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Informes Especiales

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Área Sistema Nacional de Tesorería y Finanzas Públicas

Sistema Nacional de Tesorería y Finanzas Públicas
Sistema Nacional de
Tesorería y Finanzas
Públicas

VII

VII

Los Recursos del Fondo de Compensación Municipal Pasan a Ser Administrados por la Cuenta Principal del Tesoro Público

Ficha Técnica
Ficha Técnica

Autor

: C.P.C. Florencio Bernal Pisfil*

Título

: Los Recursos del Fondo de Compensación Municipal Pasan a Ser Administrados por la Cuenta Principal del Tesoro Público

Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 27 - Enero

2011 Sumario 1. Introducción 2. Fecha de incorporación del Foncomún en la Cuenta Principal del
2011
Sumario
1. Introducción
2. Fecha de incorporación del Foncomún en la
Cuenta Principal del Tesoro Público
3. Traslado de fondos a la Cuenta Central “Re-
cursos Determinados”
4. De las cuentas bancarias específicas de
“Encargos” de las municipalidades
5. Cuentas para la administración de transfe-
rencias financieras a municipalidades
6. Caso práctico

1. Introducción

Con fecha 8 de noviembre de 2010, se emitió la Resolución Directoral N o 044- 2010-EF/77.15, de conformidad con lo es- tablecido en el literal a) del artículo 6º de la Ley N o 28693,Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, se aprobó la Reso- lución Directoral N o 013-2008-EF/77.15, por la que se dio inicio al proceso de implementación progresiva de la Cuenta Única del Tesoro Público (CUT), con la incorporación de los recursos del canon y sobrecanon, regalías, rentas de aduana y participación en la Cuenta Principal del Tesoro Público, contribuyendo a lograr una mayor transparencia y eciencia en la administración integral de los recursos nancieros del Estado; por lo que se ha determinado continuar con dicho proceso incorporando los recursos del Fondo de Compensación Municipal en dicha Cuenta

* Consultor, asesor y auditor en el ámbito gubernamental

Principal del Tesoro Público, en tanto el Banco de la Nación mantiene vigentes con determinadas municipalidades convenios de cobranza de préstamos concedidos por dicha entidad bancaria, entre otros encar- gos de cobranza, conforme a los términos contractuales y disposiciones legales ex- presas. Resulta pertinente continuar con los abonos en las correspondientes cuen- tas centrales “Recursos Determinados” de los montos de las citadas obligaciones, de acuerdo a la información que para el efecto proporcione la referida entidad

bancaria.

Por otro lado, es necesario continuar con

el proceso de racionalización de las cuen- tas bancarias que mantienen las unidades

ejecutoras y municipalidades, tanto en el Banco de la Nación como en las Entidades

del Sistema Financiero Nacional, en la perspectiva de ir consolidando la implan-

tación de la CUT, de conformidad con lo establecido en el inciso j) del artículo 6º de la Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, el artículo 18º del Decreto Legislativo Nº 183, Ley Orgánica del Ministerio de Economía y Finanzas, modificada por el Decreto Legislativo Nº 325.

2. Fecha de incorporación del Foncomún en la Cuenta Prin- cipal del Tesoro Público

- A partir de diciembre de 2010, los recursos de la fuente de nanciamien- to Recursos Determinados, Rubro 07 FONCOMUN, que por Ley correspon- de a las Municipalidades, se centrali- zan en la Cuenta Principal del Tesoro Público y se sujetan al procedimiento establecido en la Resolución Directoral Nº 013-2008-EF/77.15.

- Están exceptuados de lo dispuesto en el numeral precedente, los montos del Foncomún que estén compro- metidos por las Municipalidades

Actualidad Gubernamental

para honrar las obligaciones de pago que mantengan con el Banco de la Nación, así como de aquellos que co- rresponden a encargos de cobranza, en virtud de contratos vigentes con la mencionada entidad bancaria o en cumplimiento a disposiciones legales expresas.

