O USO DA INTELIGÊNCIA NA IDENTIFICAÇÃO DE

FRAUDES ESTRUTURADAS E DE GRUPOS

ECONÔMICOS

Antonio Augusto Bennini

Grupo de Atuação Especial para Recuperação Fiscal – GAERFIS
Subprocuradoria Geral do Contencioso Tributário-Fiscal
Procuradoria Geral do Estado de São Paulo
E-mail: abennini@sp.gov.br
Tel: (19) 3275-0097 ramal 222
 QUEM É O NOSSO INIMIGO?
Toda fraude estruturada é uma estrutura orgânica (conhece o teu adversário)

1) Pessoas/atores (representam personas) 3) Regras e Códigos Internos

1.1) atores principais (de difícil definição) 4) Contexto : de que forma esta estrutura se
movimenta? De que forma se dá a conhecer no
1.2) atores coadjuvantes (os que mais mundo externo? O Que ela faz licita e
facilmente são reconhecidos) ilicitamente?

2) Papéis: Quem faz o que dentro do 5) Localização geográfica: estruturas físicas e

contexto da organização? onde exerce as suas atividades

6) $$$$$$$$$$: a prática do (s) ilícito (s) , neste

nível, sempre objetiva o lucro, ainda que ilícito
(siga o fluxo do dinheiro)
 Conhecendo a si mesmo:

1) Ausência de atuação estatal em nível estratégico

2) Falta de integração de esforços entre as agências de Estado dedicadas ao
combate à fraude estruturada (modelo de competição predatória)
3) atuação estatal reativa (não ofensiva)
4) O Estado não é uma “empresa que pensa”- dificuldade em adaptar-se
para combater às (sempre) novas formas de fraudes.
5) Falta de investimentos específicos para capacitação de pessoal e
aquisição de equipamentos para o desenvolvimento da atividade
NESTE CONTEXTO, A FRAUDE ESTRUTURADA SEMPRE COMPENSA.

1)As recompensas são maiores do que as consequências em caso da fraude ser descoberta

2) Falta de organização estatal para o combate sistêmico, integrado e estratégico às fraudes estruturadas

3) Legislação permissiva

4) Proatividade e protagonismo – uso de uma estratégia dominante (Lúcio Flávio, famoso bandido brasileiro
da década de setenta, dizia que preferia ser bandido, pois a polícia é que deveria seguir os seus passos, e não
o contrário)

5) ausência de limites éticos

6) ausência de limitações legais e morais para a aplicação de recursos materiais e financeiros destinados ao
cometimento das fraudes
RESPOSTA ESTATAL X LUCRO OBTIDO COM A ATIVIDADE ILÍCITA

1) Esfera Cível: Congelamento de bens, recuperação e ativos

2) Esfera Penal: Imposição de penas privativas de liberdade, multa,
perda dos direitos políticos etc..
3) Esfera Administrativa: Imposição de multa, proibição de contratar
com entes públicos, cassação da inscrição estadual
RESPOSTA ESTATAL NA ESFERA PENAL

2.1) Crimes principais:

2.1.1) Sonegação fiscal - artigo 1º da Lei nº 8.137/90. Pena de
reclusão de dois (02) a cinco (05) anos.
2.1.2) Organizações Criminosas – Lei nº 12.850/2013. artigo 2º, pena
de reclusão de três a oito anos.
2.1.3) Lavagem de Dinheiro – Lei nº 9.613/98 (com a redação dada
pela Lei nº 12.683/2012). Artigo 1º, pena de reclusão de três (03) a
dez (10) anos.
Em termos matemáticos, a fraude estruturada compensa

A escolha racional entre praticar ou não o delito passa pela análise de

duas variáveis: o Custo Esperado do Delito (Ce) e o Ganho Esperado com
o Delito (Ge)

Custo esperado do delito (Ce) = probabilidade de detecção x pena

Ganho esperado com o delito (Ge): proveito ou produto esperado do

crime $$$$$$$$$$$$$$$$$$
IDENTIFICAR E COMPROVAR A ESTRUTURA ORGÂNICA DA FRAUDE
TEM REPERCUSSÕES NAS ESFERAL CÍVEL, ADMINISTRATIVA E PENAL
IDENTIFICAR E COMPROVAR A ESTRUTURA ORGÂNICA DA FRAUDE TEM
REPERCUSSÕES NAS ESFERAL CÍVEL, ADMINISTRATIVA E PENAL

A Lei 12.850/2013 define organização criminosa e dispõe sobre a investigação

criminal, os meios de obtenção da prova, infrações penais correlatas e o
procedimento criminal a ser aplicado.

