ART.

150, I, CF - VEDADO EXIGIR AUMENTO OU CRIAR SEM LEI QUE O

SEGURANÇA JURÍDICA
ESTABELEÇA

EVITAR EXCESSOS ATIVIDADE VINCULADA À LEI

DA LEGALIDADE TRIBUTÁRIA
CONTRIBUINTE (FATO GERADOR) E CIRCUNSTÂNCIAS

LEI DEFINE VALOR

OBS: ITR -CAPACIDADE TRIBUTÁRIA DIFERENTE DE

ENTE COMPETENTE
COMPETÊNCIA TRBUTÁRIA

ART. 150, III, a, CF - VEDA COBRANÇA DE TRIBUTOS AOS FATOS

ANTERIORES À VIGÊNCIA DA LEI QUE CRIOU/AUMENTOU IMPOSTOS

NÃO APLICA LEI NOVA EM FATOS PRETÉRITOS

DA IRRETROATIVIDADE DA LEI
LEI QUE REDUZ/DISPENSA PAGAMENTO DE TRIBUTO RELATIVO A
FATOS PASSADOS
EXCEÇÃO
ART. 106, II, a, b, CTN
RETROAÇÃO BENÉFICA
QUANDO DEIXAR DE TIPIFICAR ATO COMO INFRAÇÃO
EX: CASO DE MULTAS TRIBUTÁRIAS
QUANDO ABRANDAR PENA A ATO INFRACIONAL

ART. 150, III, b, CF - VEDA COBRANÇA NO MESMO EXERCÍCIO

FINANCEIRO (ANO) DE PUBLICAÇÃO DA LEI QUE O CRIOU/AUMENTOU

EXERCÍCIO FINANCEIRO ANO FISCAL

ART. 150, § 1
DA ANTERIORIDADE
ART. 148, I - EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS

ART. 153, I, II, IV,V - IMPOSTOS SOBRE IMPORTAÇÃO E EXPORTAÇÃO DE

FUNÇÃO EXTRAFISCAL
PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS E OPERAÇÕES FINANCEIRAS
EXCEÇÕES
ART. 54, II - IMPOSTOS EXTRAORDINÁRIOS DE GUERRA

SÓ PODEM SER EXIGIDOS APÓS 90 DIAS DA

ART. 195, §6, CF - CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS (PARA SEGURIDADE SOCIAL)
PUBLICAÇÃO

FUNÇÃO EXTRAFISCAL (REGULAR VALORES COMBUSTÍVEL)

ART. 177, §4, I, b - CIDE COMBUSTÍVEL REDUZIDA/REESTABELECIDA POR
ATO DO PODER EXECUTIVO
É IMEDIATO

ART. 150, III, c, CF - VEDA COBRANÇA ANTES DE 90 DIAS DA DATA DE

PUBLICAÇÃO

DA ANTERIORIDADE NONAGESIMAL AS MESMAS PARA ANTERIORIDADE ANUAL + IMPOSTO DE RENDA

EXCEÇÕES CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS - ART. 195, §6, CF

NÃO FAZEM PARTE DAS EXCEÇÕES: CIDE COMBUSTÍVEL

BASES DE CÁLCULO IPTU E IPVA (PODE ALTERAR EM DEZEMBRO E

COBRAR EM JANEIRO)

LIMITAÇÕES DO
ART. 150, II, CF/88 - VEDA TRATAMENTO DESIGUAL
PODER DE ENTRE CONTRIBUINTES IGUAIS
TRIBUTAR: DA IGUALDADE/ISONOMIA TRIBUTÁRIA NÃO DISCRIMINAR
PRINCÍPIOS
EX: IMPOSTO DE RENDA - FAIXAS DE APLICAÇÃO

ART. 145, §1, CF - IMPOSTOS TEM CARÁTER PESSOAL E SERÃO

GRADUADOS PELA CAPACIDADE ECONÔMICA

DESDOBRAMENTO DO PRINCÍPIO DA IGUALDADE

ICMS: NÃO É POSSÍVEL AFERIR CAPACIDADE ECONÔMICA (SEM RENDA

OU PATRIMÔNIO) SOBRE PRODUTOS
DA CAPACIDADE TRIBUTÁRIA EXCEÇÃO
IMPOSTO INDIRETO

SALÁRIO É RENDA?

ISENÇÃO ATÉ 1903,98

DE ACORDO COM A RENDA OU PATRIMÔNIO
7,5% 1903,99
PROGRESSIVIDADE DAS ALÍQUOTAS
15% 2826,66
DO IMPOSTO DE RENDA
22,5% 3751,66

27,5% 4664,68

ART. 150, IV, CF - VEDA UTILIZAÇÃO DE TRIBUTOS PARA FINS

CONFISCATÓRIOS
DA VEDAÇÃO AO CONFISCO TRIBUTO NÃO É PENA

CONFISCO: CONSOME GRANDE PARTE DA PROPRIEDADE OU RENDA OBS: MULTA ACIMA DE 100% DA RENDA OU PATRIMÔNIO

ART. 150, V, CF - VEDA QUE ENTES POLÍTICOS ESTABELEÇAM LIMITAÇÕES

AO TRÁFEGO POR MEIO DE TRIBUTOS INTERESTADUAIS OU
DA LIBERDADE
INTERMUNICIPAIS
DE TRÁFEGO
NÃO É COMPULSÓRIO
OBS: PEDÁGIO - PREÇO PÚBLICO PELA UTILIZAÇÃO DE VIAS COMERCIAIS
PREÇO PÚBLICO
CONSERVADAS PELO PODER PÚBLICO
NÃO ESTÁ SUJEITO À LEGALIDADE

DESIGUAIS, NÃO UNIFORMES NO PAÍS

ART. 151, CF - PROIBE QUE A UNIÃO INSTITUA TRIBUTOS OBS: ÂMBITO ESTADUAL - CONFAZ CONCORDA OU NÃO
COM ALTERAÇÕES (GUERRA FISCAL)
IMPLIQUE EM DISTINÇÃO OU PREFERÊNCIA
DA UNIFORMIDADE COLEGIADOS DOS SECRETÁRIOS DA FAZENDA (APLICA
GEOGRÁFICA UNIFORMIDADE AOS ESTADOS)

REGIÕES MENOS DESENVOLVIDAS

OBS: UNIÃO PODE CONCEDER INCENTIVOS FISCAIS PARA PROMOVER
EQUILÍBRIO E DESENVOLVIMENTO
EX: ZONA FRANCA DE MANAUS

ART. 150, § 5, CF - MEDIDAS PARA QUE OS CONSUMIDORES SEJAM

DA TRANSPARÊNCIA
ESCLARECIDOS SOBRE IMPOSTOS DE MERCADORIAS E SERVIÇOS