Instrução Normativa RE nº 27, de 24.06.2019

- DOE RS de 24.06.2019 -
 
Introduz alterações na Instrução Normativa DRP nº 45/98, de 26/10/98.
 
O SUBSECRETÁRIO DA RECEITAESTADUAL, no uso de atribuição que lhe confere o artigo 6º,
VI, da Lei Complementar nº 13.452, de 26/04/10, introduz as seguintes alterações na
Instrução Normativa DRP nº 45/98, de 26/10/98 (DOE 30/10/98):
 
1. No Capítulo IX do Título I:
 
a) ficam acrescentados os subitens 19.2.1.1.4.1 e 19.2.3.1.4.1 com a seguinte
redação:
 
"19.2.1.1.4.1 - Os contribuintes que apresentam o registro 1300 e registros
filhos, poderão adjudicar o valor do estoque inventariado em parcela única
em relação às operações com combustíveis derivados de petróleo,
informando um registro 1921, com o código RS021920 no campo
COD_AJ_APUR, a descrição "1/1" no campo DESCR_COMPL_AJ e o valor total
apurado nos termos do subitem 19.2.1.1.3 no campo VL_AJ_APUR."
 
"19.2.3.1.4.1 - Nas operações com combustíveis derivados de petróleo, na
hipótese em que a adjudicação do valor do estoque inventariado tenha sido
feita em parcela única, conforme previsto no subitem 19.2.1.1.4.1, o estorno
será feito em parcela única, informando um registro 1921, com o código
RS011922 no campo COD_AJ_APUR, a descrição "1/1"no campo
DESCR_COMPL_AJ e o valor total apurado nos termos do subitem 19.2.3.1.3
no campo VL_AJ_APUR."
 
b) na alínea "b" do subitem 19.2.2, fica acrescentado o número 3 com a seguinte
redação:
 
"3 - na hipótese de saída documentada por Nota Fiscal Eletrônica, modelo 55,
ou Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica, modelo 65, de emissão do próprio
informante da EFD, em substituição a um registro 1923 para cada item,
poderá ser informado um registro 1923 para cada documento fiscal, sem a
informação do campo COD_ITEM."
 
c) o subitem 19.4.1 passa a vigorar com a seguinte redação:
 
"19.4.1 - Ao final de cada período de apuração, o contribuinte informará na
EFD:
 
a) o valor a complementar apurado, que será deduzido da subapuração
informada em registro 1920, através de ajuste via registro 1921, que deverá
citar o código RS041921 no campo COD_AJ_APUR, para a transferência do
valor à apuração da substituição tributária, através de ajuste em registro
E220, que deverá citar o código RS101921 no campo COD_AJ_APUR;
 
b) o valor a restituir apurado, que será estornado da subapuração informada
em registro 1920, através de ajuste via registro 1921, que deverá citar o
código RS011921 no campo COD_AJ_APUR, para a transferência do valor à
apuração da substituição tributária, através de ajuste em registro E220, que
deverá citar o código RS121921 no campo COD_AJ_APUR.
 
19.4.1.1 - Na hipótese de compensação do valor a complementar, registrado
na apuração da substituição tributária conforme subitem 19.4.1, "a", com
saldo credor do imposto próprio, deverá ser realizado ajuste via registro E111,
que deverá citar o código RS011513 no campo COD_AJ_APUR, para a
 dedução da apuração do imposto próprio, e via registro E220, que deverá citar
o código RS122702 no campo COD_AJ_APUR, para a inclusão na apuração
do imposto de substituição tributária, limitado ao valor do complemento
apurado, ou ao saldo credor do imposto próprio, se inferior ao valor do
complemento apurado.
 
19.4.1.2 - Na hipótese de compensação do valor a restituir, registrado na
apuração da substituição tributária conforme subitem 19.4.1, "b", com saldo
devedor do imposto próprio, deverá ser realizado ajuste via registro E220, que
deverá citar o código RS112705 no campo COD_AJ_APUR, para a dedução da
apuração do imposto de substituição tributária, e via registro E111, que
deverá citar o código RS021406 no campo COD_AJ_APUR, para a inclusão na
apuração do imposto próprio."
 
d) fica acrescentado o subitem 19.5.1 com a seguinte redação:
 
"19.5.1 - Ao final de cada período de apuração, o contribuinte lançará na GIA:
 
a) o valor a complementar, conforme subitem 19.4.1, "a", que será registrado
no campo 05 (Outros Débitos) do Anexo VII;
 
b) o valor a restituir, conforme subitem 19.4.1, "b", que será registrado no
campo 02 (Outros Créditos) do Anexo VII.
 