§ 1o Considera-se organização criminosa a associação de 4 (quatro) ou mais

pessoas estruturalmente ordenada e caracterizada pela divisão de tarefas, ainda
que informalmente, com objetivo de obter, direta ou indiretamente, vantagem de
qualquer natureza, mediante a prática de infrações penais cujas penas máximas
sejam superiores a 4 (quatro) anos, ou que sejam de caráter transnacional.
 FRAUDE FISCAL ESTRUTURADA
Lei Estadual n. 12.294/2006 estabelece em seu artigo 20:
Artigo 20 - A eficácia da inscrição poderá ser cassada ou suspensa a qualquer momento
nas seguintes situações:
I - inatividade do estabelecimento para o qual foi obtida a inscrição;
II - prática de atos ilícitos que tenham repercussão no âmbito tributário;
III - identificação incorreta, falta ou recusa de identificação dos controladores e/ou
beneficiários de empresas de investimento sediadas no exterior, que figurem no quadro
societário ou acionário de empresa envolvida em ilícitos fiscais;
...
§ 2º - Incluem-se entre os atos referidos no inciso II:
1 - participação em organização ou associação constituída para a prática de fraude fiscal
estruturada, assim entendido aquela formada com a finalidade de implementar
esquema de evasão fiscal mediante artifícios envolvendo a dissimulação de atos,
negócios ou pessoas, e com potencial de lesividade ao erário;
 GRUPOS ECONÔMICOS NA LEGISLAÇÃO

Em 09 de agosto de 1943, dia em que foi publicada a Consolidação das Leis Trabalhista, temos o mais antigo dos
enunciados ainda vigentes a tratar dos Grupos Econômicos, a saber:

“Art. 2º - Considera-se empregador a empresa, individual ou coletiva, que, assumindo os riscos da atividade
econômica, admite, assalaria e dirige a prestação pessoal de serviço.

§ 1º - (...)

§ 2º - Sempre que uma ou mais empresas, tendo, embora, cada uma delas,
personalidade jurídica própria, estiverem sob a direção, controle ou administração
de outra, constituindo grupo industrial, comercial ou de qualquer outra atividade
econômica, serão, para os efeitos da relação de emprego, solidariamente
responsáveis a empresa principal e cada uma das subordinadas.”
 GRUPOS ECONÔMICOS NA LEGISLAÇÃO

Em 1973, a Lei 5.889, regulamentadora das relações de trabalho no universo rural, seguiu no mesmo sentido da
Consolidação das Leis Trabalhista, identificando como característica dos Grupos Econômicos, a unicidade de controle, de
direção ou de administração, deixando de modo mais transparente ainda que, independentemente de formalização
perante órgão de registro comercial da coligação ou do controle, a comprovação do exercício do poder de direção
unificado será suficiente, para fins de responsabilidade trabalhista da empresa ruralista, à constituição do Grupo
Econômico.

“Art. 3º - Considera-se empregador, rural, para os efeitos desta Lei, a pessoa física ou jurídica, proprietário ou não, que
explore atividade agro-econômica, em caráter permanente ou temporário, diretamente ou através de prepostos e com
auxílio de empregados.

§ 1º (...)

§ 2º Sempre que uma ou mais empresas, embora tendo cada uma delas personalidade jurídica própria,
estiverem sob direção, controle ou administração de outra, ou ainda quando, mesmo guardando cada uma
sua autonomia, integrem grupo econômico ou financeiro rural, serão responsáveis solidariamente nas
obrigações decorrentes da relação de emprego.”
 GRUPOS ECONÔMICOS NA LEGISLAÇÃO

Em 1976, a Lei das Sociedades Anônimas, Lei 6.404/76, trouxe consigo em seu capítulo XX, em destaque o artigo 243, a
caracterização do que seriam sociedades coligadas e controladas.

“Art. 243. O relatório anual da administração deve relacionar os investimentos da companhia em sociedades coligadas e
controladas e mencionar as modificações ocorridas durante o exercício.

§ 1o São coligadas as sociedades nas quais a investidora tenha influência significativa.

§ 2º Considera-se controlada a sociedade na qual a controladora, diretamente ou através de outras controladas, é titular
de direitos de sócio que lhe assegurem, de modo permanente, preponderância nas deliberações sociais e o poder de
eleger a maioria dos administradores.
 GRUPOS ECONÔMICOS NA LEGISLAÇÃO

Logo em seguida, em seu capítulo XXI, a Lei das Sociedades Anônimas traz as bases do que
denominou Grupos de Sociedades, o que alguns denominam de Grupo Econômico de Direito, ou
seja, grupos empresariais formalizados. A constituição formal dos Grupos de Sociedades dar-se-á
por meio de convenção específica, entretanto, a existência destes Grupos Societários de Direito no
cenário econômico nacional é raríssima, afinal, em que pese o artigo 266 do mencionado diploma
determinar que cada sociedade do Grupo permanecerá com personalidade e patrimônio distintos,
a convenção formalizada de Grupo Econômico trará seguramente implicações em termos de
responsabilidade, já que, como já visto em relação às legislações trabalhistas e se verá mais
adiante em relação à consumerista, ambiental, concorrencial, etc., em todos os ramos do direito
brasileiro com características protecionistas, há, ao menos, a indicação de responsabilidade
solidária ou subsidiária das empresas formadoras do Grupo.
 GRUPOS ECONÔMICOS NA LEGISLAÇÃO
Art. 266. As relações entre as sociedades, a estrutura administrativa do grupo e a coordenação ou
subordinação dos administradores das sociedades filiadas serão estabelecidas na convenção do grupo, mas
cada sociedade conservará personalidade e patrimônios distintos.”