- La Dirección Nacional del Tesoro Público efectúa la transferencia de dichos montos exceptuados a la respectiva Cuenta Central “Recursos Determinados” de las municipalida- des, sobre la base de la información que para el efecto remita el Banco de la Nación con indicación de las citadas obligaciones contractuales y encargos de cobranza, de acuerdo a los cronogramas de vencimientos e instrucciones, según sea el caso.

3. Traslado de fondos a la Cuenta Central “Recursos Determina- dos”

Los recursos de la fuente de nanciamien-

to Recursos Determinados, de los Rubros

18 Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones y 07 FON- COMUN que se mantengan depositados

en otras cuentas en el Banco de la Nación

o en entidades del Sistema Financiero

Nacional, cualquiera sea la modalidad de depósito, serán transferidos a la respectiva Cuenta Central “Recursos Determinados” hasta el 31 de diciembre de 2010, bajo responsabilidad del Director General de Administración o quien haga sus veces en

la Unidad Ejecutora y la Municipalidad.

Las unidades ejecutoras y municipalidades proceden a liquidar las cuentas bancarias cuyos saldos fueron transferidos a la Cuenta Central “Recursos Determinados”,

e instruyen directamente su cierre a la

respectiva entidad bancaria, hasta el 30 de enero de 2011, e informan a la Dirección Nacional del Tesoro Público.

N° 27 - Enero 2011

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Informes Especiales

Las autorizaciones de giro y pago con cargo

 

La Dirección Nacional del Tesoro Público

al Foncomún serán aprobados por la Direc-

ción Nacional del Tesoro Público a través del SIAF-SP en forma automática, de acuer- do al saldo disponible de la asignación nanciera de la fuente de nanciamiento Recursos Determinados – Rubro 07.

procede a cancelar las mencionadas cuen- tas a partir de febrero de 2011.

6. Caso práctico

El

registro SIAF-SP de la información de

Caso Práctico
Caso Práctico

la

ejecución del gasto con cargo a dichos

recursos, será efectuado utilizando el tipo

de recurso que establezca la Dirección Nacional Tesoro Público y se realizará con- forme a los procedimientos de ejecución presupuestaria y de tesorería.

 

Con respecto a la Compensación Municipal (Foncomún) en la Cuenta Principal del Tesoro Público

Las municipalidades podrán efectuar

 

la conciliación, el seguimiento de los movimientos y saldos de los fondos de

la indicada fuente de nanciamiento y

 

- Antes (Contabilización)

a) Se recepciona transferencia del Fon- do de Compensación Municipal por S/.2, 850,000, En sesión de Concejo Municipal, se acordó distribuir este fondo en: Gastos corrientes la suma de S/. 570,000 y gastos de capital S/.2, 280,000 con el cual se ejecutó por administración directa la obra “Centro Médico María Auxiliadora”.

rubro, a través de la dirección electrónica.

4. De las cuentas bancarias es- pecícas de “Encargos” de las municipalidades

Las cuentas bancarias especícas de las

municipalidades que fueron abiertas para

 

la

administración de fondos otorgados en

 

——————X ——————

DEBE

HABER

la

modalidad del “Encargo”, provenientes

1101

CAJA BANCOS

2,850,000

de fuentes de nanciamiento administra- das y canalizadas a través de la Dirección Nacional del Tesoro Público, se liquidan hasta el 30 de noviembre de 2010 y sus saldos, de ser el caso, se devuelven a la cuenta de la fuente de nanciamiento que corresponda; dichas cuentas serán canceladas por la Dirección Nacional del Tesoro Público en el mes de diciembre del presente año scal.

1101.03.Depósit.en

inst. nanc.

1101.03.01.

Ctas. ctes.

4401

DONAC. CORRIENTES

RECIB. EN EFECTIVO

570,000

4401.01.

En efectivo.

4401.01.03.

de otras unid.

de gobierno.

