DIREITO TRIBUTÁRIO

TRIBUTO

→ ART. 3º, CTN

-PECUNIÁRIO (MOEDA NACIONAL)

-COMPULSÓRIO
-NÃO SANCIONATÓRIO
-LEGAL
-VINCULAÇÃO ADM.

COMPETÊNCIA

-APTIDÃO PARA PRODUZIR NORMAS ≠ CAP. TRIB. ATIVA (COBRAR)

-INDELEGABILIDADE
-IRRENUNCIABILIDADE (ART. 8º)
-INCADUCIDADE

-ARRECADAÇÃO/FISCALIZAÇÃO TRANSFERÍVEIS (ART. 7º)

-À PÚB./PART.

COMPETÊNCIA PRIVATIVA

UNIÃO ART. 153, CF / 148 e 149, CF

ESTADOS / DISTRITO FEDERAL ART, 155, CF / 149, §1º, CF
MUNICÍPIOS ART. 156, CF / 149-A, CF

COMPETÊNCIA COMUM

-TAXAS (ART. 145, II, CF)

-CONTRIB. DE MELHORIA (ART. 145,III, CF)

-DF → IMPOSTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS

COMPETÊNCIA RESIDUAL

UNIÃO → ART. 154, I, CF: -LEI COMPLEMENTAR

-Ñ CUMULATIVOS
-FATO GER/BASE CALC. DIST. JÁ EXIST.

COMPETÊNCIA EXTRAORDINÁRIA

→ UNIÃO (ART. 154, II, CF)

-MED. PROV./LEI ORD.
-PODE CUMULAR/ PODE MESMA B.C./ F.G. DE OUTROS
ESPÉCIES DE TRIBUTOS

→ IMPOSTOS: -ART. 16, CTN

-F.G. → ATO/SIT. CONTRIBUINTE
-S/ REL. C/ ATIV. PODER PÚBLICO (Ñ VINC.)
-S/ PRÉVIA DEST. (IMP. AFETAÇÃO)
-PESSOALIDADE (ART. 145, §1º, CF)

-UNIÃO: -IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO

-IMPOSTO DE EXPORTAÇÃO
-IMPOSTO DE RENDA
-IPI
-IOF
-ITR
-IGF
-RESIDUAIS/EXTRAORD.

-ESTADOS/DF: -ITCMD
-ICMS
-IPVA

-MUNICÍPIOS: -IPTU
-ITBI
-ISS

→ TAXAS

F.G.: -PODER DE POLÍCIA (ART. 78, CTN)

-UTILIZAÇÃO EFETIVA/POTENCIAL SERV. PÚB.
-SERV. ESPECÍFICOS E DIVISÍVEIS
-ILUMINAÇÃO PÚB. Ñ É → SÚM. 670, STF

TAXA X PREÇO PÚBLICO → COBRANÇA ÁGUA/ESGOTO

→ CONTRIBUIÇÕES

-ART. 149, CF
-EX.: OAB, ART. 7º, CTN

-CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS

-GERAIS → EX.: -SAL. EDU (ART. 212, §5º, CF)

-SISTEMA S (ART. 240, CF)
-FGTS (ART. 7º, III, CF)
 -SEGURIDADE SOCIAL → SAÚDE/PREV./ASSIST.

-ART. 194 ss, CF

EX.: ART. 195, I, II, III, IV, CF

I- DO EMPREGADOR a)FOLHA SAL.

PIS/COFINS → b) RECEIT./FAT.
CSLL → c) LUCRO

II- DO TRABALHADOR
III- RECEITA CONC. PROGN.
IV- IMPORTADOR BENS/SERV. EXT.

-CONTRIBUIÇÃO INTERV. DOM. ECON.

-CARÁTER EXTRAFISCAL
-LEI ORD./M.P.

-CONTRIBUIÇÃO INTERESSE CAT. PROF./ ELO

-ANUIDADES → PROF. REG.

-SINDICAIS (ART. 478, CLT)

-CONTRIBUIÇÃO MELHORIAS

-ART. 81, CTN

-OBRA PÚB. + VAL. IMÓVEIS
-COBRANÇA APÓS CONCLUSÃO
-MANUT./CONSERV. Ñ AUTORIZAM

→ EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS

-ART. 148, CF

-SÓ UNIÃO → I- DESPESAS EXTRAORD., CALAM. PÚB., GUERRA EXT.

