CAIXA ECONMICA FEDERAL

AVALIAO DE RISCO
Empresas da Construo Civil/ Empresas de Mdio e Grande Porte /Entidades
Sem Fins Lucrativos
INSTRUES
ANLISE

A
B
C
D
E
F

G
H
I

PARA

APRESENTAO

DE

DOCUMENTOS

NECESSRIOS

DOCUMENTAO BSICA
GERAIS
QUADRO DE COMPOSIO SOCIETRIA / DIRIGENTES MODELO 1
QUADRO DE PARTICIPAES E INTERLIGAES SOCIETRIAS OU
DECLARAO DE INEXISTNCIA MODELO 2
QUADRO DE DVIDAS MODELO 3
QUADRO DEMONSTRATIVO DE EMPREENDIMENTOS EM CARTEIRA
MODELO 4
FICHA DE INFORMAES COMPLEMENTARES MODELO 5
QUADRO DEMONSTRATIVO DE CONTRATOS DE PRESTAO DE
SERVIOS MODELO 6
ANEXOS

DOCUMENTAO BSICA

DOCUMENTOS CONSTITUTIVOS/GESTO/GRUPO EMPRESARIAL

. Registro de firma individual, Estatuto ou Contrato Social e alteraes posteriores,
onde conste o ingresso dos atuais scios e as elevaes do capital social.
. Ato de designao/ eleio da diretoria atual
. Quadro de Composio do Capital Social, a nvel de pessoa fsica, e de Dirigentes da
Empresa, conforme modelo 1 (PARTES a, b, c )
. Quadro de Participaes e Interligaes Societrias ou Declarao de Inexistncia,
conforme modelo 2
DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS (ver instruo B4 e B5)
. Balano Patrimonial
. Demonstrao de Resultado do Exerccio
. Demonstrao de Lucros ou Prejuzos Acumulados
. Cpia das folhas do Livro Dirio de onde foram transcritos os demonstrativos
contbeis, quando se tratar de empresa optante por tributao com base no lucro
presumido (ver instruo B12).
. Demonstrao de Origens e Aplicaes de Recursos (obrigatrio para sociedades
annimas)
. Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido (obrigatrio para sociedades
annimas)
. Notas explicativas sobre as demonstraes financeiras
. Parecer de Auditoria Independente e Relatrio em Forma Longa (obrigatrio para as
companhias abertas) ver instruo B11
. Balancete analtico, levantado em forma de balano, com respectiva DRE , com
defasagem mxima de 60 dias (obrigatrio a partir de 1o de julho do ano em curso)
ver instrues B6 a B9
. Balancetes analticos de encerramento do exerccio social, preferencialmente de 4
colunas (saldo anterior, dbito, crdito, saldo atual), que respaldaram o levantamento
dos balanos patrimoniais.
. Quadro de Dvidas, conforme modelo 3
. DIPJ Declarao Integrada de Informaes Econmico Fiscais da Pessoa Jurdica,
obrigatria aps data mxima fixada para sua entrega a Receita Federal ver
instruo B10
Documentos Alternativos a DIPJ, admitidos at a data mxima fixada para sua entrega
a Receita Federal
Se empresa do ramo da indstria, comrcio, servio e construo civil com
faturamento/receita bruta, no ltimo exerccio findo, igual ou superior a
R$5.000.000,00 Parecer de Auditoria Independente emitido por empresa de
auditoria/auditor inscrito na CVM Comisso de Valores Mobilirios ou IBRACON
Instituto Brasileiro de Contadores, acompanhado de Relatrio em Forma Longa (ver
instruo B11)
Se empresa do ramo da indstria, comrcio ou servio com faturamento/receita bruta,
no ltimo exerccio findo, inferior a R$5.000.000,00 Cpia das folhas do Livro Dirio,
de onde foram transcritos os demonstrativos contbeis. (ver instruo B12)
Se empresa do ramo da construo civil, com faturamento/receita bruta, no ltimo
exerccio findo, inferior a R$5.000.000,00 Cpia das folhas do Livro Dirio, de onde
foram transcritos os demonstrativos contbeis, e Parecer de Auditoria Independente,
emitido por empresa de auditoria/auditor, sem a necessidade de estarem registrados
na CVM ou IBRACON, acompanhado de Relatrio em Forma Longa (ver instrues B11
e B12)
DOCUMENTAO PARA EMPRESAS DA CONSTRUO CIVIL
. Quadro Demonstrativo de Empreendimentos em Carteira. conforme modelo 4
. Ficha de Informaes Complementares, conforme modelo 5