Portanto, em que pese exista uma possibilidade de constituição formal de Grupos de Sociedade, a regra será
estarmos em frente a Grupos Econômicos de Fato. De toda sorte, é certo que do comando da Lei 6.404/76,
identifica os dois objetos a que se refere o vocábulo Grupo Econômico, um conjunto de sociedades
empresariais e a unicidade de controle e direção a que todas elas estão submetidas e, assim, vinculadas, o que
denominou como comando.
 GRUPOS ECONÔMICOS NA LEGISLAÇÃO
No Código de Defesa do Consumidor, Lei 8.078 de 11 de setembro de 1990, os Grupos Econômicos são lembrados em seu
artigo 28.

“Art. 28. O juiz poderá desconsiderar a personalidade jurídica da sociedade quando, em detrimento do consumidor, houver
abuso de direito, excesso de poder, infração da lei, fato ou ato ilícito ou violação dos estatutos ou contrato social. A
desconsideração também será efetivada quando houver falência, estado de insolvência, encerramento ou inatividade da
pessoa jurídica provocados por má administração.

§ 1° (Vetado).

§ 2° As sociedades integrantes dos grupos societários e as sociedades controladas, são subsidiariamente responsáveis pelas
obrigações decorrentes deste código.

§ 3° As sociedades consorciadas são solidariamente responsáveis pelas obrigações decorrentes deste código.

§ 4° As sociedades coligadas só responderão por culpa.

§ 5° Também poderá ser desconsiderada a pessoa jurídica sempre que sua personalidade for, de alguma forma, obstáculo ao
ressarcimento de prejuízos causados aos consumidores.”
 GRUPO ECONÔMICO

Na Lei 12.529 de 30 de novembro de 2011, denominada como Nova Lei do CADE, também há algumas menções aos
Grupos Econômicos, destacando-se os artigos 33 que imputa responsabilidade solidária às Sociedades formadoras de
Grupo Econômico pelas infrações à ordem econômica tanto aos Grupos de Fato como aos de Direito. No artigo 34 há
menção expressa à Teoria da Desconsideração da Personalidade jurídica, em comando nos moldes do artigo 50 do
Código Civil.

“Art. 33. Serão solidariamente responsáveis as empresas ou entidades integrantes de grupo econômico, de fato ou de
direito, quando pelo menos uma delas praticar infração à ordem econômica.

Art. 34. A personalidade jurídica do responsável por infração da ordem econômica poderá ser desconsiderada quando
houver da parte deste abuso de direito, excesso de poder, infração da lei, fato ou ato ilícito ou violação dos estatutos
ou contrato social.

Parágrafo único. A desconsideração também será efetivada quando houver falência, estado de insolvência,
encerramento ou inatividade da pessoa jurídica provocados por má administração.”
 GRUPOS ECONÔMICOS NA JURISPRUDÊNCIA
O Código Tributário Nacional, Lei 5.172 de 25 de outubro de 1966, por sua vez, não traz nenhum comando específico
aos Grupos Econômicos, deixando, entretanto, constatada, em seu artigo 124, I, a responsabilidade tributária
solidária a todos aqueles que tenham interesse comum no fato gerador.

Por sua vez, a Lei 8.212 de 24 de julho de 1991, que, dentre outras matérias, instituiu o Plano de Custeio da
Seguridade Nacional pátria determinou, em seu artigo 30, IX, a responsabilidade solidária de todas as empresas
formadoras de Grupo Econômico no que se refere às obrigações ali instituídas.

“Art. 30. A arrecadação e o recolhimento das contribuições ou de outras importâncias devidas à Seguridade Social
obedecem às seguintes normas:

IX - as empresas que integram grupo econômico de qualquer natureza respondem entre si, solidariamente, pelas
obrigações decorrentes desta Lei;”
 GRUPOS ECONÔMICOS NA JURISPRUDÊNCIA

Em estudo publicado em 2008, as Professoras Viviane Muller Prado e Maria Clara Troncoso
promoveram pesquisa perante a jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça para com o escopo
de conhecer a posição daquela Corte sobre os Grupos Econômicos.

