoque 4.043.119,91 - 977.553,56 0,93

Seca
Passivo Circulante 3.281.758,00

Índice de Liquidez Disponível 698.889,50 0,21

Imediata
Passivo Circulante 3.281.758,00

Índice de Liquidez Ativo Circulante - Passivo Circulante 4.043.119,91 - 0,25

de Recursos 3.281.758,00
Próprios
Patrimônio Líquido 2.988.294,26

Índice de Ativo 4.043.119,91 1,17

Solvência Geral
Passivo Circulante + Passivo Não-Circulante 3.281.758,00 + 170.073,50

Capital Circulante Ativo Circulante - Passivo Circulante 4.043.119,91 - 761.361,91

Líquido 3.281.758,00

Índice de Capital Passivo Circulante + Passivo Não-Circulante 3.281.758,00 + 170.073,50 1,16

deTerceiros
Patrimônio Líquido 2.988.294,26

Índice de Passivo Circulante + Passivo Não-Circulante 3.281.758,00 + 170.073,50 0,54

Endividamento
Geral
Passivo Total 6.440.125,76

Índice de Passivo Circulante 3.281.758,00 1,1

Endividamento
Corrente
Patrimônio Líquido + Resultado de Exer. 2.988.294,26 + 0,00
Futuros

Índice de Dívida a Passivo Circulante 3.281.758,00 19,3

Curto Prazo
Passivo Não-Circulante 170.073,50

Grau de Passivo Circulante + Passivo Não-Circulante 3.281.758,00 + 170.073,50 0,85

Endividamento
Ativo 4.043.119,91

Índice de Garantia Patrimônio Líquido 2.988.294,26 0,87

de Capital de
Terceiros

Passivo Circulante + Passivo Não-Circulante 3.281.758,00 + 170.073,50

Índice de Giro do Receita de Vendas 13.292.509,23 3,29

Ativo
Ativo 4.043.119,91

Margem Lucro/Prejuízo Operacional 0 0

Operacional
Receitas de Vendas 13.292.509,23
 31

Margem Líquida Lucro/Prejuízo Líquido 0 0

Receita Líquida de Vendas 9.580.198,73

Rentabilidade do Lucro/Prejuízo do Exercício 0 0

Ativo
Ativo 4.043.119,91

Rentabilidade do Lucro Líquido 0 0

Patrimônio Líquido

Patrimônio Líquido 2.988.294,26

Índice de Capital Patrimônio Líquido 2.988.294,26 0,46

Próprio s/ Passivo
Total
Passivo Total 6.440.125,76

Índice de Ativo Não-Circulante 2.397.005,85 0,8

Imobilização do
Patrimônio Líquido

Patrimônio Líquido 2.988.294,26

Índice de Ativo Não-Circulante 2.397.005,85 0,38

Imobilização de
Recursos Não
Correntes
Patrimônio Líquido + Passivo Não-Circulante 2.988.294,26 +
3.281.758,00

Coeficiente Fórmula Valor Resultado

Retorno sobre o Resultado Operacional 10.215.877,98 6,84

Patrimônio Líquido
Médio
Patrimônio Líquido Médio 1.494.147,13
(Rentabilidade do Patrimônio Líquido x 0,05)
+ (Liquidez Geral x 1,65) + (Liquidez Seca x
Fator de (0,00 x 0,05) +
3,55) -
Insolvência
(1,23 x 1,65) + (0,61 x
3,55) -
(Liquidez Corrente x 1,06) - (Grau de (1,23 x 1,06) - (0,54 x 2,72
Endividamento x 0,33) 0,33)

