Contabilidade Financeira

Trabalho de grupo
Realizado por:
Dora Santos
Joana Jesus
Francisco Jerónimo
Maria Sousa
Parte I
Demonstração de Resultados por Natureza

 Classe 6 – Gastos
 Classe 7 – Rendimentos
Balanço

 Classe 1 – Meios financeiros líquidos

 Classe 2 – Contas a receber e a pagar
 Classe 3 – Inventários e ativos biológicos
 Classe 4 – Investimentos
 Classe 5 – Capital, reservas e resultados transitados

 O empréstimo bancário será liquidado 50% em

2021 e o restante em 2022.
Empresa ‘’Office Trade, Lda.’’, constituída a janeiro de 2020 – dedica-se à comercialização de mobiliário de
escritório.
Dia 4
 Subscrição do capital, realização de 50% e depósito no Banco ISCAL
511 - Capital 262 - Quotas não liberadas 121 - Banco ISCAL
510 000,00 € 510 000,00 € 255 000,00 € 255 000,00 €

 A empresa adquiriu investimentos

2711 - Invest Lda. 434 - Equipamento transporte 443 - Programas computador 2432 -IVA Dedutível
112 914,00 € 112 914,00 € 11 560,00 € 2 658,80 €
4 080,00 € 938,40 €
14 218,80 €
5 018,40 €

Nota: os montantes relativos à instalação e montagem e testes de funcionamento estão incluídos na fatura dos
respetivos investimentos
Dia 5
 Financiamento bancário  Compra de stock, em condições de crédito

2511 - Empréstimo banc. 311 - Compras 2432 -IVA Dedutível 22111 - Móveis, SA.
34 000,00 € 15 470,00 € 2 658,80 € 19 028,10 €
680,00 € 18 700,00 € 938,40 € 23 001,00 €
13 770,00 € 3 558,10 € 16 937,10 €
4 301,00 €
6911 - Juros financiamentos ob. 3 167,10 €
680,00 €

Dia 6
121 - Banco ISCAL
 Desconto comercial de 10% na compra dos armários
255 000,00 € 318 - Descontos abatimento
22111 - Móveis, SA. 2434 - IVA Regularização
34 000,00 € 1 870,00 €
2 300,10 € 19 028,10 € 430,10 €
23 001,00 €
16 937,10 €
Dia 7
 Pagamento das rendas
121 - Banco ISCAL 6261 - Rendas 281 - Gastos a reconhecer
2 550,00 2 550,00 € 2 550,00 €
255 000,00 € €
2 550,00
34 000,00 € €

Dia 9
 Devolução de 10 cadeiras
317 - Devolução compras 2434 - IVA Regularização 22111 - Móveis, SA.
2 210,00 430,10 € 2 300,10 € 19 028,10 €
€ 508,30 € 2 718,30 € 23 001,00 €
6 937,10 €

Nota: Estamos em Sistema de Inventário Permanente

321 - Armazém
47 940,00 € 1 870,00 €
2 210,00 €
 Dia 11 Dia 19
 Vendas a pronto pagamento  Vendas a crédito a 30 dias
711 - Vendas 2433 - IVA Liquidado 711 - Vendas 2433 - IVA Liquidado
10 608,00 € 2 439,84 € 10 608,00 € 2 439,84 €
16 156,80 € 3 716,06 € 16 156,80 € 3 716,06 €
13 219,20 € 3 040,42 € 13 219,20 € 3 040,42 €
5 304,00 € 1 219,92 €
5 385,60 € 1 238,69 €
121 - Banco ISCAL 6 609,60 € 1 520,21 €
255 000,00 € 2 550,00 €
34 000,00 € 2 550,00 € 2111 - X30 Lda.
13 047,84 € 6 523,92 €
19 872,86 € 6 624,29 €
16 259,62 € 8 129,81 €

321 - Armazém 611 - CMVMC

Nota: Sistema de Inventário Permanente 1 870,00 € 6 630,00 €
2 210,00 € 10 098,00 €
321 - Armazém 611 - CMVMC
6 630,00 € 8 262,00 €
47 940,00 € 1 870,00 € 6 630,00 €
10 098,00 € 3 315,00 €
2 210,00 € 10 098,00 €
8 262,00 € 3 366,00 €
6 630,00 € 8 262,00 €
3 315,00 € 4 131,00 €
10 098,00 €
3 366,00 €
8 262,00 €
4 131,00 €
Dia 25
 Pagamento do IUC
121 - Banco ISCAL 6812 - Imposto indireto
255 000,00 € 2 550,00 € 350,00 €
34 000,00 € 2 550,00 €
13 047,84 € 350,00 €
19 872,86 €
16 259,62 €