O resultado do estudo foi o de que, o Egrégio STJ, em 64,2% das decisões abarcadas na pesquisa,
não se preocupou em apontar os critérios que identificariam as empresas formadoras do Grupo
Econômico, nem mesmo apoiando-se, em analogia, aos comandos da Lei 6.404/76. Ademais,
também ficou constatado que em 84,1% dos casos julgados, o Superior Tribunal de Justiça atribui
alguma consequência jurídica à coletividade empresarial

Consultando algumas jurisprudências da citada corte, fica claro que o julgamento do Superior
Tribunal de Justiça se pauta pela impressão do julgador às razões fáticas trazidas aos autos, sendo
esta a regra de análise também nos Tribunais Regionais Federais e Estaduais, não havendo
qualquer determinação de critérios fixos para enquadramento na classes dos Grupos Econômicos.
Para ilustrarmos o dito, vejamos alguns julgados específicos, iniciando pelo Recurso Especial
824667/PR, do qual copiamos parte da ementa:
 GRUPOS ECONÔMICOS NA JURISPRUDÊNCIA
Para ilustrarmos o dito, vejamos alguns julgados específicos, iniciando pelo Recurso Especial 824667/PR, do qual copiamos
parte da ementa:
“3. Irrefutável a exegese conferida pelo TRF/4ª Região à regra do §2°, art. 2°, da CLT, no sentido de que "o simples controle
acionário de várias empresas por uma ou mais pessoas físicas não é suficiente para a caracterização do grupo econômico -
que pressupõe a existência de uma empresa principal e outras subordinadas -, para efeito de configurar a solidariedade
passiva". A redação do citado dispositivo é clara ao exigir, para a configuração do grupo econômico a existência de uma ou
mais empresas que estejam sob a direção, controle ou administração de outra empresa principal. Assim, não tem qualquer
relevância jurídica o fato de o responsável pela executada CN EDITORA DE JORNAIS figurar também no quadro societário da
recorrida BIMARK GRÁFICA E EDITORA LTDA”.

Em outra mão, óbvio em caso que possui pressuposto fático diferente e, ao que parece, com maior fartura probatória, a 2ª
turma do Superior Tribunal de Justiça, no Recurso Especial 1144881/SC, assim julgou:
“3. O Tribunal de origem declarou que "é fato incontroverso nos autos que as três embargantes compartilham instalações,
funcionários e veículos. Além disso, a fiscalização previdenciária relatou diversos negócios entre as empresas como
empréstimos sem o pagamento de juros e cessão gratuita de bens, que denotam que elas fazem parte de um mesmo grupo
econômico. O sócio-gerente da Simóveis, Sr. (...) tem um procuração que o autoriza a praticar atos de gerência em relação às
outras empresas, sendo irmão do sócio-gerente delas. Ou seja, no plano fático não há separação entre as empresas, o que
comprova a existência de um grupo econômico e justifica o reconhecimento da solidariedade entre as
executadas/embargantes".4. Incide a regra do art. 124, inc. II, do CTN c/c art. 30, inc. IX, da Lei n. 8.212/91, nos casos em que
configurada, no plano fático, a existência de grupo econômico entre empresas formalmente distintas mas que atuam sob
comando único e compartilhando funcionários, justificando a responsabilidade solidária das recorrentes pelo pagamento das
contribuições previdenciárias incidentes sobre a remuneração dos trabalhadores a serviço de todas elas indistintamente.”
 GRUPOS ECONÔMICOS
• Quadro Societário/ Administração/
E Laranjas/ Relações de Parentesco
FRAUDES ESTRUTURADAS
• Endereço/ Matriz/ Filiais/ Telefone
• E-mail/ Contador/ Advogado
• Empregados/ Ramo de Atividade
• Fornecedores/ Clientes/ Logística
• Dívida/ Faturamento/ Patrimônio
• Relações Comerciais
• Situação Jurídica (inapta, cassada,
ativa)
Toda investigação deve trazer à tona, no mínimo, os seguintes
elementos

Autor/ALVO (quis)
Meios empregados (quibus auxilis)
Mal produzido (quid)
Motivos (cur)
Modo (quomodo)
Lugar (ubi)
Tempo (quando)
COMPREENDER O CICLO DA FRAUDE
SELEÇÃO
DO ALVO

EXPLORAÇÃO
DO RESULTADO
PLANEJAMENTO

BLINDAGEM
Atos
OCULTAÇÃO
Preparatórios
LAVAGEM

EXECUÇÃO
 MÉTODO

“ENGENHARIA REVERSA”
 VÔ VÓ
EMPRESA 1

FILHO 1 FILHO 2 FILHO 3 FILHO 4 FILHO 5

EMPRESA 2

NETO 1 NETO 2 NETO 3 NETO 4 EMPRESA DE

BLINDAGEM 3

EMPRESA 3 EMPRESA DE BLINDAGEM 1

Ex-sócios EMPRESA DE BLINDAGEM 2

Sócios ou administradores atuais
Não incluídos no polo passivo
 • início:2008
• início:1979
• faturando até hoje
• faturou até 11/2007
• constituído pela 3ª
• constituído pela 1ª EMPRSA Y Geração da família
Geração da família
• estabelecido no
• endereço da sede de • início: 1997 endereço em que A
1979 a 11/08/2007: • faturou até 07/2008 empresa Z operou
Rua X • constituído pela 2ª por 25 (vinte e cinco)
• chamou-se Y até Geração da família anos: Rua X
11/08/2006 • possui o mesmo telefone,
e-mail e contador da
EMPRESA Z empresa Z , a saber: a)
(00) 0000-0000; b) EMPRESA 3
KKKKKK@KKK.com.br; c)
Contador EDUARDO CPF
00.333.444-00
 SEDE DO GRUPO

