PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS

Disciplina: Pesquisa em Ciências Contábeis

Atividade Nº 03 (Individual) - Data de entrega: 10/11/2023 – Canvas (Tarefas) – Valor: 10,0

pontos

Aluno(a): Yngrid Drumond

Orientações:

Prezado aluno,

Para escolher uma área temática para a elaboração do seu Projeto de Pesquisa consulte os
principais periódicos da área contábil que estão identificados na Aula Nº 2, ou os repositórios
de trabalhos acadêmicos (Portal Capes, Biblioteca Digital de Teses e Dissertações da USP,
CEPCON
/UFMG, dentre outros..).

Ao utilizar os textos dos pesquisadores consultados não se esqueça de citar os nomes dos
autores/ano/ através de citações diretas ou indiretas (Conforme as Normas da ABNT) e de incluí-los
na lista de referências.
Identifique abaixo a opção que evidencia a (s) área (s) temática(s) que você
escolheu: ( ) Auditoria

( ) Controladoria
( ) Perícia
Contábil
( ) Contabilidade Pública
( ) Contabilidade de Custos
( ) Contabilidade Gerencial
( ) Contabilidade Financeira
( ) Contabilidade Previdenciária
( ) Contabilidade de Instituições Financeiras
( ) Contabilidade Fiscal e Tributária / Planejamento Fiscal e Tributário

( ) Controladoria em Agronegócios
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Disciplina: Pesquisa em Ciências Contábeis

( ) Orçamento Empresarial

( ) Outra área - Qual área?

A partir da temática escolhida desenvolva o Projeto de Pesquisa de acordo as informações

solicitadas abaixo:

1 INTRODUÇÃO - Elabore um texto ( mínimo 15 linhas) referente a área temática escolhida.

A contabilidade fiscal e tributária é de extrema importância no mundo dos negócios e das finanças, pois
permite que empresas e indivíduos otimizem suas obrigações fiscais de maneira legal e eficaz. Essa
prática envolve estratégias de gestão financeira e contábil destinadas a reduzir a carga tributária,
minimizando assim os custos fiscais e maximizando os lucros.
Em um cenário empresarial globalizado e altamente competitivo, o planejamento fiscal e tributário
desempenha um papel central na tomada de decisões estratégicas. Permite que as organizações
aloquem recursos de forma eficiente, invistam em seu crescimento e se mantenham competitivas. No
entanto, a implementação de estratégias de planejamento fiscal exige profundo conhecimento das leis
tributárias locais e internacionais, bem como a consideração de fatores econômicos, regulatórios e
operacionais.
Ao mesmo tempo, o planejamento fiscal e tributário é um tópico frequentemente debatido em termos
de ética e legalidade. É fundamental distinguir entre o planejamento fiscal legítimo, que se baseia na
conformidade com as leis tributárias, e a evasão fiscal, que é ilegal. Portanto, o equilíbrio entre a
otimização fiscal e a conformidade com a lei é um dos desafios desse campo.
Este tema tem relevância não apenas para empresas, mas também para indivíduos, que podem usar
estratégias legais para minimizar seus encargos fiscais pessoais.

1.1 Contextualização do problema (Explicação):

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Nos últimos anos, a legislação tributária tem se tornado cada vez mais intrincada em muitos países,
com frequentes alterações nas regras fiscais e a introdução de regulamentações mais rigorosas. Isso cria
um ambiente desafiador para empresas e indivíduos que buscam otimizar suas obrigações fiscais de
maneira legal e ética.
A complexidade tributária se manifesta de várias maneiras, incluindo a introdução de novos impostos,
mudanças nas alíquotas, regulamentos mais detalhados e regras fiscais específicas para setores ou
atividades. Esse ambiente em constante mutação torna a elaboração de estratégias de planejamento
fiscal mais difícil e aumenta o risco de não conformidade, resultando em multas substanciais.
Além disso, a globalização dos negócios implica em questões fiscais transfronteiriças e acordos
internacionais que adicionam uma camada adicional de complexidade ao planejamento fiscal
internacional.
Portanto, o problema central é como empresas e indivíduos podem manter-se atualizados com as
mudanças na legislação tributária, interpretar suas implicações e ajustar suas estratégias de planejamento
fiscal de acordo. Isso requer a contratação de profissionais altamente especializados e recursos
significativos para garantir que o planejamento fiscal permaneça eficaz, cumprindo todas as obrigações
fiscais sem violar a lei.
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Pergunta do problema:

Como empresas e indivíduos podem manter-se atualizados com as mudanças na legislação tributária,
interpretar suas implicações e ajustar suas estratégias de planejamento fiscal de acordo com a Lei ?

