Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS incidente

nas operações de saída promovidas pelo Contribuinte

Substituído – nos termos do art. 271 do RICMS/SP

Produto : Microsiga Protheus Livros Fiscais

versão 10
Data da publicação : 24/03/09 Data da revisão : 22/03/11
Países : Brasil Bancos de dados : Todos
FNC/Plano : 154173, 2897/30892011

Importante:

Esta melhoria depende de execução do update de base UPDFIS, conforme Procedimentos para
Implementação.

Disponibilizado o controle do aproveitamento de créditos do ICMS incidente nas operações de saída,

de acordo com o artigo 271 do RICMS de SP. Observe:

LEGISLAÇÃO

Art. 271. - O ressarcimento do valor do imposto retido ou da parcela do imposto retido, previsto no
inciso IV do artigo 269, não impedirá o aproveitamento do crédito pelo contribuinte substituído, quando
admitido, do imposto incidente sobre a operação de saída promovida pelo sujeito passivo por
substituição, mediante lançamento no livro Registro de Apuração do ICMS, no quadro "Crédito do
Imposto - Outros Créditos", com a expressão "Crédito Relativo à Operação Própria do Substituto" (Lei
6.374/89, art. 36, com alteração da Lei 9.359/96, art. 2º).

§ 1º - Na hipótese de a mercadoria ter sido recebida de outro contribuinte substituído, o valor do

imposto incidente até a operação anterior será calculado mediante aplicação da alíquota interna sobre
a base de cálculo que seria atribuída à operação própria do remetente, caso estivesse submetida ao
regime comum de tributação.

§ 2º - O valor do crédito a que se refere o parágrafo anterior não poderá ser superior ao resultante da
aplicação da alíquota interna sobre o valor da base de cálculo da retenção efetuada pelo sujeito
passivo por substituição.

SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP - 1

§ 3º - Na impossibilidade de identificação da operação de entrada da mercadoria, o contribuinte
substituído poderá considerar o valor do crédito correspondente às entradas mais recentes, suficientes
para comportar a quantidade envolvida.

Para tanto, estão disponíveis as seguintes rotinas:

 Calc. Créd. ICMS Art. 271/SP. (MATA959): realiza a geração, a partir dos Saldos Iniciais de
Substituição Tributária, Documentos Entrada/Saída, dos valores do Crédito do ICMS Não
Destacado (previsto no art.271 do RICMS) que é apresentado na rotina Apuração ICMS.

 Relatório Calc. Créd. ICMS Art. 271/SP (MATR983) para a demonstração dos movimentos que
originaram o cálculo/estorno do crédito do imposto para conferência.

 Na rotina de Apuração do ICMS (MATA953), caso a rotina MATA959 tenha sido executada, os
seguintes valores serão apresentados (P9AUTOTEXT.SP):

006=007.02 Créd. Relativ. Oper. Própria Substituto (valor do Crédito)

003=003.99 Devolução de venda - estorno ref. Artº 271 do RICMS/00 (valor a estornar do
Crédito calculado).

Procedimentos para Implementação

Importante:
Antes de executar o compatibilizador UPDFIS é imprescindível:
a) Realizar o backup da base de dados do produto que será executado o compatibilizador
(diretório PROTHEUS_DATA\DATA,) e dos dicionários de dados SXs (diretório
PROTHEUS_DATA_SYSTEM).
b) Os diretórios acima mencionados correspondem à instalação padrão do Protheus®, portanto,
devem ser alterados conforme o produto instalado na empresa.
c) Essa rotina deve ser executada em modo exclusivo, ou seja, nenhum usuário deve estar
utilizando o sistema.
d) Se os dicionários de dados possuírem índices personalizados (criados pelo usuário), antes de
executar o compatibilizador, certifique-se de que estão identificados pelo nickname. Caso o
compatibilizador necessite criar índices, irá adicioná-los a partir da ordem original instalada pelo
Protheus®, o que poderá sobrescrever índices personalizados, caso não estejam identificados
pelo nickname.
e) O compatibilizador deve ser executado com a Integridade Referencial desativada*.

