AULA 01 (Raissa Brito)

02/02/2023

DIREITO TRIBUTÁRIO II

RESUMÃO DE DIREITO TRIBUTARIO I

Basicamente todo o direito tributário I é a relação tributária. É a letra da lei (Hipótese de

Incidência) que ao concretizar-se gera (Fato Gerador) a Obrigação tributária.

Hipótese de incidência— Recorte da lei.

Pode ocorrer/pode não ocorrer

A hipótese de incidência quando concretizada gera a relação (fato gerador).

(algo que gera algo- fato gerador)

Fato Gerador—leva esse nome porque ele gera através da previsão legal a obrigação
tributária.

Tudo no tributário tem que estar na lei, então há elementos mínimos para domínio de
condição de pagar tributo.

OBS: Então para chegar em tudo isso, são necessários 5 elementos!

Esses elementos é o que chamamos de relação dentro da tabela para que se tenha a
incidência tributária

R.M.I.T. (Regra Matriz de Incidência Tributária)

ELEMENTOS

Material ---------------- causa pagamento (aquele que paga)

( Pessoal ----------------- sujeito passivo x sujeito ativo a
(aquele que recebe)

Espacial ----------------- Domicílio Tributário

Temporal -------------- Obrigação acessória LANÇAMENTO

Obrigação Principal

Quantitativo -------------- Base de Cálculo

Alíquota

 Material; matéria do produto -- renda, serviço, importação...

 Sujeito Passivo; paga o principal do produto e a penalidade pecuniária do tributo.
(pagamento é sempre feito pelo passivo)
 Sujeito Ativo; exige o pagamento. É o que cobra (poder público).
  Espacial; define onde tem que recolher e pra qual ente tem que recolher. (chamado de
domicílio tributário)
 Temporal; deve ser cumprida a obrigação dentro de um lapso temporal – mensal,
anual... Aqui vai exigir a obrigação, seja esta acessória ou principal.
 Obrigação principal; tudo que for relacionada a pagamento.
 Obrigação Acessória; todo o resto.
OBS: Tudo que fizer para chegar no valor do tributo é acessória, chegou no valor
e vai pagar ai é principal.
 Quantitativo; Base de cálculo + alíquota

(Base para calcular o tributo) (percentual sobre a base de cálculo)

OBS: Só existe fiscalização no lançamento de homologação

OBS: O Imposto de Renda é fiscalizado por homologação´.

OBS: Na fiscalização se constitui o crédito.

Formas de Lançamento

 De Ofício—art. 148 CTN

 Por Homologação – art. 149 CTN
 Misto/ Declaração -art.147 do CTN
 Arbitragem – (só é adotada por alguns autores)

(É quando fiscaliza na homologação e arbitra algo)

ART. 150 DA CTN --- Limitações para direcionar a lei, respeitando os princípios.

ART. 6 DA CTN --- Fala sobre a competência. (quem pode delegar)

ART. 7 DA CTN --- A competência não pode ser delegada, salvo a cobrança, a fiscalização, a
execução de ato administrativo, ou seja, cobrar fiscalizar os tributos.

Substituição Tributária

Regressiva – a da frente substitui o de trás

Progressiva – a de trás substitui a da frente

 Relação tributária – a partir daqui gera o valor a pagar, o crédito tributário.

Há impedições de cobrar o crédito tributário, são estes;

1. Suspensão – parcelamento (ART 151)

2. Extinção (ART 156)
3. Exclusão (ART 1105)
 --- Preferencial/ Garantia
--- Procedimento Administrativo

TRIBUTÁRIO II

SUMÁRIO DA PROXIMA AULA

 Princípios X Competência X Capacidade

 Cadeia Tributária X Divisões

Aplicação em espécie

 Repartição/ Repasse Tributário

 Impostos em Espécie;
1. Municípios – (3 IMPOSTOS)
2. Estados -- (3 IMPOSTOS)
3. Federais -- (9 IMPOSTOS)
 Administração Tributária
 Processos Administrativo
 Processo Tributário Judicial