1.2 Objetivos da pesquisa (Iniciar com verbos)

1.2.1 Objetivo geral

Analisar e compreender os impactos das frequentes alterações na legislação tributária e da

crescente complexidade fiscal nas estratégias de planejamento fiscal de empresas e indivíduos,
visando fornecer insights e recomendações que ajudem a promover a conformidade legal, a
eficiência fiscal e a adaptação a esse ambiente desafiador.

1.2.2 Objetivos específicos ( no mínimo 03 objetivos em tópicos/frases)

- Investigar e compreender os desafios específicos que empresas e indivíduos enfrentam devido

à crescente complexidade das leis tributárias, incluindo a identificação das áreas mais afetadas
e das principais fontes de complexidade.

- Analisar e avaliar as estratégias de planejamento fiscal atualmente adotadas por empresas e indivíduos
para lidar com a complexidade tributária. Isso pode incluir uma avaliação de sua eficácia, custos e
riscos.

- Desenvolver recomendações práticas que ajudem empresas e profissionais de planejamento fiscal a

otimizar suas abordagens e enfrentar os desafios tributários de maneira eficaz e ética.
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1.3 Justificativas/ relevância/ possíveis contribuições da pesquisa (mínimo 10 linhas)

Optei pela pesquisa em contabilidade fiscal e tributária porque me interesso muito por esse assunto. E
por que estou fazendo estágio em uma empresa de contabilidade na área fiscal, o que me dá uma
exposição constante a essa área. Vi a pesquisa como uma oportunidade de aprofundar meus
conhecimentos e entender melhor a complexidade desse campo no qual estou estagiando. Acho que é
uma forma de crescer pessoal e profissionalmente. Essa pesquisa também irá me ajudar a saber ao
certo se essa é uma possível área para eu seguir investindo.
Além disso, vejo essa pesquisa como uma forma de contribuir para a área em que estou estagiando.
Espero que os resultados da pesquisa possam beneficiar não apenas minha compreensão pessoal,
mas também outras empresas e profissionais do setor. Em última análise, minha escolha de pesquisa
reflete meu compromisso em aprimorar minha compreensão e participar ativamente no campo.
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1.4 – Classificação metodológica – Citar e conceituar as classificações da

pesquisa. (Veja o arquivo no Canvas – Metodologia classificação).

Quanto aos objetivos:

Pesquisa exploratoria e realizada em areas nas quais existem poucos conhecimentos acumulados e
sistematizados. De acordo com Gil (2016) ela auxilia na definiçao de objetivos e no levantamento de
informaçoes sobre o assunto.

Quanto à abordagem do problema:

Pesquisa qualitativa é uma abordagem que busca entender fenômenos humanos por meio de dados
não estruturados, como entrevistas e observações, para explorar significados e contextos, em vez de
números. É usada para investigar questões complexas e entender experiências em profundidade.

Quanto aos procedimentos:

A pesquisa bibliográfica envolve a busca, seleção e análise de informações existentes em fontes de

literatura, como livros, artigos acadêmicos, teses e outros documentos. Essa abordagem de pesquisa
visa reunir o conhecimento pré-existente sobre um determinado tópico ou questão, em vez de coletar
dados diretamente. A pesquisa bibliográfica é valiosa para revisar o estado atual do conhecimento,
identificar lacunas e embasar teoricamente um estudo. É uma etapa importante em muitos projetos de
pesquisa.

2 REFERENCIAL TEÓRICO (Mínimo 05 folhas)

De acordo com o assunto escolhido definas os subtemas que serão conceituados nesta parte,
Cite os
veja as orientações e o exemplo no arquivo que está disponível noautores
Canvaque você utilizou (de
acordo
s. com as Normas da ABNT) , eles devem constar nas referências.
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FUNDAMENTOS DA CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA:

Iudícibus e Marion, em suas obras, estabelecem os fundamentos da contabilidade fiscal e tributária no
Brasil. Eles exploram a estrutura dos sistemas tributários e as bases legais que regem o cálculo de
impostos. Isso proporciona uma compreensão sólida dos princípios contábeis aplicados às obrigações
fiscais.
- Legislação Tributária Brasileira: Iudícibus e Marion exploram a legislação tributária brasileira como
ponto de partida. Isso inclui leis, decretos, normas e regulamentos que definem os diversos tipos de
tributos, suas alíquotas, bases de cálculo, e regras para pagamento e declaração.