 

4403

DONAC. DE CAPITAL

 

RECIB. EN EFECTIVO

2,280,000

5. Cuentas para la administración de transferencias nancieras a municipalidades

A partir de enero de 2011, la Dirección

4403.0103.01. del Gob. Nac.

Para registrar la transferencia de fondos en efectivo proveniente del Fondo de Compensación Municipal.

Nacional del Tesoro Público autoriza la

 
 

apertura de las cuentas bancarias a nom- bre de las municipalidades con cargo a

 

- Por la afectación presupuestal de ingresos

la

fuente de nanciamiento Donaciones

 

y

Transferencias, con Tipo de Recurso

 

——————X ——————

DEBE

HABER

distinto del Normal (0), para la adminis- tración de los recursos provenientes de las

8501

EJECUCIÓN DE

INGRESOS

2, 850,000

Transferencias Financieras a que se reere

el artículo 75º de la Ley Nº 28411, Ley Ge-

neral del Sistema Nacional de Presupues- to, previa solicitud de la Municipalidad.

- Las cuentas bancarias de la fuente de nanciamiento Donaciones y Transfe- rencias, Tipo de Recurso Normal (0) que las municipalidades vienen utili- zando para la administración de los fondos provenientes de Transferencias Financieras sólo operan hasta el 31 de diciembre de 2010; los saldos de dichas cuentas deben ser transferidos a las nuevas cuentas bancarias a que se reere el numeral 4.1 precedente, manteniendo únicamente los montos necesarios para la efectivización de los giros efectuados a dicha fecha.

8501.05.

8501.05.02.

Recurs. determ.

Foncomún.

8201

PRESUP. DE INGRESOS

2, 850,000

8201.05.

Recurs. determ.

8201.05.02.

Fondo de

Compensación Municipal

- Por el registro de la construcción del centro médico

——————X ——————

DEBE

HABER

1501

EDIF. Y ESTRUCT.

2, 000,000

1501.07.

Construc. de

edic. no residencial 1501.0703. Inst. médicas.

va

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Actualidad Gubernamental

N° 27 - Enero 2011

viene

DEBE

HABER

1501.070302.

Por Adm.

Directa Personal

 

842,000

1501.070303.

Por adm.

directa – bienes. 950,000

 

1501.070304.

Por Adm.

directa-serv.

208,000

1503.

VEH., MAQ. Y OTROS 250,000

 

1503.01.

Veh.

30,000

1503.01.01. Para

 

transp. terrestre

30,000

1503.02.

Maq., equ.

 

y Mob. y otros

120,000

1503.020401.

Mob.

70,000

1503.020402.

Equipo

100,000

1505.

EST. Y PROYECTOS

30,000

1505.01.

Estudios

de reinversión.

15,000

1505.02.

Elaborac.

 

de exped. técnico 15,000

2103.

CUENTAS POR PAGAR

2, 280,000

2103.02.

Activos no

nancieros por pagar

- Por afectación presupuestal ejecu- ción de obras con Foncomún

——————X ——————

DEBE

HABER

8301

PRES. DE GASTOS 2, 280,000

 

8301.05.

Rec. determ.

 

8301.05.02.

Fondo de

Compensación Municipal

 

8401

ASIGNAC. COMPROM.

2, 280,000

8401.05.

Recursos determ.

8401.05.02.

Fondo de

 

Compensación Municipal Para registrar el gasto comprome- tido y devengado la ejecución del proyecto centro médico.

 

——————X ——————

 

2103.

CTAS. POR PAGAR 2, 280,000

 

2102.02.

Activos no

 

nancieros por pagar

1101.

CAJA Y BANCOS

2, 280,000

1101.04.

Depós. en inst.

nanc. públicas

 

11.0401.

Cuentas ctes.

Para registrar los pagos de efectivo efectuados en la construcción del

 

centro médico.