II- INVEST. PÚB. URGENTE RELEV. VALOR SOCIAL

-L. COMP.
-AFETAÇÃO
-CORREÇÃO MON.
-ART. 15, CTN
IMPOSTOS EM ESPÉCIE

→ FEDERAIS

-IMPORTAÇÃO → ART. 153, CF + ART. 19 e 20, CTN

-B.C.: -ALQ. ESP = MEDIDA ADOTADA PELA LEI TRIB.

-ALIQ. AD VALOREM = PREÇO DO PRODUTO
-APREENSÃO = PREÇO ARREMATAÇÃO

-NAT. EXTRAFISCAL
-PODE MAJ. ALIQ. POR DECRETO (ART. 153, §1º, CF)
-EXCEÇÃO PRAZOS ANT. EXERCÍCIO/NONAGESIMAL
-ART. 150, III, b e c, CF

-EXPORTAÇÃO → ART. 153, II, CF + ART. 24, CTN

-B.C.: -ALIQ. ESP. = MEDIDA ADOTADA PELA LEI TRIB.

-ALIQ. AD VALOREM = PREÇO DO PRODUTO

-NAT. EXTRAFISCAL
-PODE MAJ. ALIQ. POR DECRETO
-EXCEÇÃO PRAZOS ANTERIORIDADES (ART. 150, §1º, CF)

-RENDA → ART. 153, III, CF + ART. 43, CTN

-RENDA X PROVENTO
-S/ ANT. NONAGESIMAL → ART. 150, §1º, CF
-ANTERIORIDADE DE EXERCÍCIO
-GENERALIDADE, UNIVERSALIDADE, PROGRESSIVIDADE
-INDEPENDE DA FONTE
-B.C. = MONTANTE REAL

-IPI → ART. 153, IV, CF

-F.G.: -DESEMB. ADUANEIRO

-SAÍDA DOS ESTAB.
-ARREMATAÇÃO APREEND. OU ABANDONADO

-COMERC. APENAS INDUST.

-EXTRAFISCAL
-MAJ. POR DECRETO
-S/ ANT. EXERCÍCIO
-ANTERIORIDADE NONAGESIMAL
-SELETIVIDADE
-Ñ CUMULATIVIDADE
-IMUNIDADE VENDAS EXTERIOR
-DEVIDO NA IMPORTAÇÃO
-ART. 46, CTN → INDUSTRIALIZAÇÃO
-IOF → ART. 153, V, CF

-CARÁTER EXTRAFISCAL
-S/ PRAZOS ANTERIORIDADES
-MAJ. ALIQ. POR DECRETO

-F.G. → ART. 63, CTN:

I- OP. CRED.
II- OP. CÂMBIO
III- OP. SEGURO
IV- OP. TIT./VAL. IMOBILIÁRIO

-B.C. → ART. 64, CTN:

I- OP. CRED. = MONTANTE DA OBG. (PRINC + JUR)

II- OP. CÂMBIO = MONTANTE EM MOEDA NACIONAL
III- OP. SEG. = MONTANTE DO PRÊMIO
IV- OP. TIT./VAL. IMOB.:
a)NA EMISSÃO, VALOR NOMINAL
b)NA TRANSM, PREÇO/VAL. NOM/COT BOLSA
c)NO PGTO/RESGATE, PREÇO

-ITR → ART. 153, VI, CF + ART. 32, CTN

-DL 57/66 → SE PROD. RURAL = ITR

-PROGRESSIVO
-IMUNES: PQNAS GLEBAS, SE ÚNICO IMÓVEL

-F.G.: PROP. ou DOM. ÚTIL ou POSSE POR NAT.

-B.C.: VALOR FUNDIÁRIO

-ART. 158, III, CF → 50% P/ MUNICÍPIOS

-ART. 153, §4º, III, CF → FISC./COB. PELOS MUN.

-IGF → ART. 153, VII, CF

-LEI COMPLEMENTAR DEFINIR OQ É GRANDE FURTUNA

-PODE SER INST. POR LEI ORD.

