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Severino Cajazeiras
- APRESENTAO PROFESSOR-ALUNO;
- APRENTAO DA MATRIA;
- EXPLICITAO DO PLANO DE ENSINO.
Dados do Professor:
Nome: Severino Oliveira (Cajazeiras)
Fone: 9983-2097 (Whatsapp)
Email: profcajazeiras@hotmail.com (Com Facebook)
severinocaiazeiras@gmail.com (Com Facebook)
BIBLIOGRAFIA:
1.CF.
2.CTN.
3.Curso de Direito Tributrio Hugo de Brito Machado Malheiros
4.Editores
5.Curso de Direito Tributrio Brasileiro Luciano Amaro Saraiva.
6.Direito Tributrio Vitrio Cassone Atlas.
7.Curso de Direito Financeiro e de Direito Tributrio Kioshi Harada
Atlas
8.Direito Tributrio Esquematizado Ricardo Alexandre Mtodo.
9.Curso de Direito Tributrio Cludio Borba 10.Manual de Direito Tributrio Barreirinha . Ed. Mtodo.
11.Curso de Direito Tributrio Anis Kfouri Jr. Ed. Saraiva.
12.Direito Tributrio Brasileiro Mauro Lus Rocha Lopes Ed. Impetus.
13. Direito Tributrio - Yoshiaki Ichihara Atlas;
14. Novo Manual de Direito Financeiro e de Direito Tributrio - Luiz
Emigdyo F. da Rosa Jr. Dialtica.
15. Manual de Direito Tributrio Eduardo Sabag Ed. Saraiva.
OBS: Trazer o Cdigo e a CF para as aulas.
I - RECEITA PBLICA:
1) CONCEITO:
2) CLASSIFICAO: A) RECEITA ORIGINRIA: EXEMPLOS; B) RECEITA
DERIVADA: EXEMPLOS.
II - SISTEMA TRIBUTRIO NACIONAL: ARTS. 145 A 162-CF E 2. CTN.
1) CONCEITO:
III - TRIBUTO:
1) CONCEITO: ART. 3 - CTN
2) ESPCIES DE TRIBUTOS:
A) IMPOSTOS (ARTS. 145, I, 1; 153 A 156-CF; 16 A 76-CTN;
B) TAXAS: ARTS.145,II, 2 - CF; 77 A 80 - CTN;
C) CONTRIBUIES DE MELHORIA: ARTS. 145,III-CF; 81 E 82-CTN;
D) EMPRSTIMOS COMPULSRIOS: 15-CTN; 148-CF;
E) CONTRIBUIES COCIAIS = PARAFISCAIS= ESPECIAS: ARTS. 149,
149, 1.; 149-A; 177, 4.; 195; 212, 4. 5.; 239 CF.
A) IMPOSTOS (ARTS. 145,I, 2.; 153 A 156-CF; 16 A 76-CTN):
A.1) CONCEITO: ART. 16-CTN
A.2) CARACTERSTICAS:
A.2.1) TRIBUTO SEM CONTRAPRESTAO:ART.16-CTN
A.2.2) TRIBUTO NO VINCULADO: ART. 167, IV-CF
A.3) CLASSIFICAO LEGAL - DE ACORDO COM A COMPETNCIA CF
(ARTS. 153 A 156-CF):
A.3.1) IMPOSTOS DE COMPETNCIA DA UNIO: ARTS. 153 E 154-CF:
II; IE; IR; IPI; IOF; ITR; IGF; IPOSTOS RESIDUAIS; IEG.
A.3.2) IMPOSTOS DE COMPETNCIA DOS ESTADOS E DF: ART. 156CF: ITCMD; ICMS; IPVA.
A.3.3) IMPOSTOS DE COMPETNCIA DOS MUNICPIOS E DO DF:
ARTS. 156 E 147-CF: IPTU; ITBI; ISS.
A.4) CLASSIFICAO LEGAL - DE ACORDO COM A CATEGORIA
ECONMICA-CTN (ARTS. 19 AO 76-CTN):
A.4.1) IMPOSTOS SOBRE O COMRCIO EXTERIOR (ARTS. 19 AO 28-CTN):
II, IE
OBS.1: O ART. 27-CTN NO FOI RECEPCIONADO PELA CF (ART.167,IVCF).
A.4.2) IMPOSTOS SOBRE O PATRIMNIO E A RENDA (ARTS. 29 A 45CTN): ITR, IPTU, ITCMD, ITBI, IR, IPVA, IGF.
OBS.2: OS ARTS 35 A 43-CTN FORAM ALTERADOS PELA CF (ARTS.
