 Casos

o Dividir em 3 partes: contribuinte, fisco e opinião pessoal

o Usar 3 argumentos para cada
o Opinião pessoal: em relação ao ponto, explicar cada um dos aspectos e por que
concorda com eles.
o Duração da prova: 1h30-1h40
o Ficha - manuscrito
o Citar artigos na prova

1. FONTES
a. Art. 146, CF
i. Funções de lei complementar: unificar o mercado brasileiro (i.e. evitar
que alíquota seja diferente em cada município).
1. Conflitos de competência: se cabe a um ou a outro - base de
consumo dividida em ISS vs ICMS.
a. Pousada com serviço de tudo: será ISS
b. Restaurante: ICMS
c. Convênios tem competência
2. Limitação ao poder de tributar:
a. Ex. imunidade é regulada por lei complementar
3. Estabelecer normas gerais: definição de tributos, hipótese
tributária, base de cálculo e contribuinte.
4. Outras hipóteses: Imposto sobre grandes fortunas
5. Competência residual - artigo 154, I
2. TRIBUTO
a. Art. 3º, CTN
b. Regime jurídico próprio
c. Elementos
i. Prestação (obrigação vs relação de poder)
ii. Pecuniária, em valor em moeda ou cujo valor nela se pode exprimir
(exclui serviço militar)
iii. Compulsória (não se identifica com vontade)
iv. Instituída em lei
v. Que não constitua sanção de ato ilícito (descumprimento x fruto do
ilícito)
vi. Cobrada mediante atividade plenamente vinculada (ADM não escolhe)
3. ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS (a partir de critérios - capacidade contributiva deixada de
lado, porque pode atuar em outras espécies tributárias)
a. Taxas: Poder de polícia ou serviço público divisível. Equivalência. Limites. Art.
145, p. 2º: taxas não podem ter taxas de cálculo próprias do imposto. Não
significa idêntico - o quanto a capacidade contributiva pode influenciar ou não
na caixa.
b. Contribuição de melhoria: Obra pública. Custeio do bem. Possui limite, o valor
total da obra. O valor arrecadado de cada pessoa não pode ultrapassar o valor
de valorização do imóvel.
c. Imposto: independente da atividade estatal. Ponto é capacidade contributiva,
quem pode mais, paga mais.
d. Empréstimo compulsório: art. 148. Restituibilidade, tem que voltar a algum
momento. Finalidades específica.
e. Contribuição social: imposto com destinação.
f. Contribuição especial: referibilidade. Atuação estatal que atinge determinado
grupo, vinculação em quem estou beneficiando, para essa pessoa também
custear.
 i. Pode ultrapassar capacidade contributiva? Não.
g. Art. 149, p. 2, III, a: contribuições sociais e de intervenção no domínio
econômico e profissional poderão ter alíquotas...
4. CATEGORIAS TÉCNICAS
a. Própria vs técnica
b. Competência: campo para instituir determinado tributo.
c. Imunidade: limitação constitucional a competência, difere da isenção que não é
constitucional.
d. Incidência: situações de pessoas compreendidas pelo legislador
e. Redução da alíquota zero: IPI, IOF. Pode ter particularidades para alguns
tributos, executivo pode mexer com alíquota. Isenção é matéria do legislador, já
IPI e IOF pode ser matéria do executivo.
f. Diferença entre isenção técnica (contorna a hipótese tributária para não
desrespeitar algum princípio) e isenção própria (benefício fiscal): Isenção de
dividendos - isenção técnica, tributar dividendos e também tributar pessoa
jurídica seria alta porcentagem.
5. COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA
a. Impostos - municipal art 156 - IPTV; ITBI E ISS
i. estados - art 155 - ITCMD, ICMS E IRF
ii. união - art 153 - II, IE, IPI, IOF, ITR E IR
b. Papel da LC? Tipos vs conceitos
c. IPVA sobre a propriedade de aeronaves -
6. PRINCÍPIOS E LIMITAÇÕES
a. Legalidade: grau de determinação, tributo vinculado.
b. Anterioridade: nonagesimal e de exercício
i. Não precisa saber todas as exceções
c. Irretroatividade: própria e imprópria
i. Se os atos começaram a ser praticados antes da publicação da lei e o
fato gerador ocorre depois da publicação, STF entende que pode. Ex. já
assinou contrato, navio chega só depois da publicação da lei.
d. Igualdade (diferente de identidade). Parâmetros
e. Art. 170 - existência de diferentes parâmetros
f. Teoria da pizza
i. Zona fraca - diminuição de desigualdade regional
7. PRINCÍPIOS ESPECÍFICOS
a. Progressividade - IR, ITR e IPTU - outros?
i. Tem fundamento na capacidade contributiva?
b. Generalidade
c. Não cumulatividade - o que já recolhido, IPI, ICMS, PIS/COFINS.
d. Seletividade: essencialidade. IPI - deve. ICMS - pode.
8. IMUNIDADE
a. Recíproco - entes federativos não cobram um dos outros. Princípios federativos
b. Templos de qualquer culto - liberdade religiosa
c. Partidos políticos e entidades esindicais/ assistenciais - democrática e função do
estado.
d. livro
e. Videofonograma
f. Na A, B e C não há manifestação de capacidade contributiva. Na D e E, tem
relação com capacidade contributiva.
9. INTERPRETAÇÃO
a. Direito Tributário e Privado: de sobreposição, existe direito privado e coloca
um tributo.
i. Artigo 110; 116, I; 118, II do CTN (abstrai os efeitos)
ii. IOF - art. 113 da lei 9779/99 ("Mútuo de recursos financeiros").
1. Segue o direito privado
 2. Utiliza nomenclaturas mais amplas como empréstimos de
qualquer modalidade
b. Direito tributário com instituições próprias (consideração econômica). Ver na
lei se criou direito proóprio ou não.
i. Art. 109; art. 116, I (situação de fato); artigo 118, I (abstração da
validade)
ii. IR-GCAP - art. 3, p. 3º, Lei 7713/88