→ ESTADUAIS

-ITCMD → ART. 155, II, CF

-S/ L.C. DEF. F.G.

-F.G.: -TRANSM. CAUSA MORTIS

-DOAÇÕES

-ALIQ. MÁX. DETERMINADAS PELO SENADO

-ESTADO COMPETENTE:

-IMÓVEIS, ESTADO DA SITUAÇÃO

-MÓVEIS, TIT. E CRED., EST. Q PROC. INVENT. OU
DOM. DO DOADOR

-ICMS → ART. 155, II, CF

-CIRC. MERC./TRANSP. INTERMUN./INTEREST./COMUNICAÇÕES

-LEI KANDIR (LC 89/96) → CIRC. ENTRE ESTAB. MESMO PROP.

-Ñ CUMULATIVO

-SELETIVO

-SE ENTRE ESTADOS → I-ALIQ. INTEREST., SE DEST. CONTRIB.

II-ALIQ. INTERNA, SE DEST. Ñ CONTRIB.

-EST. DEST. – DIFERENÇA ENTRE INTERNA E INTEREST.

-Ñ INCIDE EM EXPORTAÇÃO

-INCIDE NAS IMPORTAÇÕES

-IPVA → ART. 155, III, CF

-S/ L.C. F.G./B.C./CONTRIB.

-STF → Ñ INCIDÊNCIA SOBRE AERONAVES E EMBARCAÇÕES
-MESMA ALIQ. VEÍCULOS NAC. ou IMP.
-ALIQ. MÍN → SENADO
-ALIQ. DIF. TIPO/UTILIZAÇÃO
-S/ ANT. NONAG. FIXAÇÃO B.C.
-ALTERAÇÃO ALIQ. → 2 ANTERIORIDADES
→ MUNICIPAIS

-IPTU → ART 156, CF

-F.G. → ART. 32, CTN

-PROP. PREDIAL/TERRIT. URB.

-ZONA URBANA = LEI + 2 MELHORAM.: I- MEIO FIO/CALÇ

+ ÁGUA CANAL.
II- ABAST. ÁGUA
III- SIST. ESGOTO
IV- ESCOLA PRIM. OU
POSTO SAÚDE 3KM

-B.C. → ART. 33, CTN:

-VALOR NOMINAL
-PROGRESSIVIDADE NO TEMPO
IMÓVEIS Ñ EDIF. ou Ñ UTILIZADOS
-PROGRESSIVIDADE NO VALOR
-ALIQ. DIF. LOCALIZAÇÃO/USO

-ITBI → ART. 156, CF

-BENS IMÓVEIS TRANSF. ONEROSA

-INEXIB. NO USUCAPIÃO

-B.C. → VALOR VENAL (ART. 38, CTN)

-IMUNIDADES: -PJ CAP./FUSÃO/INCORP./CISÃO/ATIV. PREP.

-ISS → ART. 156, III, CF

-OBG DE FAZER
-REGIME PRIV.
-CONTEÚDO ECON.
-S/ REL. DE EMPREGO
-SERV. LISTA ANEXA À LC 116/03 (STF → ROL TAXATIVO)

CONFLITO ICMS/ISS:

H1 → NA LISTA ANEXA S/ RESSALVA = ISS

H2 → NA LISTA ANEXA C/ RESSALVA = ISS + ICMS
H3 → Ñ ESTÁ NA LISTA ANEXA = ICMS
LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR

-IMUNIDADES:

-RECÍPROCA (ART. 150, VI, a, CF) → U, E, M, DF RENDA OU SERV.

ENTRE SI, EXTENSÍVEL A
AUT./FUND. PÚB.
OAB → ART. 150, §2º, CF

-TEMPLOS RELIGIOSOS → ART. 150, VI, b, CF

-SÓ IMPOSTOS
-SÚM. 724, STF

- PART. POL./SIND. TRAB./ INST. EDU./ ASSIST. SOC. (150, VI, c, CF)

-INST. EDU.: S/ LUCRO | SÓ IMPOSTOS → ART. 14, CTN

-ASSIST. SOC.: S/ LUCRO | SÓ IMPOSTOS → ART. 203, CF

-LIVROS/JORNAIS/PERIOD. E PAPEL IMP. → ART. 150, VI, d, CF

-JUD. Ñ PODE ANALISAR CONTEÚDO

-MAQUINÁRIO Ñ ESTÁ IMUNE

-FONOGRAMAS/VIDEOFONOGRAMAS PROD. BR ou
SUP. MAT. QUE OS CONTENHA → APENAS IMPOSTOS

-ENTIDADES BENEF. ASSIST. SOC. → ART. 195, §7º, CF:

-IMPOSTOS
-CONT. SEG. SOC.