155,I, 1- E 156, II, 2-CF)
A.4.3) IMPOSTOS SOBRE A PRODUO A E A CIRCULAO (ARTS. 46 A
73-CTN): IPI, IOF, ICMS, ISS.
OBS. 3:
SOBRE O IOF: O ART. 67-CTN NO FOI RECEPCIONADO PELA CF (ART.
167,IV-CF);
SOBRE O ICMS: OS ARTS. 61 A 71-CTN FORAM REVOGADOS PELO ART.
155, I, 3 AO 5-CF, REGULAMENTADO PELA LC 87-96);
SOBRE O ISS: OS ARTS. 71 A 73-CTN FORAM REVOGADOS PELO ART.
156, III, 3-CF, REGULAMWNTADO PELA LC 116-2003.
A.4.4) IMPOSTOS ESPECIAIS (ARTS. 74 A 76-CTN): IEG.
OBS.4: OS ARTS. 74 E 75-CTN FORAM REVOGADOS PELO ART. 153, 3CF.
A.5) CLASSIFICAO DOUTRINRIA DOS IMPOSTOS:
IMPOSTOS PESSOAIS: EX.. IR. ART. 145, 1-CF
1 GRUPO
2 GRUPO:
IMPOSTOS INDIRETOS: EXS. IPI, ICMS, IRPJ....
C.3.2) IMUNIDADE:
C.3.3) ISENO:
C.3.4) REMISSO:
C.3.5) ALQUOTA ZERO.
9) PRINCPIO DA UNIFORMIDADE: ART. 151, I CF.
A) EXCEES: INCENTIVOS FISCAIS.
10) PRINCPIOS INOMINADOS:
A) ART. 150, 5 - CF:
B) ART. 150, 6 - CF:
C) ART. 150, 7 - CF:
D) ART. 151, II - CF:
E) ART. 151, III CF:
F) ART. 152 CF:
10) PRINCPIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA: ART. 145, 1 - CF.
Dados do Professor:
Nome: Severino Oliveira (Cajazeiras)
Fone: 9983-2097
Email: profcajazeiras@hotmail.com
severinocaiazeiras@gmail.com
BIBLIOGRAFIA:
1.CF.
2.CTN.
3.Curso de Direito Tributrio Hugo de Brito Machado Malheiros
4.Editores
5.Curso de Direito Tributrio Brasileiro Luciano Amaro Saraiva.
6.Direito Tributrio Vitrio Cassone Atlas.
7.Curso de Direito Financeiro e de Direito Tributrio Kioshi Harada
Atlas
8.Direito Tributrio Esquematizado Ricardo Alexandre Mtodo.
9.Curso de Direito Tributrio Cludio Borba 10.Manual de Direito Tributrio Barreirinha . Ed. Mtodo.
11.Curso de Direito Tributrio Anis Kfouri Jr. Ed. Saraiva.
12.Direito Tributrio Brasileiro Mauro Lus Rocha Lopes Ed. Impetus.
13. Direito Tributrio - Yoshiaki Ichihara Atlas;
14. Novo Manual de Direito Financeiro e de Direito Tributrio - Luiz
Emigdyo F. da Rosa Jr. Dialtica.
15. Manual de Direito Tributrio Eduardo Sabag Ed. Saraiva.
OBS: Trazer o Cdigo e a CF para as aulas.
ATENO:
NOTA IMPORTANTE:
Antes de tudo, bom saber diferenciar o DIREITO TRIBUTRIO do DIREITO
FINANCEIRO: O Direito Tributrio cuida de arrecadar, enquanto que o Direito
Financeiro cuida de gastar. Basta fazer uma analogia com o chefe ou a chefa
de familia; a dona ou o dono de casa. O Direito Tributrio seria o chefe ou a
chefa de famlia, que trabalha fora e no final do ms recebe seu salrio, para
que a dona ou o dono de casa v ao supermercado fazer as compras, para
abastecer a casa e pagar as contas.
OBS.3:
- Com relao ao IOF: o art. 67 do CTN no foi recepcionado pela CF, porque
vincula a receita do IOF, o que vedado pelo art. 167 IV CF. Art. 67. A receita
lquida do imposto destina-se a formao de reservas monetrias, na forma da
lei.
OBS.4: Os Arts. 74 e 75 do CTN foram revogados pelo art. 155, II. 3 CF.
Art. 74. O imposto, de competncia da Unio, sobre operaes relativas a
combustveis, lubrificantes, energia eltrica e minerais do Pas tem como fato
gerador: I - a produo, como definida no artigo 46 e seu pargrafo nico;
1 Grupo:
- Impostos Pessoais (incidem de forma subjetiva): so aqueles que
tributam a pessoa, levando em considerao a sua capacidade contributiva ou
econmica, sendo considerado mais justo. (quem ganha mais, paga mais,
quem ganha menos, paga menos) O nico exemplo o Imposto de Renda.
