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Versão 2 (13/02/2020)
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ESTADO DE GOIÁS
SECRETARIA DE ESTADO DA ECONOMIA
SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
(...)
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ESTADO DE GOIÁS
SECRETARIA DE ESTADO DA ECONOMIA
SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
(...)
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ESTADO DE GOIÁS
SECRETARIA DE ESTADO DA ECONOMIA
SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
IN 1407/18-GSF
Exemplo prático:
Crédito Outorgado6%
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SECRETARIA DE ESTADO DA ECONOMIA
SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
IN 1400/18
Exemplo prático:
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SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
valor de R$ 150,00, nos termos dos arts. 3º e 4º acima. Feito isso
deverá creditar-se deste valor na apuração do ICMS normal,
mediante o Reg. E111 com o código GO020156.
Lançamentos na EFD:
Reg. 1210:
Reg. E111:
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SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
Calcular a proporção em Kg relativa ao saldo residual de R$
210,00(SER1200)
IN 1400/18
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SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
estornar o valor do SER1200, mediante utilização do código GO07 do
Registro 1210 e estornar o valor correspondente à diferença entre o
valor do COPNI e o valor do SER1200, mediante utilização do código:
Exemplo prático:
Inciso I (acima):
Crédito outorgado = 6%
COPNI = R$ 180,00
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SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
Lançamentos na EFD:
Reg. 1210:
Reg. 1200:
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ESTADO DE GOIÁS
SECRETARIA DE ESTADO DA ECONOMIA
SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
I - apura-se a Razão entre o valor das Aquisições de Produtos Agrícolas
produzidos no Estado de Goiás e o valor das Aquisições Totais de
Produto Agrícola - RGT -, tomando-se por base os valores
correspondentes aos 6 (seis) períodos de apuração anteriores ao
período de apuração da saída referida no caput;
Exemplo prático:
Exemplo prático:
VAQ = R$ 10.500,00
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SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
III - apura-se o valor do COPNI, por meio da multiplicação do percentual
de crédito outorgado pelo resultado da multiplicação do RGT pelo VAQ.
Exemplo prático:
RGT = 0,65
VAQ = R$ 10.500,00
Exemplo prático:
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SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
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SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
razão de sinistro, furto, roubo, perecimento ou qualquer outro motivo.
Art. 6º O disposto nesta instrução deve ser adotado nas EFD relativas
aos períodos de apuração a partir do mês de novembro de 2017,
hipótese em que o contribuinte deve providenciar a retificação das EFD.
O setor industrial que realiza operações com arroz e feijão, contam com os
benefícios abaixo relacionados
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SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
I- ARROZ
1)-adquirindo arroz em operação interna e efetuando saída interestadual
(considerando valor da operação de compra = R$100,00 e MVA de 33% na
saída):
Crédito outorgado pela aquisição internade R$6,00 - art. 11, inciso XXXI
do Anexo IX do RCTE
Crédito outorgado pela saída interestadual de R$9,31 - art. 11, inciso
XVIII do Anexo IX do RCTE
Crédito total de R$ 15,31
Débito de R$15,96 (alíquota interestadual de 12% sobre o valor da saída
de R$ 133,00)
Saldo devedor de R$0,65
Percentual de efetivo recolhimento equivalente a 0,49%
Obs.: Não tem crédito pela entrada – compra do produtor – isenção nos termos do disposto no art. 6º,
LXXVIII - do Anexo IX do RCTE
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SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
Percentual de efetivo recolhimento equivalente a 0%
Obs.: crédito pela entrada limitado a 7% pelo art. 11, XVIII do Anexo IX do RCTE
1. crédito pela entrada limitado a 7% pelo art. 8º, XIX do Anexo IX do RCTE;
3. não se aplica o art. 11, XXXI, pois só é aplicável a operação com arroz produzido em Goiás.
4. podendooptar pela aplicação do benefício fiscal do art; 8º, XXXIII do Anexo IX do RCTE, com
observância das condições para utilização.
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SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
II-FEIJÃO
1)- adquirindo feijão em operação interna e efetuando saída interestadual
(considerando valor da operação de compra = R$100,00 e MVA de 33% na
saída):
Crédito outorgado pela saída interestadualde R$9,31 - art. 11, inciso
XXXIV do Anexo IX do RCTE
Crédito outorgado pela aquisição internade R$6,00 - art. 11, inciso XXXI
do Anexo IX do RCTE
Crédito total de R$15,31
Débito de R$15,96 (alíquota interestadual de 12% sobre o valor da saída
de R$ 133,00)
Saldo devedor de R$0,65
Percentual de efetivo recolhimento equivalente a 0,49%
Obs.: Não tem crédito pela entrada em função das regras aplicáveis à apuração englobada (art. 14, do
Anexo VIII, do RCTE)
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SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
-crédito de entrada limitado a 7% pelo art. 11, XXXIV, “b”, 1, do Anexo IX, do RCTE.
1. crédito pela entrada limitado a 7% pelo art. 8º, XIX do Anexo IX do RCTE;
2. não se aplica o art. 11, XXXI, pois só é aplicável a operação com feijão produzido em Goiás;
3. podendo aplicar na saída o benefício fiscal do art; 8º, XXXIII, do Anexo IX, do RCTE com
observância das condições para utilização.
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SUPERINTENDÊNCIA DE POLÍTICA TRIBUTÁRIA
GERÊNCIA DE ORIENTAÇÃO TRIBUTÁRIA
Débito de R$9,31 (alíquota efetiva interna de 7% sobre o valor da saída –
art. 8º, XIX do Anexo IX do RCTE)
Saldo devedorR$3,31
Percentual de efetivo recolhimento equivalente a 2,49%
Obs.: Não tem crédito pela entrada em função das regras aplicáveis à apuração englobada (art. 14, do
Anexo VIII, do RCTE)
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