MINISTÉRIO DA DEFESA

EXÉRCITO BRASILEIRO
SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANÇAS
INSTITUTO DE ECONOMIA E FINANÇAS DO EXÉRCITO

Estágio de Ordenação de Despesas

UNIDADE DIDÁTICA III – Assunto IV – INCONSISTÊNCIA BANCÁRIA

BRASÍLIA – DF
Julho/2020
 Estágio de Ordenação de Despesas

UNIDADE DIDÁTICA III – Assunto IV – INCONSISTÊNCIA BANCÁRIA

Caderno de Instrução do Estágio de Ordenação de

Despesas, realizado pela Secretaria de Economia
e Finanças, sob a coordenação do Instituto de
Economia e Finanças do Exército e conteúdo
elaborado pelo Centro de Pagamento do Exército.

Conteudistas: Rodrigo de Moura Guimarães

BRASÍLIA – DF
Julho/2020

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 SUMÁRIO

1. Inconsistência Bancária...........................................................................................4
a. Definição..............................................................................................................4
b. Ocorrência da Inconsistência Bancária...............................................................4
c. Tipos de Inconsistência Bancária........................................................................5
d. Inconsistência Bancária mo Pagamento dos Militares da Ativa, Inativo e
Pensionistas Militares e Judiciais............................................................................5
e. Inconsistência Bancária no Pagamento do Servidor Civil...................................7
2. Restituição de recursos ao CPEx............................................................................8
a. Devolução de recursos........................................................................................8
b. Reversão de recursos........................................................................................10

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 EAD – EsOD/CPCOM

UD III

Assunto IV - INCONSISTÊNCIA BANCÁRIA

1. Inconsistência Bancária

a. Definição

Inconsistência bancária é a não efetivação do pagamento do militar,

pensionista ou servidor civil no respectivo domicílio bancário por inconsistência nos
dados bancários ou pendência junto à Secretaria da Receita Federal (SRF)

b. Ocorrência da Inconsistência Bancária

As inconsistências bancárias ocorrem pelos principais motivos abaixo:

- imprecisão dos dados bancários do correntista:

• conta corrente inativa;

• sequência numérica com erro de cadastro no CPEx (CC e/ou agência);
• mudança de agência bancária, e
• titularidade da conta.

- situação pendente na Secretaria da Receita Federal (SRF);

- divergência de CPF do correntista cadastrado no banco constante dos
arquivos de pagamento (SIAPPES ou SIAPE);
- irregularidade do registro do servidor na SRF (ausência da declaração de IR
ou da declaração de isentos);
- uso do CPF por terceiros no SISOB ou DATAPREV; e
- fechamento ou transferência de agências por parte do banco.

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 c. Tipos de Inconsistência Bancária

Há três tipos de inconsistência bancária, conforme abaixo:

- Inconsistência Bancária Relacionada:

Inconsistência apurada pelas entidades bancárias mediante confronto dos

dados da Folha de Pagamento (FoPag) e seus dados de arquivo e da Receita
Federal (Batimento da Folha). Os valores dos inconsistentes são remetidos
diretamente às OM de vinculação.

- Inconsistência Bancária Não Relacionada:

Inconsistência provocada por alterações no domicilio bancário ou situação

fiscal após o batimento da Folha de Pagamento. Neste caso, os valores são
remetidos às instituições bancárias.

- Inconsistência Bancária Provocada:

Inconsistência gerada pela própria UG com a alteração dos dados referentes

à Conta bancária do beneficiário para “2222222222” (utilizada para bloqueios e
Ajuste de Contas).

d. Inconsistência Bancária no Pagamento dos Militares da Ativa, Inativos e

Pensionistas Militares e Judiciais

Inconsistência Bancária Relacionada

Para a efetivação do crédito em conta relativo ao pagamento do pessoal

militar e pensionista militar, são confrontados os dados de domicílio bancário e o
Cadastro de Pessoa Física (CPF) de todo o efetivo pago com informações
constantes do banco de dados da Secretaria da Receita Federal (SRF) e com o CPF
das contas onde os pagamentos programados serão depositados.

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 Caso esses dados não estejam consistentes, o pagamento é rejeitado pelo
banco que informa ao CPEx os beneficiários e os motivos de tal rejeição, como
resultado a inconsistência bancária relacionada.