 

- Afectación presupuestal pago de obras con Foncomún

——————X ——————

DEBE

HABER

8401

ASIGNAC. COMPROM. 2, 280,000

8401.05.

Rec.determ.

 

8401.05.02

Foncomún

8601

EJECUCIÓN INSTITUC.

2, 280,000

8601.05.

Rec. determ.

 

8601.0502.

Foncomún

Para registrar el gasto girado y pagado en la ejecución del pro- yecto construcción “Centro Médico María Auxiliadora”.

 

Área Sistema Nacional de Tesorería y Finanzas Públicas

VII
VII

- Ahora (Contabilización)

——————X ——————

DEBE

HABER

1501

EDIF. Y ESTRUCT.

2, 000,000

1501.07.

Construcc.

edif. no residencial.

1501.0703. Inst. médicas.

 

1501.070302.

Por Adm.

directa pers.

842,000

1501.070303.

Por adm.

directa –bienes 950,000

 

1501.070304.

Por Adm.

directa-serv.

208,000

1503

VEH., MAQ. Y OTROS 250,000

 

1503.01.

Veh.

30,000

1503.01.01. Para

 
 

trans. terrestre

30,000

1503.02.

Maq., equipo

 

y Mob. y otros

20,000

1503.020401.

Mobiliario

70,000

1503.020402.

Equipo

100,000

va

viene

DEBE

HABER

1505

EST. Y PROYECTOS

30,000

1505.01.

Estudios de

preinversión

15,000

1505.02.

Elaborac.

de exped. tec.

15,000

2103.

CUENTAS POR PAGAR

2, 280,000

2103.02.

Activos no

 

nancieros por pagar

Para registrar la construcción del centro médico.

 

——————X ——————

 

2103

CTAS. POR PAGAR

2, 280,000

2102.02.

Activos no

nancieros por pagar

2105.

OBLIGACIONES DEL

TESORO PÚBLICO

 

2, 280,000

2105.02.

Gastos de capital

Por el pago de las obligaciones del Tesoro Público.

——————X ——————

2105. OBLIGAC. DEL TESORO PÚBLICO

2, 280,000

2105.02.

Gastos de capital

4404

TRASPASOS Y REMESAS

DE CAPITAL RECIBIDOS 4403.05. Fondo de Comp. Mun. Por la recepción de la transferencia

2, 2280,000

del Foncomún.

- Por afectación presupuestal ejecu- ción de obras con Foncomún

——————X ——————

DEBE

HABER

8301

PRES. DE GASTOS 2, 280,000

 

8301.05.

Rec. determ.

 

8301.05.02.

Fondo de

Compensación Municipal

 

8401

ASIGNAC. COMPROM.

2, 280,000

8401.05.

Recursos determ.

8401.05.02.

Fondo de

Compensación Municipal Para registrar el gasto comprome- tido y devengado la ejecución del proyecto centro médico.

 

Saldos de Fondos Públicos (Safop)

Ficha Técnica
Ficha Técnica

Autor

: C.P.C. Florencio Bernal Pisfil*

Título

: Saldos de Fondos Públicos (Safop)

Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 27 - Enero

2011 Sumario 1. Introducción 2. Definición 3. Objetivo 4. Finalidad 5. Alcance 6. Base legal
2011
Sumario
1. Introducción
2. Definición
3. Objetivo
4. Finalidad
5. Alcance
6. Base legal
7. Fecha de presentación de información finan-
ciera
8. Responsabilidad
9. Forma de utilización
10. Anexos

1. Introducción

Con fecha 20 de enero de 2010, se emite la Resolución Ministerial N o 059-2010-EF: Que, la Décima Octava Disposición Final de la Ley Nº 29465, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año scal 2010 dispone que todas las entidades señaladas en los numerales 1 y 2 del artículo 2º de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto, antes del