-Classificação dos Tributos: Os autores discutem a classificação dos tributos no Brasil, diferenciando
impostos, taxas e contribuições. Eles explicam as características distintas de cada categoria e como
elas se aplicam a empresas e indivíduos.

-Fatos Geradores e Base de Cálculo: Iudícibus e Marion abordam os conceitos de fatos geradores e
bases de cálculo de impostos. Isso envolve identificar as situações que desencadeiam a obrigação de
pagar um tributo e as quantidades ou valores sobre os quais os tributos são calculados.

-Obrigações Tributárias: Os autores detalham as obrigações tributárias que recaem sobre os

contribuintes. Isso inclui o dever de declarar, recolher e apresentar informações fiscais de maneira
precisa e dentro dos prazos estipulados.

-Lançamento e Contabilização:Iudícibus e Marion explicam o processo de lançamento dos tributos,

que envolve registrar contabilmente a obrigação e o pagamento dos impostos. Eles destacam a
importância de manter registros precisos e em conformidade com as normas fiscais.

-Prescrição e Decadência: Os autores também abordam os conceitos de prescrição e decadência,

que se referem aos prazos dentro dos quais a autoridade fiscal pode cobrar impostos não pagos. Eles
esclarecem as implicações desses prazos para os contribuintes.

Esses tópicos formam a base fundamental para a compreensão da contabilidade fiscal e tributária no
contexto brasileiro, fornecendo uma sólida estrutura teórica para lidar com as obrigações fiscais e a
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conformidade tributária.

Principais características da contabilidade fiscal e tributária :

1.Orientação Legal:
- A contabilidade fiscal e tributária é estritamente orientada pela legislação fiscal e tributária do país.
Os procedimentos contábeis devem estar em conformidade com as leis e regulamentos fiscais vigentes.

2. Registro de Transações:
- A principal função é registrar todas as transações financeiras de uma empresa, garantindo que elas
estejam corretamente documentadas para fins fiscais.

3. Cálculo de Impostos:
- A contabilidade fiscal calcula os impostos devidos pela empresa, incluindo o Imposto de Renda,
ICMS, PIS, COFINS, entre outros.

4.Apuração de Lucro Real:

- A contabilidade fiscal é responsável pela apuração do lucro real da empresa, que serve como base
para o cálculo do Imposto de Renda.

5. Registro de Tributos Compensáveis:

- Registra os tributos compensáveis que podem ser utilizados para compensar futuros pagamentos de
impostos.

6. Obrigações Acessórias:
- Envolve o cumprimento das obrigações acessórias, como a entrega de declarações fiscais, relatórios
e documentação exigida pelas autoridades fiscais.

7. Conformidade Fiscal:
- Garante que a empresa esteja em conformidade com as leis fiscais, evitando multas e penalidades.

8. Controle de Benefícios Fiscais:

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- Monitora e registra benefícios fiscais, isenções e incentivos fiscais que a empresa possa utilizar para
reduzir sua carga tributária.

9. Análise de Impacto Tributário:

- Avalia o impacto dos impostos nas operações da empresa e busca oportunidades legais para
otimizar a carga tributária.

10. Relatórios Financeiros para Fins Fiscais:

- Gera relatórios financeiros específicos que atendem aos requisitos das autoridades fiscais,
permitindo a auditoria e fiscalização das informações contábeis.

11. Auditoria Tributária:

- Pode envolver auditorias internas ou externas para verificar a precisão das informações fiscais e as
práticas contábeis relacionadas aos impostos.

12. Adaptação às Mudanças na Legislação:

- Deve se adaptar continuamente às mudanças na legislação fiscal e tributária, mantendo-se
atualizada em relação a novas regulamentações.

Contabilidade Fiscal:
A contabilidade fiscal é responsável por calcular e registrar os impostos devidos pela empresa. Isso
inclui cálculos relacionados ao patrimônio da empresa, PIS, COFINS, lucro apurado e o registro de
tributos compensáveis. Esse serviço desempenha um papel fundamental para garantir o controle das
taxas que incidem sobre a empresa, evitando distorções na apuração dos tributos.