2 - SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP

 ATENÇÃO: O procedimento a seguir deve ser realizado por um profissional
qualificado como Administrador de Banco de Dados (DBA) ou equivalente!

 A ativação indevida da Integridade Referencial pode alterar drasticamente o

relacionamento entre tabelas no banco de dados. Portanto, antes de utilizá-la, observe
atentamente os procedimentos a seguir:
i. No Configurador (SIGACFG), veja se a empresa utiliza Integridade Referencial,
selecionando a opção Integridade/Verificação (APCFG60A).
ii. Se não há Integridade Referencial ativa, são relacionadas em uma nova janela todas
as empresas e filiais cadastradas para o sistema e nenhuma delas estará selecionada.
Neste caso, E SOMENTE NESTE, não é necessário qualquer outro procedimento de
ativação ou desativação de integridade, basta finalizar a verificação e aplicar
normalmente o compatibilizador, conforme instruções.
iii. Se há Integridade Referencial ativa em todas as empresas e filiais, é exibida uma
mensagem na janela Verificação de relacionamento entre tabelas. Confirme a
mensagem para que a verificação seja concluída, ou;
iv. Se há Integridade Referencial ativa em uma ou mais empresas, que não na sua
totalidade, são relacionadas em uma nova janela todas as empresas e filiais
cadastradas para o sistema e, somente, a(s) que possui(em) integridade está(arão)
selecionada(s). Anote qual(is) empresa(s) e/ou filial(is) possui(em) a integridade ativada
e reserve esta anotação para posterior consulta na reativação (ou ainda, contate nosso
Help Desk Framework para informações quanto a um arquivo que contém essa
informação).
v. Nestes casos descritos nos itens “iii” ou “iv”, E SOMENTE NESTES CASOS, é
necessário desativar tal integridade, selecionando a opção Integridade/ Desativar
(APCFG60D).
vi. Quando desativada a Integridade Referencial, execute o compatibilizador, conforme
instruções.
vii. Aplicado o compatibilizador, a Integridade Referencial deve ser reativada, SE E
SOMENTE SE tiver sido desativada, através da opção Integridade/Ativar
(APCFG60). Para isso, tenha em mãos as informações da(s) empresa(s) e/ou filial(is)
que possuía(m) ativação da integridade, selecione-a(s) novamente e confirme a
ativação.

CONTATE O HELP DESK FRAMEWORK EM CASO DE DÚVIDAS!

1. Em Microsiga Protheus TOTVS Smart Client, digite UPDFIS no campo Programa Inicial.

Importante:
Para a correta atualização do dicionário de dados, certifique-se que a data do compatibilizador
seja igual ou superior a 22/03/2011.
2. Clique em OK para continuar.
3. Após a confirmação é exibida uma tela para a seleção da empresa em que o dicionário de dados
será modificado ou é apresentada a janela para seleção do compatibilizador. Selecione o programa
U_UPDSIGAFIS.

SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP - 3

4. Ao confirmar é exibida uma mensagem de advertência sobre o backup e a necessidade de sua
execução em modo exclusivo.
5. Clique em Processar para iniciar o processamento. O primeiro passo da execução é a preparação
dos arquivos.
É apresentada uma mensagem explicativa na tela.
6. Em seguida, é exibida a janela Atualização concluída com o histórico (log) de todas as
atualizações processadas. Nesse log de atualização, são apresentados somente os campos
atualizados pelo programa. O compatibilizador cria os campos que ainda não existem no dicionário
de dados.
7. Clique em Gravar para salvar o histórico (log) apresentado.
8. Clique em OK para encerrar o processamento.
O sistema é atualizado logo após a aplicação do pacote de atualizações (Patch) desta FNC.

Ajustes Efetuados pelo Compatibilizador ou aplicação do Patch

1. Criação ou Alteração de tabela no arquivo SX2– Tabelas:

Tabela CDM
Nome CDMxx0 (onde xx é o código da empresa correspondente)
Modo E (Exclusivo)
Descrição CONTROLE CRÉDITO ICMS ST ART.271/SP

Tabela CDM
Campo CDM_FILIAL
Tipo Caracter
Tamanho 2
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Filial
Descrição Filial do Sistema.
Help Indique a filial do Sistema.