Em consequência, os valores rejeitados não são remetidos aos bancos para

pagamento, sendo repassados diretamente a OM, mediante Nota de Programação
Financeira (PF), para o pagamento das inconsistências, conforme os relatórios
disponibilizados para a UG na intranet do CPEx, no endereço
http://cpex.sef.eb.mil.br, até o último dia útil de cada mês.

Inconsistência Bancária Não Relacionada

As alterações que motivam a inconsistência bancária podem ser geradas

após o envio dos arquivos de pagamento aos bancos e seus respectivos retornos.

Neste caso, os valores são enviados às instituições bancárias para a

efetivação do pagamento. Entretanto, antes da efetivação do crédito em conta, os
bancos processam nova verificação da conformidade dos dados de pagamento
(CPF/ conta corrente / agência).

Caso esses dados não estejam consistentes, o pagamento é rejeitado pelos

bancos e os valores não são creditados nas respectivas contas-correntes, como
resultado a inconsistência bancária não relacionada.

Como os valores foram repassados as instituições bancárias são necessárias

o estorno do numerário, por parte dos bancos, com a correspondente informação
dos credores inconsistentes para o CPEx proceder ao repasse dos valores
diretamente à OM, mediante Nota de Programação Financeira (PF), conforme a
solicitação da UG via preenchimento do Formulário Eletrônico de Inconsistência
disponível na intranet do CPEx.

Na ocorrência da inconsistência bancária não relacionada, as medidas abaixo

deverão ser adotadas:

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 - comprovar a ocorrência da inconsistência bancária, numa verificação do
extrato bancário do beneficiário para confrontar os dados bancários apresentados
com a ficha cadastro do SIAPPES, bem como confirmar a inexistência do respectivo
crédito;

- verificar junto ao beneficiário se o mesmo não possui contas bancárias

atreladas a sua conta registrada para fins de pagamento (conta salário, conta
poupança) onde possa ter sido creditado os valores de vencimento ou pensão;

- identificar e solicitar a correção de eventuais problemas causadores da

inconsistência (conta-corrente inativa ou incorreta, agência bancária incorreta, CPF
bloqueado); e
- preencher Formulário Eletrônico de Inconsistência no sítio
http://cpex.sef.eb.mil.br.

Inconsistência Bancária Provocada

É todo o bloqueio do pagamento provocado pela própria UG de vinculação do

militar ou pensionista, com objetivo da remessa do numerário diretamente à UG para
fins de ajuste de contas ou por suspensão do pagamento.

O procedimento é alterar, via FAP, a conta corrente do militar ou pensionista

para 2222222222, pois o sistema produzirá uma inconsistência bancária e não
processará o envio do numerário aos bancos, sendo o mesmo retido no CPEx para o
repasse direto à UG posteriormente, mediante Nota de Programação Financeira
(PF), conforme os relatórios disponibilizados na intranet do CPEx.

A UG realizará o ajuste de contas ou a reativação do pagamento, no intuito de

efetuar o crédito ao militar ou pensionista, mediante OB e a respectiva regularização
de cadastro dos dados bancários do beneficiário.

e. Inconsistência Bancária no Pagamento do Servidor Civil

O pagamento de servidores civis não dispõe do confronto de dados dos

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arquivos de banco gerados pelo Sistema Integrado de Administração de Recursos
Humanos (SIAPE) do Ministério do Planejamento, via processamento do SERPRO,
com os dados referentes ao domicílio bancário e CPF do beneficiário. Desse modo,
todas as inconsistências dos servidores civis ou pensionistas são classificadas como
inconsistências bancárias não relacionadas.

Na ocorrência da inconsistência bancária de servidor civil e o pagamento do

interessado for devolvido para o CPEx, as medidas abaixo deverão ser adotadas:

- identificar e solicitar ao servidor a correção, junto à instituição bancária ou a

SRF, de eventuais problemas que possam ter causado a inconsistência;
- cadastrar ou atualizar o domicílio bancário do beneficiário no SIAFI, a fim de
possibilitar a emissão da respectiva Ordem Bancária (OB);
- corrigir o cadastro do beneficiário do pagamento no SIAPE; e
- solicitar ao CPEx mediante DIEx, após a solução do problema que provocou
a inconsistência, o repasse dos valores para que seja efetuado o respectivo
pagamento pela UG, tendo como referência a padronização estabelecida na Msg
SIAFI 2014/0180608 - CPEx, de 22 Jan 14, com os seguintes dados:

• nome do beneficiário;
• matrícula;
• CPF;
• mês da inconsistência;
• valor; e
• motivo que causou a inconsistência.

