Empresa :__________________________ Balanço Financeiro

APLICAÇÕES VALORES RECURSOS VALORES

Activo Fixo Capitais Próprios
Edifícios e outras construções Capital Social
Maquinaria Reservas
Viaturas Resultados Transitados
Outros devedores de MLP Despesas de constituição
Resultados Retidos
Provisões para Riscos e Encargos
Sub-total Sub-total
Activo circulante de exploração Capitais Alheios Estáveis
Mercadorias Empréstimos bancários de ML prazo
Clientes c/c Provisões para Riscos e Encargos
Clientes c/letras Fornecedores de Imobilizado
Adiantamentos a Fornecedores Sub-total
Custos deferidos Passivo Circulante de Exploração
Outros devedores de curto Prazo Fornecedores c/c
Adiantamento de Clientes
Sub-total Sub-total

Tesouraria Activa Tesouraria Passiva

Depósitos Bancários Empréstimos bancários de C. prazo
Caixa Accionistas resultados atribuídos
Investimentos em títulos (liquidez) Estado e OEP (IRC)
Sub-total Sub-total

Total das Aplicações Total dos Recursos

FCSH da UNINBE- Gestão Financeira I – 2022/2023 Página 1

 Empresa :____________________________

BALANÇO FUNCIONAL

1- Capitais Próprios
2- Capitais Alheios Estáveis
3- Capitais Permanentes = (1 + 2)
4- Activo Fixo
5- Fundo de Maneio = (3 - 4)
6- Necessidades Cíclicas = (7+8+9+10+11+12)
7- Mercadorias
8- Clientes c/c
9- Clientes c/letras
10- Adiantamentos a Fornecedores
11- Custos Diferidos
12- Outros Devedores
13- Recursos Cíclicos = (14+15)
14- Fornecedores c/c
15- Adiantamento de clientes
16- Necessidades em Fundo de Maneio = (6-13)
17- Tesouraria Liquida = (5 – 16)

Apuramento da Tesouraria
Apuramento da Tesouraria
1- Tesouraria Activa = (2+3+4)
2- Depósitos Bancários
3- Caixa
4- Investimentos em títulos (Liquidez)

5- Tesouraria Passiva (
6- Empréstimos bancários de curto prazo
7- Accionistas Resultados Atribuídos
8- Estado e O.E.P. (IRC)

9- Tesouraria Liquida = (1 - 5)

FCSH da UNINBE- Gestão Financeira I – 2022/2023 Página 2

Balanço Financeiro

Activos imobilizados – Correcções

(Activos com permanência a mais de 1 ano)

- Compreendem os imobilizados corpóreos líquidos, os investimentos financeiros e os

créditos de terceiros a médio e longo prazo;

- As despesas de constituição devem ser subtraídas ao capital próprio;

- Devem ser considerados os empréstimos intra grupos e as contas de accionistas ou

sócios com tendência de estabilidade;

- Não considerar activos imobilizados as obrigações e títulos participativos na própria

empresa, deduzindo-se aos respectivos empréstimos;

- Considerar Acréscimos e Deferimentos a mais de 1 ano.

Activos circulantes de exploração – Correcções

- Existências estratégicas devem estar no activo fixo (alterações aos critérios de

valorimetria devem estar explicadas);

- Nos clientes devem incluir-se:

Clientes c/c; cliente conta títulos a receber; clientes de cobranças duvidosas, …

- Outras dívidas – valores a recuperar do Estado, saldos a receber do pessoal ou de

outros devedores que estejam relacionados com a actividade da empresa;

- Acréscimos e Diferimentos – englobam os acréscimos de proveitos e custos diferidos

que estejam directamente relacionados com a exploração (ex: rendas adiantadas,
seguros antecipados).

Tesouraria Activa - Correcções

Compreende os activos líquidos e quase líquidos:

- Os títulos negociáveis não facilmente convertíveis em dinheiro serão considerados

activo fixo;

- Subscritores de capital (capital ainda por realizar) subtrair ao capital próprio;

- Acréscimos e deferimentos não incluídos no activo fixo nem relacionados com a

exploração.

FCSH da UNINBE- Gestão Financeira I – 2022/2023 Página 3

2º Membro – Correcções

Capitais próprios

- Capital Subscrito pelos accionistas ou sócios;

- Reservas constituídas;

- Resultados Retidos (Resultados líquidos deduzidos de dividendos);

- Despesas de constituição devem ser subtraídas ao capital próprio.

Capitais Alheios Estáveis

- Dívidas de ML prazo ou sendo de curto prazo com tendência para se manterem

estáveis, não integradas no ciclo de exploração, caso dos empréstimos bancários por
títulos participativos e por obrigações.

Provisões para riscos e encargos

- Sem objecto real: igual a Reservas;

- Com objecto real e a mais de 1 ano: Capital Alheio Estável;

- Com objecto real a menos de 1 ano: Tesouraria Passiva;

Empréstimos bancários

- De médio e longo prazo: Capital Alheio Estável;

- De curto prazo: Tesouraria Passiva.

Passivos circulantes de Exploração integram:

- Adiantamento de clientes;

- Fornecedores c/c

- Sector Público Estável (IVA);

- Outros credores de exploração.

Passivos de Tesouraria: passivos imediatos, quase imediatos, como:

- Empréstimos bancários de curto prazo;

- Outros empréstimos obtidos e outros credores;

- Pagamentos em atraso.

FCSH da UNINBE- Gestão Financeira I – 2022/2023 Página 4

 Balanço funcional: Características das principais rubricas deste balanço.

Capital Próprio (Fundos Próprios) – representa o capital dos proprietários. A ele

deve-se acrescentar as obrigações convertíveis e parte de provisões para riscos e
encargos;

Activo Fixo Bruto – corresponde aos activos com permanência prevista na empresa
superior a 1 ano. Inclui o imobilizado corpóreo, incorpóreo, investimentos financeiros,
dividas de terceiros a médio / longo prazo e acréscimos e deferimentos a mais de 1 ano.

Capital Alheio Estável: deve-se incluir nesta classe todas as dívidas a terceiros de
médio/ longo prazo, isto é, empréstimos por obrigações, por títulos participativos,
bancários, fornecedores de imobilizado que sejam de M/L prazo, etc.

Necessidades Cíclicas: compreende as contas resultantes das decisões enquadradas no

ciclo de exploração, que implicam necessidades de financiamento.

Recursos Cíclicos: compreende as contas resultantes das decisões enquadradas no ciclo

de exploração, que geram de forma automática os recursos financeiros.

Tesouraria Activa: refere-se a activos líquidos e quase líquidos, incluindo depósitos

bancários, caixa, títulos negociáveis e todo e qualquer valor não considerado nas
rubricas anteriores de outros devedores e acréscimos e deferimentos.

Tesouraria Passiva: refere-se ao passivo imediato ou quase imediato que resulta de

decisões de financiamento, inclui empréstimos que não sejam de exploração.

FCSH da UNINBE- Gestão Financeira I – 2022/2023 Página 5