Tabela CDM
Campo CDM_DOCSAI
Tipo Caracter

4 - SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP

Tamanho 9
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Doc. Saída
Descrição Documento Saída.
Help Documento de Saída.

Tabela CDM
Campo CDM_SERIES
Tipo Caracter
Tamanho 3
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Série Doc.Saída
Descrição Série Documento Saída.
Help Série do Documento de Saída.

Tabela CDM
Campo CDM_CLIENT
Tipo Caracter
Tamanho 6
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Cliente
Definição Código do Cliente.
Help Código do Cliente.

Tabela CDM
Campo CDM_LJCLI
Tipo Caracter

SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP - 5

 Tamanho 2
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Loja Cliente.
Definição Loja do Cliente.
Help Loja do Cliente.

Tabela CDM
Campo CDM_ITSAI
Tipo Caracter
Tamanho 2
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Item Doc.Saída
Descrição Item Documento de Saída.
Help Item do Documento de Saída.

Tabela CDM
Campo CDM_PRODUT
Tipo Caracter
Tamanho 15
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Produto
Descrição Produto
Help Código de identificação do Produto.

Tabela CDM
Campo CDM_QTDVDS
Tipo Numérico

6 - SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP

Tamanho 11
Decimal 3
Formato @E 99,999,999,999.999
Cabeçalho Qtde Saída
Descrição Qtde Saída
Help Quantidade de Saída.

Tabela CDM
Campo CDM_BSSAI
Tipo Numérico
Tamanho 16
Decimal 2
Formato @E 999,999,999,999.99
Cabeçalho Base Calc. Sai
Descrição Base Cálculo Saída
Help Base de Cálculo da Saída

Tabela CDM
Campo CDM_ICMSAI
Tipo Numérico
Tamanho 15
Decimal 2
Formato @E 999,999,999,999.99
Cabeçalho ICMS Saída
Descrição ICMS Saída
Help Valor ICMS da Saída.

Tabela CDM
Campo CDM_ALQSAI
Tipo Numérico

SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP - 7

 Tamanho 5
Decimal 2
Formato @e 99.99
Cabeçalho Aliq ICMS Sai
Descrição Alíquota ICMS Saída
Help Alíquota de ICMS da Saída.

Tabela CDM
Campo CDM_UFSAI
Tipo Caracter
Tamanho 2
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho UF Saída
Descrição UF Saída
Help UF da Saída.

Tabela CDM
Campo CDM_DTSAI
Tipo Data
Tamanho 8
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Data Emis Sai
Descrição Data Emissão Doc. Saída
Help Data de Emissão do Documento de Saída.

Tabela CDM
Campo CDM_NSEQS
Tipo Caracter

8 - SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP

Tamanho 6
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Num Seq Saída
Descrição Num Seqüencial Saída
Help Número Sequencial de Saída.

Tabela CDM
Campo CDM_DOCENT
Tipo Caracter
Tamanho 9
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Doc Entrada
Descrição Documento de Entrada.
Help Documento de Entrada.

Tabela CDM
Campo CDM_SERIEE
Tipo Caracter
Tamanho 3
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Série Entrada
Descrição Série Doc. Entrada
Help Série do Documento de Entrada.

Tabela CDM
Campo CDM_DTENT
Tipo Data

SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP - 9

 Tamanho 8
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Data Emis Ent
Descrição Data Emissão Entrada.
Help Data Emissão de Entrada.

Tabela CDM
Campo CDM_DTDGEN
Tipo Data
Tamanho 8
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Data Dig Ent
Descrição Data Digit.Doc Entrada
Help Data de Digitação do Documento de Entrada.

Tabela CDM
Campo CDM_FORNEC
Tipo Caracter
Tamanho 6
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Fornecedor
Descrição Fornecedor
Help Fornecedor.

Tabela CDM
Campo CDM_LJFOR
Tipo Caracter

10 - SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP

Tamanho 2
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Loja For.
Descrição Loja Fornecedor
Help Loja do Fornecedor.

