TAREFAS DE UM PROFISSIONAL DE CAIXA

→ Efectuar pagamentos.

→ Registar recebimentos.

→ Elaborar relatórios.

→ Fazer conferência e encerramento do caixa

Modelos de controlo de caixa

Dos modelos existentes, há a destacar:

→ Caixa resumo.

→ Caixa entradas.

→ Caixa saída.

→ Dispositivo unilateral.

→ Dispositivo bilateral.

DIFERÊNÇAS DE CAIXA

Deve-se fazer, diariamente a conferencia entre os valores em Caixa e os registos contabilísticos nos
quais deve haver concordância. Em caso de não concordância, dependendo da politica da empresa, as
diferenças verificadas em CAIXA são lancadas em contrapartida das seguintes contas:

- Em caso de diferenças positivas

46 OUTROS CREDORES – caso se responsabilize ao trabalhador.

78 RENDIMENTOS E GANHOS FINANCEIROS – caso não se responsabilize a ninguém pela diferença

-Em caso de diferença negativa

45 OUTROS DEVEDORES – caso se responsabilize ao trabalhador
69 GASTOS E PERDAS FINANCEIRAS – caso não se a ninguém pela diferença.

LANÇAMENTO RESUMO
As operações respeitantes a conta Caixa são contabilizadas no mapa Diário de Caixa e no final de cada
mês são resumidas no diário geral através dos seguintes lançamentos:

1.1 CAIXA Diversos

a Diversos a 1.1 CAIXA
pelos recebimentos do mês pelos pagamentos do mês

NB: para os outros lançamentos onde não intervém a conta CAIXA, faz-se um lançamento resumo,
englobando-se todas as contas que variaram nesses lançamentos, que será:

Diversos
a Diversos
pelas outras operações do mês

Exemplo:
No início do mês de Abril de 2014, o comerciante L. Castro, apresentava em caixa 94.000,00 Mts. SI

Durante o mês realizou as seguintes operações:

Dia 3 – Depositou no BIM 25.000,00 Mts P

Dia 6 – Compra de mercadorias no valor de 40.000,00 Mts, sendo 15.000,00 Mts em dinheiro e o restante prazo. P

Dia 9 – Venda de mercadorias no valor de 70.000,00 Mts. R

Dia 12 – cobrou a clientes dividam no valor de 30.000,00 Mts, tendo havido um desconto de 10% R

Dia 15 – Pagou a renda do estabelecimento por meio de cheque, no valor de 18.000,00 Mts.

Dia 19 – Compra de uma prateleira no valor de 34.000,00 Mts, sendo 16.000,00 Mts em dinheiro e o restante prazo. P

Dia 22 – Pagamento de energia no valor de 14.000,00 Mts. P

Dia 23 – Venda de mercadorias no valor de 45.000,00 Mts, sendo 17.000,00 Mts em dinheiro e o restante prazo. R

Dia 26 – Levantou no BIM, 21.000,00 Mts R

PRETENDE-SE:
a ) Preenchimento do mapa diário de caixa.
b ) Lançamento resumo de caixa.
c ) lançamento resumo de outras operações do mês.
Resolução:
Diário de Caixa

RECEBIMENTOS PAGAMENTOS
Data Contra Da Contra
Descrição Import Partida ta Descrição Import Partida
Saldo inicial 94.000,00 3 Deposito no Bim 25.000,00 1.2 BANC
09 Venda de mercador 70.000,00 71 VENDA 06 Compra d mercad 15.000,00 2.1COMP
12 Cobrança a clientes 27.000,00 41 CLIENT 19 Compra d pratele 16.000,00 32 A.TAN
23 Venda de mercador 17.000,00 71 VENDA 22 Pagnto de energia 14.000,00 63 F.S.TE
26 Levantou no BIM 21.000,00 12 BANC SALDO FINAL 159.000,00