19.5.1.1 - Na hipótese de compensação do valor a complementar com saldo
credor do imposto próprio, conforme subitem 19.4.1.1, deverá ser realizado
lançamento no código 13 (Utilização de crédito fiscal próprio para
compensação com valor a complementar do Ajuste do imposto retido por
substituição tributária) do Anexo XV, para a dedução da apuração do imposto
próprio, e lançamento no campo 02 (Outros Créditos) do Anexo VII, para a
inclusão na apuração do imposto de substituição tributária.
 
19.5.1.2 - Na hipótese de compensação do valor a restituir com saldo
devedor do imposto próprio, conforme subitem 19.4.1.2, deverá ser realizado
lançamento no campo 05 (Outros Débitos) do Anexo VII, para a dedução da
apuração do imposto de substituição tributária, e lançamento no código 06
(Utilização de valor a restituir do Ajuste do imposto retido por substituição
tributária para compensação com débito fiscal próprio) do Anexo XIV, para a
inclusão na apuração do imposto próprio."
 
2. No Apêndice VII:
 
a) na Seção II, é dada nova redação ao "Dispositivo Legal" dos seguintes códigos,
conforme segue:
 
DESCRIÇÃO DA HIPÓTESE DE CRÉDITO FISCAL RECEBIDO POR TRANSFERÊNCIA
 
CÓDIGO
Dispositivo Legal Crédito Fiscal recebido em virtude de transferência de
créditos ou de saldo credor referente a:
RICMS, Livro I, art. 37, § 5º, e Livro Créditos fiscais excedentes 018
III, art. 25-C, II, "a", 2"
 
DESCRIÇÃO DA HIPÓTESE DE TRANSFERÊNCIA DE CRÉDITOS OU DE SALDO CREDOR
Dispositivo Legal Transferência de créditos ou de saldo credor CÓDIGO
referente a:
"RICMS, Livro I, art. 37, § 5º, e Livro III, art. 25-C, Créditos fiscais excedentes 117
II, "a", 2"
 
b) na Seção VII, fica acrescentado o seguinte código, obedecida a ordem numérica
dos códigos:
 
DESCRIÇÃO
Dispositivo do Crédito Fiscal referente a: CÓDIGO
RICMS
"Livro III, art. Utilização de valor a restituir do Ajuste do imposto retido por substituição tributária 06"
25-C, II, "a", 1 para compensação com débito fiscal próprio
 
c) na Seção VIII, fica acrescentado o seguinte código, obedecida a ordem numérica
dos códigos:
 
DESCRIÇÃO CÓDIGO
 Dispositivo do Débito Fiscal referente a:
RICMS
"Livro III, art. Utilização de crédito fiscal próprio para compensação com valor a complementar 13"
25-C, I, "a", 1 do Ajuste do imposto retido por substituição tributária
 
3. No Capítulo XI do Título I, o subitem 20.12.1 passa a vigorar com a seguinte redação:
 
"20.12.1 - O contribuinte substituído, na operação que realizar com mercadoria
recebida com imposto retido, deverá emitir NF-e ou NFC-e nos termos do RICMS,
Livro III, art. 28, I, utilizando o CST 60, no caso de contribuinte enquadrado na
categoria geral, ou o CSOSN 500, no caso de contribuinte enquadrado no Simples
Nacional, contendo obrigatoriamente o preenchimento dos seguintes campos,
conforme disposto no Manual de Orientação do Contribuinte NF-e e nas Notas
Técnicas da NF-e:
 
a) vBCSTRet, pST, vICMSSubstituto e vICMSSTRet, na hipótese de operações não
destinadas a consumidor final;
 
b) pRedBCEfet, vBCEfet, pICMSEfet e vICMSEfet, na hipótese de operações
destinadas a consumidor final."
 
4. Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos,
quanto à alínea "a" do número 1, a partir do período de apuração de março de 2019, e, quanto
às alíneas "b" a "d" do número 1 e ao número 2, a partir do período de apuração de maio de
2019.
 
RICARDO NEVES PEREIRA,
Subsecretário da Receita Estadual.