Tabela CDM
Campo CDM_ITENT
Tipo Caracter
Tamanho 4
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho It. Doc Entrada
Descrição It. Documento Entrada
Help Item do Documento de Entrada.

Tabela CDM
Campo CDM_QTDENT
Tipo Numérico
Tamanho 15
Decimal 3
Formato @e 99,999,999,999.999
Cabeçalho Qtd.Entrada
Descrição Qtde Entrada
Help Quantidades do Documento de Entrada

Tabela CDM
Campo CDM_BSENT
Tipo Numérico

SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP - 11

 Tamanho 15
Decimal 2
Formato @e 999,999,999,999.99
Cabeçalho Base Calc. Ent
Descrição Base Calculo Ent
Help Base de Cálculo de Entrada

Tabela CDM
Campo CDM_ICMENT
Tipo Numérico
Tamanho 15
Decimal 2
Formato @e 999,999,999,999.99
Cabeçalho ICMS Entrada
Descrição ICMS Entrada
Help ICMS de Entrada.

Tabela CDM
Campo CDM_ALQENT
Tipo Numérico
Tamanho 5
Decimal 2
Formato @e 99.99
Cabeçalho Aliq Entrada
Descrição Alíquota ICMS Entrada
Help Alíquota do ICMS de Entrada.

Tabela CDM
Campo CDM_UFENT
Tipo Caracter

12 - SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP

Tamanho 2
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho UF Entrada
Descrição UF Entrada
Help UF de Entrada.

Tabela CDM
Campo CDM_NSEQE
Tipo Caracter
Tamanho 6
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Num Seq Entrada
Descrição Num Sequencial Entrada
Help Número Sequencial de Entrada

Tabela CDM
Campo CDM_SALDO
Tipo Numérico
Tamanho 15
Decimal 4
Formato @e 9,999,999,999.9999
Cabeçalho Saldo Mov
Descrição Saldo Movim.Entrada
Help Saldo do Movimento de Entrada

Tabela CDM
Campo CDM_TIPO
Tipo Caracter

SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP - 13

 Tamanho 1
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Tipo Mov
Descrição Tipo Movimento
Help Tipo de Movimento .

Tabela CDM
Campo CDM_BASMAN
Tipo Numérico
Tamanho 15
Decimal 2
Formato @e 999,999,999,999.99
Cabeçalho Base ICMS 271
Descrição Base ICMS 271
Definição Base de ICMS 271.

Tabela CDM
Campo CDM_ICMMAN
Tipo Numérico
Tamanho 15
Decimal 2
Formato @e 999,999,999,999.99
Cabeçalho ICMS Não Rec.
Descrição ICMS Não Rec.
Definição ICMS Não Recolhido.

Tabela CDM
Campo CDM_ESTORN
Tipo Numérico

14 - SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP

Tamanho 15
Decimal 2
Formato @e 999,999,999,999.99
Cabeçalho Vlr.Estorn.
Descrição Valor Estornado/Devol.
Definição Valor Estornado/Devolvido.

Tabela CDM
Campo CDM_BSERET
Tipo Numérico
Tamanho 15
Decimal 2
Formato @e 999,999,999,999.99
Cabeçalho Ret.Entr.
Descrição ICMS Retido Entr.
Definição ICMS Retido na Entrada.

Tabela CDM
Campo CDM_BSSRET
Tipo Numérico
Tamanho 15
Decimal 2
Formato @e 999,999,999,999.99
Cabeçalho Ret.Saída
Descrição ICMS Retido Saída
Definição ICMS Retido na Saída.

Tabela CDM
Campo CDM_CFENT
Tipo Caracter

SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP - 15

 Tamanho 5
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho CFOP Entrada
Descrição CFOP NF Entrada
Definição CFOP da Nota Fiscal de Entrada

Tabela CDM
Campo CDM_CFSAI
Tipo Caracter
Tamanho 5
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho CFOP Saída
Descrição CFOP NF Saída
Definição CFOP da Nota Fiscal de Saída

Tabela CDM
Campo CDM_TIPODB
Tipo Caracter
Tamanho 1
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Tipo NF
Descrição Tipo da Nota Fiscal
Definição Tipo da Nota Fiscal

