15/08/2018

Professor Douglas

 O processo evolutivo do tributo

1) Generalidade
a. Evolução do homem
b. Líderes tribais
c. Formação das primeiras sociedades

Obs.: A primeira manifestação tributária foi voluntária (forma de presentes)

Obs. 2: As contribuições passaram a ser compulsórias (que compele/ obrigatório) com o ato de
guerra (força)

2) Origens dos tributos

a. Suméria
b. Egito
c. Gregos
d. Romanos
3) Idade Média
a. Feudalismo
b. Cruzadas
c. Igreja católica
d. Classes sociais (Europa)
i. Comerciantes
ii. Industrias
iii. Banqueiros
4) Idade Moderna
a. Novas rotas comerciais (via marítima)
b. Portugal e Espanha
c. Luis XIV – França
i. Revolução Francesa
5) Idade contemporânea
a. Declaração dos direitos do homem e do cidadão

Obs.: Com a evolução das concepções de Estado/Novas cartas constitucionais, os tributos

passaram a ser definidos buscando o bem comum!

6) Estado
a. A sociedade constitui o Estado?
b. O Estado constitui a sociedade?
i. Garantir direitos coletivos e individuais
ii. Ordenar a relação de trabalho e emprego
iii. Delimitar espaço Territorial
iv. Base financeira, patrimonial e comercial
17/08/2018

O Estado

1- Generalidades – Personalidade jurídica de direito público – organização do Estado –

CF/88 Título III
 Gestão pública
o Administração pública
 Órgãos públicos
 Serviços públicos
o Agente públicos
 Garantir os direitos individuais e coletivos
 Ordenar a relação de emprego
 Organizar o espaço territorial
 Bases de sustentação
o Financeira
o Comercial
o Patrimonial
2- Funções Primordiais do Estado
 Manutenção da ordem e da segurança
 Garantir a defesa externa
 Estabelecer um ordenamento jurídico
 Regular o convívio social
 Manutenção do quadro administrativo para os serviços públicos
3- Legitimidade Administrativa
 Lei + interesse público + moralidade
 Gestão pública
o Administração Pública
 Órgãos Públicos
 Serviços Públicos
o Agentes Públicos
 Descentralização da Administração
 Autonomia aos entes estatais
o Política
o Financeira
o Administrativa

Pegar a apostila Programa nacional de educação fiscal – Sistema tributário nacional no site do
ministério da fazenda.

22/08/2018

Administração tributária

1 Generalidades – Personalidade jurídica de direito público – organização do Estado –

CF/88 Título III
 Gestão pública
o Administração pública
 Órgãos públicos
 Serviços públicos
 o Agente públicos
 Obs.: Responsabilidades assumidas para atender as necessidades públicas
2 Organização político administrativa
 Entes estatais
 Organização dos poderes
 Autonomia
o Política
o Administrativa
o Financeira
 Descentralização
3 Poder Público
 Fisco
o Federal
o Estadual
o Municipal
4 Autonomia do direito tributário
 Reconhecimento do mérito de direito tributário
o Art. 24, I
o Legislar concorrentemente
o Poder de tributar
 Regulamentação do mérito de direito tributário
o Art. 150
o Limitação do Poder de Tributar
 O fator preponderante para manipulação dos impostos existentes é a
economia.
 Obs.: Competência tributária
o Criação de tributos
 Competência legislativa tributária
o Aumentar ou diminuir alíquotas
 Capacidade tributária (Fisco)
o Arrecadação
o Fiscalização

 Quais diretrizes constitucionais tutelam o direito do Estado em tributar? Título III e

título VI e limitações do poder de tributar
 Como o Estado torna possível o seu direito de cobrar tributo? Título VI
5 Atividade Financeira do Estado

As diretrizes constitucionais que tutelam o direito do Estado em tributar estão positivadas

no Título III e no Título VI da Constituição Federal de 1988. No título III (da organização do
Estado), o constituinte concede aos entes estatais a competência para versarem sobre o
Direito tributário, mais especificamente no art. 24, inciso I. Já no título VI (da tributação e
do orçamento), a CF institui o regramento deste poder de tributação.
 O Estado torna possível seu direito de tributar por meio da aplicação das normas
positivadas na Constituição Federal de 1988. Nela, especificamente no título III e no título
VI, o constituinte outorga poderes para os entes federados para que eles possam recolher
os tributos, desde que sigam os limites, processos, procedimentos e princípios dispostos
ali, tornando possível a manutenção do Estado e de suas funções.

29/08/2018

Autonomia do Direito Tributário

1. Generalidades:
a. Segundo Hugo de Brito Machado é uma ciência jurídica autônoma, possuindo
princípios próprios, norteando a relação entre o fisco e o contribuinte.

1.1 Atividade financeira do Estado

Consiste em uma atuação estatal voltada para obter, gerir e aplicar os recursos
financeiros à consecução das finalidades do Estado em prol do bem comum. (Hirochy
Arada).

