CRITÉRIOS E PROCEDIMENTOS

PARA ELABORAÇÃO DE
PERÍCIAS FINANCEIRAS

Paulo Cordeiro de Mello

Giancarlo Zannon
 Instituições Financeiras e a Justiça:
• O setor bancário está em destaque na lista que classifica os
setores que mais demandam a justiça brasileira;

• Dos 100 maiores litigantes das justiças estaduais, 25 são

bancos;

• Dos 10 maiores litigantes das justiças estaduais, 6 são

bancos;

• Estudo aponta que o sistema de concessão e tomada de

crédito é o principal responsável pelo aumento de
demandas judiciais em massa. (dados do CNJ: www.cnj.jus.br)
 Instrumentos Financeiros
discutidos em ações judiciais
• Abertura de Crédito em Conta Corrente;
• Financiamento;
• Empréstimo;
• Crédito Imobiliário;
• Cédulas de Crédito Rural, Comercial e Industrial;
• Desconto de Duplicatas e Cheques;
• Crédito Direto ao Consumidor – CDC;
• Cartão de Crédito;
• Arrendamento Mercantil;
• e outros...
 Aspectos financeiros
em debate nos processos judiciais

• Taxa de Juros (limitação de encargos remuneratórios);

• Índice de Atualização (alteração de índice de correção);
• Incidência dos Juros (simples x compostos);
• Forma de Cálculo (sistemas de amortização);
• Encargos moratórios (juros de mora, multa, correção
monetária e comissão de permanência);
• e outros...
 Perícia Financeira
• É uma das maiores áreas de atuação dos peritos judiciais;

• Perito Judicial: para o esclarecimento de dúvidas, antes da

sentença e/ou após a sentença, para sua liquidação,
mediante Laudo Pericial;

• Assistente Técnico: para a elaboração de cálculos e/ou

pareceres técnicos apresentados junto com a inicial ou
contestação e/ou no acompanhamento do trabalho do
Perito Judicial e emissão de Parecer Técnico.
Perícia Financeira – Conhecimento Necessário
• Importante conhecer o roteiro de atividades para
desenvolver o trabalho com eficiência na justiça: prazos,
procedimentos técnicos, responsabilidades, penalidades,
quesitos, honorários, termo de diligência, entre outros
aspectos;

• Importante ter o conhecimento técnico aplicado em perícia

financeira para apresentar trabalho de qualidade,
consistente e fundamentado: matemática financeira,
mercado financeiro, histórico de alterações de moedas,
inflação e indexadores financeiros, instrumentos financeiros
e de crédito, entre outros elementos técnicos.
 Laudo

PERITO
JUDICIAL
JUIZ

AUTOR Processo
RÉU
Judicial

ASSISTENTE ASSISTENTE
TÉCNICO TÉCNICO
DO AUTOR Parecer DO RÉU
Parecer
 Prova
Nova
técnica
prova,
simplificada,
art. 480
art. 464, §2°,
do CPC.
3º e 4º CPC.
Nomeação
Apreciação da
perito e
perícia, Arts. 371 e
quesitos, arts.
479 do CPC.
156 e 465 CPC.

Proposta de
Esclarecimentos
honorários, Arts.
periciais, Art. 477
95 e 465 §2°, 3º,
§ 2°, 3º e 4º CPC. Trâmite 4º e 5º CPC.
Processual – Atuação
Perito Judicial

Entrega Laudo, Acompanhamento

Art. 473 e 477 Assistente Técnico,
CPC. Art. 466 §2° CPC.

Início da
Quesitos
perícia,
suplementares,
art. 474
art. 469 CPC. Prorrogação do CPC.
prazo, art. 476
CPC
 Parecer Técnico apresentado com
a Inicial e/ou Contestação

Novo Código de Processo Civil:

Art. 472. O juiz poderá dispensar prova pericial

quando as partes, na inicial e na contestação,
apresentarem, sobre as questões de fato, pareceres
técnicos ou documentos elucidativos que considerar
suficientes.
 Cálculos com a inicial
de processos “Financeiros”
Novo Código de Processo Civil:
Art. 330.
§ 2o Nas ações que tenham por objeto a revisão de
obrigação decorrente de empréstimo, de financiamento ou
de alienação de bens, o autor terá de, sob pena de inépcia,
discriminar na petição inicial, dentre as obrigações
contratuais, aquelas que pretende controverter, além de
quantificar o valor incontroverso do débito.
§ 3o Na hipótese do § 2o, o valor incontroverso deverá
continuar a ser pago no tempo e modo contratados.
 Cálculos com a inicial
de embargos à execução
Novo Código de Processo Civil:
Art. 917. Nos embargos à execução, o executado poderá
alegar:
III - excesso de execução ou cumulação indevida de
execuções;
§ 3o Quando alegar que o exequente, em excesso de
execução, pleiteia quantia superior à do título, o embargante
declarará na petição inicial o valor que entende correto,
apresentando demonstrativo discriminado e atualizado de
seu cálculo.
 Art. 472 do NCPC

- O Art. 472 do NCPC indica a possibilidade da apresentação

de pareceres técnicos junto com a inicial ou contestação de
processos:
Função: esclarecimento de dúvidas sob o ponto de vista
técnico, tanto para tornar desnecessária a perícia quanto para o
convencimento do juiz de aspectos favoráveis ao contratante.
Art. 330 (§2º e 3º) e Art. 917 (III,§3º ) do NCPC

- O Art. 330 (§2º e 3º) do NCPC aponta a obrigação da

apresentação de cálculos:
Função: requisito básico para o recebimento da ação, com a
demonstração técnica: do valor incontroverso para pagamento,
e do valor controverso para análise do juiz.