CF art. 145, 1 - Sempre que possvel, os impostos tero carter pessoal
e sero graduados segundo a capacidade econmica do contribuinte, facultado
administrao tributria, especialmente para conferir efetividade a esses
objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o
patrimnio, os rendimentos e as atividades econmicas do contribuinte.
- Impostos Reais (incidem de forma objetiva): so aqueles que
tributam coisas, no vendo diferena na situao financeira das pessoas.
Em virtude de Ato Econmico: incide em virtude de um ato
econmico. Comprar. Ex: IPI, ICMS, II, IE.
Em virtude de patrimnio: incide em virtude de um patrimnio. Ex:
IPVA, IPTU, ITR, IGF.
Em virtude de Situao Jurdica: incide em virtude de uma
situao jurdica. Ex: Pagamento de imposto pelo herdeiro. Ex: ITCMD, ITBI
2 Grupo:
- Impostos Diretos: so aqueles suportados pelo contribuinte de direito
(descrito na lei tributria), sem transferi-los a outrem. Ex: IRRF, IPVA, ITBI,
ITCMD,
OBS.: Existem impostos que possuem natureza direta e indireta, como o IPTU,
por exemplo, quando o imvel alugado, o qual transferido pelo proprietrio,
que o contribuinte de direito para o inquilino, que o contribuinte de fato.
Neste caso Indireto. Contudo, quando ocupado pelo prprio proprietrio
Direto, uma vez que suportado pelo contribuinte de direito (designado pela lei
do IPTU).
PORM, ATENO! Esse contrato s tem valor perante a lei do inquilinato,
portanto, para o Direito Civil. Para o Direito Tributrio no tem, valor, uma vez
que o Art. 123-CTN diz que os acordos e as convenes particulares no
podem ser opostos aos interesses da Fazenda Pblica, para modificar a
definio legal de sujeito passivo da respectiva obrigao tributria.
Por seu turno, o IOF, por exemplo, quando resultante de um emprstimo ou de
um financiamento feito por um cidado comum Direto, uma vez que
suportado pelo contribuinte designado pela lei do IOF. Todavia, quando o IOF
advem de financiamento realizado pela empresa para financiar sua produo
ele transferido para o consumidor dos bens ou produtos comercializados por
essa empresa, Neste caso, ele Indireto.
3 Grupo:
- Impostos Proporcionais: so aqueles cujas alquotas permanecem
constantes qualquer que seja a base de clculo. Ex: ISS, ITBI, ITCMD, IPVA,
ICMS, IPI.
- O consumidor pode comprar vrios produtos que sempre pagar o mesmo
valor de imposto. Alguns deles, como o caso do IPI e do ICMS, as alquotas
podem variar para mais ou para menos em funo da essencialidade do
produto. Isto quer dizer que os produtos ditos suprfluos, como cigarro,
bebidas alcolicas, tm alquotas mais elevadas, enquanto os essenciais, como
alimentos e produtos de higiene e limpeza tem alquotas reduzidas.
NOTA:
- base de clculo: valor da compra, do bem, do imvel.
- alquotas: o percentual que se aplica sobre o montante. 1%, 10%, 15%,
25%, entre outras.
- Impostos Progressivos: so aqueles cujas alquotas variam conforme
tambm varia a base de clculo. Ex: Imposto de Renda (art. 153 2 CF), bem
a.6.2) Elemento Material: Fato Gerador: Arts. 114 ao 118 - CTN (hiptese de
incidncia) d ensejo cobrana do tributo.
Art. 114. Fato gerador da obrigao principal a situao definida em
lei como necessria e suficiente sua ocorrncia.
Art. 115. Fato gerador da obrigao acessria qualquer situao que,
na forma da legislao aplicvel, impe a prtica ou a absteno de ato que
no configure obrigao principal.
Exemplos de Fatos Geradores de Alguns Impostos:
- Do II:
Art. 19. O imposto, de competncia da Unio, sobre a importao de produtos
estrangeiros tem como fato gerador a entrada destes no territrio nacional.
- Do IE:
Art. 23. O imposto, de competncia da Unio, sobre a exportao, para o
estrangeiro, de produtos nacionais ou nacionalizados tem como fato gerador a
sada destes do territrio nacional.
- Do ITR:
Art. 29. O imposto, de competncia da Unio, sobre a propriedade territorial
rural tem como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de imvel
por natureza, como definido na lei civil, localizao fora da zona urbana do
Municpio.