Tabela CDM
Campo CDM_TES
Tipo Caracter

16 - SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP

Tamanho 3
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Tipo Entrada/Saída
Descrição Tipo Entrada/Saída
Definição Tipo Entrada/Saída

Índice CDM

Ordem 1

CDM_FILIAL+CDM_DOCENT+CDM_SERIEE+CDM_FORNEC+CDM_LJFOR+
Chave
CDM_ITENT+CDM_PRODUT+CDM_NSEQE+CDM_TIPO
Filial + Documento de Entrada + Série de Entrada + Fornecedor + Loja + Item +
Descrição
Produto + Sequencia + Tipo.

Índice CDM

Ordem 2

CDM_FILIAL+CDM_DOCSAI+CDM_SERIES+CDM_CLIENT+CDM_LJCLI+
Chave
CDM_ITSAI+CDM_PRODUT+CDM_NSEQS+CDM_TIPO
Filial + Documento de Saída + Série de Saída + Cliente + Loja + Item +
Descrição
Produto + Sequencia + Tipo.

Índice CDM

Ordem 3

CDM_FILIAL+CDM_DOCENT+CDM_SERIEE+CDM_PRODUT+DTOS(CDM_
Chave DTENT)+
CDM_TIPO
Filial + Documento de Entrada+ Série de Entrada +Produto + Data de
Descrição
Entrega.+Tipo.

Índice CDM

Ordem 4

SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP - 17

 CDM_FILIAL+DTOS(CDM_DTSAI)+CDM_DOCSAI+CDM_SERIES+CDM_NS
Chave
EQS

Descrição Filial + Data Saída + Doc.Saída+Série +Sequencial

Tabela SB1
Campo B1_CRICMS
Tipo Caracter
Tamanho 1
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Cred. 271
Descrição Cont. ICMS
Definição Cont. ICMS
Opções 0=Não;1=Sim

Tabela SFK
Campo FK_SALDO
Tipo Caracter
Tamanho 1
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Saldo Inic.ST?
Descrição Saldo Inicial ST-Art.271 RICMS
Definição Saldo Inicial ST-Art.271 RICMS
Opções 0=Não;1=Sim

Tabela SFK
Campo FK_TRFENT
Tipo Numérico
Tamanho 15

18 - SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP

Decimal 2
Formato @E 9,999,999,999.99
Cabeçalho Transf.Entr.?
Descrição Saldo Transfer.Entradas
Definição Saldo Transfer.Entradas
Indica Saldo total em Transferências (Entradas-Destino) do Produto que não
Help
possui controle Lote/Sub-Lote

Tabela SFK
Campo FK_TRFSAI
Tipo Numérico
Tamanho 15
Decimal 2
Formato @E 9,999,999,999.99
Cabeçalho Transf.Saidas.?
Descrição Saldo Transfer.Saidas
Definição Saldo Transfer.Saídas
Indica Saldo total em Transferências (Saídas-Origem) do Produto que não
Help
possui controle Lote/Sub-Lote

Tabela SF4
Campo F4_CRICMS
Tipo Caracter
Tamanho 1
Decimal 0
Formato @!
Cabeçalho Cred. 271
Descrição Cont. ICMS
Definição Cont. ICMS
Opções 0=Não;1=Sim

SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP - 19

 Tabela SD1
Campo D1_BASNDES
Tipo Numérico
Tamanho 14
Decimal 2
Formato @E 999,999,999.99
Cabeçalho B.ICMS ST ant.
Descrição Base ICMS ST Recolh. Ant.
Definição Base ICMS ST Recolh. Ant.

Tabela SD1
Campo D1_ICMNDES
Tipo Numérico
Tamanho 14
Decimal 2
Formato @E 999,999,999.99
Cabeçalho ICMS ST Ant.
Descrição Valor ICMS ST Recolh. Anteriormente
Definição Valor ICMS ST Recolhido Anteriormente.

Observação
Caso o ICMS ST tenha sido recolhido por Fornecedor do Fornecedor e o ICMS ST não esteja destacado
no Documento de Entrada, D1_BASNDES e D1_ICMNDES devem ser informados manualmente, para
compor o cálculo do Crédito.