Conformidade Financeira e Fiscal:

A conformidade financeira envolve a escolha de práticas contábeis influenciadas por considerações
fiscais, muitas vezes necessárias para a evidenciação e qualificação para incentivos fiscais. Por outro
lado, a conformidade fiscal pressupõe que o lucro tributável seja calculado de acordo com os princípios
contábeis geralmente aceitos (GAAP). A conformidade total pode ser alcançada através da apuração do
imposto de renda com base no lucro contábil, de acordo com os Princípios Contábeis Geralmente
Aceitos, ou pela preparação da contabilidade financeira de forma consistente com as regras do Código
Tributário Nacional (CTN).
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Carga Tributária:
A carga tributária representa o montante total de impostos pagos por uma empresa ou indivíduo durante
um determinado período. No Brasil, a carga tributária é significativamente elevada em comparação com
outros países.
-Definição de Carga Tributária: A carga tributária refere-se ao montante total de impostos e tributos
que uma pessoa, empresa ou país paga em um determinado período. Ela é uma medida da proporção
da renda, lucro ou riqueza que é destinada a satisfazer as obrigações fiscais.

-Componentes da Carga Tributária: A carga tributária é composta por diversos tributos, tais como
impostos sobre a renda, consumo, propriedade, heranças, entre outros. Cada tipo de tributo contribui
para a carga total.

-Impacto na Economia: A carga tributária tem um impacto significativo na economia de um país. Ela
pode influenciar o investimento, o consumo, a competitividade das empresas e o crescimento
econômico.

-Comparação Internacional: A carga tributária varia de país para país. A comparação internacional da
carga tributária ajuda a avaliar como um país se posiciona em relação aos demais e quais políticas
fiscais são adotadas.

Planejamento Tributário:
O planejamento tributário é uma estratégia legal destinada a reduzir a carga tributária de uma empresa
ou indivíduo. Envolve a análise das leis fiscais para identificar oportunidades legais de economia de
impostos. Paulo Henrique Pêgas se destaca ao abordar o planejamento tributário. Suas contribuições
teóricas se concentram em estratégias legais para otimizar a carga tributária de empresas e indivíduos.
Ele explora a importância da análise minuciosa da legislação tributária e demonstra como o
planejamento tributário pode resultar em economias significativas.

Impostos sobre o consumo:

Impostos sobre o consumo são aqueles que incidem sobre bens e serviços consumidos por indivíduos e
empresas 1. No Brasil, os impostos sobre o consumo incluem o ICMS, IPI, PIS e COFINS.
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Planejamento tributário internacional: O planejamento tributário internacional envolve a análise das leis
fiscais de diferentes países para identificar oportunidades de economia de impostos 1. Ele é
especialmente relevante para empresas que operam em vários países.

Auditoria fiscal:
A auditoria fiscal é um processo de revisão das informações fiscais de uma empresa para garantir que
ela esteja em conformidade com as leis tributárias 2. Ela pode ser realizada internamente ou por uma
empresa especializada em auditoria. Eduardo Sá Silva aborda em seu livro "Auditoria Fiscal: Teoria e
Prática" a teoria e a prática da auditoria fiscal, fornecendo uma visão abrangente das técnicas e
procedimentos utilizados na auditoria de obrigações fiscais. Ele explora as estratégias de auditoria, as
normas aplicáveis e os desafios enfrentados pelos auditores fiscais no Brasil.

Contabilidade gerencial:
A contabilidade gerencial é um ramo da contabilidade que se concentra na gestão financeira da
empresa 3. Ela envolve a análise de dados financeiros para ajudar os gerentes a tomar decisões
informadas.

Evasão fiscal:
A evasão fiscal ocorre quando uma pessoa ou empresa não paga os impostos devidos . Isso pode ser
feito por meio de várias estratégias, como subfaturamento de receita ou superestimação de despesas.
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REFERÊNCIAS (Deve ser elaborada em ordem alfabética – segundo as Normas da ABNT)

AS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS: para o ramo de Consultoria, de empresas optantes pelo Lucro Real.
Disponível em: http://bib.pucminas.br:8080/pergamumweb/vinculos/000045/00004539.pdf. . Acesso em:
15 cet.2023.

AUDITORIA FISCAL: Teoria e Prática. Disponível em: livro de Eduardo Sá Silva. Acesso em: 25
cet.2023.

CONTABILIDADE BÀSICA. Disponível em: livro de José Carlos Marion

CONTABILIDADE COMERCIAL. Disponível em: livro de Sérgio de Iudícibus. Acesso em: 11 cet.2023.

CONTABILIDDADE FISCAL E TRIBUTÀRIA Disponível em:

https://blog.ipog.edu.br/contabilidade/contabilidade-tributaria/amp/. Acesso em: 20 cet.2023.

CONTABILIDADE TRIBUTÀRIA. Disponível em: https://blog.ipog.edu.br/contabilidade/contabilidade-

tributaria/. Acesso em: 15 cet.2023.