EMPRESA DE
FACHADA

EMPRESA DE
FACHADA 2
 membros da
primeira geração da
família membros da
segunda
geração SOMENTE
MEMBROS DA 3ª
Empresas GERAÇÃO
falidas e FIGURAM NO
com Empresas QUADRO
dívidas ativas e sem HOLDING SOCIETÁRIO DAS
dívidas FACTORINGs

NÚCLEO NÚCLEO
NÚCLEO FINANCEIRO
INDUSTRIAL/COMERCIAL GERENCIAL/ADMINISTRATIVO
 Núcleo Financeiro-Jurídico
Fluxo do Dinheiro

Blindagem e ocultação
patrimonial

Fluxo do Combustível

Núcleo Comercial
formado por Os integrantes
endividados do grupo
empresas sadias e
foram retirados dos
endividadas do quadros societários das
setor de empresas sadias do
combustíveis grupo
Esvaziamento do Capital
Social - 2001 em diante

criação de factorings para blindagem

das movimentações financeiras a
Simulação de Lides na partir de 2002
Justiça do Trabalho a
partir de 24/04/2008 penhora on line
infrutíferas em 2010
apesar da EMPRESA X
outorga de procurações para estar ativa e faturando
administração das factorings - 2010
em diante

confusão entre os patrimônios da

empresa X e de sua sócia
administradora - 2011
 Faturamento em milhões de reais
1600
1400
1200
1000
800
Aspen
X Y
600
400 X
MonteYCabral
200
0
2011
2012
2013
jan a out
2014
Empresas de JOÃO– tal PAI Empresas do Júnior– tal FILHO

Empresa de Produção 1 Empresa de Produção 2

Empresa de Investimento 1 Empresa de Investimento 2

(blindagem)

João Contribuinte individual Júnior Contribuinte Individual

Empresa de Administração 1 Empresa de Administração 2

Offshore 1 Offshore 2
 PGE/SP: Censec, Arisp, CRC, SACI, E-PAT,
CADESP, GDOC, MF-DETRAN, SDA, RFB (CPF
e CNPJ), AUDESP
SEFAZ: Censec, Arisp (DOI), CRC, SACI, E-PAT, CADESP,
GDOC, MF-DETRAN, SDA, RFB (CPF, CNPJ e DOI),
SPED/SINTEGRA, PEC, B.O Infoview, B.O Desktop
Intelligence, NFCE, Relatório de passagens por placa
(Sem Parar, Radres OCR Rodovias Estaduais)

Informação na esfera
Estadual

POLÍCIA CIVIL: Prodesp (dados civil e criminal),
DETRAN, BO`s, RDO, Infocrim, SIAV, SIAP, Omega,
Alpha, Afis, Infoseg, Arisp, Arpen, Censec, COAF,
Laboratório de Tecnologia contra Lavagem de
Dinheiro - LAB-LD
MINISTÉRIO PÚBLICO/SP: Censec, CNE,
Assessoria de Pesquisa e Análise - ASSPA da
PGR, COAF, CAEX (ARISP, Detran), AUDESP,
SIS-MP Integrado, Laboratório de
Tecnologia Contra Lavagem de Dinheiro
 AGU/PGFN: CAGED, CEE, CCS, ARISP (e e-RIDF),
CENSEC, SACI, Infoseg, Renavam, RAIS, SIAFI,
SICONV, SINAPSE, SNRC, Declaração de Imposto de
Renda, E-social, integram a Rede Nacional de
Laboratórios de Tecnologia - Rede-LAB,
Laboratório de Recuperação de Ativos - Labra, área
previdenciária: CNIS, PLENUS, PRISMA, SUB
Informação na esfera Federal
POLÍCIA FEDERAL: integra a Rede Nacional de
Laboratórios contra a lavagem de Dinheiro, ARISP,
ARPEN, CENSEC, RENAVAM, SIGMA, SINARM,
SINIC, SACI, SINAPSE, SINPA, SISVIP, SINCRE, SINPI,
RENACH, SIVANT, SIS
RECEITA FEDERAL: Dimob, Receitanet Log, Radar,
Sicomex Carga, E-DBV, Dossiê Integrado, Portal
IRPF e IRPJ, CPF, CNPJ, DOI, DW, Dossiê CAC e
Dossiê Contribuinte, SPED (NF-E, EFD, ECD),
Sistemas da Previdência (CNIS, CNISA e GFIPWEB),
COAF, CCS, CAGED, CENSEC, ARISP,
RENAVAM/DENATRAM, INCRA/SNCR
MINISTÉRIO PÚBLICO FEDERAL: SisConta Eleitoral,
COAF, SIMBA, SITTEL, Laboratório contra Lavagem
Dinheiro, CENSEC, ARISP, Infoseg, CCS, RENAVAM
Registro.br https://registro.br/cgi-bin/whois/ Identificar o responsável por um domínio na internet