. Quadro Demonstrativo de Contratos de Prestao de Servios, conforme modelo 6

DOCUMENTAO COMPLEMENTAR PARA DEMAIS EMPRESAS DE GRUPO
EMPRESARIAL
Deve ser apresentada a mesma documentao exigida para avaliao da proponente
para as empresas controladas direta ou indiretamente pela avaliada ou por seus
controladores diretos ou indiretos
DOCUMENTAO DE EMPRESAS ESTRANGEIRAS
Certificado de conceito de risco expedido por empresa especializada e reconhecida
como tal pelo mercado, acompanhado de relatrio detalhado sobre a empresa, dos
respectivos demonstrativos contbeis e tabela de classificao de risco adotada pela
empresa responsvel pela certificao, sendo que quando esta ltima, for tambm
estrangeira, a documentao deve ser traduzido por tradutor oficial para a lngua
portuguesa
B

GERAIS

1. A documentao dever ser apresentada, na forma convencional de sua divulgao

aceita no Brasil e em conformidade com o estatuto e legislaes vigentes aplicveis
ao tipo de empresa, principalmente no que diz respeito a obrigatoriedade de
registros e publicaes.
2. Somente so aceitas cpias de boa qualidade e legveis, autenticadas, por
empregado da CAIXA, a vista dos originais, ou em cartrio
3. Precede a avaliao de risco, o pagamento de tarifa e o preenchimento de ficha
cadastral da empresa , seus scios e dirigentes, na CAIXA.
4. Devem ser apresentados demonstrativos contbeis da empresa proponente
referentes aos 3 ltimos exerccios, assinados pelo contador (com nmero de
registro no CRC) e pelo responsvel pela empresa.
5. As demonstraes contbeis do ltimo exerccio encerrado so obrigatrias a partir
de 01 de maio do exerccio em curso

6. A partir de 1o de julho do exerccio em curso, obrigatria a apresentao

de balancete levantado na forma de balano, com a respectiva DRE.

7. A defasagem mxima do balancete de 60 dias da data da entrega da

documentao na CAIXA.

8. Para o balancete, basta a assinatura do tcnico responsvel

contabilidade (com o nmero de registro no CRC)

pela

9. No caso de S/A podero ser apresentados demonstrativos contbeis

levantados no ltimo trimestre encerrado, respeitado o prazo de
publicao normatizado pela CVM
10.Deve ser apresentada a DIPJ referente aos 3 ltimos exerccios, anteriores a data
da anlise.
11.Relatrio emitido pela Auditoria, em forma longa, deve abranger a descrio
analtica dos trabalhos realizados, incluindo, desdobramentos e funcionamento de
contas e controles internos.

12.O livro dirio deve estar autenticado no rgo competente do Registro do Comrcio
e, quando se tratar de sociedade civil, no Registro Civil de Pessoa Jurdica ou no
Cartrio de Registro de Ttulos e Documentos.
13.Aps o recebimento e anlise da documentao da proponente e das empresas
investidas, a CAIXA, poder solicitar documentao completa de outras empresas
do conglomerado para avaliao.
14.Ainda com relao a proponente, seus scios, dirigentes e empresas do grupo,
podero ser solicitados outros documentos e informaes complementares julgadas
necessrias no decorrer da anlise

C
1
-

QUADRO DE COMPOSIO SOCIETRIA / DIRIGENTES MODELO 1

Este quadro se subdivide em 3 partes:
PARTE A Scios pessoa fsica: Neste quadro deve-se relacionar a composio
societria da empresa proponente, desdobrando o capital at o nvel de scios
pessoa fsica.
PARTE B Scios pessoa jurdica: Neste quadro deve-se desdobrar o capital
social, at o nvel de scios pessoa fsica, de todos os scios Pessoa Jurdica que
foram detectados no desdobramento do capital social da proponente.
PARTE C - Dirigentes: Neste quadro deve-se relacionar os dirigentes das empresas
e suas experincias profissionais, em gerenciamento, em outras empresas e na
empresa atual.

QUADRO DE PARTICIPAES E INTERLIGAES SOCIETRIAS OU

DECLARAO DE INEXISTNCIA MODELO 2

Devem ser relacionadas as participaes da empresa proponente e de seus

scios/acionistas, utilizando - se quantos modelos forem necessrios para
espelhar todas as participaes.

Para cada empresa investida informada no modelo 2, a empresa proponente

dever anexar informao complementar com os seguintes dados:
- Nome da empresa
- Nome fantasia
- Data da constituio
- CNAE fiscal
- Endereo da empresa
- Bairro
- UF
- Cidade
- CEP
- Principais produtos / servios

A empresa proponente dever observar que o valor de patrimnio lquido das

empresas investidas informado no modelo 2 deve estar posicionado na mesma
data do balano da proponente, referente ao ltimo exerccio encerrado.