 Pagamento de encargos referentes à viatura ligeira

121 - Banco ISCAL 6242 - Combustíves 6226 - Conservação e reparação

255 000,00 € 2 550,00 € 544,00 € 952,00 €
34 000,00 € 2 550,00 €
13 047,84 € 350,00 €
19 872,86 € 544,00 €
16 259,62 € 952,00 € 6263 - Seguros 281 - Gastos a reconhecer
2 550,00 € 212,50 € 2 550,00 €
2 337,50 €
Dia 30
 Consumos estimados
6241 - Eletricidade 6243 - Água 2722 - Credor p. acrés. gastos
1 428,00 € 323,00 € 1 428,00 €
323,00 €

 Processamento das remunerações e dos encargos patronais do mês de janeiro

631 - Rem. dos órgãos sociais 242 - Retenção imp. Rendimentos

8 500,00 € 2 125,00 € IRS 25%
2 125,00 € 734,40 € IRS 18%
635 - Encargos sob. remunerações
2 018,75 €
245 - Contribuições para a S.S. 969,00 €
632 - Remunerações do pessoal
4 080,00 € 935,00 € S.S. 11% 504,69 €
104,94 € 2 018,75 € S.S. 23,75% 242,25 €
1 020,00 € 448,80 € S.S. 11%
969,00 € S.S. 23,75%

 Pagamento das remunerações

121 - Banco ISCAL
2311 - Rem. a pagar aos órgãos sociais 2312 - Rem. a pagar ao pessoal 255 000,00 € 2 550,00 €
5 440,00 € 5 440,00 € 3 001,74 € 3 001,74 € 34 000,00 € 2 550,00 €
13 047,84 € 350,00 €
19 872,86 € 544,00 €
16 259,62 € 952,00 €
2 550,00 €
5 440,00 €
3 001,74 €
 Depreciações
Viatura - 4 anos
Valor residual – 5000 €
Valor aquisição – 91800 €
91800-5000/4 = 21700€/ano
21700/12 = 1808,3€/mês
Servidor - 3 anos
Valor residual - 0
Valor aquisição – 11560 €
11560/3 = 3853,3€/ano
3853,3/12 = 321,1€/mês
Software - 3 anos
Valor residual - 0
Valor aquisição – 4080 €
4080/3 = 1360€/ano
1360/12 = 113,3€/mês

438 - Depreciações Acumuladas 642 - Gastos depreciações

1 808,30 € 1 808,30 €
321,10 € 321,10 €
113,30 € 113,30 €

 Apuramento do IVA
2432 -IVA Dedutível 2433 - IVA Liquidado 2435 - IVA Apuramento 2437 - IVA Recuperar
2 658,80 € 14 623,40 € 13 175,14 € 2 439,84 € 14 623,40 € 938,40 € 509,86 €
938,40 € 3 716,06 € 13 175,14 €
3 558,10 € 3 040,42 € 509,86 €
4 301,00 € 1 219,92 €
3 167,10 € 1 238,69 €
1 520,21 €
2434 - IVA Regularização
938,40 € 430,10 €
508,30 €
 Rendimentos e gastos 2020
Demonstração de Resultados por Natureza
Vendas e serviços prestados 57 283,20 €
Custo das mercadorias vendidas e matérias consumidas - 35 802,00 €
Fornecimentos e serviços externos - 6 009,50 €
Gastos com o pessoal - 19 564,63 €
Outros gastos e perdas - 350,00 €

Resultado antes de depreciações, gastos de financiamento e impostos - 4 442,93 €

Gastos/reversões de depreciação e de amortização - 2 242,70 €

Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e impostos) - 6 685,63 €

Juros e gastos similares suportados - 680,00 €

Resultado antes de impostos - 7 365,63 €

Resultado Liquido do Periodo - 7 365,63 €

 Rubricas 30/jan/20
ATIVO
Ativo não corrente
Ativos fixos tangiveis 110 671,30 €
Ativos intangiveis 15 640,00 €

Ativo corrente
Inventários 8 058,00 €
Clientes 21 278,02 €
Estado e outros entes publicos 509,86 €
Acionistas/Sócios 255 000,00 €
Diferimentos 4 887,50 €
Caixa e depositos bancários 320 242,58 €

Total do Ativo 736 287,26 €

CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO

Capital próprio
Capital subscrito 510 000,00 €
Resultado líquido do periodo - 7 365,63 €

Total do Capital Próprio 502 634,37 €

PASSIVO
Passivo não corrente
Financiamentos obtidos 17 000,00 €
Outras contas a pagar

Passivo corrente
Fornecedores 53 947,80 €
Estado e outros entes publicos 7 230,95 €
Financiamentos obtidos 17 000,00 €
Outras contas a pagar 133 902,20 €

Total do Passivo 229 080,95 €

Total do Capital Próprio e Passivo 731 715,32 €

Obrigada!