Google (google earth e https://www.google.com.br/?gws_r Identificar processos judiciais em todas as

street view) d=ssl justiças e foros do país. Informações gerais sobre
pessoas e coisas
Sites de Tribunais de http://www.tjsp.jus.br/ Identificar ações nas quais seu alvo é parte.
Justiça (todos Tribunais) Muitos processos são eletrônicos atualmente. O
que permite a coleta de inúmeros dados. Dica
http://portal.trt15.jus.br/
importante: Em sites de Tribunais da Justiça do
Trabalho não é permitido localizar processos por
nome das partes. No entanto, é possível lançar o
nome do seu alvo na pesquisa de Jurisprudência
(palavras constantes na decisão judicial). Será
comum encontrar processos desta maneira.
Outra opção é lançar o nome da parte no Google.
Como as intimações judiciais são publicadas em
diários eletrônicos, o google irá captar várias
publicações contendo o número do processo, o
nome das partes e o Foro competente.
INPI http://www.inpi.gov.br/ Pesquisa de marcas e patentes
ANTT http://www.antt.gov.br/ Consulta pública aos transportadores cadastrados
pela ANTT para realizar o transporte rodoviário de
cargas no território nacional.

ANP http://www.anp.gov.br/ Relação de distribuidoras e revendedoras do setor

de combustíveis
JUCESP https://www.jucesponline.sp.go Permite o acesso aos documentos arquivados
v.br/ nesta Junta Comercial, inclusive de cópias de
procurações e de contratos sociais. É uma fonte
riquíssima de informação
Cadastro Nacional de http://cna.oab.org.br/ Pesquisa de endereços de advogados
Advogados
Redes Sociais: https://www.facebook.com/ As pessoas se expõem demais em redes sociais. É
Facebook, Linkedin e possível descobrir relações de parentesco e de
outras https://br.linkedin.com/ amizades e até o patrimônio dos seus alvos

Miami http://www.miamidade.gov/pro Permite saber se o alvo é proprietário de imóveis

pertysearch/#/ em Miami (EUA)
Portal da NFe Nota Fiscal Eletrônica
http://www.nfe.fazenda.gov.br/porta
l/principal.aspx
TSE http://www.tse.jus.br/
Permite o acesso à cópia da nota fiscal eletrônica com
base em sua chave de acesso
Permite saber o local de votação de determinada pessoa.

Banco de Falência e http://www.tst.jus.br/banco-de- Visa facilitar aos Juízes do Trabalho a obtenção de dados
Recuperação Judicial falencia fidedignos referentes à decretação de recuperação
judicial e de falência, no âmbito dos Tribunais Regionais
do Trabalho da 2ª. e 15ª. Regiões. Tem por objetivo a
conjugação de esforços com vistas à efetiva comunicação
entre os órgãos partícipes do acordo relativamente à
decretação de falência, decisões de ingresso ou
superação de empresa falida em empresa recuperanda,
evitando-se sobreposição de atividades por parte do
Judiciário do Trabalho e das varas de falência quando da
habilitação de créditos integrantes de sanção jurídica
imposta por sentença condenatória transitada em
julgado
Atestado de Banco de dados da Secretaria da Informa a existência ou a inexistência de registro de
Antecedentes Segurança Pública antecedentes criminais, apresentando a situação do
http://www.ssp.sp.gov.br/servicos/at cidadão no exato momento da pesquisa nos registros
estado.aspx informatizados do Instituto.
CENSEC O acesso à Central Notarial de Serviços Eletrônicos Possibilita o acesso a informações e
Compartilhados deve ser autorizado pela Presidência do dados correspondentes ao serviço
Conselho Nacional de Justiça. Nos termos do art. 19 do notarial, tais como escrituras públicas
Provimento n. 18 do Conselho Nacional de Justiça poderão e procurações.
se habilitar para acesso às informações da CENSEC todos os
órgãos do Poder Judiciário e do Ministério Público, bem
como os órgãos públicos da União, Estados, Distrito Federal
e Municípios.

http://www.censec.org.br/
ARISP O acesso ao Sistema de Ofício Eletrônico se dá por acordo Permite a pesquisa de bens imóveis e
de cooperação que deve ser firmado com a Associação dos a solicitação de certidões digitais.
Registradores Imobiliários de São Paulo - ARISP

