E-Learning

Contabilidade, Fiscalidade e Finanças Empresariais

Apresentação do Balanço Funcional (Sintético):

Balanço Funcional – Rubricas N N-1
(1) Capital Próprio
(2) Capital Alheio estável
(3) Capitais Permanentes (1 + 2)

(4) Ativo Não Corrente

(5) Fundo de Maneio (3 - 4)
(6) Inventários e Ativos biológicos
(7) Clientes
(8) Adiantamentos a fornecedores
(9) Estado e outros entes públicos (a receber)
(10) Outros devedores de exploração
(11) Diferimentos ativos de exploração
(12) Necessidades Cíclicas (6+7+8+9+10+11)
(13) Fornecedores
(14) Adiantamentos de clientes
(15) Estado e outros entes públicos (a pagar)
(16) Outros credores de exploração
(17) Diferimentos passivos de exploração
(18) Recursos Cíclicos (13+14+15+16+17)
(19) Necessidades de Fundo de Maneio (12 –18)
(20) Tesouraria Líquida (5 – 19) ou (21 – 22)
(21) Tesouraria Ativa (Elementos Ativos da Tesouraria)
(22) Tesouraria Passiva (Elementos Passivos da Tesouraria)

FORMADOR / Dr. Miguel Fragoso Página | 2

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Contabilidade, Fiscalidade e Finanças Empresariais
Ciclos Financeiros
Ciclo de Investimento
(renovação) / operações
de capital (MLP)
Fundo de Maneio
(Funcional) = (2) – (1)
Ciclo de Exploração
Necessidades de Fundo
de Maneio = (3) – (4)
Ciclo de Financiamento
(tesouraria de curto
prazo)
Tesouraria Líquida (5) – (6)
FORMADOR / Dr. Miguel Fragoso
geral@certform.pt
Aplicações
Ativo não Corrente (Aplicações
Fixas Líquidas)
Ativos Fixos Tangíveis;
Ativos Fixos Intangíveis;
Investimentos Financeiros;
Propriedades de Investimento;
Empréstimos a empresas do grupo e
associadas com caráter de
permanência;
Adiantamentos a fornecedores de
investimentos de MLP;
Outras rubricas com caráter de
permanência;
Inventários em excesso para além
do que é necessário à normal
atividade da empresa;
Total Ativo Não Corrente
(aplicações fixas líquidas) (1)
Necessidades Cíclicas
Inventários;
Adiantamentos a fornecedores;
Clientes;
Estado e outros entes públicos
(relacionados com a atividade
corrente da empresa – ativo)
Outros devedores de exploração;
Diferimentos ativos de exploração;
Total das Necessidades Cíclicas
(3)
Tesouraria Ativa
Meios financeiros líquidos;
Diferimentos ativos não incluídos
noutro ciclo;
Estado e outros entes públicos não
incluídos noutro ciclo (Ativo);
Outros devedores não incluídos
noutro ciclo;
Total da Tesouraria Ativa (5)
226 066 442 / 935 569 146 / 935 569 148
Origens
Capitais Permanentes (Recursos
Estáveis)
Capital próprio;
Passivo não corrente;
Financiamentos de curto prazo
ciclicamente renováveis;
Empréstimos de Sócios ou acionistas;
Empréstimos por títulos de
participação;
Obrigações convertíveis;
Fornecedores de investimentos de
MLP
Total Capitais Permanentes
(Recursos Estáveis) (2)
Recursos Cíclicos
Fornecedores;
Adiantamentos de Clientes;
Estado e outros entes públicos
(relacionados com a atividade corrente
da empresa – passivo)
Outros credores de exploração;
Diferimentos passivos de exploração;
Total dos Recursos Cíclicos (4)
Tesouraria Passiva
Dívidas de Curto prazo resultantes de
decisões de financiamento;
Diferimentos passivos não incluídos
noutro ciclo;
Estado e outros entes públicos não
incluídos noutro ciclo (passivo);
Outros Credores não incluídos noutro
ciclo;
Recursos cíclicos em mora;
Total da Tesouraria Passiva (6)
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