-EXPORTAÇÕES

-ART. 149, §2º: CONT. SOC. / CONT. DOM. ECON.

-ART. 153, §3º, III: IPI

-ART. 155, §2º, X: ICMS

PRINCÍPIOS TRIBUTÁRIOS

-LEGALIDADE → ART. 3º, CTN e 150, I, CF

-EXCEÇÕES: II, IE, IPI, IOF, → ALIQ. MAJ. POR DECRETO

-LIM. MÁX./MIN. SEMPRE LEI

-ANTERIORIDADE

-DE EXERCÍCIO → ART. 150, III, b, CF

-CALENDÁRIO
-CONT. SEG. SOC. APENAS 90 DIAS
-CIDE Ñ SE SUBMETE

-DEMAIS EXCEÇÕES:
-EMP. COMP.
-I.I.
-IE
-IPI
-EXTRAORD. GUERRA
-IOF

-NONAGESIMAL → 150, III, c, CF

-EXCEÇÕES:
-EMP. GUERRA/CALAM. PÚB.
-I.I
-IE
-IR
-IOF
-EXTRAORD. GUERRA
-B.C. IPVA e IPTU

-CAP. CONTRIBUTIVA → ART. 145, §1º, CF

-IRRETROATIVIDADE → ART. 150, III, a, CF

EXCEÇÕES → ART. 106, CTN: -QNDO EXPR. INTERP.

-ATO Ñ DEF. JULG.

-ISONOMIA → ART. 150, II, CF

-LIBERDADE DE TRÁFEGO (ART. 150, V, CF) | PEDÁGIO = PREÇO PÚBLICO

-UNIFORMIDADE TERRITORIAL → ART. 150, II, CF

-Ñ DIFERENÇA TRIB. DE PROCEDÊNCIA/DESTINO → ART. 152, CF

LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

-VIGÊNCIA LEI → ART. 101 À 104: 1º DIA EXERC. SEG., IMP. PAT./RENDA:

I-INSTITUEM ou MAJORAM
II- NOVAS HIP. INCIDÊNCIA
III- EXTIN.RED. ISENÇÕES,
SALVO SE + FAVORÁVEL

-APLICAÇÃO → ART. 105 E 106

-REGRA: F.G. FUTUROS E PENDENTES

-FATO PRETÉRITO: -QNDO APENAS INTERPRETATIVO

-ATO Ñ DEFINITIVAMENTE JULGADO

-NORMAS + BENEF. Ñ RETROAGEM P/ REDUÇÃO/EXTINÇÃO

-INTERPRETAÇÃO/INTEGRAÇÃO → ART. 108 À 112, CTN

-ANALOGIA
-PRINC. GERAIS DIR. PÚB.
-EQUIDADE → Ñ PODE RESULTAR EM DISPENSA

-ART. 112: -LEI TRIB. SOBRE INFRAÇÕES/PENALIDADES

INTERPRETA-SE EM FAVOR DO ACUSADO QNDO
DÚVIDA SOBRE:

I- CAPITULAÇÃO LEGAL DO FATO

II- NAT./CIRC. MAT. FATO OU NAT./
EXTENSÃO EFEITOS
III- AUTORIA, IMPUT., PUNIB.
IV- NAT. PENA ou GRADUAÇÃO
FATO GERADOR E OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA
FATO GERADOR → ART. 114 E 115, CTN

ESPÉCIES: -INSTANTÂNEO
-PERIÓDICO
-CONTINUADO

MOMENTO → ART. 116, CTN

→ INCIDÊNCIA INDEPENDE DA VALIDADE DO ATO → ART. 118, CTN

OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA → ART. 113

PRINCIPAL X ACESSÓRIA
TRIBUTÁRIA X PEN. PEC.