Prazo Médio de Duplicatas a Receber x 365 1.190.372,40 x 365 45,35

Recebimento
Venda Líquida 9.580.198,73

Prazo Médio de Fornecedores x 365 948.756,25 x 365 354,25

Pagamento
Compras 977.553,56

Prazo Médio de Estoque x 365 977.553,56 x 365 81,95

Renovação dos
Estoques
Custo das Vendas 4.353.773,76

Ciclo de Caixa Prazo Médio de Recebimento + 45,35 +

Prazo Médio de Renovação dos Estoques - 81,95 - -226,95

Prazo Médio de Pagamento 354,25

Existem muitos indicadores financeiros úteis, como a margem líquida

 32

ou o retorno sobre investimento. Tratar essas indicadoras como métricas (ou seja,
números) pode melhorar sua compreensão da saúde e do desempenho de sua
empresa. Na prática, monitorar indicadores financeiros traz muitos benefícios. Por
exemplo, uma compreensão mais profunda e sistemática do negócio, bem como
uma melhor tomada de decisões, proporcionam mais crescimento e lucratividade.
Os indicadores financeiros são importantes na análise
demonstrações contábeis ou financeiras, permitindo que os gestores avaliem a
situação econômico-financeira das empresas. Toda empresa deve ter cuidado ao
controlar seu financeiro para entender as métricas mais importantes para auxiliar na
tomada de decisões. Análise do impacto dos indicadores financeiros reduz o risco de
certas transações e aumenta a segurança e rentabilidade da empresa (ASSAF e
SILVA, 2002).
O Índice de Liquidez Corrente demonstrará o potencial da empresa
em usar seus ativos mais líquidos para pagar dívidas em um curto período de
tempo, é um dos indicadores mais famosos para analisar a capacidade de
pagamento de uma empresa.
O Índice de Liquidez Seca indica o potencial de utilização dos ativos
mais líquidos para resolver a dívida de curto prazo de uma empresa, é semelhante
ao índice de liquidez corrente, a única diferença é que não inclui o estoque do ativo
circulante da empresa, pois esses direitos não são fáceis de realizar no curto prazo,
portanto, considera o valor do faturamento da empresa no curto prazo, mesmo que
você não consiga vender o que tiver em estoque.
O Giro do Ativo é um parâmetro contábil que vincula as vendas
totais geradas pelos ativos de uma empresa ao seu lucro líquido, indicando a
eficiência dos ativos na geração de benefícios, e é utilizado para verificar se a
empresa está utilizando efetivamente sua estrutura no decorrer dos anos.
O Retorno sobre o ativo total (ROA) representa o retorno que uma
empresa investiu em ativos em um determinado período de tempo e quantifica sua
criação de valor, ao medir a relação entre o lucro líquido da empresa e o ativo total,
esse indicador é um dos mais importantes na análise da rentabilidade, e a
capacidade de uma empresa de gerar lucro com seus ativos.
Retorno sobre o capital próprio (ROE) é calculado dividindo o lucro
líquido pelo patrimônio líquido da empresa, é usado para medir o retorno total sobre
o lucro líquido relacionado ao patrimônio, a diferença entre ativos e passivos e
 33

mostra como sua eficiência utiliza os recursos disponíveis Lucro.

O uso de índices coloca todas as empresas em um campo de jogo
relativamente igual aos olhos dos analistas; as empresas são julgadas por seu
desempenho e não por seu tamanho, volume de vendas ou participação de
mercado. Comparar os dados financeiros brutos de duas empresas no mesmo setor
oferece apenas um insight limitado. Uma empresa mais antiga, por exemplo, pode
ostentar 50 vezes a receita de uma nova pequena empresa, o que faria a empresa
mais antiga parecer mais forte à primeira vista.
A análise das duas empresas com índices como retorno sobre o
patrimônio líquido (ROE), retorno sobre ativos (ROA) e margem de lucro líquido
pode revelar que a empresa menor opera com muito mais eficiência, gerando
substancialmente mais lucro por dólar de ativos empregados

