Balanço Funcional

Ano N
1. Capitais, Reservas e Resultados Transitados
2. Passivo não Corrente
3. Capitais Permanentes (1+2)
4. Activo não Corrente Líquido
5. Fundo de Maneio (3-4)
6. Necessidade Financeiras de Exploração:
Margem de Segurança de Tesouraria
Matérias Primas, Subsidiárias e de Consumo
Produtos Acabados e Intermédios
Mercadorias
Clientes
Adiantamentos a Fornecedores
Outras Contas a Receber
….
7. Recursos Financeiros de Exploração:
Fornecedores
Estado e Outros Entes Públicos
Adiantamentos de Clientes
Outras Contas a Pagar
8. Fundo de Maneio Necessário de Exploração (6-7)
9.Necessidades Financeiras Extra- Exploração:
Empresas Participadas
….
10. Recursos Financeiros Extra- Exploração:
Financiamentos Obtidos de Curto Prazo
…
11. Fundo de Maneio Necessário Extra-Exploração (9-10)
12. Fundo de Maneio Necessário Total (8+11)
13. Tesouraria Activa:
Margem de Segurança de Tesouraria
Matérias Primas, Subsidiárias e de Consumo
Produtos Acabados e Intermédios
Mercadorias
Clientes
Adiantamentos a Fornecedores
Outras Contas a Receber
14. Tesouraria Passiva:
Fornecedores
Estado e Outros Entes Públicos
Adiantamentos de Clientes
Outras Contas a Pagar
15. Tesouraria Líquida (5-12) ou (13-14)

Como se pode ver o Balanço Funcional, permite identificar os grandes agregados que compõem a Tesouraria
Líquida sendo, um intrumento fundamental para analisar e comentar o equilíbrio financeiro da empresa.

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