2. Restituição de recursos ao CPEx

Os recursos restituídos ao CPEx são transferidos por motivo de devolução ou

reversão normalmente, para os quais existe a seguinte diferenciação:

a. Devolução de recursos:

Restituição ao CPEx de valores com saldo alongado no SIAFI (prazo maior

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que sessenta dias), existente na conta contábil 2.1.8.8.1.04.09 (depósito de
terceiros) e na situação da obrigação de pagamento (ajuste de contas,
inconsistências e bloqueios).

O processo da devolução de recursos envolve a permanência de obrigação

do pagamento e está relacionado com as situações a seguir:

- Inconsistências: quando processada as inconsistências e os valores

permanecerem na UG por prazo superior a 60 (sessenta) dias, sem a resolução do
fato gerador da inconsistência e o seu respectivo pagamento, o valor deverá ser
devolvido ao CPEx. Por ocasião da resolução da inconsistência, a UG deverá,
novamente, solicitar o valor devolvido para o pagamento devido.

- Bloqueios: quando for solicitado o bloqueio do pagamento, com o respectivo

repasse do numerário à UG solicitante e estes valores permanecerem por prazo
superior a 60 (sessenta) dias, sem o respectivo pagamento ou ajuste de contas
necessário, o valor deverá ser devolvido ao CPEx. Por ocasião do término do fato
impeditivo ou do processo de ajuste de contas, a UG deverá, novamente, solicitar o
valor devolvido ao CPEx para o pagamento devido e reversão dos valores passíveis
de anulação.

- Ajuste de Contas: quando por motivo do óbito ou desligamento os valores

permanecerem na UG por prazo superior a 60 (sessenta) dias, sem o encerramento
do ajuste de contas e respectivo pagamento dos valores devidos aos beneficiários, o
valor deverá ser devolvido ao CPEx. Por ocasião do término do processo de ajuste
de contas, a UG deverá, novamente, solicitar o valor devolvido ao CPEx para o
pagamento devido e reversão dos valores passíveis de anulação.

- Consignações: quando por motivo de óbito forem devolvidos valores a UG,

referente aos descontos autorizados (empréstimos) pelas Entidades Consignatárias
(EC) e estes valores permanecerem na UG por prazo superior a 60 (sessenta) dias,
sem o encerramento do ajuste de contas e respectivo pagamento dos valores
devidos aos beneficiários, o valor deverá ser devolvido ao CPEx. Por ocasião do
término do processo de ajuste de contas, a UG deverá, novamente, solicitar o valor

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devolvido ao CPEx para o pagamento devido.

As devoluções de recursos ao CPEx tratadas acima visam evitar a aplicação

de uma restrição contábil a UG (saldo alongado) e as mesmas deverão ser
efetivadas, mediante emissão da Nota de Programação Financeira (PF) em favor da
UG/Gestão - 160063/00001.

b. Reversão de recursos:

Restituição ao CPEx de valores sob posse da UG e não possua mais

obrigação de pagamento, em suma, a reversão corresponde a valores passíveis de
anulação da despesa.

Atenção especial no tratamento das reversões para o CPEx, pois as mesmas

significam a extinção da previsão de pagamento. Os valores revertidos ao CPEx
terão a anulação da despesa correspondente à obrigação de pagamento extinta.

Deste modo, quaisquer solicitações de restituição de valores revertidos ao

CPEx, por parte das Unidades Gestoras, não serão atendidas. Para a UG reaver tais
valores deverá elaborar um novo processo de execução da despesa, seja esta para
o exercício corrente ou exercícios anteriores, conforme o caso.
A reversão dos recursos ao CPEx é processada via emissão da Nota de
Programação Financeira (PF), não se fazendo necessária a solicitação de
autorização ao CPEx, sendo que a UG deverá especificar no campo "observação"
da PF todas as informações para a correta identificação dos valores restituídos.

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