Observação
Para utilização dessa rotina com produtos controlados por rastreabilidade, é necessário configurar o
parâmetro MV_LOTEUNI = T (utilizado pelo módulo Estoque/Custos).

Copie, para o diretório \SYSTEM, o arquivo de configuração P9AUTOTEXT.SP.

Procedimentos de Configuração

1. No módulo Configurador (SIGACFG), opção Ambiente/Cadastros/Menus inclua, no menu do

módulo Livros Fiscais (SIGAFIS), as opções para execução da rotina e emissão do relatório,
conforme especificação a seguir:

20 - SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP

 Nome Nome
Submenu Programa Tabelas
do menu da rotina

Calc.Créd.ICMS CDM, SD2, SD1, SFK, SF4,

Miscelânea Acertos MATA959
Art.271/SP SB1

Calc.Créd.ICMS CDM, SD2, SD1, SFK, SF4,

Relatórios List.Conferência MATR983
Art.271/SP SB1

2. No módulo Configurador (SIGACFG), opção Base de Dados/Dicionários/Base de Dados,

configure os parâmetros a seguir:
Pasta Informações
Nome da Var. MV_ICMS271

Tipo Lógico

Conteúdo <definido pelo cliente>

Pasta Descrição

Indica se vai haver o controle do cálculo do crédito ICMS ST (art. 271

Descrição
RICMS/SP).

Procedimentos de Utilização

1. No módulo Livros Fiscais (SIGAFIS), opção Miscelânea/Acertos/Cálc.Créd.ICMS Art.271/SP

(MATA959) e informe os parâmetros da rotina:

Data de?
Informe a data inicial a considerar, para o cálculo de crédito.

Data Até?
Informe a data final a considerar, para o cálculo de crédito.
Reprocessa Tudo?
Indique (Sim/Não) se será feito o reprocessamento de toda a movimentação do período indicado
nos parâmetros acima

Observação

O parâmetro Reprocessa Tudo faz o estorno de toda a movimentação, até então gerada na tabela
CDM, independente do período informado nos parâmetros. Caso seja informado SIM, os períodos
deverão ser processados novamente, mês a mês, uma vez que as saídas somente são consideradas a
do mês em processamento.

SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP - 21

2. Clique no botão Ok para confirmar.

Relatório para conferência dos movimentos

A emissão do relatório é útil para a conferência de todos os movimentos, originários do valor do crédito
gerado pela rotina apresentado na Apuração ICMS.

1. No módulo Livros Fiscais (SIGAFIS), opção Relatórios/List.Conferência/Demonstr.Cálculo

Crédito (MATA959).

2. Clique em parâmetros e indique a Data Inicial e a Data Limite que abrangem as informações a
serem impressas no relatório.

Utilização da rotina Apuração ICMS

O valor apurado na rotina Cálc.Créd.ICMS Art.271/SP (MATA959) é lançado automaticamente na

rotina Apuração de ICMS. Confira os campos Descrição, Valor, GNRE e Classe de Vencimento.

Observação
 Configure os campos Produto e TES como Sim, tanto nas Entradas quanto nas Saídas. Para os
Documentos Devolução Vendas/Compras e Complemento Preços (Fornecedor), não há
necessidade de configurar o campo F4_CRICMS, pois utilizam a referência dos respectivos
Documentos Origem. Portanto deverão ser obrigatoriamente informados para correta realização do
cálculo.

 Caso haja Saldos em estoque de Produtos, cujos créditos já tenham sido apropriados
anteriormente, os mesmos devem ser cadastrados na rotina Saldos Subst.Trib. da seguinte forma,
apenas para que seja feito o abatimento desse Saldo SEM cálculo de crédito por essa rotina:
 Quantidade = Saldo sobre o qual já foi apropriado anteriormente (FK_QTDE).
 Sld.Inic.ST= SIM. Indica se é Saldo a ser utilizado nesse processo (FK_SALDO).
 Caso haja a Transferência entre Produtos sem Controle Lote/Sub-Lote e cujo produto DESTINO
seja vendido: apure a Qtde total transferida (ORIGEM e DESTINO) e cadastre na SFK. Esse
registro é utilizado no cálculo do crédito, uma vez que não é possível identificar as respectivas
entradas sem Lote ativado.
Ex.:
Transferência de Produto B para Produto A (Quantidade = 10)
Transferência de Produto C para Produto A (Quantidade = 15)
Venda Produto A (Quantidade = 25)