* Consultor, asesor y auditor en el ámbito gubernamental

30 de enero de cada año scal, bajo responsabilidad del titular del Pliego, informan a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas, los saldos de fondos públicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocación de fondos, que manten- ga la entidad en cualquier institución del sistema nanciero y no nanciero, correspondiente al año scal anterior,

señalando la fuente de nanciamiento y

la entidad depositaria correspondiente;

Que, asimismo dicha norma señala que

la Dirección Nacional de Contabilidad

Pública sistematiza la información sobre

saldos de fondos públicos recibida y la

publica en el portal del Ministerio de Economía y Finanzas; dicha informa-

ción se realizará con conocimiento de

la Contraloría General de la República,

la cual ejercerá la supervisión del cum- plimiento de informar; Que, el cuarto párrafo de la citada Disposición Final establece que el Ministerio de Econo- mía y Finanzas, mediante Resolución Ministerial, reglamenta la aplicación de dicha Disposición Final; Que, para dar cumplimiento a lo dispuesto en el cuarto párrafo de la Décima Octava Disposición Final de la Ley Nº 29465, es necesario dictar la norma reglamentaria correspondiente; De conformidad con el artículo 5º del Decreto Legislativo Nº 183 – Ley Orgánica del Ministerio de Economía y Finanzas, modi cado por el Decreto Legislativo Nº 325, esta-

Actualidad Gubernamental

blece que corresponde al Ministerio de Economía y Finanzas planear, dirigir y controlar los asuntos relativos a la tribu- tación, política aduanera, nanciación, endeudamiento, presupuesto, tesorería

y contabilidad, así como armonizar la actividad económica nacional.

2. Denición

Los saldos de fondos públicos son

aquellos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colo- cación de fondo al 31 de diciembre de cada año scal, de libre disposición de

la entidad y de acuerdo a sus registros

contables.

Módulo desarrollado por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública - DNCP del Ministerio de Economía y

Finanzas para ser utilizado por las enti- dades del Sector Público señaladas en la Décima Octava Disposición Final de

la Ley Nº 29465-Ley de Presupuesto del

Sector Público para el año scal 2010.

3. Objetivo

Aprobar los procedimientos que deben seguir las entidades del Sector Público para la presentación de la información de

los saldos de fondos públicos existentes al 31 de diciembre de cada ejercicio scal en las instituciones del sistema nanciero

y no nanciero indicando la fuente de

nanciamiento y la entidad depositaria correspondiente.

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Informes Especiales

4. Finalidad

 

- Resolución Directoral N o 001-2009- EF/93.01, que aprobó en Plan Conta- ble Gubernamental año 2009.

7. Fecha de presentación de in- formación nanciera

Todas las entidades del Sector Público comprendidas en el alcance del presente Reglamento deberán cumplir con la pre- sentación de los saldos de fondos públicos existentes en las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocación de fondos, que mantengan la entidad en las institu- ciones del sistema nanciero y no nan-

ciero correspondiente al año scal anterior, señalando la fuente de nanciamiento y

la entidad depositaria correspondiente.

de la República, quien ejercerá la super- visión del cumplimiento de informar a dichas entidades.

8. Responsabilidad

Establecer los procedimientos que deben seguir las entidades del Sector Público para la presentación de la información de los saldos de fondos públicos existentes al 31 de diciembre de año o período scal.

5. Alcance

El titular del Pliego tiene la responsabili- dad de cumplir con informar antes del 30 de enero de cada año scal, a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública – DNCP los saldos de fondos públicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instru- mentos de colocación de fondos bajo su administración.

9. Forma de utilización

El uso de este módulo se encuentra dis-

Las entidades del Sector Público com- prendidas en el alcance del presente Reglamento deberán cumplir con la pre- sentación de los saldos de fondos públicos existentes en las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocación de fondos, que mantenga la entidad en las institucio- nes del sistema nanciero y no nanciero correspondiente al año scal anterior, señalando la fuente de nanciamiento y la entidad depositaria correspondiente.