Caso a empresas proponentes e/ou seus scios no tenham participao ou

interligao com outras empresas, o modelo 2 deve ser apresentado com a
Declarao de Inexistncia, que faz parte do prprio modelo, assinada pelo
responsvel pela empresa proponente.

QUADRO DE DVIDAS MODELO 3

1. Deve ser apresentada a posio mais atual que a empresa dispuser.

2. As informaes tem validade de 90 dias, a partir da data base das

informaes constante no demonstrativo.

3. Devem ser relacionados neste quadro todos os contratos e renegociaes de

emprstimos ou financiamentos, inclusive as operaes de desconto de
duplicatas/cheques, contrato de cheque especial, antecipao de recebveis,
obrigaes fiscais, parafiscais, trabalhistas, obrigaes com credores (pessoa
fsica ou jurdica)por compra de terrenos, operaes de Leasing , etc.,
referentes aos seguintes credores:
4

Bancos de qualquer espcie

Sociedades de crdito Imobilirio

Administradoras de cartes de crdito

Sociedade de arrendamento mercantil
Cooperativas de crdito

Associaes de poupana e emprstimo

Receita Federal
FGTS
INSS

Demais credores

Instrues de preenchimento dos campos

CAMPO

Proponente, CNPJ
Preenchimento

Data

do Auto explicativo

INSTRUO

Data base das informaes

Data da posio das dvidas

Cdigo do banco credor

Auto explicativo

Nome do credor (contratos e

renegociaes
em
vigor,
referentes
a
credores
por
emprstimos ou financiamentos,
inclusive
desconto
de
duplicatas/cheques,
cheque
especial,
antecipaes
de
recebveis), obrigaes fiscais,
parafiscais,
trabalhistas,
obrigaes
por
compra
de
terrenos e operaes de Leasing.
Tipo: 1 11 2 3

Indicar o nome do credor que pode ser:

bancos de qualquer espcie, Sociedades de
crdito Imobilirio, Administradoras de
cartes de crdito, Sociedade de
arrendamento mercantil, Cooperativas de
crdito, Associaes de poupana e
emprstimo, Receita Federal, FGTS, INSS,
Demais credores

O tipo da dvida ser sinalizado conforme

segue:
1 Em moeda
Financeira

nacional

com

Instituio

11- Em moeda estrangeira com Instituio

Financeira

Obrigaes
fiscais,
parafiscais
,trabalhistas (inclusive parcelamentos de
INSS, FGTS), obrigaes por compra de
Terreno e outras
Data da contratao (DD/MM/AA)
Valor contratado (R$1.000)

3 Operaes de leasing

Informar a data da assinatura do contrato

de concesso do crdito ou renovao ou a
data do contrato de Renegociao.
Informar o valor constante do contrato
(concesso, renovao ou renegociao)

Taxa anual de Juros (%)

a taxa efetiva mensal multiplicada por 12.

Periodicidade de Amortizao:

Com base no contrato, informar conforme o

tipo

Indexador

(Preenchimento obrigatrio quando

houver) Especificar o fator de atualizao
contratado. Ex.: TR, TJLP, Libor, etc.
Outras: 0

Amortizao nica: 1
Semestral: 6
Prazo de carncia em meses

Anual: 12

Conforme contrato

Prazo de amortizao em meses

Conforme contrato

Prazo total

o prazo total do contrato (prazo de

carncia mais prazo de amortizao)

Saldo Devedor (R$1.000)

Valor da Prestao (R$1.000)

(Preenchimento obrigatrio exceto leasing)

O saldo devedor o montante apurado na

data base das informaes. Deve ser o mais
atual possvel, tendo em vista a validade da
informao: 90 dias.
(Preenchimento obrigatrio )

Data da ltima atualizao da Informar a data da ltima atualizao da

dvida em moeda estrangeira dvida contrada em moeda estrangeira
(DD/MM/AA)

Valor da cotao do dlar na data Em se tratando de dvidas em moeda

da atualizao (R$1,00)
estrangeira, considerar o Dlar como moeda
de converso para atualizao, ou seja se a
dvida for em marco alemo, ou outra
moeda, deve ser feita converso para o
Dlar e depois para o Real.
Maior atraso no pagamento da (Preenchimento obrigatrio no
dvida nos ltimos seis meses atraso no pagamento da dvida)

caso

de

(em dias)
Valor Total da dvida
(atual) (R$1.000)
F

Deve ser informado o maior atraso

pagamento dos ltimos 6 meses.

de

em atraso (Preenchimento obrigatrio caso haja dvida

em atraso)

Informar o total da dvida em atraso na

data base das informaes
QUADRO DEMONSTRATIVO DE EMPREENDIMENTOS EM CARTEIRA
MODELO 4

1.