Cadastre em SFK:
Produto A

22 - SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP

 Sld.Inic.ST= SIM (FK_SALDO)
Transf.Entr. = 25

Apure Base ICMS (entradas dos produtos ORIGEM) a ser cadastrada em FK_BASEICM (valor é
utilizado para calcular o crédito das vendas interestaduais desse produto):
Produto B
Sld.Inic.ST= SIM (FK_SALDO)
Transf.Saída = 10

Não há necessidade de cadastrar Base ICMS, uma vez que este registro somente será utilizado
para abater Saldos em Documentos de Entrada do período desse produto.
Produto C
Sld.Inic.ST= SIM (FK_SALDO)
Transf.Saídas = 15

Não há necessidade de cadastrar Base ICMS, uma vez que esse registro somente será utilizado
para abater Saldos em Documentos de Entrada do período desse produto.

 O cálculo do crédito somente será realizado para operações de Vendas interestaduais.

 Caso haja utilização de Transferência, entre produtos do Estoque que possuam controle Lote/Sub-
Lote, esses deverão estar informados nessa operação para correta amarração entre Saídas X
Entradas.

 Nos Documentos de Entrada, caso haja o destaque do ICMS próprio e o ICMS-ST tenha sido
recolhido por fornecedor anterior ao da operação em questão, esse deverá ser informado nos
campos D1_BASNDES (Base) e D1_ICMNDES (Valor). Desta forma, tais valores é que serão
considerados, no cálculo de crédito do respectivo documento de saída.

 As Notas Fiscais de Devolução Vendas/Compras serão consideradas no processamento do período

realizando a diminuição/aumento dos Saldos disponíveis para calcular o crédito.

 Para que o cálculo/estorno/ajuste dos créditos seja realizado corretamente, nas Notas Fiscais de
Devolução Vendas/Compras e Complemento Preços (Fornecedor) deve haver obrigatoriamente a
indicação dos documentos de Origem dos mesmos.

 Os Documentos Devolução de Vendas serão gravados na tabela CDM (CDM_TIPODB = ”D”) com o
valor a estornar gravado em CDM_ESTORN. Esses valores serão considerados na Apuração do
período e demonstrados no relatório.

 Os Saldos Iniciais ST e Documentos de Entrada serão considerados em todos os períodos

subseqüentes para cálculo do Crédito (apenas as Saídas Interestaduais deverão estar no mesmo
período de Apuração para serem consideradas).

 Tipos de Registros gravados na CDM: M (Documento Saída relacionado com Documento Entrada),
L (Documento Saída relacionado com Documento Entrada por meio de Lote/Sub-Lote), E
(Documento Saída relacionado com Saldo de Transferências de Estoque-SFK), S (Saldos em
Documento Entrada ou CAT 17 a associar com Documentos de Saída), T (Saldos Iniciais

SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP - 23

 proveniente de Transferências entre Produtos - sem controle Lote/Sub-Lote), C (Documento
Entrada Complemento Preços), D (Documento Devolução de Vendas).

 Para utilização dessa rotina, deve haver o controle de estoque, ou seja, deve haver saldos em
estoque no momento da venda – não podendo o mesmo estar negativo.

 Execute esta rotina somente após a inclusão de todos os documentos Entrada/Saída do período
informado nos parâmetros e antes da Apuração ICMS (onde valor do Crédito será apresentado).