2. Princípios constitucionais tributários

a. Os princípios têm como finalidade limitar o exercício do poder público de
tributar no que diz respeito à cobrança de tributos.
b. Na Seção II do Título VI da CF observa-se que o Título inicial é justamente
descrito para evitar excessos tributários do poder público.
c. Art. 150, I – Princípio da legalidade tributária
i. Não pode ser exigido ou aumentado tributo sem que haja estipulação
de Lei.
ii. Art. 150, I C/C art. 5°, II, ambos da CF
d. Art. 150, II c/c art. 5°, caput, ambos da CF – Princípio da Igualdade
i. Todos os contribuintes são iguais perante o Fisco.
ii. Princípio da capacidade contributiva (art. 145, §1°)
1. Tratar os iguais com igualdade e os desiguais com
desigualdade (no sentido arrecadatório)
e. Princípio da anterioridade
i. Só se pode cobrar o novo imposto ou imposto com majoração no
primeiro dia financeiro do ano subsequente ao ano da sua
manipulação ou criação.
ii. Princípio da Noventena, nonagésimal ou anterioridade mitigada
1. Art. 150, III, b. Somente pode ser cobrado a aplicação da lei
que instituiu ou aumentou tributo 90 dias após sua
publicação. 90 dias corridos.
f. Princípio da imunidade recíproca das esferas públicas
i. Art. 150, VI, a
ii. Recai sobre a ideia da autonomia dos entes das esferas estatais.
iii. Não poderá instituir impostos sobre patrimônio, renda, ou serviços
uns dos outros.
 g. Princípio da imunidade de tráfego
i. Recaí sobre o bens e mercadorias. Não sobre o direito de ir e vir da
pessoa.
h. Princípio do não confisco

Art. 3, 4, 16, 77 e 81 do CTN – Espécie de tributos.

31/08/2018

 Divisão pentapartida
o Divisão tripartida
 Imposto
 Art. 16 CTN
 Taxa
 Art. 77 do CTN
 Contribuição de melhoria
 Art. 81 CTN
o Doutrina/jurisprudência
 Empréstimo compulsório
 148 CF
 Contribuição social
 149 da CF
 Competência impositiva
o Federais
o Estaduais
o Municipais
o Distrital
 Competência arrecadatória
o Impostos da União
 153 CF
o Impostos estaduais
 155 CF
o Impostos municipais
 156 da CF
 Fontes do Direito tributário

05/09/2018

 Sistema Tributário Nacional

1. Generalidades
 Tributo é Gênero
o Art. 3° CTN
 Espécies de Tributos
o Divisão Tripartida
 Imposto (art. 16 CTN)
 Taxa (art. 77 CTN)
 Contribuição de Melhoria (art. 81 CTN)
o Doutrina Jurisprudência
  Empréstimo compulsório (art. 148 CF)
 Contribuição Social (art. 149 CF)
 Teorias:
o Monopartida
o Duipartida
o Tripartida
o Quadripartida
o Pentapartida
2. Relação Jurídica Obrigacional
a. Sujeito Ativo
b. Sujeito Passivo
i. Relação Jurídica Obrigacional
c. Art. 153
d. Art. 155
i. Siglas e fato gerador de cada um dos impostos
e. Art. 156

26/09/2018

Imposto

 Generalidades
o “É todo o tributo cuja a obrigação tem por fato gerador uma situação
independente” (C.T.N. Art. 16)
 Divisão dos Impostos
 Direitos
 Indiretos
 Progressivos
 Regressivos
o Base Econômica
 Comércio Exterior
 Patrimônio
 Renda
 Produção
 Circulação
o Alíquotas
 Fixas
 Proporcionais
o Objeto de incidência
 Pessoas
 Físicas
 Jurídicas
 Princípio informador dos impostos
o É aquele que determina as premissas estabelecendo suas bases
o Regula a R.J.O entre o S.A e o S.P

Quando nasce a obrigação tributária de pagar os seguintes impostos

 1) IPI
2) IE
3) IOF
4) IPVA
5) ICMS
6) IPTU
7) ISS

Obs.: Contribuinte

De fato

De direito

26/10/2018

 Obrigação tributária
1) Generalidades

Hi – tg – ot – ct – da – ef

Ct-> c.a e cj

Relação humana(Particular contribuinte responsável) + relação jurídica (Fisco Estado)

Art. 113, §1° do CTN -> Arrecadar, ato de arrecadar do Estado.

Pegar caderno da Rapha, ou não.

Relação jurídica do direito tributário com o direito civil (dia 07/11)

 Obrigação
 Direitos e deveres
 Sucessão
 Solidariedade
 Subsidiariedade
 Responsabilidade
 Substituição
 Transferência
 Posse/Propriedade

09/11/2018

 Responsabilidade
 Obrigação
 Direitos e deveres
 Transferência
 Substituição
 3° integrando a relação jurídica

1) Efeitos do fato gerador

  Identifica o nascimento do RJO
 Determina sujeitos
 Fixa os efeitos de incidência
 Determina o regime jurídica
 Define o imposto
 Classifica o imposto
 Determina o caso concreto
 Estabelece princípios
2) Obrigação tributária
 Sujeitos

2.1) Sujeito ativo

-> art. 119 CTN

Aspectos quantitativos dos impostos dos impostos federais, estaduais e municipais 14/11.