2.1.4 Resultado da Pesquisa de Campo

A equivalência se refere ao investimento da empresa Indústria

Recomeço LTDA. na empresa Holding Penta S/A. A empresa investida teve um
lucro de R$ 300.000,00, sendo a participação da Indústria Recomeço Ltda. de 50%.
A provisão de distribuição de dividendos pela empresa Holding Penta S/A é de
metade deste lucro, ou seja, de R$ 150.000,00.
A equivalência patrimonial é um método de contabilização para a
avaliação do patrimônio de outras empresas. Esta é a conta aberta pelo investidor
para saber que seu percentual de direito é o lucro da empresa em que ele investe.
Em outras palavras, é uma análise do investimento de uma empresa em outra. À
medida que a empresa investida entra em atividade, seu capital muda porque a
proporção do investimento na primeira empresa deve ser mantida.
A mensuração de um investimento pelo método de equivalência
patrimonial leva em consideração o valor registrado e o patrimônio líquido da
empresa na qual será investido. Dependendo das variações do patrimônio líquido, o
valor registrado na conta de investimentos da empresa de investimento deve
aumentar ou diminuir. Portanto, a proporção de investimento é mantida. Esse índice
permanece o mesmo que o investidor faça um investimento diferente do índice
recebido no patrimônio líquido. Se positivo, a diferença deve ser registrada como
ágio.
 34

Ágio e deságio: A diferença é contabilizada como ágio no

investimento quando o custo de aquisição é superior ao valor do patrimônio líquido;
A diferença é contabilizada como deságio no investimento quando o custo de
aquisição é inferior ao valor do patrimônio líquido. O art. 248 da Lei nº 6.404/76
estabelece para as Sociedades por Ações a obrigatoriedade da adoção do método
da equivalência patrimonial na avaliação de investimentos em coligadas, controladas
e em outras sociedades que façam parte de um mesmo grupo ou estejam sob
controle comum
Quando abordamos a questão da vida útil que deve ser atribuída a
um ativo, seja ele tangível ou intangível, podemos abordar uma série de propósitos
que podem estar envolvidos do ponto de vista gerencial e de controle,
técnico/operacional. É necessário revisar os ativos relacionados (usados para prever
a demanda de troca, manutenção, vendas, etc.) para entender a definição de
mandatos contábeis ou fiscais para o impacto da depreciação ou amortização nos
resultados.
De acordo com boletim técnico emitido pelo CPC, as entidades
devem revisar periodicamente a vida útil de seus ativos para assegurar que o índice
utilizado para calcular a depreciação/amortização do ativo reflita corretamente o
desgaste econômico que o ativo está vivenciando, conforme determinado pela vida
útil econômica do ativo. De acordo com o art. 354 do RIR/2018, a vida útil do bem é
aquela prevista no ato de sua aquisição.
Nestas condições, serão agregadas ao valor do bem por ocasião de
sua utilização, as demais partes e peças que não representem, quando aplicadas ao
bem, acréscimo de vida útil superior a um ano são classificadas como estoques,
sendo levadas a custos ou despesas por ocasião de sua utilização.
Utilizados os seguintes parâmetros de vida útil dos bens: i) 25 anos
para edificações; ii) 5 anos para veículos, iii) 10 anos para móveis e utensílios e
máquinas e equipamentos; iv) 5 anos para computadores e periféricos. Vida útil
superior a um ano deverá ser incorporados ao valor do bem, para servirem de base
a futuras depreciações no novo prazo de depreciação previsto para o bem
recuperado.
i) 25 anos para edificações: Taxa anual de depreciação 4%
ii) 5 anos para veículos:
- Automóveis de passageiros e outros veículos automóveis
 35

principalmente concebidos para transporte de pessoas (exceto os da posição 8702),