- Do IPTU:
Art. 32. O imposto, de competncia dos Municpios, sobre a propriedade predial
e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a
posse de bem imvel por natureza ou por acesso fsica, como definido na lei
civil, localizado na zona urbana do Municpio.
- Do IR:
Art. 43. O imposto, de competncia da Unio, sobre a renda e proventos de
qualquer natureza tem como fato gerador a aquisio da disponibilidade
econmica ou jurdica:
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da
combinao de ambos;
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acrscimos
patrimoniais no compreendidos no inciso anterior.
- Do IPI:
Art. 46. O imposto, de competncia da Unio, sobre produtos industrializados
tem como fato gerador:
I - o seu desembarao aduaneiro, quando de procedncia estrangeira;
II - a sua sada dos estabelecimentos a que se refere o pargrafo nico do
artigo 51;
b.4) Classificao:
b.4.1) Taxas de polcia: arts. 145, II, CF; 77 e 78 CTN
- refere-se ao poder da administrao pblica em agir (poder administrativo
princ. da supremacia do interesse pblico sobre o interesse privado) (fiscalizao, inspeo, autorizao, licena, alvar de funcionamento)
Art. 78. Considera-se poder de polcia atividade da administrao pblica
que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prtica
de ato ou absteno de fato, em razo de interesse pblico concernente
segurana, higiene, ordem, aos costumes, disciplina da produo e do
mercado, ao exerccio de atividades econmicas dependentes de concesso
ou autorizao do Poder Pblico, tranqilidade pblica ou ao respeito
propriedade e aos direitos individuais ou coletivos.
Pargrafo nico. Considera-se regular o exerccio do poder de polcia
quando desempenhado pelo rgo competente nos limites da lei aplicvel, com
observncia do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como
discricionria, sem abuso ou desvio de poder. (meramente exemplificativo)
b.4.2) Taxas de servios: arts. 145, II, CF; 77, 79 e 80 CTN
Art. 79. Os servios pblicos a que se refere o artigo 77 consideram-se:
I - utilizados pelo contribuinte:
a) efetivamente, quando por ele usufrudos a qualquer ttulo;
b) potencialmente, quando, sendo de utilizao compulsria, sejam
postos sua disposio mediante atividade administrativa em efetivo
funcionamento;
- servios pblicos (taxa de coleta de lixo)
- s dever ser cobrado se colocado disposio.
II - especficos, quando possam ser destacados em unidades autnomas
de interveno, de unidade, ou de necessidades pblicas; limite de rea em
que o Estado precisa intervir (hospital).
III - divisveis, quando suscetveis de utilizao, separadamente, por
parte de cada um dos seus usurios. Taxa cobrada do advogado que d
entrada em petio.
b.5) Princpios a que Esto Sujeitas: Todos dos arts. 150 ao 152
CF (exceto o do art. 150 VI CF)
VI - instituir impostos sobre: - diz respeito a impostos, como no diz
tributo no h imunidade para taxas.
a) patrimnio, renda ou servios, uns dos outros;
b) templos de qualquer culto;
c) patrimnio, renda ou servios dos partidos polticos, inclusive suas
fundaes, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituies de
educao e de assistncia social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos
da lei;
d) livros, jornais, peridicos e o papel destinado a sua impresso.
b.6) Imunidade especfica: art. 5, XXXIV CF
TAXA
IMPOSTO
- um tributo contraprestacional, - um tributo no contraprestacional.
decorre de servios prestados ao
contribuinte.
- pode ter sua receita vinculada a uma - no pode vincular, salvo excees
despesa (no obrigatoriamente)
(art. 167 IV)
Art. 195. A seguridade social ser financiada por toda a sociedade, de forma
direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, e das
seguintes contribuies sociais:
I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma
da lei, incidentes sobre:
a) a folha de salrios e demais rendimentos do trabalho pagos ou
creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe preste servio, mesmo
sem vnculo empregatcio;
b) a receita ou o faturamento;
c) o lucro;
II - do trabalhador e dos demais segurados da previdncia social, no
incidindo contribuio sobre aposentadoria e penso concedidas pelo regime
geral de previdncia social de que trata o art. 201;
III - sobre a receita de concursos de prognsticos.
IV - do importador de bens ou servios do exterior, ou de quem a lei a
ele equiparar.
1. Da Unio:
a) Art. 148 CF: Emprstimos compulsrios
b) Art. 149 CF: Contribuies sociais/
parafiscais/ especiais
c) Art. 153 CF: II, IE, IR, IPI, IOF, ITR, IGF
2. Dos Estados e DF: art. 155 CF: ITCMD, ICMS,
IPVA
3. Dos Municpios: art. 156 CF: IPTU, ITBI, ISS
b) Competncia Comum: art. 145, I (impostos) II (taxas) III
(contribuies de melhoria) art. 149 1 CF aquela atribuda a todos os
entes federados para criar o mesmo tributo.