229.000,0 229.000,00

b) Maputo, 30 de Abril de 2014

11 CAIXA
DIVERSOS P/ RECEBIMENTOS DO
a MÊS
71 VENDAS 87.000,00
41 CLIENTES 27.000,00
a 12 BANCOS 21.000,00
------------------- -------------------------- 135.000,00
a DIVERSOS
11 CAIXA
a p/ pagamentos do mês
12 BANCOS 25.000,00
21 COMPRAS 15.000,00
 32 ACTIVOS TANGIVEIS 16.000,00
a 63 FORNEC. SERV. DE TERCEIROS 14.000,00
------------------- X ----------------------
c) DIVERSOS 70.000,00
DIVERSOS
P/ outras operações do mês
21 COMPRAS 25.000,00
69 GASTOS E PERDAS 3.000,00
FINANCEIRAS 18.000,00
63 FORNEC. SERV. TERCEIROS 18.000,00
a 32 ACTIVOS TANGIVEIS 28.000,00
41 CLIENTES 92.000,00
25.000,00
42 FORNECEDORES 3.000,00
41 CLIENTES 18.000,00
12 BANCOS 18.000,00
46 OUTROS CREDORES 28.000,00
71 VENDA

a 92.000,00

a
EXERCICIO A

O comerciante Vasco Moiane, que faz a contabilização das suas operações com base na conta caixa,
apresentava no inicio do mês de Marco ultimo em caixa 86.500,00 Mts.
Durante o mês, efetuou as seguintes operações:
Dia 5 – Levantou no BCI 10.000,00 Mts, conforme o ch. 454672.
Dia 7 - Pagou a renda do estabelecimento no valor de 16.000,00 , conforme o recibo 1002.
Dia 10- Vendeu mercadorias no valor de 42.000,00 Mts + iva.
Dia 13- Pagou agua por cheque no valor de 9.500,00 Mts + iva ( suporta apenas em 52%), conforme o
recibo 120045
Dia 15 – pagou ao fornecedor L. Carlos uma divida no valor de 44.460,00 Mts, iva invluido, tendo havido
um desconto de 10%.
Dia 16 – recibo 657 a K. Vicente, referente ao aluguer de um armazém no valor de 38.000,00 Mts.
Dia 18 – efetuou um empréstimo a um trabalhador no valor de 6.500,00 Mts.
Dia 20 – Comprou mercadorias no valor de 36.000,00 Mts + iva.
Dia 23 – O cliente S. Sousa pagou uma divida no valor de 52.000,00 Mts + iva, tendo havido um
desconto de 10%.

PRETENDE-SE:
a ) Preenchimento do mapa diário de caixa.
b ) Lançamento resumo de caixa.
c ) lançamento resumo de outras operações do mês.

EXERCICIO B
O comerciante João Calungo, que usa o mapa diário de caixa, apresentava no inicio do Fevereiro ultimo
em caixa 98.700,00 Mts.
Durante o mês efectuou as seguintes operações:
Dia 2 – levantamento no BCI, 22.000,00 Mts.
Dia 3 – Compra de um computador no valor de 34.000,00 Mts, tendo sido:
- 8.000,00 Mts em dinheiro
- 10.000,00 Mts em cheque
- o restante a prazo.

Dia 6 – Factura 77 a B.Barros, referente a mercadorias no valor de 58.000,00 Mts + iva.

Dia 9 – Recibo 333 das Bombas ZABA, referente a combustível (gasóleo) no valor de 12.800,00 Mts
+iva
Dia 11- Factura 444 de K. Nando, referente a mercadorias no valor de 34.000,00 Mts.
Dia 15- Recibo 789 da Mcel no valor de 16.380,00 Mts, iva incluido.
Dia 18- O trabalhador H. Fabiao, pagou o seu empréstimo no valor de 4.300,00 Mts.
Dia 21- Compra de um jogo de canetas para o escritório no valor de 6.100,00 Mts
Dia 23- Depositou no BCI 11.000,00 Mts.
Dia 25- Cobrança da factura 77, tendo havido um desconto de 5%.
Dia 27- Deu-se falta de 8.000,00 Mts em caixa, tendo se responsabilizado o trabalhador em 40%.
Dia 28- pagamento da factura 444, tendo havido um desconto de 4%.

PRETENDE-SE:
a ) Preenchimento do mapa diário de caixa.
b ) Lançamento resumo de caixa.
c ) lançamento resumo de outras operações do mês.