- O Art. 917 (III, §3º) do NCPC aponta a obrigação da

apresentação de cálculos:
Função: requisito básico para o recebimento do argumento de
excesso de execução nos embargos à execução, com a
demonstração técnica: do valor que entender correto, com
demonstrativo de cálculo detalhado do valor atualizado.
 Artigo 330, § 2°
do CPC,
quantificação
do
incontroverso.

Atuação do
perito
assistente
Artigo 917, § 3° Artigo 472 do
do CPC, CPC, dispensa
embargos à da prova
execução. pericial.
O perfil do perito assistente, Neves Junior e Oliveira (2010):

O perito contador assistente deve deter os mesmos ou até,

dependendo da especificidade do assunto, mais conhecimentos
que o perito contador nomeado pelo Juízo, para que assim se
instaure o contraditório, na matéria técnica, de maneira que não
prevaleça o ponto de vista do perito nomeado.
O desconhecimento do parecer técnico, Mello (2016):

São escassos os detalhes sobre a forma como deve ser

preparado o parecer técnico apresentado junto com a inicial e ou
a contestação do processo judicial.
As acuidades do perito assistente, Neves Junior (2010; 2013):

Entre as habilidades desejáveis ao perito assistente; o português

instrumental, a legislação, a elaboração de relatórios, a
apresentação pessoal, a divulgação, a aproximação de peritos
experientes, a prática de bons preços, estratégias de marketing,
além da capacitação técnica.
 Preço

Prazo

Conhecimento

Honestidade
Técnicas Pessoais
Matemática
Sensibilidade
financeira
Operações de
Criatividade
crédito

Excel Objetividade

NBC Flexibilidade

CPC Apresentação

Resoluções
Oralidade
Bacen

Redação
Sobre a estratégia pericial, Ornelas (2011):

O trabalho desenvolvido antes da perícia se justifica seja

preventivamente, ou já no desenvolvimento da estratégia de
produção da prova técnica.
 Verificar as Identificar a Definir o Análises,
possibilidades fundamentação objetivo a cálculos,
Compreender o
técnicas de para a alcançar e delimitações,
pleito almejado
apresentar o apresentação respectivas escopo e
pleito técnica do pleito metodologias opiniões
 Nova Prova
prova, simplificada,
art. 480 art. 464, §
do CPC. 2°.
Quesitos,
art. 465
Convencimento
do CPC,
motivado, 479 do CPC.
§1° e §
2°.

Planejamento e
Esclarecimentos,
honorários, NBC
NBC PP 01, item 41 e
Trâmite TP 01, item 30 e
477 do CPC, § 2°.
PP 01, item 33.
Processual –
Atuação Perito
Assistente Técnico
Diligências,
Críticas ao
NBC TP 01,
laudo, art. 477
itens 41 ao
do CPC, § 1°.
45.

Quesitos Início da
suplementares, perícia,
art. 469 do Contribuições, art. 474
CPC. NBC TP 01, do CPC.
item, 6 e art.
466 do CPC, §
2°.
 Natureza do
trabalho

Âmbito da
investigação

Parecer ou
Abordagem
relatório
adotada
técnico

Delimitações
do espoco

Resultados ou
opiniões técnicas
Referências

 Mello, P. C. Perícia contábil. 2ª. Edição. São Paulo: Senac, 2016.

 Mello, P. C. Perícia financeira. São Paulo: Senac, 2016.
 Mello, P. C. A perícia no novo código de processo civil. São Paulo: Trevisa, 2016.
 Neves Junior, I. J.; Oliveira, D. S. A relevância do trabalho de perícia contábil
desenvolvida por assistente técnico nas ações revisionais de contratos: uma
análise documental dos processos da Caixa Econômica Federal – CEF. Revista
Brasileira de Contabilidade, São Paulo, n. 184, p. 73-89, jul. 2010.
 Neves Junior, I. J.; Melo, W. M. Perito contábil judicial: um estudo exploratório
sobre a inserção do perito contador no mercado de trabalho. Revista Brasileira de
Contabilidade, São Paulo, n. 185, p. 55-69, Set. 2010.
 Neves Junior, I. L.; Moreira, S. A.; Ribeiro, E. B.; Silva, M. C. Perícia contábil: estudo
da percepção de juízes de primeira instância na Justiça do Trabalho sobre a
qualidade e a relevância do trabalho do perito. Revista Brasileira de Gestão de
Negócios, São Paulo, v. 15, n. 47, p. 300-320, abr. 2013.
 Ornelas, M. M. G. Perícia contábil. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2011.
Obrigado!!!