NOTA: os impostos quando considerados em sentido amplo como uma das
espcies de tributos so de competncia comum (art. 145 I CF), porm,
quando em sentido estrito ou nominalmente previstos, so de competncia
privativa (153, 155, 156)
- as contribuies que custeiam a seguridade social dos servidores so
de competncia comum.
c) Competncia Cumulativa: art. 147 CF
Art. 147. Competem Unio, em Territrio Federal, os impostos
estaduais e, se o Territrio no for dividido em Municpios, cumulativamente,
os impostos municipais; ao Distrito Federal cabem os impostos municipais.
d) Competncia Especial: art. 154, II CF e 76 CTN: IEG a
competncia que tem somente a Unio para criar impostos extraordinrios na
eminncia ou no caso de guerra externa.
- A Unio pode criar um novo imposto, chamado de Imposto
Extraordinrio de Guerra ou aumentar as alquotas dos impostos de
competncia dos Estados DF ou Municpios, por meio de lei ordinria.
e) Competncia Residual: Art. 154, I e 195 4 CF aquela
em que somente a Unio pode criar novos impostos, alm daqueles j
previstos em seu favor no art. 153-CF, desde que sejam no cumulativos e no
tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos impostos que j existem.
Exceo
Legalidade
CIDE
Reduo
e
restabelecimento
combustveis
de alquotas
ICMS
Fixao
de
monofsicoalquotas
(inclusive reduo
combustveis
e aumento)
Exceo
Anterioridade
Reduo
e
restabelecimento
de alquotas
Reduo
e
restabelecimento
de alquotas
Ato normativo
Decreto
Convnio
(CONFAZ)
Suponha que no dia 10 de abril do corrente ano fosse publicada no DOU uma
lei criando, novamente, a CPMF. Sabendo-se que o seu fato gerador a
retirada de dinheiro das contas-correntes tal lei no poderia retroagir para
alcanar as movimentaes ou retiradas de dinheiro das contas correntes
antes dessa data de publicao. Quando muito ela valeria para frente e nunca
para trs. No caso posto, como este tipo de contribuio destina-se
seguridade social, nos termos do art. 195 6-CF ela somente poderia ser
exigida 90 dias aps a data de sua publicao.
4- Princpio da Anterioridade: Art. 150, III, b - CF
Tambm conhecido como Princpio da No Surpresa do contribuinte.
Ele advm do Princpio da Certeza, de Adam Smith, que assegurava que,
quando o contribuinte sabe que tem de pagar um tributo, reserva o numerrio
suficiente e paga. Contudo, quando ele pego de surpresa, no h como
pagar sua obrigao tributria. Resultado: perdem os dois: o Estado, porque
no recebe o tributo e o contribuinte, porque ficar inadimplente com o Fisco,
devendo pagar depois com juros, multa e atualizao monetria ou ainda, ser
executado e cobrado judicialmente.
- O marco data da PUBLICAO da lei, nos precisos termos do Art. 150, III,
b - CF:
Art. 150. Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte,
vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios:
III - cobrar tributos:
b) no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei
que os instituiu ou aumentou;
- Exerccio financeiro o ano civil, que vai de 1 de janeiro a 31 de dezembro
de cada ano.
a.1) Excees:
a.1.1) Art. 150 1 CF: II, IE, IPI, IOF, IEG e Emprstimo compulsrio
no caso de calamidade pblica, guerra externa ou sua iminncia (art. 148 I
CF)
criar o tributo. Ex: se for um tributo federal deve ser uma lei federal.
Se for Estadual, lei Estadual. Se for do DF, lei distrital e, se for de
competncia do Municpio, lei municipal.
6. Qualquer subsdio ou iseno, reduo de base de clculo,
concesso de crdito presumido, anistia ou remisso, relativos a impostos,
taxas ou contribuies, s poder ser concedido mediante lei especfica,
federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente as matrias
acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuio, sem prejuzo
do disposto no art. 155, 2., XII, g.
Exceo: As isenes do ICMS so dadas por um rgo colegiado chamado
de CONFAZ Conselho Nacional de Poltica Fazendria, composto por todos
os secretrios de fazenda dos Estados e do DF e presidido pelo Ministro da
Fazenda ou de algum por ele indicado, e no por lei prpria, como os demais
tributos.
c) Art. 150, 7 CF Substituio Tributria:
7. A lei poder atribuir a sujeito passivo de obrigao tributria a
condio de responsvel pelo pagamento de imposto ou contribuio, cujo fato
gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial
restituio da quantia paga, caso no se realize o fato gerador presumido.
d) Art. 151, II CF Princpio da Igualdade de Tributao dosEntes
Federados.