Acompanhe as formas detalhadas de realizar os cálculos na rotina em questão:

Primeiro Exemplo

A) Compra com destaque do ICMS próprio e do ICMS-ST

Quantidade: 10 peças
Valor Unitário = R$100,00
Total = R$1.000,00

Frete = 150,00

IPI = 100,00

MVA = 40%

ICMS próprio: (BC) 1.150,00 * 18% = 207,00

ICMS- ST: (BC) (1.750,00 *18%) – 207,00 = 108,00 (ICMS-ST)

TOTAL DA NF: 1.000,00 + 150,00 + 100,00 + 108,00 = R$1.358,00

B) Venda para outro Estado (RS) de parte desta mercadoria, que foi adquirida conforme exemplo
acima:

Peças – valor unitário = 200,00. Sendo o total = R$400,00

ICMS próprio destacado: (BC) 400,00 * 12% = R$48,00

C) Valor do ICMS a ser lançado como crédito na apuração do ICMS, por causa da saída tributada do
item B:

Base de cálculo a ser considerada = 1.150,00 * 18% = 207,00

207,00 / 10 (quantidade comprada) = 20,70

R$20,70 = valor do ICMS unitário

Crédito a ser lançado na apuração do ICMS, pela saída interestadual tributada =

20,70 * 2 (venda) = 41,40

24 - SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP

 Segundo Exemplo

A) Compra com destaque do ICMS próprio e com o ICMS-ST recolhido por um fornecedor anterior ao
que está vendendo ao nosso cliente:
10 peças – valor unitário 100,00
Total = R$1.000,00

Frete = 150,00

IPI = 100,00

ICMS próprio: Não há, pois o ICMS fora recolhido anteriormente, pelas operações subsequentes;

ICMS- ST recolhido anteriormente, informado manualmente pelo usuário nos campos

D1_BASNDES e D1_ICMNDES para este item no documento de entrada:

Base: 800,00. ,

Valor ICMS-ST: 54,00

TOTAL DA NF: 1.000,00 + 150,00 + 100,00 = R$1.250,00.

B) Venda para outro estado (RS) de parte desta mercadoria que foi adquirida conforme exemplo acima:

Peças – valor unitário R$200,00. Sendo o total = R$400,00

ICMS próprio destacado: (BC) 400,00 * 12% = 48,00

C) Valor do ICMS a ser lançado como crédito na apuração do ICMS, por causa da saída tributada do
item B:

Parágrafo 1º, artigo 271 - Cálculo do ICMS próprio (que não fora destacado) da nota de
aquisição:

Base de cálculo a ser considerada = 1.150,00 * 18% = R$207,00

207,00 / 10 (quantidade comprada) = R$20,70

R$20,70 = valor do ICMS unitário

Parágrafo 2º, artigo 271 - O valor do crédito não poderá ser superior ao resultante da aplicação
da alíquota interna de SP sobre o valor da base de cálculo da ST, que no nosso exemplo é :

800,00 * 18% = R$144,00

144,00 / 10 (peças) = 14,40. Portanto:

SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP - 25

14,40 < 20,70
Sendo maior, deve-se assumir o valor menor para o crédito, que é aquele calculado sobre a base de
cálculo da ST:

Crédito a ser lançado na apuração do ICMS pela saída interestadual tributada =

14,40 * 2 = R$28,80

Informações Adicionais

A quem se destina Ao sujeito passivo por substituição tributária, que der saída com
incidência do ICMS, conforme art.271 do RICMS/SP.

Objetivo Controle e cálculo do Valor do crédito do ICMS nas operações de

saída do contribuinte substituto nas aquisições.

Prazo de entrega Não há.

Competência Estadual – São Paulo.

Aplicativo disponibilizado
pelo fisco Não há.

Versão do aplicativo
contemplado pela Não há.
Microsiga
Onde encontrar o aplicativo
Não há.
disponibilizado pelo fisco

Legislação contemplada Artigo 271 do RICMS/SP.

Informações Técnicas
Tabelas Utilizadas
Rotinas Envolvidas
Sistemas Operacionais
CDM – Controle Crédito ICMS Não Destacado, SFK – Saldos Iniciais
Substituição Tributária, SD1 – Itens de NF Entrada, SF4 – Tipo de
Entrada/Saída, SB1 – Cadastro de Produtos, SD2 – Itens da NF
Saída.
Apuração ICMS – MATA953
Windows/Linux

26 - SIGAFIS – Controle do Aproveitamento do Crédito do ICMS - SP