-SUJEIÇÃO PASSIVA

-CONTRIBUINTE: REL. PESSOAL/DIRETA C/ F.G.

-RESPONSÁVEL: OBG. DECORRE DE LEI

-CONVENÇÕES PART. → Ñ PODEM SER OPOSTAS AO FISCO (123)

-SOLIDARIEDADE → ART. 124 E 125

-CAPACIDADE TRIB. PASSIVA → ART. 126 – INDEPENDE:

-CAP. CIVIL
-PF. SUJ. PRIV./LIM.
ATIV. CIVIL
-PJ REG. CONST.

-DOMICÍLIO TRIB. → ART. 159, CTN

-NA FALTA DE ELEIÇÃO → ART. 127, CTN:

-PF: RES. HAB.
-PJ: SEDE/CADA ESTAB.
-PJ DIR PUB: QLQR REPARTIÇÃO
LUGAR BENS/ATOS/FATOS

RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA → ART. 128, CTN

-SUBJ → ART. 150, §7º, CF

-DE SUCESSORES – ART. 129, CTN

-CRED. DEF. CONST. ou EM CURSO
-CRED. CONST. POST. REL. OBG. TRIB. ANT.

-DE TERCEIROS → ART. 134 E 135, CTN

-RESP. INFRAÇÕES → 136 À 138, CTN

LANÇAMENTO E CRÉDITO TRIBUTÁRIO
LANÇAMENTO: OBG. TRIB. → CRED. TRIB.

-ART. 142, CTN:

→ COMP. PRIV. À AUT. ADM., EXCETO LUZ PÚB. (ART 149-A)

-REQ.: -DET. MAT. TRIB.

-CÁLCULO MONTANTE TRIB. (ALIQ. + B.C.)
-IDENT. SUJ. PASSIVO
-APLICAÇÃO DE MULTA
-PRAZO PGTO: ART. 160, CTN
-CÂMBIO DIA DO F.G. → ART. 143, CTN

-LEG. APL.: ART. 144, CTN → A VIGENTE NO F.G.

ART. 144, §1º → NOVA LEI, SE:
I- NOVOS CRIT. APUR./PROC. FISC.
II- AMP. POD. INVEST. AUT. ADM.
III- +GAR./PRIV. AO CRÉDITO

-MODIFICAÇÃO: I- IMPUG. ACOLHIDA

II- REC. OFÍCIO AUT. ADM.
III- INICIATIVA OFÍCIO CASOS 149, CTN

-NOVA INTERP. → APENAS P/ FATOS FUTUROS (146, CTN)

-ARB. VALOR Ñ MERECE FÉ DECL. PREST. → 148, CTN

-MODALIDADES

-POR DECLARAÇÃO → ART. 147, CTN

-INFORMAR AUT. FISC. SOBRE F.G.

-POR HOMOL. → ART. 150, CTN

-ICMS, IPI, ISS, PIS, COFINS, IRPF, IRPJ, CSLL,

CONT. PREV.
-HOMOL. TÁCITA → 5 ANOS
-DE OFÍCIO

-TODO PROCESSO A CARGO DA ADM. PÚB.

-SITUAÇÕES (ART. 149):
I- LEI
II- DECL. Ñ PREST. NO PRAZO/FORMA LEGAL
III- DEIXE ATENDER PEDIDO DE ESCLAR.
IV- FALSIDADE/ERRO/OMISSÃO
V- OMISSÃO/INEXAT. ATIV. → ART. 150
VI- AÇÃO/OMISSÃO → PEN. PECUNIÁRIA
VII- DOLO/FRAUDE/SIMULAÇÃO
VIII- FATO Ñ CONHECIDO/Ñ PROV. LANÇ ANT.
IX- FRAUDE/FALTA FUN. LANÇ. ANT.
-REV. LANÇ. SÓ PODE INICIAR ENQNTO Ñ EXT. DIR. FAZ PÚB.
SUSPENSÃO, EXTINÇÃO, EXCLUSÃO CRED. TRIB.