As informaes constantes deste demonstrativo devem estar coerentes com

os demais quadros e dados contbeis apresentados pela empresa para
anlise.

2.

As informaes tem validade de 90 dias, a partir da data base das

informaes, constante no demonstrativo.

3.

Devem ser relacionados todos os empreendimentos ou loteamentos que

possuam recebveis :
as obras j foram iniciadas e ocorreu venda de unidade;
as obras no foram iniciadas, mas j ocorreu venda de unidade;
concludos e que possuam recebveis;

4.

No devero ser relacionados:

empreendimentos/ loteamentos concludos sem saldo de recebveis;

empreendimentos/loteamentos em construo que no possuam unidades

vendidas;

5.

No caso de empreendimentos concludos, havendo Habite-se expedido,

anexar o mesmo ao processo.

6.

Para cada empreendimento em fase de construo, exceto os empreendimentos

objeto de contratao de financiamento pela CAIXA, via o muturio final, dever
ser preenchida a Ficha de Informaes Complementares MODELO 5 , com as
informaes destinadas a rea de engenharia da CAIXA, para avaliao.

7.

As informaes de um mesmo empreendimento/loteamento, se for conveniente,

podero ser segmentadas de acordo com o tipo das unidades, ou por etapas, ou
por blocos, etc., desde que a empresa mantenha controles independentes.
(Exemplos: 2 dormitrios; 3 dormitrios; Bloco A, B, C; Loteamento Etapa I;
Loteamento Etapa II).

8.

Cabe ressaltar que a segmentao deve ser em todas as informaes, incluindo

custo orado, andamento das obras, prazos e valores dos recebveis.

9.

Instrues de preenchimento dos campos do Quadro Demonstrativo de

Empreendimentos em Carteira.
CAMPO
Data do Preenchimento,
Proponente,
CGC,
Responsvel pela Empresa.
Endereo do
Empreendimento
Data Base das Informaes

Identificao
Empreendimento
Tipo
1 Empreendimento
2 Loteamento

Cdigo - Estgio
1 - Construdo
2 - Em construo

Data Inicial de Venda do

Empreendimento

Auto - explicativo.

INSTRUO

Data - base de referncia das informaes, da

posio dos saldos da contas de clientes e do
percentual executado das obras.

do Nome de empreendimento, podendo ser repartido

e discriminado em Blocos, Etapas, quantidade de
dependncias das unidades, etc.
Empreendimento
entende-se pela edificao de
unidades imobilirias residenciais ou comerciais;
Loteamento
entende-se por glebas de terrenos
loteadas, para venda dos lotes, nas quais podem,
ou no, incluir a execuo, pela empresa, de obras
de infra-estrutura e urbanizao, tais como
arruamento, guias e sarjetas, etc..
Posicionar neste campo o cdigo do estgio da
obra

O estgio ser sinalizado conforme segue.

Se preenchido com Empreendimento =1, descrito
no campo acima, informar um dos cdigos a
seguir:
1 = Construdo
So imveis prontos em que a
empresa possui prestaes a receber dos
compradores.
2 = Em Construo
So imveis em fase de
construo em que a empresa possui prestaes a
receber dos promitentes compradores.
Se preenchido Loteamento =2, descrito no campo
acima, informar um dos cdigos a seguir:
1 = Construdo
So glebas de terrenos loteadas
com as obras de infra-estrutura urbana concludas,
ou vendidas sem obras de infra-estrutura, em que
a empresa possui prestaes a receber dos
promitentes compradores.
2 = Em Construo
So glebas de terrenos
loteadas cuja infra-estrutura urbana no se
encontra concluda, em que a empresa possui
prestaes a receber dos promitentes compradores
Preenchimento obrigatrio)
Informar data inicial da primeira venda de unidade
do empreendimento/loteamento.

Valor Global de Venda do

Empreendimento

Essa data a constante no contrato ou qualquer

outro documento representativo de compromisso
de compra e venda, e dever, sempre, ser anterior
data de referncia das informaes.
Esta data no dever ser confundida com previso
de lanamento, ou incio de obras
(Preenchimento obrigatrio)
Somatrio do valor de venda das unidades do
empreendimento, comercializadas ou no.

Nmero Total de Unidades

(Preenchimento obrigatrio.)
Informar a quantidade total de unidades do
empreendimento ou loteamento, ou do
mdulo/etapa correspondente.

