Empresa: SODALGA Ano: 2014

Variações Patrimoniais Observações

Variações patrimoniais positivas não refletidas no resultado líquido do período (art. 21) e quota-parte do subsídio respeitante a ativos não correntes, não
depreciáveis/não a amortizáveis [art.º 22.º n.º 1, al. b a al. d)]
Variações patrimoniais positivas (regime transitório previsto no art. 5. n.ºs 1, 5 e 6 do DL 159/2009, de 13/7)
Variações patrimoniais Negativas não refletidas no resultado líquido (artigo 24º)
Variações patrimoniais negativas (regime transitório previsto no art.o 5.o, n.ºs 1, 5 e 6 do DL 159/2009, de 13/7) 1.236,76 €
Alteração do regime fiscal dos contratos de construção (correções positivas)
Alteração do regime fiscal dos contratos de construção (correções negativas)

Valores Acrescer Observações

Matéria colectável/lucro tributável imputado por sociedades transparentes, ACE's ou AEIE's (artigo 6º)
Correcções relativas a períodos de tributação anteriores (art. 18 n.º 2) 2.218,69 €
Vendas e prestações de serviços com pagamento diferido: diferença entre a quantia nominal da contraprestação e o justo valor (art 18 n.º 5)
Gastos referentes a inventários e a fornecimentos e serviços externos com pagamento diferido: gastos de juros (art.º 18.º, n.º 5)
Anulação dos efeitos do método da equivalência patrimonial e do método de consolidação proporcional no caso de
empreendimentos conjuntos que sejam sujeitos passivos de IRC (art.º 18.º, n.º 8)
Ajustamentos não dedutíveis decorrentes da aplicação do justo valor (art. 18. n.9)

Pagamentos com base em acções (art.o 18.º, n.º 11)

Gastos de benefícios de cessação de emprego, benefícios de reforma e outros benefícios pós emprego ou a longo prazo dos empregados (art.18.º n.º 12)
Gastos suportados com a transmissão onerosa de partes de capital (ex. art.º 23.º, n.os 3, 4 e 1.ª parte do n.º 5)

Provisões não dedutíveis ou para além dos limites legais (art.o s 19.º, n.º 4 e 39.º) e perdas por imparidade fiscalmente não dedutíveis de activos financeiros

IRC, incluindo as tributações autónomas, e outros impostos que direta ou indiretamente incidam sobre os lucros [art.º'23.º -A, n.º 1, al. a)]
Despesas não documentadas [art.º 23.º -A, n.º 1, al. b)]
Encargos evidenciados em documentos emitidos por sujeitos passivos com NIF inexistente ou inválido ou por sujeitos
passivos cessados oficiosamente [art.º 23.º -A, n.º 1, al. c)]
Despesas ilícitas [art.º 23.º -A, n.º 1, al. d)]
Multas, coimas e demais encargos, incluindo juros compensatórios e moratórios, pela prática de infrações [art.º 23.º -A, n.º 1, al. e)] 80,00 €
Impostos, taxas e outros tributos que incidam sobre terceiros que o sujeito passivo não esteja legalmente autorizado a suportar [art.º 23.º -A, n.º 1 , al. f)]
Indemnizações por eventos seguráveis [art.º 23.º -A, n.º 1, al. g)]
Encargos não devidamente documentados [art.º 23.º -A, n.º 1, al. c)] 1.550,00 €
Encargos com o aluguer de viaturas sem condutor [art.º 23.º -A, n.º 1, al. i)]
Encargos com combustíveis [art.º 23.º -A, n.º 1, al. j)]
Encargos relativos a barcos de recreio e aeronaves de passageiros [art.º 23.º -A, n.º 1, al. k)]
Juros de suprimentos [art.º 23.º -A, n.º 1, al. m)]
Gastos não dedutíveis relativos à participação nos lucros por membros dos órgãos sociais [art.º 23.º -A, n.º 1, al. o)]
Contribuição sobre o setor bancário [art.º 23.º -A, n.º 1, al. p)]
Contribuição extraordinária sobre o setor energético [art.º 23.º-A, n.º 1, al. q)]
Importâncias pagas ou devidas a entidades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado [art.º 23.º -A, n.º 1, al. r) e n.º 7]
50% de outras perdas relativas a partes de capital ou outras componentes de capital próprio (ex-art.º 45.º, n.º 3, parte final)
Outras perdas relativas a instrumentos de capital próprio e gastos suportados com a transmissão onerosa de instrumentos de capital próprio de entidades não
residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art.º 23.º -A, n.ºs 2 e 3)
Perdas por imparidade em inventários para além dos limites legais (art.º 28.º) e em créditos não fiscalmente dedutíveis ou para além dos limites legais (art.ºs 28.º
-A a 28.º -C)
Perdas por imparidade de ativos não correntes (art.º 31.º -B) e depreciações e amortizações (art.º 34. º, n.º 1), não aceites como gastos
8.106,51 €
40% do aumento das depreciações dos activos fixos tangíveis em resultado de reavaliação fiscal (art. 15, n.º 2 do D.R. 25/2009,
de 14/9) 40% 0,00 €
Créditos incobráveis não aceites como gastos (art.o 41.º)
Realizações de utilidade social não dedutíveis (art.o 43.º) 4.442,52 €
Menos-valias contabilisticas
Mais-valias fiscais resultante de mudanças no modelo de valorização [art.º 46º, n.º 5, al. b)]
Diferença positiva entre as mais-valias fiscais sem intenção de reinvestimento (art.º 46.º) 1.500,00 €
50% da diferença positiva entre as mais-valias e as menos-valias fiscais com intenção expressa de reinvestimento (art.º 48.º n.º 1)
Acréscimos por não reinvestimento ou pela não manutenção das partes de capital na titularidade do adquirente (art.º 48.º n.º 6 e 7)