-SUSPENSÃO → ART. 151, CTN

SITUAÇÕES: -MORATÓRIA: PRAZO MAIS AMPLO

-ART. 152: -GERAL

-INDIVIDUAL. Ñ GERAL DIR. ADIQ.
-REVOG.: I- PENALIDADE SE DOLO/SIM.
II- S/ PENALIDADE (D+ CASOS)

-DEP. MONT. INT.: -TOTALIDADE DO CRED. COBRADO

-AÇÃO ANUL. LANÇ. TRIB. (ART. 38 L6830/80)

-RECLAMAÇÕES/REC. ADM.: CRED. C/ EXIG. SUSP. DUR. PROC.

(ART. 151, III, CTN)

-SV 21: INCONST. EXIG. DEP./ARROL.

PRÉVIOS DE $ OU BENS P/ ADM. DO REC.
-CONTRIB. PODE REDISC. NO JUD. ADM NÃO.

-LIMINAR/ANT. TUTELA: S/ DEP. QNTIA INT.: 151, IV e V, CTN

-AUTO DE LANÇ. P/ PREV. DECAD.

-PARCELAMENTO: -CONTRIB. CONFESSA DÉB. (156, I, CTN)

(155-A, CTN) -Ñ EXCLUI JUROS E MULTAS
-SÓ ABRANGE CRED. DEF. CONST. À DATA
DA LEI OU DESPACHO Q CONCEDER/CUJO
LANÇ. INICIADO (ART. 154, CTN)
-Ñ APROVEITA AOS CASOS DE DOLO,
FRAUDE, SIMULAÇÃO (ART. 155-A, §2º)

-EXTINÇÃO

HIPÓTESES:

-PGTO → ART. 156, I, CTN

-VALOR TOTAL + JUROS + PENAL
-SE CONSULTA, S/ JUROS/PENAL ATÉ RESP. DESDE Q NO
PRAZO PARA PGTO
-ORDEM DE IMPUTAÇÃO → ART. 163, CTN
-PGTO INDEVIDO → ARTS. 165 À 169, CTM

-DIR. REST. (ART. 165): I- COB./PG. ESPONT. TRIB. INDEV. OU >

II- ERRO EDIF. SUJ. PASS., ALIQ., CALC,
OU NA ELAB./CONF, QLQR DOC. RELAT.
AO ATO;
III-REF., ANUL., REVOG., RESC. DEC. COND.
 -PRAZO REP. IND. (168, CTN): -5 ANOS CONTADOS:

165, I e II → DATA EXT. CRED. TRIB.

165, III → DATA DEC ADM/TJ JUD. Q
REF., ANUL., REV., RESC., COND.

-PRAZOS TRIB. LANÇ. HOMOL.:

-5 ANOS DOS PGTOS ANTECIPADOS
-SE REP. NEGATIVA DA ADM.,
PODE REQ. AÇÃO ANUL. ART. 169, CTN
DA DECISÃO PRAZO 2 ANOS

-COMPENSAÇÃO → ART. 170, CTN

-FAZ. PÚB. E CONTRIB. CRED/DEV AO MESMO TEMPO

-LEI AUTOR. → CRED. EXT. POR COMP. → ART. 170
-VEDADA COMPENS. OBJ. CONTEST. JUD. ANTES TJ (170-A)

-TRANSAÇÃO → ART. 171, CTN

-CONCESSÕES MÚTUAS

-REMISSÃO → ART. 172, CTN (LEI/ATO UNILATERAL)

-DESPACHO FUND. ATENDENDO:
I- SIT. ECON. SUJ. PASSIVO
II- ERRO/IGNOR. EXCUS. MAT. FATO
III- DIMINUTA IMP. CRED. TRIB.
IV- EQUIDADE
V- COND. PEC. DE REGIÃO/TERRIT.

-PRESCRIÇÃO/DECADÊNCIA → ART. 156, V, CTN

-PRAZO LAVRAR LANÇ = DECADENCIAL

-ART. 173, CTN → 5 ANOS A CONTAR:
-1º DIA EXERC. SEGUINTE
-DATA DEF. DEC. ANUL. VÍCIO FORM.

-LANÇ. HOMOL. → 5 ANOS OU F.G. (ART. 150, §4º, CTN)

-SE DEF. LANÇ. → FLUÊNCIA PRAZO IMPUG. ADM.

-PRESCRIÇÃO → PRAZO P/ PROMOV. EXERC. FISC.