Art. 151. vedado Unio:
II - tributar a renda das obrigaes da dvida pblica dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios, bem como a remunerao e os proventos
dos respectivos agentes pblicos, em nveis superiores aos que fixar para suas
obrigaes e para seus agentes;
e) Art. 151, III CF mesmo do art. 150 6 - S Pode Isentar Quem
Pode Tributar.
Art. 151. vedado Unio:
III - instituir isenes de tributos da competncia dos Estados, do
Distrito Federal ou dos Municpios.
NOTA: O Pargrafo nico do Art. 13 CTN, que dizia: Mediante lei especial e
tendo em vista o interesse comum, a Unio pode instituir iseno de tributos
federais, estaduais e municipais para os servios pblicos que conceder,
observado o disposto no 1 do artigo 9, no foi recepcionado pela CF - arts.
150 6 e 151, III, uma vez que o dispositivo do CTN citado permitia a iseno
chamada heternoma, aquela concedida por uma determinada Pessoa Jurdica
de Direito Pblico Interno sobre tributos de competncia de outra Pessoa
Jurdica. Isto no mais permitido pela CF.
b) Republicano:
63) Fale sobre os seguintes Princpios Especficos Tributrios:
a) Da Progressividade:
b) Da Generalidade:
c) Da Universalidade:
d) Da Seletividade:
e) Da No Cumulatividade:
64) No dia 10 de abril de 2011 foram publicadas as seguintes leis:
1 Aumentando as alquotas do IPI sobre cigarros em 60%;
2 - Aumentando as alquotas do IOF sobre seguros de automveis;
3 Criando o Imposto sobre Grandes Fortunas IGF:
4 Aumentando as alquotas do ITR em mais 3%.
Levando em conta ou no os Princpios da Anterioridade e da Noventena
Informe a partir de que data esses impostos podero ser exigidos.
NO (art. 150 1)
NO (art. 150 1 CF)
SIM (art. 150 III b CF)
SIM (art. 150 III b CF)
SIM (art. 150 III b CF)
NO(art. 150 1 CF)
Noventena?
NO (art. 150 1
CF)
NO (art. 150 1
CF)
NO (art. 150 1
CF)
SIM (art. 150 III c CF)
NO (art. 150 1
CF)
SIM (art. 150 III c CF)
SIM (art. 150 III c CF)
SIM (art. 150 III c CF)
NO (art. 150 1
CF)
SIM (art. 150 III c CF)
Contribuies de Melhoria
Emprstimos compulsrios -
Contribuies
Especiais/Parafiscais.
QUESTIONRIO - II - TAXAS
(TODAS AS RESPOSTAS DEVEM TRAZER A BASE LEGAL E/OU DOUTRINRIA)
52) Como a Competncia Tributria est classificada. Fale sobre cada uma delas.
Oferea exemplos de cada uma delas.
53) Estabelea as diferenas entre Competncia Tributria e Capacidade Tributria
Ativa.
QUESTIONRIOVII REPARTIO DAS RECEITAS TRIBUTRIAS
(AS RESPOSTAS DEVEM TRAZER A BASE LEGAL E/OU DOUTRINRIA)
54) Como os Estados e o DF recebem receitas tributrias da Unio?
55) Como os Municpios recebem receitas tributrias da Unio e dos Estados?
56) Como a Unio entrega receitas aos Fundos de Participao dos Estados e DF; ao
Fundo de Participao dos Municpios e aos Fundos Constitucionais FNO, FNE e ao
FCO?
57) Alm dos impostos existe algum outro tributo que tem o produto de sua
arrecadao repartido entre os Entes Federados?
58) Quais os tributos no tm o produto de sua arrecadao repartido entre os Entes
Federados?
59) Quais os impostos tm e quais os impostos que no tm o produto de sua
arrecadao repartido entre os entes federados?
60) Faa relao entre a repartio das receitas tributrias e a ao vinculao da receita
dos impostos.
QUESTIONRIO VIII LIMITAES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR
PRINCPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTRIOS
(AS RESPOSTAS DEVEM TRAZER A BASE LEGAL E/OU DOUTRINRIA)
61) Em que consistem os seguintes Princpios?
a) Da Legalidade:
a.1) Existem excees? Quais?
b) Da Igualdade ou Isonomia:
c) Da Irretroatividade:
d) Da Anterioridade:
d.1) Existem excees? Quais?
e) Da Noventena:
e.1) Existem excees? Quais?
f) Do No Confisco:
g) Da Liberdade de Trfego:
h) Da Imunidade:
h.1) Como as Imunidades esto classificadas? Fale a respeito de cada uma delas.
