RECONCILIAÇÃO BANCÁRIA CIA ABERTA

Uma empresa de auditoria, durante o desenvolvimento de seu trabalho numa determinada

companhia de capital aberto, examinou os documentos comprobatórios das transações na
conta corrente de um banco. Mereceram ressalvas as seguintes anotações:
 Os cheques de números 22.919 e 22.920, incluídos no extrato no mês de dezembro,
foram examinados e localizados no razão analítico do mês de novembro.
 O cheque número 22.926 foi emitido para adiantamento de salário a um funcionário,
sem o devido registro na conta analítica correspondente.
 O depósito de R$ 31.000,00 em 28.12.2019 foi creditado pelo banco indevidamente
na conta corrente da companhia, já que pertencia à outra companhia e encontra-
se estornado no dia 02.01.2020.
 Os cheques de números 22.928, 22.932 e 22.933 e o depósito de R$ 47.000,00
efetuado em 30.12.2019 foram apresentados no extrato em 02.01.2020, uma vez que
eles foram depositados após as 18 horas no caixa eletrônico.
 O cheque número 22.929 foi cancelado conforme documentação apresentada.
 O cheque número 22.924 foi contabilizado por R$ 4.000,00 sendo seu valor pago pelo
banco corretamente por R$ 12.000,00.

EXTRATO CONTA BANCÁRIA

DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO
30.11.2019 Saldo transportado 171.000,00
01.12.2019 Cheque 22.922 11.000,00 160.000,00
Cheque 22.919 6.000,00 154.000,00
02.12.2019 Cheque 22.920 14.000,00 140.000,00
Cheque 22.923 7.000,00 133.000,00
02.12.2019 Depósito 22.000,00 155.000,00
Cheque 22.924 12.000,00 143.000,00
10.12.2019 Cheque 22.925 8.000,00 135.000,00
20.12.2019 Depósito 26.000,00 161.000,00
Depósito 31.000,00 192.000,00
Cheque 22.926 2.500,00 189.500,00
23.12.2019 Cheque 22.927 17.000,00 172.500,00
28.12.2019 Depósito 70.000,00 242.500,00
Cheque 22.930 18.500,00 224.000,00
Depósito 31.000,00 255.000,00
30.12.2019 Depósito 32.000,00 287.000,00
Depósito 45.000,00 332.000,00
Cheque 22.931 22.000,00 310.000,00
Cheque 22.934 27.000,00 283.000,00
31.12.2019 Saldo final 283.000,00
 RAZÃO ANALÍTICO DESTA CONTA BANCÁRIA
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO
30.11.2019 Saldo transportado 151.000,00
01.12.2019 Cheque 22.922 11.000,00 140.000,00
Cheque 22.923 7.000,00 133.000,00
02.12.2019 Depósito 22.000,00 155.000,00
Cheque 22.924 4.000,00 151.000,00
08.12.2019 Cheque 22.925 8.000,00 143.000,00
20.12.2019 Depósito 26.000,00 169.000,00
Depósito 31.000,00 200.000,00
21.12.2019 Cheque 22.927 17.000,00 183.000,00
28.12.2019 Depósito 70.000,00 253.000,00
Cheque 22.928 12.000,00 241.000,00
Cheque 22.930 18.500,00 222.500,00
30.12.2019 Depósito 47.000,00 269.500,00
Depósito 32.000,00 301.500,00
Depósito 45.000,00 346.500,00
Cheque 22.931 22.000,00 324.500,00
Cheque 22.932 8.000,00 316.500,00
Cheque 22.933 21.000,00 295.500,00
Cheque 22.934 27.000,00 268.500,00
31.12.2019 Saldo final 268.500,00

A partir dessas informações, elabore a conciliação bancária indicando o saldo contábil

correto.
CONCILIAÇÃO BANCÁRIA - CIA ABERTA - SOLUÇÃO
DESCRIÇÃO VALORES RAZÃO VALORES EXTRATO
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
Saldos Finais Documentos 268.500,00 283.000,00
01.12.2019 – Cheque 22.919 6.000
02.12.2019 – Cheque 22.920 14.000
20.12.2019 – Cheque 22.926 2.500
28.12.2019 - Depósito 31.000
28.12.2019 – Cheque 22.928 12.000
30.12.2019 - Depósito 47.000
30.12.2019 – Cheque 22.932 8.000
30.12.2019 - Cheque 22.933 21.000

Saldos conciliados 277.000 277.000