Mais-valias fiscais - regime transitório [art.º 7.º n.º 7 al. b) da Lei n.º 30-G/2000, de 29 de Dezembro e art.º 32.º, n.º 8 da Lei n.º 109-B/2001, de 27 de Dezembro]

Correções relativas a instrumentos financeiros derivados (art.º 49.º)

Prejuízos de estabelecimentos estáveis situados fora do território português (art.º 54.º -A)

Correcções relativas a preços de transferência (art.o 63.º, n.º 8)

Diferença positiva entre o valor patrimonial tributário definitivo do imóvel e o valor constante do contrato [art.o 64.o, n.o 3 al. a)]
Imputação de lucros de sociedades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art.o 66.º)
Limitação à dedutibilidade de gastos de financiamento líquidos (art. 67º)
Correções nos casos de crédito de imposto por dupla tributação jurídica internacional (art.º 68.º, n.º 1)
Correções nos casos de crédito de imposto por dupla tributação económica internacional (art.º 68.º, n.º 3)
Correcções resultantes da opção pelo regime especial aplicável às fusões, cisões, entradas de activos e permutas de partes sociais (art.os 74.º , 76.º e 77.º)

Transferência de residência, afetação de elementos patrimoniais a estabelecimento estável situado fora do território português, cessação da atividade ou
transferência de elementos patrimoniais de estabelecimento estável situado em território português: saldo positivo referente aos elementos patrimoniais
transferidos para outro Estado membro da UE ou do EEE ou afetos a estabelecimento estável aí situado (art.ºs 83.º, 84.º e 54.º-A, n.º 11)

Transferência de residência, afetação de elementos patrimoniais a estabelecimento estável situado fora do território português, cessação da atividade ou
transferência de elementos patrimoniais de estabelecimento estável situado em território português: saldo positivo referente aos elementos patrimoniais
transferidos para países fora da UE ou do EEE ou afetos a estabelecimento estável aí situado (art.ºs 83.º, 84.º e 54.º-A, n.º 11)

Donativos não previstos ou além dos limites legais (art.ºs 62.º e 62.º-A do EBF) 0,00 €
Encargos Financeiros não dedutiveis (art. 32 n.º 2 do EBF)
Ajudas de custo e encargos com compensação pela deslocação em viatura própria do trabalhador [art.º 23.º -A, n.º 1, al. h)]

Ajudas de custo Mapa?