-5 ANOS DA CONST. DEFINIT.
-INTERRUPÇÃO:

I- DESPACHO CIT. EXEC. FISC.

II- PROTESTOS JUD.
(ART. 174, P.Ú.) III- QLQR ATO CONST. EM MORA DEVEDOR
IV- QLQR ATO INEQ., MESMO EXTRAJUD., Q IMPORTE
RECON. DO DÉB. PELO DEV.
 -CONV. DO DEP. EM RENDA

-FINAL DA AÇÃO, DEC. TJ EXIB. TRIB.: DEP. COFRES PÚB.

-ART. 156, VI, CTN

-PGTO ANT. E HOMOL. LANÇ.

-C/ HOMOL. EXTINTO CRED. TRIB. → ART. 156, VII, CTN

-CONSIG. EM PGTO

-VEDADO AO CONTRIB. RECOLHER SÓ QNTIAS Ñ PRESC.

-PODE CONSIG. JUD. QNDO:
I- RECUSA RECEB. OU SUB. DESTE A OUTRO
II- SUBORD. RECEB. A CUMP. EXIG. S/ FUND. LEGAL
(ART. 164) III- EXIG. POR + DE 1PJDP TRIB. IDENTICO, MESMO F.G.

-SÓ PODE VERSAR SOBRE CRED. Q CONSIG. QR PAGAR

-SE PROCEDENTE, PG EFEIT. E CONV. EM RENDA
-SE IMPROC., COBRA CRED. + JUROS MORA

-DEC. ADM. IRREF. OU JUD. TJ → ART. 156, X, CTN

-DEC. PELA INEXIG. ADM. → ART. 156, IX, CTN

-DEC. JUD. PELA INEXIG. → ART. 156, X, CTN

-DAÇÃO EM PGTO
-APENAS SE PREVISTO EM LEI
-BENS IMÓVEIS

-EXCLUSÃO CRED. TRIB.

-ANTES DA CONST. → NORMA AUT. Ñ LAVRADO LANÇ.

-OBG. ACESS. Ñ DISPENSA

-ISENÇÃO:
-NUNCA BENEF. É TIDO COMO DEVEDOR (≠REMISSÃO)
-SE PRAZO CERTO E COND. DET., Ñ PODEM SER REVOG. (178)
-D+ PODE SER REVOG. QLQR MOMENTO, EXCETO PAT./RENDA
-ART. 179, CTN → MODO DE EFETIVAÇÃO
-VEDADO ISENÇÕES HETER. (PJ. DIST. DA COMP.) → 151, III, CF
 -ANISTIA

-PERDÃO PENAL. PEC. ANTES DA CONST. DO CRED.

-PREV. EM LEI/ Ñ DISPENSA OBG. ACESSÓRIAS

-Ñ PODE SER APLICADA:

-ATOS QUALIF. LEI COMO CRIMES/CONTRAV. OU

C/ DOLO/FRAUDE/SIMULAÇÃO

-PODE ANISTIA (ART. 181):

I- CARÁTER GERAL;

II- LIMITADAMENTE A (ART. 181 E 182, CTN):

a) INFRAÇÕES LEG. DET. TRIB.

b) INF. PUN. C/ PEN. PEC. ATÉ DET. MONT.,
CONJUG. OU Ñ C/ PEN. DE OUTRAS NAT.;
c) DETERM. REG./TERRIT. ENTE TRIB. COND. PEC.
d) SOB CONDIÇÃO DE PGTO DE TRIB. NO PRAZO
LEG. OU CUJA FIXAÇÃO ATRIB. PELA MESMA LEI À
AUT. ADM.

-PODE SER REVOG. → ART. 182, P.Ú.

GARANTIAS E PRIVILÉGIOS CRED. TRIB.

-ART. 183 E 184, CTN

-DIVIDA TRIB. ALCANÇA TODOS OS BENS DO DEV., MESMO OS INAL. E

IMPEN.

-EXCEÇÃO → BEM DE FAMÍLIA

-PRESUME-SE FRAUD. ALIEN. POR DEV. TRIB. → ART. 185, CTN

-EXCETO SE RESERV. BENS/RENDAS P/ PG. TOTAL DÍVIDA INSC.