incluídos os veículos de uso misto e os automóveis de corrida. Taxa anual de
depreciação 20%.
- Veículos Automóveis para transporte de mercadorias, em 4 anos
Taxa anual de depreciação 25%.
iii) 10 anos para móveis e utensílios e máquinas e equipamentos:
- Máquinas e equipamentos. Taxa anual de depreciação 10%.
- Móveis e utensílios. Taxa anual de depreciação 10%.
iv) 5 anos para computadores e periféricos: Taxa anual de
depreciação 20%.
O teste de recuperabilidade é realizado com a previsão dos fluxos de
caixa esperados a serem derivados do grupo de ativos para a vida útil restante do
ativo principal do grupo de ativos (o ativo primário é definido abaixo). Ao contrário
dos fluxos de caixa previstos em um teste de "valor justo", o teste de recuperação
conta com os fluxos de caixa a serem derivados do uso específico desses ativos
pela empresa e não considera como um participante do mercado faria esses ativos.
Também conhecido como Impairment Test ao valor recuperável, é
um processo realizado na contabilidade para garantir que os ativos mostrados no
balanço patrimonial da empresa representem seu verdadeiro valor. Ao programar
este processo, procuramos estimar se um ativo sofreu alguma redução ao valor
recuperável em um determinado período de tempo, e se seu valor contábil reflete a
realidade de seu valor recuperável.
Se o valor contábil da empresa representar um valor maior do que o
valor recuperável, a empresa terá que reconhecer a perda em suas demonstrações
financeiras, o teste de recuperabilidade das edificações apontou que seu valor justo
na data do encerramento do balanço é de R$ 1.200.000,00.
Quando os ativos registrados no balanço da empresa apresentar
indícios de que o valor registrado é demasiado elevado, deve ser efetuado o teste.
Quando isso acontecer, precisamos realizar este teste para verificar o valor
recuperável (o valor que representa fielmente o benefício econômico proporcionado
pelo ativo. Se ele é usado ou vendido) Para que este valor possa ser comparado
com o valor registrado no equilíbrio. Para encontrá-lo, precisamos fazer duas coisas:
primeiro, encontrar o valor de uso do ativo e, em seguida, encontrar seu valor justo
de venda (despesas com vendas descontadas) O maior dos dois se tornará o valor
 36

recuperável.
Valor de uso: Este valor explicará os benefícios que o ativo pode
trazer para a empresa com o uso. Para determinar o valor de uso de um ativo, é
necessário calcular o valor presente de todos os fluxos de caixa futuros que ele
proporcionará. Isso pode ser feito usando o método de fluxo de caixa descontado.
Valor justo: é o valor pelo qual uma empresa pode vender seus
ativos no mercado, deduzido de todas as despesas de venda (considerando que se
trata de uma transação opcional). Este é um valor mais fácil de localizar porque
nenhum cálculo é necessário.
Ações em tesouraria referem-se ao prazo para as ações
pertencentes a uma empresa. Eles podem ser ações que nunca foram vendidas
publicamente antes, ou mesmo ações recompradas por empresas, ou podem ser
estoques ou baixas. De todas as ações de uma empresa, nem todas as ações estão
na carteira do investidor ou são negociadas na bolsa de valores, talvez parte disso
esteja relacionado à própria empresa. Essa parte é chamada de ações em
tesouraria.
As ações em tesouraria podem ser de dois tipos:
O primeiro a reunir ações que nunca foram emitidas, elas foram
autorizados, mas a emissão ainda não ocorreu. A segunda é uma coleção de ações
que foram emitidas e vendidas publicamente, mas recompradas pela empresa.
Ressalte-se que se trata de um negócio estritamente regulamentado, conforme
dispõe o artigo 30 da Lei nº 6.404 / 1976. Nas regras de tais operações, é importante
saber que a empresa só pode retirar em circulação no máximo 10% de suas ações.
Além disso, essas ações não devem pagar dividendas ou dar direito a voto em
assembléias como ações preferenciais e ordinárias.
A reserva de lucros é uma conta composta pela distribuição dos
lucros da empresa, podendo ser: fundo de reserva estatutário, fundo de reserva
legal, fundo de reserva contingente, fundo de reserva preferencial fiscal, fundo de
retenção de lucros e fundo de reserva de lucros a realizar. A reserva de lucros é
oriunda do desempenho positivo do exercício anterior, que não foi distribuída aos
acionistas, portanto foi incorporada ao patrimônio líquido da companhia por meio de
deliberações legais ou estatutárias ou da assembléia geral de acionistas.
As Reservas de Lucros são as contas de reservas constituídas pela
apropriação de lucros da companhia, conforme previsto no § 4º do art. Limite
 37

obrigatório: o saldo da reserva legal não poderá exceder a 20% do capital social
realizado. Constituição da reserva: feita antes de qualquer outra distribuição em
valor igual ao resultado da aplicação de 5% sobre a base de cálculo.
 38