Oferea Exemplos.
i) Da Uniformidade:
i.1) Existem excees? Fale a respeito.
j) Princpios Inominados dos Artigos 1505; 150,6; 1507; 151,II,III; 152-CF:
k) Princpio da Capacidade Contributiva:
62) Fale sobre os seguintes Princpios Gerais Tributrios:
a) Federativo:
b) Republicano:
c) Alquota:
d) Contribuinte:
e) Responsvel:
f) Modalidade de Lanamento:
h) Princpio a Que Est Sujeito:
g) Princpios a Que Est Excetuado:
h) Imunidades Relativas ao IE:
i) Iseno:
j) Repartio da Receita Tributria:
k) Classificao Doutrinria:
l) Classificao Legal de Acordo com o CTN:
m) Jurisprudncia (Smulas Sobre o IE):
n) Base Legal (Legislao Sobre o Imposto):
3. Imposto Sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza IR:
Art. 153, III, 2; 150 e 151; 157, I; 158, I; 159, I c/c 145, 1 - CF; 43 a
45 CTN:
a) Fato Gerador:
b) Base de Clculo:
c) Alquota:
d) Contribuinte:
e) Responsvel:
f) Modalidade de Lanamento: Arts. 149 e 150-CTN:
g) Princpios Especficos do IR: Ver Arts. 153, 2, II, 145, 1 - CF:
h) Princpios Gerais a Que Est Sujeito: Art. 150, I, II, III, a, b; IV, V, VI,
a, b, c, 2, 3 e 4; 151, I, II CF:
i) Princpio Geral do Qual Est Excetuado: Art. 150, III, c - CF:
j) Imunidades Relativas ao IR: Art. 150, VI, a, b, c: 2, 3, 4 - CF:
k) Isenes: Ver art. 150, 6 - CF. So inmeras. Consultar a
legislao prpria.
l) Repartio Tributria: Ver Arts. 157 I; 158 I; 159, I, a, b, c, d CF:
m) Classificao Doutrinria:
n) Classificao Legal de Acordo Com a Categoria Econmica - CTN:
o) Jurisprudncia (Smulas Sobre o IR):
p) Base Legal (Legislao que Trata do Imposto):
4. Imposto sobre Produtos Industrializados IPI: Arts. 153, IV; 3;
150 e 151; 159, I, II CF; 46 a 51 - CTN:
a) Fato Gerador:
b) Base de Clculo:
c) Alquota:
d) Contribuinte:
e) Responsvel:
f) Modalidade de Lanamento:
g) Princpios Prprios do IPI: Ver Art. 155, 2, I, II CF:
h) Princpios Gerais a que Est Sujeito:
i) Princpios Gerais a Que Est Excetuado:
j) Imunidades Relativas ao IPI:
k) Iseno:
l) Repartio da Receita Tributria:
m) Classificao Doutrinria:
n) Classificao Legal de acordo com o CTN
o) Jurisprudncia (Sumulas Sobre o IPI):
p) Base Legal (Legislao Que Trata do Imposto):
5. Imposto sobre Operaes Financeiras IOF: Arts. 153, IV; 5; 150
e 151 CF; 63 A 67 - CTN:
a) Fato Gerador:
b) Base de Clculo:
c) Alquota:
d) Contribuinte:
e) Responsvel:
f) Modalidade de Lanamento:
g) Iseno:
h) Princpio a Que o IOF Est Sujeito:
i) Princpios a Que o IOF Est Excetuado:
j) Imunidades Relativas ao IOF:
k) Isenes:
l) Repartio da Receita Tributria:
m) Classificao Doutrinria:
n) Classificao Legal de Acordo com a Categoria Econmica - CTN:
o) Jurisprudncia (Sumulas Sobre o IOF):
p) Base Legal (Legislao Que Trata do Imposto):
6. Imposto Territorial Rural ITR: Arts. 153, VI, 4, 158, II CF; 29 a 31
CTN; LEI 9393/96:
a) Fato Gerador:
b) Base de Clculo:
c) Alquota:
d) Contribuinte:
e) Responsvel:
f) Modalidade de Lanamento:
g) Princpios a Que o ITR est Sujeito:
h) Princpios a Que o IOF Est Excetuado:
i) Imunidades Relativas ao ITR:
j) Iseno:
k) Repartio da Receita Tributria:
l) Classificao Doutrinria:
m) Classificao Legal de acordo com CTN:
n) Jurisprudncia (Smulas Sobre o ITR):
o) Base Legal (Legislao Que Trata do Imposto):
7. Imposto sobre Grandes Fortunas IGF: Art. 153, VII CF:
a) Fato Gerador:
b) Base de Clculo:
c) Alquota:
d) Contribuinte:
e) Responsvel:
f) Modalidade de Lanamento:
g) Princpios a Que o IGF Est Sujeito:
d) Contribuinte:
e) Responsvel:
f) Modalidade de Lanamento:
g) Iseno:
h) Princpio a Que Est Sujeito:
i) Princpios a Que Est Excetuado:
j) Imunidade:
k) Isenes:
l) Repartio da Receita Tributria:
m) Classificao Doutrinria:
n) Classificao Legal de Acordo com a Categoria Econmica - CTN:
o) Jurisprudncia (Sumulas Sobre o ITCMD):
p) Base Legal (Legislao que Trata do Imposto):
2. Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios ICMS: Art.