https://www.oficioeletronico.com.br/
CRC A Central Nacional de Informações do Registro Civil – CRC
Nacional é o sistema desenvolvido e administrado pela
Associação Nacional dos Registradores de Pessoas Naturais
(Arpen-Brasil). O acesso a este banco de dados é permitido
pelo Provimento n. 38 do CNJ e se dá mediante Termo de
Cooperação assinado pelo Presidente da ARPEN-SP
http://www.arpensp.org.br/
A CRC objetiva integrar todas as
Serventias de Registro Civil do País,
possibilitando a busca, via internet,
dos dados registrais de nascimento,
casamento e óbito, bem como,
possibilitar a expedição de certidões
eletrônicas, viabilizando o acesso dos
registros ao cidadão.
CNIB A Central Nacional de Indisponibilidade de Bens foi
criada e regulamentada pelo Provimento n. 39/2014 da
Corregedoria Nacional de Justiça e se destina a integrar
todas as indisponibilidades de bens decretadas por
Magistrados e por Autoridades Admnistrativas. A CNIB é
operada pela ARISP.
https://www.indisponibilidade.org.br/
CNE O acesso a este banco de dados é viabilizado por Acordo
de Cooperação a ser assinado com a Secretaria da Micro
e Pequena Empresa da Presidência da República
Mais informações: http://cne.smpe.gov.br/
Ministério do Trabalho Para ter acesso a este banco de dados é preciso firmar
e Emprego Termo de Compromisso com o Coordenador Geral da
Coordenação Geral de Estatísticas do Trabalho – CGET
A CNIB realiza verdadeiro
rastreamento de todos os bens que
o atingido pela indisponibilidade
possui em território nacional,
evitando a dilapidação do
patrimônio, constituindo-se em
importante ferramenta no combate
ao crime organizado e na
recuperação de ativos de origem
ilícita.
Permite o acesso ao Cadastro
Nacional de Empresas Mercantis –
CNE, mantido pelo Departamento
de Registro Empresarial. O CNE
incorpora dados dos atos
arquivados de empresas registradas
nas 27 Juntas Comerciais do País.
Permite acesso a informações
cadastrais da Base da Relação Anual
de Informações Sociais – RAIS do
Ministério do Trabalho e Emprego
SACI O Sistema Integrado de Informações da Permite saber, entre outras
Aviação Civil é gerenciado pela ANAC. Os coisas, se determinada
órgãos públicos podem pedir autorização pessoa é proprietária de
para acessar este Sistema. alguma aeronave.
https://sistemas.anac.gov.br/saci/PESQPO/c
onsulta.asp

Sistema AUDESP Sistema de Auditoria Eletrônica nos Municípios
jurisdicionados do TCE/SP
Banco de dados contendo
informações de cada órgão, em
especial a sua contabilidade, com
conteúdo padronizado e
atualizado diretamente pelos
próprios órgãos objeto de
fiscalização.
CAGED Cadastro Geral de Empregados e Desempregados – visa possibilitar a análise, em determinado período, do quantitativo
de empregados e desempregados de determinada empresa e acessar dados cadastrais de empregados e empregadores.

Cadastro de Estabelecimentos Empregadores – permite o acesso a diversos dados cadastrais de estabelecimentos

CEE
empregdores
CCS Permite saber onde determinada pessoa possui conta bancária

e-RIDF Permite a consulta a base de dados dos cartórios de Registro de Imóveis do DF

INFOSEG A Rede Infoseg foi instituída pelo Decreto Federal n. 6.138/07. É um sistema que integra todos os bancos
de dados existentes no país, com o fim de facilitar a ação das polícias brasileiras na identificação de
pessoas que estejam com pendências criminais perante a justiça. Posteriormente, foi integrado ao Sistema
a possibilidade de consulta ao cadastro nacional de habilitação (RENACH) e à base de dados da Receita
Federal por meio de consulta ao CPF e CNPJ da Receita Federal do Brasil. Pelo INFOSEG é possível acessar
ainda dados do: Registro Nacional de Veículos Automotores – RENAVAM; Departamento Nacional de
Trânsito – DENATRAN; Sistema de Gerenciamento Militar de Armas do Exército – SIGMA; Sistema Nacional
de Armas – SINARM e o Sistema Nacional de Informações Criminais, ambos da Polícia Federal.
Relação Anual de Informações Sociais – informações de empregados e empregadores
RAIS
Sistema de Administração Financeira do Governo Federal
SIAFI
Portal dos Convênios do Governo Federal
SICONV
Sistema Administrado pelo Polícia Federal – permite acesso ao Sistema Nacional de Passaportes – SINPA, dentre outros
SINAPSE
Sistema Nacional de Cadastro Rural – Lei n. 5868, de 12 de dezembro de 1972 – Permite o acesso a informações sobre
SNCR
E- PAT Sistema Administrado pela Secretaria da Permite o acesso ao conteúdo de
Fazenda do Estado de São Paulo processos administrativos que tramitam
no âmbito da SEFAZ
CADESP Cadastro de Contribuintes do ICMS. Este banco de dados também é
administrado pela SEFAZ e permite
acessar informações cadastrais de
empresas
GDOC Sistema de Gestão de Documentos foi Este banco de dados permite identificar
instituído para administrar e controlar a a existência e a localização de
entrada, tramitação, instrução, documentos que envolvam o registro de
arquivamento e a destinação final de atos e fatos de natureza
documentos que tramitam nos diversos administrativa/jurídica nos diversos
órgãos do Estado de São Paulo órgãos do Estado de São Paulo

DETRAN Departamento Estadual de Trânsito Permite identificar o proprietário de um

veículo
Sistema da Dívida Ativa Administrado pela PGE/SP Permite a consulta de débitos de
empresas e pessoas físicas e os detalhes
sobre estes débitos, além do
faturamento das empresas.
Base de dados CPF e CNPJ da Receita Sistema Administrado pela Receita Permite acesso a dados cadastrais de
Federal do Brasil Federal do Brasil pessoas físicas e jurídicas em âmbito
nacional.
ENDEREÇO REAL DOS SÓCIOS
PESQUISA CPF
 ANÁLISE DO CONTRATO SOCIAL
• SÓCIOS INICIAIS JOVENS