Deslocações viaturas próprias 0,00 €
Total 0,00 € 0% 0,00 €
Impostos diferidos [art.º 23.º -A, n.º 1, al. a)] 80,38 € Inserir na DR

Insuficiência de estimativa para impostos 3.592,07 €

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Valores a Deduzir Observações

Despesas ou encargos de projecção económica plurianual contabilizados como gasto na vigência do POC e ainda não aceites fiscalmente [art.o 22.o al. f) do D.R
25/2009, de 14/9]
Prejuízo fiscal imputado por ACE's ou AEIE's (artigo 6º)
Correcções relativas a períodos de tributação anteriores (art.º 18.º, n.º 2)
Vendas e prestações de serviços com pagamento diferido: rédito de juros (art.º 18.º, n.º 5)
Gastos referentes a inventários e a fornecimentos e serviços externos com pagamento diferido: diferença entre a quantia nominal da contraprestação e o justo
valor (art.º 18.º, n.º 5)
Anulação dos efeitos do método da equivalência patrimonial e do método de consolidação proporcional no caso de
empreendimentos conjuntos que sejam sujeitos passivos de IRC (art.º 18.º, n.º 8)

Ajustamentos não tributáveis decorrentes da aplicação do justo valor (art.º 18.º, n.º 9)
Pagamentos com base em acções (art.o 18.º, n.º 11)
Pagamento ou colocação à disposição dos beneficiários de benefícios de cessação de emprego, benefícios de reforma e outros beneficios pós emprego ou a longo
prazo dos empregados (art.o 18.º, n.º 12)
Reversão de perdas por imparidade tributadas (art.ºs 28.º, n.º 3 e 28.º-A, n.º 3)
Depreciações e amortizações tributadas em períodos de tributação anteriores (art.º 20.º do D.R. 25/2009, de 14/9)
Perdas por imparidade tributadas em periodos de tributação anteriores (art.ºs 28.º, 28.º -A, n.º 1 e 31.º -B, n.º 7)
Reversão de provisões tributadas (art.ºs 19.º, n.º 4 e 39.º, n.º 4)
Restituição de Impostos não dedutíveis e excesso da estimativa para impostos
Gasto fiscal relativo a ativos intangíveis, propriedades de investimento e ativos biológicos não consumíveis (art.º 45.º -A)
Mais-valias contabilísticas 1.500,00 €
50% da menos-valia fiscal resultante de mudanças no modelo de valorização [art.º 46.º, n.º 5.º, al. b) e ex-art.º 45.º, n.º 3, parte final] e 50% da
diferença negativa entre as mais e as menos-valias fiscais de partes de capital ou outras componentes do capital próprio (ex-art.º 45.º, n.º 3, 1.ª parte)
Diferença negativa entre as mais-valias e as menos-valias fiscais (art.º 46.º)

Limitação de Benefícios fiscais - art.92 do CIRC

Ao contrario da redacção anterior, a qual indicava expressamente os benefícios fiscais aos quais era aplicavel esta limitação, a actual redacção apenas apenas refere quais os beneficios fiscais
isentos da limitação da dedução dos mesmos.
Alertamos que de acordo com a actual redacção do resultado liquidação (art.º 92 do CIRC), encontram-se excluidos: (i) beneficios que revistam caracter contratual; (ii) O sistema de
incentivos fiscais em investigação e desenvolvimento empresarial II (SIFIDE II); (iii) O regime de remuneração convencional do capital social previsto no artigo 41.º-A do Estatuto dos
Benefícios Fiscais; (iv) os beneficios aplicaveis às zonas francas; (v) os beneficios relativos à criação de emprego; (vi) os beneficios aplicaveis às SGPS, SCR e ICR; (vii) O regime de dedução
por lucros retidos e reinvestidos (DLRR), previsto no Código Fiscal do Investimento

Deste modo, deverá o utilizador desta folha de calculo:

1. Adicionar nos campos em branco os Beneficios Fiscais utilizados
2. Marcar quais os beneficios fiscais sujeitos às limitações do artigo 92 do CIRC