Nmero de Unidades
Vendidas

(Preenchimento obrigatrio se houver unidades

vendidas)
Somente ser considerado imvel vendido se
houver contrato ou qualquer outro documento
representativo de compromisso de compra e venda
entre a empresa e o promitente comprador
(Preenchimento obrigatrio no caso de haver
unidades comercializadas a prazo, com saldo a
receber)
Saldo atual dos contratos referentes aos imveis
comercializados prazo.
Somente haver saldo a receber de clientes por
compra de imveis se ocorreu venda por contrato
ou qualquer outro documento representativo de
compromisso de compra e venda entre a empresa
e o comprador.
(Preenchimento obrigatrio no caso de haver
unidades comercializadas a prazo, com saldo a
receber)
Somatrio do nmero de prestaes a vencer
dividido pelo somatrio da respectiva quantidade
de contratos.
A informao em nmero de meses
(Preenchimento obrigatrio se for
empreendimento/loteamento em fase de produo
cdigo de estgio 2)
Refere-se ao custo total das obras orado pela
empresa, no incluso o valor do terreno,
correspondente aos imveis em fase de produo.
Este valor dever coincidir com as informaes
constantes da Ficha de Informaes
Complementares ao Quadro Demonstrativo de
Imveis, apresentada para a avaliao da
engenharia da CAIXA
(Preenchimento obrigatrio se for
empreendimento/loteamento em fase de produo
cdigo de estgio 2)

vista
A prazo
Valores a Receber de
Clientes

Prazo Mdio de
Recebimento(em meses)

Custo Total da Obra

Percentual Executado da
Obra

Data Prevista para

Percentual fsico - financeiro executado das obras.

(Preenchimento obrigatrio se for

Concluso

Data Prevista para a

Incluso de Juros nas
Prestaes
Taxa de juros das
prestaes

Financiamento Bancrio a
Receber Vinculado Obra

empreendimento/loteamento em fase de produo

cdigo de estgio 2)
Trata-se da data contratada para entrega do bem
(contrato celebrado entre a construtora e o
comprador).
(Preenchimento obrigatrio somente nos
empreendimento/loteamento em produo cdigo
de estgio 2, e quando houver previso contratual
para futura incluso de juros na prestao)
Informar a data conforme previsto contratualmente
e a respectiva taxa de juros.
Somente informar datas para futura
implementao dos juros.
No devero ser informadas, a data e a taxa de
juros quando a unidade foi vendida com
financiamento de instituio financeira
Preenchimento obrigatrio se houver financiamento
bancrio.
Valor do saldo de recursos a receber, oriundo de
financiamento bancrio contratado para o
empreendimento, atravs do proponente ou do
muturio final.
No deve ser informado financiamento ainda no
contratado.

Entidade Financiadora

(Preenchimento obrigatrio se houver

financiamento bancrio)
Nome da instituio financeira.
FICHA DE INFORMAES COMPLEMENTARES MODELO 5

Dever ser preenchida uma Ficha de Informaes complementares para cada

empreendimento em fase de construo, relacionado no Quadro Demonstrativo de
Empreendimento em Carteira MODELO 4 , exceto os empreendimentos
objeto de contratao de financiamento pela Caixa, via muturio final ou
PAR.

QUADRO DEMONSTRATIVO DE CONTRATOS DE PRESTAO DE SERVIOS

MODELO 6

1. As informaes constantes deste demonstrativo devem estar coerentes com os

demais quadros e dados contbeis apresentados pela empresa para anlise.
2.

As informaes tem validade de 90 dias, a partir da data base das informaes,

constante no demonstrativo.

3. Deve ser preenchido um quadro para cada contrato

4. Instrues de preenchimento dos campos
CAMPO
ORIENTAO
Data Base das informaes
Data da posio das informaes prestadas, no que
se refere aos saldo de valores recebidos e a receber,
bem como execuo das obras

Contratos
Pblico = 1
Privado = 2
Data de assinatura do contrato
Data de incio das obras
Receita total
Receitas recebidas

Indicao de contratos com o setor pblico ou

privado
Data de assinatura do contrato
Data em que as obras efetivamente foram iniciadas
Valor total do contrato
Valores efetivamente recebidos pela execuo das
obras contratadas
Receitas medidas/faturadas e no Valores constantes da contabilidade da empresa
recebidas
Custo total orado/estimado para Informar o custo total orado/estimado, pela
a execuo das obras
empresa, para execuo da obra
Custo de obra realizado
Valores j desembolsados para execuo das obras
Data contratual para concluso
Data constante no contrato