• ENDEREÇO DE RESIDÊNCIA ERRADO

 O Combate à Fraude Estruturada sob a ótica da teoria dos jogos

A Teoria dos Jogos é uma ferramenta que foi criada pelo matemático John von Neumann e pelo
economista Oskar Morgensten na década de vinte, aperfeiçoada ao longo dos anos, para auxiliar os
decisores na escolha do caminho e estratégia a seguir nos mais diferentes e complexos universos
relacionais, sejam eles privado, público, econômico ou militar (no início foi pensada apenas para o
campo econômico) onde as chances de sucesso esperadas e as vontades pessoais (ou corporativas)
não são os únicos fatores envolvidos no resultado final. A presença de outra (s) pessoa(S) e de outros
interesses em jogo devem ser levadas em conta para a adoção da estratégia e caminho a seguir
(DAVIS, Morton D. Game Thheory: A Nontechinical Introduction. Dover Publications Inc: 2014. Ebooks
edition).
 Principais Elementos a considerar:

1) O Jogo: colaborativo e não-colaborativo

2) Jogadores (players): Tanto do ponto de vista de quem são os atores envolvidos, os seus objetivos e
intenções.
3) Estratégia (strategy): análise do conjunto possível da estratégia dos jogadores.
3.1) Estratégia Dominante: proativa, que dita os caminhos. O Jogador atinge o melhor resultado
independentemente das decisões do outro jogador.
3.2) Estratégia Dominada: reativa. Sempre dependente da estratégia alheia.
* PARA SE OBTER VANTAGEM NO JOGO, DEVE-SE ADOTAR A ESTRATÉGIA DOMINANTE.
4) Recompensa (payoff): o resultado útil que se busca através do jogo.
 DILEMA DO PRISIONEIRO

1. Se um dos prisioneiros confessar

(trair o outro) e o outro
permanecer em silêncio, o que
confessou sai livre enquanto o
cúmplice silencioso cumpre 10
anos.

2. Se ambos ficarem em silêncio

(colaborarem um com ou outro), a
polícia só pode condená-los a6 meses
cada um.

3. Se ambos confessarem (traírem o

comparsa), cada um leva 5 anos de
cadeia.
 Cautelar Fiscal - Lei 8.397/1992
• “Art. 2º A medida cautelar fiscal poderá ser requerida contra o sujeito passivo de crédito tributário ou não tributário,
quando o devedor:
• I - sem domicílio certo, intenta ausentar-se ou alienar bens que possui ou deixa de pagar a obrigação no prazo fixado;
• II - tendo domicílio certo, ausenta-se ou tenta se ausentar, visando a elidir o adimplemento da obrigação;
• III - caindo em insolvência, aliena ou tenta alienar bens;
• IV - contrai ou tenta contrair dívidas que comprometam a liquidez do seu patrimônio;
• V - notificado pela Fazenda Pública para que proceda ao recolhimento do crédito fiscal;
• a) deixa de pagá-lo no prazo legal, salvo se suspensa sua exigibilidade;
• b) põe ou tenta por seus bens em nome de terceiros;
• VI - possui débitos, inscritos ou não em Dívida Ativa, que somados ultrapassem trinta por cento do seu patrimônio
conhecido;
• VII - aliena bens ou direitos sem proceder à devida comunicação ao órgão Fazenda Pública competente, quando exigível
em virtude de lei;
• VIII - tem sua inscrição no cadastro de contribuintes declarada inapta, pelo órgão fazendário;
• IX - pratica outros atos que dificultem ou impeçam a satisfação do crédito”
 Metas
 Aprimorar e difundir o conhecimento
 Expandir bancos de dados e convênios
 Aumentar a rede de contatos
 Focar na Prevenção e não na Repressão
 Compartilhar conquistas com parceiros;
 Conhecimento e Ferramentas
 Cursos na Área de Inteligência;
Seminário RFB
 Estudo de Doutrina e Jurisprudência na
área de atuação
 Troca de experiências com parceiros;
 CADESP/ JUCESP ONLINE/ ARISP/ SDA
 GOOGLE EARTH/ SITES DOS DIVERSOS
TRIBUNAIS/ REDES SOCIAIS/ DETRAN/
SERPRO
 CENSEC/ MTE/CRC/FOCCOSP
 CNE/CNIB/RELAÇÃO DE BENS RECEITA
FEDERAL
 E-SOCIAL / ENCCLA
 OBRIGADO!!!
Antonio Augusto Bennini
Grupo de Atuação Especial para Recuperação Fiscal – GAERFIS
Subprocuradoria Geral do Contencioso Tributário-Fiscal
Procuradoria Geral do Estado de São Paulo
E-mail: abennini@sp.gov.br
Tel: (19) 3275-0097 ramal 222