-ANTES DA LC 118/05, FRAUDE SÓ SE APÓS AJUIZ. EXEC. FISC.

-ART. 185-A → JUIZ PODE DET. INDISP. BENS SE DEV. Ñ APRES. À PENHORA

STJ: DESNEC. ESGOT. BUSCA BENS P/ DET. INDISP.

-PREFERÊNCIA → ART. 186, CTN

-CRED. TRIB. PREFERE A TODOS, EXC. TRAB. E ACID. TRAB. FAL.:

I-CRED. TRIB. Ñ PREF. CRED. EXTRACONC./REST./GAR. REAL

II- LEI PODE EST. LIM./COND. P/ PREF. CRED. TRIB.
III- MULTA TRIB. PREF. APENAS CRED. SUBORDINADOS

-STJ: IMPEN. BENS CED. INDUST. Ñ SE OPÕE AO CRED. TRIB.

-HONOR. ADV. Ñ TEM PREF. SOBRE CRED. TRIB.

-COBRANÇA JUD. CRED. TRIB. Ñ SUJEITA À CONC. CRED. (187)

-ORDEM DISTRIBUIÇÃO:

1-UNIÃO
2-ESTADOS, DF, TERRIT., CONJUNTAMENTE E PRO RATA
3- MUNICÍPIOS, CONJUNTAMENTE E PRO RATA

-SÃO EXTRACONC. SE DECOR. DE F.G. RECURSO PROC. FAL.

-PGTO PREF. CRED. TRIB. A:

-QLQR CRED HAB. INVENT./ARROL/OUTROS MONTE MOR

-QLQR OUTRO CRED TRIB. A CARGO PJ DIR. PRIV. EM

LIQ. JUD. OU VOLUNT., EXIGÍVEIS NA LIQ. (ART. 190)
ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

→ FISCALIZAÇÃO – APLICA-SE A TODOS (ART. 194, P.Ú., CTN)

– INTIMAÇÃO ESCRITA P/ PRESTAR INFO.:

I- TABEL., ESCRIV., DEMAIS SERVENTUÁRIOS

II- BANCOS, CASAS BANC., CAIXAS ECON., D+ INST. FINANC.
III- EMPRESAS ADM. BENS
IV- CORRETORES, LEILOEIROS, DESPACHANTES OFICIAIS
V- INVENTARIANTES
VI- SÍNDICOS, COMISSÁRIOS, LIQUIDATÁRIOS
VII- QLQR OUTRA ENTIDADE, PESSOA Q A LEI DESIGNE EM
RAZÃO DE CARGO, OFÍCIO, FUNÇÃO, MINISTÉRIO, ATIV. PROF.

-SE NECESSÁRIO, FORÇA PÚB. FED., EST., MUN. → ART. 200, CTN
-VEDADA DIVULG. INFO OBTIDA SOBRE SIT. ECON./FIN. SUJ. PASS. OU 3º

→ DÍVIDA ATIVA: ART. 201, CTN

-TERMO DE INSCRIÇÃO:
-NOME DEVEDOR, DOMICÍLIO/RESIDÊNCIA
-QNTIA DEVIDA E MANEIRA CALC. JUROS MORA ACRESCIDOS
-ORIG./NAT. CRED., MENCIONADA ESP. DISP. LEGAL
-DATA INSCRIÇÃO
-SENDO O CASO, Nº PROC. ADM.

-CERTIDÃO: REQ. ACIMA + INDIC. LIVRO/FOLHA DA INSCRIÇÃO

-NUL. SANÁVEIS ATÉ DECISÃO 1ª INST, DEVOL PRAZO (ART. 203, CTN)

-DÍVIDA INSCRITA = PRESUNÇÃO RELATIVA DE CERTEZA E LIQUIDEZ

-CERTIDÕES NEGATIVAS → ART. 205, CTN

ART. 207, CTN: -DISP. PROVA QUIT. TRIB. QNDO PRAT. INDISP.
-EVITAR CADUCIDADE

ART. 306, CTN: -CERTIDÃO POSITIVA C/ EFEITOS DE NEGATIVA

-P/ CRED. Ñ VENCIDOS C/ EXIG. SUSP. OU
EM COBRANÇA EXEC. C/ PENHORA EFETUADA