BIBLIOGRAFIA INDICADA

Hugo de Carvalho doutrinas clássicas

Carneiro

Ricardo Alexandre para pesquisa acadêmica/ OAB

Aula 02 09/03/2023

PRINCÍPIOS

1. Legalidade – CF 150, I – Existir lei p/ exigir o tributo

150, III, “A” — Fato gerador só pode ser cobrado após lei

2. Anterioridade – os prazos estão estabelecidos nos artigos art. 150, III, “B”
art. 150, III, “C”
 art. 150, III, “B” -- não se cobra o tributo no mesmo exercício financeiro da lei que
institua ou majore.

art. 150, III, “C” -- Não se cobra tributo com menos de 90 dias da lei
que institua ou majore

3. Capacidade Contributiva

EXCEÇÕES (QUANDO NÃO SE APLICA TEM ESSAS EXCEÇÕES);

LEGALIDADE ANTERIORIDADE EXERCICIO ANTERIORIDADE 90 DIAS

FINANCEIRO
-- II (Importação) II II
-- IE (Exportação) IE IE
-- IPI IPI IR
-- IOF IOF IOF
ICMS Combustíveis E.C – CAL EC—CAL
-- GUERRA -- GUERRA
CIDE Combustíveis IEG BC – IPVA
-- IPTU

O ICMS, combustíveis-- dendro do parágrafo 4 inciso 4° fala que pode fazer algumas
alterações de deliberação

CIDE Combustíveis – Vem para intervir no domínio econômico, ex; petróleo

Aula 03 16/03/2023

COMPETENCIA X CAPACIDADE

A competência engloba a capacidade.

 Enquanto a primeira serve pra criar um tributo a segunda serve pra fiscalizar.
 Enquanto a primeira é indelegável a segunda já é delegável.

COMPETÊNCIA CAPACIDADE
Indelegável delegável
Ela serve para instituir, criar, modificar o Serve para fiscalizar, arrecadar, executar
tributo. atos.
Há 5 espécies de tributos;

IMPOSTOS TAXAS CONTRIBUIÇÃO CONTRIBUIÇÃO EMPRÉSTIMOS

DE MELHORIA ESPÉCIAIS COMPULSÓRIO
Art. 186- Os Competência Competência Art.149. Só a união pode
municípios comum comum Absoluta e cobrar o tributo.
podem incidir privativa. Pode Portanto a
impostos sobre; ser pela união e competência é
--IPTU pelo município absoluta da
--ITBI união
-- ISSQN
Pelos Estados; Pode ser feita Serve para Absoluta pela
--IPVA por qualquer custear uma união será;
-- IICMD ente federativo. obra, não ---Profissional
--ICMS Quem fizer podendo passar ---CIDE
cobra. do valor da --O resto é
obra. social
Pela União; Serve para Pode ser feita Absoluta pelo
--II contra prestar por qualquer município será;
--IE um serviço. ente federativo. ---COSIP
--IR Tem que ser Quem fizer
--IDI para um fim cobra.
--IOF específico
--IIR
--IGF
--IRES

6 formas de competência;
AS TRÊS PRIMEIRAS
1. Competência Absoluta/privativa
SÃO AS MAIS
É a competência de uma cadeia pública que legista determinado tributo. UTILIZADAS. TEM
GRANDE
-- Pertence a uma fazenda pública.
PROBABILIDADE DE
2. Competência comum CAIR NA PROVA.

É a Competência de mais de uma fazenda pública. Pertence a mais de uma F.P

3. Competência cumulativa

É a privativa quando não pode ser exercida. Ou seja, acaba cumulando para outra fazenda
pública.

--- territórios (impostos acumulados, se não tiver para os municípios fica para a união)

--- DF (ele legisla impostos municipais. acumula os impostos municipais, que fica para a DF)
 4. Competência residual

-- competência absoluta/ privativas

-- contribuição privativa residual

5. Competência especial

-- competência absoluta/ privativas

Competência especial e compulsória

-- legislar sobre empréstimo compulsório e contribuições especiais

6. Competência extraordinária

-- competência absoluta/ privativas

-- IEG (art.154, II)

RELAÇÃO JURÍDICA TRIBUTÁRIA –

Hipótese de incidência Fato gerador Obrigação tributária

Recorte legal Serve para incidir tributos
(R.M.I.T)
--material
-- pessoal
--espacial
--temporal
-- quantitativo

Hipótese de incidência (incidir o tributo) Fato gerador obrigação tributária

Recorte legal-- serve para incidir os tributos

A regra matriz, instituída na lei, sendo uma obrigação tributaria, é o que chamamos de relação
tributária.