155, II, 2 ao 5; 158, IV - CF; LC 24/75; LC 87/96:
a) Fato Gerador:
b) Base de Clculo:
c) Alquota:
d) Contribuinte:
e) Responsvel:
f) Modalidade de Lanamento:
g) Princpios Especficos do ICMS: Ver Art. 155, 2, I; III CF:
h) Princpios a Que Est Sujeito:
i) Princpios a Que Est Excetuado:
j) Imunidades Relativas ao ICMS:
k) Isenes: Ver art. 150, 6 c/c 155, 2, XII, g CF:
l) Convnios do CONFAZ (Finalidades):
m) Repartio da Receita Tributria:
n) Classificao Doutrinria:
o) Classificao Legal - De Acordo com a Categoria Econmica - CTN:
p) Jurisprudncia (Smulas Sobre o ICMS):
q) Base Legal (Legislao que Trata do Imposto):
3. Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores IPVA: Art.
155, III, 6; 159, III - CF:
a) Fato Gerador:
b) Base de Clculo:
c) Alquota:
d) Contribuinte:
e) Responsvel:
f) Modalidade de Lanamento:
g) Princpios a que Est Sujeito:
h) Princpios a que est Excetuado:
i) Imunidades Relativas ao Imposto:
j) Iseno:
k) Repartio Tributria:
l) Classificao Doutrinria:
m) Classificao Legal de acordo com o CTN:
n) Jurisprudncia (Sumulas Sobre o IPVA):
III - IMPOSTOS DE COMPETNCIA DOS MUNICPIOS E DO DF (ART. 156CF) VER PELA LEGISLAO TRIBUTRIA DO DF ACESSADA NO SITE
DA SCRETARIA DE FAZENDA DO DF:
1. Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana IPTU:
Art. 156, I, 1 c/c 182, 4 - CF; 32 a 34 - CTN:
a) Fato Gerador:
b) Base de Clculo:
c) Alquota:
d) Progressividade do IPTU: Ver Art. 156, 1 - CF:
e) Contribuinte:
f) Responsvel:
g) Modalidade de Lanamento:
h) Iseno:
i) Princpio a que Est Sujeito:
j) Princpios a Que Est Excetuado:
k) Imunidades Relativas ao IPTU:
l) Isenes:
m) Repartio da Tributria:
n) Classificao Doutrinria:
o) Classificao Legal - De Acordo com a Categoria Econmica CTN:
p) Jurisprudncia (Sumulas Sobre o IPTU):
q) Base Legal (Legislao que Trata do Imposto):
2. Imposto sobre Transmisso de Bens Imveis ITBI: Art. 156, II,
2 - CF:
a) Fato Gerador:
b) Base de Clculo:
c) Alquota:
d) Contribuinte:
e) Responsvel:
f) Modalidade de Lanamento:
g) Princpios a que Est Sujeito:
h) Princpios a que Est Excetuado:
i) Imunidades Relativas ao ITBI:
j) Iseno:
k) Repartio da Receita Tributria
l) Classificao Doutrinria:
m) Classificao Legal - De Acordo com a Categoria Econmica
CTN:
n) Jurisprudncia (Sumulas Sobre o ITBI):
o) Base Legal (Legislao que Trata do Imposto):
2. Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza ISS:
3 - CF; LC 116/2003:
a) Fato Gerador:
b) Base de Clculo:
c) Alquota:
d) Contribuinte:
e) Responsvel:
f) Local da Prestao de Servios:
g) Modalidade de Lanamento:
h) Princpios a Que Est Sujeito:
i) Princpios a Que Est Excetuado:
j) Imunidades Relativas ao ISS:
k) Iseno:
l) Repartio da Receita Tributria:
m) Classificao Doutrinria:
n) Classificao Legal De Acordo com o CTN:
o) Jurisprudncia (Sumulas Sobre o ISS):
p) Base Legal (Legislao que Trata do Imposto):