3 CONSIDERAÇÕES FINAIS

Toda grande empresa, em algum momento de sua existência, deve tomar

uma decisão se vai crescer ou ficar aonde chegou. A expansão dos negócios pode
representar o fornecimento de novos produtos ou serviços, abrir filiais, aumentar
franqueados, entrar em novos mercados ou inclui a fusão ou aquisição de outro
negócio. Ter uma base sólida de clientes fiéis ao seu produto e um dos sinais que
seu empreendimento pode crescer ainda mais, alcançando mercados maiores e
possibilitando a fidelização de novo clientes.
Uma boa gestão financeira é essencial para o sucesso de uma empresa e
para a melhoria da competitividade no mercado. Por meio dos dados obtidos nesta
pesquisa, é possível obter informações valiosas que afetam diretamente a tomada
de decisão. Ter uma equipe de colaboradores alinhada e motivada ao propósito de
expansão da empresa determinará seu sucesso, possuir uma estrutura para
capturar, registrar, acumular, resumir e explicar as mudanças nos ativos físicos das
organizações também.
Há muito deixou de ser apenas uma ferramenta para atender às
exigências do fisco tornando-se uma ferramenta indispensável para a tomada de
decisões de diferentes usuários. Informações fornecidas pela contabilidade
proporcionam a execução do controle e planejamento. O controle são as diretrizes
de verificação da alta administração e as políticas estabelecidas por ela ou parceiros
da entidade estão sendo cumpridas.
A economia passou por mudanças fundamentais em termos de
participação no comércio internacional. Com o processo de abertura do mercado
interno ao setor externo, face à concorrência, as empresas estatais são obrigadas a
reorganizar os procedimentos de produção e os procedimentos administrativos. O
processo de globalização, especialmente a globalização financeira, forçou as
empresas brasileiras reconsideram sua gestão financeira.
No contexto do alto nível de competitividade das organizações, em que é
necessário que os gestores conheçam e reduzam ao máximo os custos e as perdas
em busca de uma maior produtividade em suas operações são necessárias que as
empresas busquem a excelência empresarial a fim de obter vantagem competitiva.
Podemos concluir que a contabilidade, através dos relatórios híbridos e não híbridos,
não apenas ajuda uma empresa a conduzir suas atividades cotidianas sem
 39

problemas, mas também ajuda em seu crescimento futuro. Ao mesmo tempo, as

demonstrações financeiras produzidas por vários sistemas contábeis são usadas por
várias partes interessadas para tomar decisões econômicas. 
Relatórios e práticas contábeis apropriadas ajudam a manter a confiança
dos investidores e também traz crescimento econômico. O propósito deste trabalho
foi intensificar o aprendizado e unir conteúdos e saberes das disciplinas ofertadas no
semestre, tendo o objetivo de desenvolver um raciocínio lógico de cada área do
conhecimento, onde foi cumprido através da busca bibliográfica e entrevista
realizada, reafirmando assim a importância do estágio para o futuro contador.
 40

REFERÊNCIAS

ASSAF NETO, Alexandre. Estrutura e Análise de Balanços: um enfoque

econômico financeiro. 3 ed. São Paulo: Atlas, 1987.

Demonstrativos contábeis: o que são e quais os benefícios de utilizá-los?

Disponível em: http://blog.progressocontabilidade.com.br/demonstrativos-
contabeis-o-que-sao-e-quais-os-beneficios-de-utiliza-los/ Acesso em: 27/08/2020.

UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para

apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v.