Comprende a las entidades del Sector Público señaladas en los numerales 1 y 2 del artículo 2º de la Ley Nº 28411-Ley General del Sistema Nacional de Presu- puesto según detalle:

- Gobierno Nacional

- Gobierno Regional

La información de los saldos de fondos públicos existentes al 31 de diciembre de cada año fiscal será presentada a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública – DNCP, antes del 30 de enero del año siguiente, a nivel de pliego, en el Formato y los Anexos que forman parte del presente Reglamento, por lo cual la entidad ingresará a la página web del MEF – DNCP, en el rubro Saldos de Fondos Públicos – SAFOP, descargará el aplica- tivo a su PC y registrará la información

ponible en la página web del Ministerio de Economía y Finanzas y puede ser des- cargado del siguiente link: http:// cpn.mef. gob.pe, el cual bajará a su PC un archivo ejecutable con el nombre de safop.exe.

10. Anexos

- Saldos de Fondos Públicos (Formato)

- Saldos de Fondos Públicos – Fuente de Financiamiento 2:29 Recursos Directamente Recaudados (Anexo Nº 01)

- Gobierno Local

• Gobierno Nacional

a) Administración Central, compren- de a los organismos representa- tivos de los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial y sus orga- nismos públicos descentralizados, las universidades públicas y los organismos constitucionalmente autónomos.

b) Los Organismos Reguladores.

correspondiente a su entidad, culminado el registro deberá generar a través del

- Saldos de Fondos Públicos – Fuente de Financiamiento 3:19 Recursos por Operaciones Ociales de Crédito (Anexo Nº 02)

- Saldos de Fondos Públicos – Fuente de Financiamiento 4:13 Donaciones y Transferencias (Anexo Nº 03)

aplicativo los archivos y remitirá al correo electrónico dncp sfondospublicos@mef. gob.pe; asimismo, el formato y anexos serán rmados y remitidos en la carpeta

a la DNCP en la fecha establecida.

El incumplimiento en la presentación de

la información nanciera de los saldos

- Saldos de Fondos Públicos – Fuente de Financiamiento 5: Recursos Deter- minados (Anexo Nº 04)

Nota:

c) Los Organismos Recaudadores y Supervisores.

de fondos públicos existentes al 31 de diciembre de cada año o período scal,

d) Los Fondos Especiales con Perso- nería jurídica.

será comunicado a la Contraloría General

Los anexos Nº 01, 03, y 04 los puede descargar ingresando a la página del MEF - SAFOP.

 

e) Las Benecencias y sus Dependen- cias.

 
Anexo 2
Anexo 2

• Gobierno Regional

 

Saldo de Fondos Públicos Al 31 de diciembre de 20 (En Nuevos Soles)

- Los Gobiernos Regionales y sus organismos públicos descentrali- zados.

 

Sector:

Entidad:

 

• Gobierno Local

Fuente de Financiamiento 2: 09 Recursos Directamente Recaudados

 

- Los Gobiernos Locales y sus orga- nismos públicos descentralizados, las Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.

 

Concepto

N° de Cuenta

Total

Depósitos en Instituciones Financieras Públicas

   

XXX

1101.030102

Recursos Directamente Recaudados

     
 

-

Banco……………………………….

 

xxx

6. Base legal

-

xxx

-

- Ley Nº 28112, Ley Marco de la

Administración Financiera del Sector Público.

Depósitos en Instituciones Financieras Privadas

   

XXX

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

     

- Ley Nº 28411, Ley General del Siste- ma Nacional de Presupuesto.

-

Banco……………………………………

 

xxx

-

xxx

-

- Ley Nº 28708, Ley General del Siste- ma Nacional de Contabilidad.

- Ley Nº 29465, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2010, Décima Octava Disposición Final.

 
 

Contador General

Tesorero

Matrícula N°

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VII
4

Actualidad Gubernamental

 

N° 27 - Enero 2011