Interioridade Acrescer Deduzir

Majoração de amortizações 0,00 € 30% 0,00 €
Majoração encargos com a seg. social 0,00 € 50% 0,00 €
Donativos
Estado Outras Entidades (Social) 0,00 € 40% 0,00 €
Estado Outras Ent. (Cult,Amb, Cient.) 0,00 € 20% 0,00 €
Estado Outras Ent. (Contratos Plurianuais) 0,00 € 30% 0,00 €
Mecenato Social (Lim 8/1000 VN) 750,00 € 30% 225,00 €
Mecenato Social (art62 nº4 EBF - lim 8/1000 VN) 0,00 € 40% 0,00 €
Mecenato Social (Superior Interesse) - sem limite 0,00 € 0,3 30% 0,00 €
Mecenato Familiar (Lim 8/1000 VN) 0,00 € 50% 0,00 €
Mecenato Cultural (Lim 6/1000 VN) 0,00 € 20% 0,00 €
Mecenato Cultural (Contratos Plurianais) 0,00 € 30% 0,00 €
Mecenato Cultural (Superior Interesse) - sem limite 0,00 € 0,2
0,3 20% 0,00 €
Mecenato Soc.Informação (8/1000 VN) 0,00 € 30% 0,00 €
Mecenato Soc.Informação (plurianuais) 0,00 € 40% 0,00 €
Mecenato Soc.Informação (Sup. Interesse) - sem Limite 0,00 € 0,3 30% 0,00 €
Organismos Associativos (1/1000 VN) 0,00 € 0% 0,00 €
Mecenato Cientifico - Estado (sem Limite) 0,00 € 30% 0,00 €
Mecenato Cientifico (8/1000 VN) 0,00 € 30% 0,00 €
Mecenato Cientifico (plurianual) 0,00 € 40% 0,00 €
Mecenato Cientifico ( plur. - 8/1000 VN) 0,00 € 40% 0,00 €
0,00 € 0% 0,00 €
Outros
Criação Emprego Jovens ( Art 19º EBF) 0,00 € 50% 0,00 €
Quotizações para Associações (2/1000 VN) 0,00 € 50% 0,00 €
0,00 € 0% 0,00 €
0,00 € 0% 0,00 €
0,00 € 0% 0,00 €
0,00 € 0% 0,00 €
Art. 92 CIRC ? 225,00 Não Aceites 0,00 Total 225,00
Correcções relativas a instrumentos financeiros derivados (art.º 49.º) 0,00 €
50% dos rendimentos de patentes e outros direitos de propriedade industrial (art.º 50.º -A) 0,00 €
Eliminação da dupla tributação económica de lucros e reservas distribuídos (art.ºs 51.º e 51.º -D) 0,00 €
Lucros de estabelecimentos estáveis situados fora do território português (art.º 54.º -A) 0,00 €
Correcção pelo adquirente do imóvel quando adopta o valor patrimonial tributário definitivo para a determinação do resultado tributável na respectiva
transmissão [art.º 64.º, n.º 3, al. b)] 0,00 €
Reporte dos gastos de financiamento líquidos de períodos de tributação anteriores (art.º 67.º)
0,00 €
Correcções resultantes da opção pelo regime especial aplicável às fusões, cisões, entradas de activos e permutas da partes sociais (art.os 74.º, 76.º e 77.º) 0,00 €
Transferência de residência, afetação de elementos patrimoniais a estabelecimento estável situado fora do território português, cessação da atividade ou
transferência de elementos patrimoniais de estabelecimento estável situado em território português: saldo negativo referente aos elementos patrimoniais
transferidos para fora do território português ou afetos a estabelecimento estável aí situado (art.ºs 83.º, 84.º e 54.º-A, n.º 11) 0,00 €
Impostos diferidos [art.º 23.º -A, n.º 1, al. a)] 0,00 € Inserir na DR

Inserir descritivo

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Tributação Autónoma Observações

Despesas não documentadas (art.º 88 n.º 1) 0,00 € 50,0% 0,00 €

Despesas de Representação (art.º 88 n.º 7) 1.491,26 € 10,0% 149,13 €

Importâncias pagas ou devidas, a qualquer título, a pessoas singulares ou colectivas residentes fora do território português e
aí submetidas a um regime fiscal claramente mais favorável, tal como definido nos termos do Código (art. 88 n.º8)
35,0% 0,00 €
Os lucros distribuídos por entidades sujeitas a IRC a sujeitos passivos que beneficiam de isenção total ou parcial,
abrangendo, neste caso, os rendimentos de capitais, quando as partes sociais a que respeitam os lucros não tenham
permanecido na titularidade do mesmo sujeito passivo (art. 88 n.º 11). 23,0% 0,00 €
Os gastos ou encargos relativos a indemnizações ou quaisquer compensações devidas não relacionadas com a concretização de
objectivos de produtividade previamente definidos na relação contratual, quando se verifique a cessação de funções de gestor,
administrador ou gerente [art. 88 n.º 13 al a)]. 35,0% 0,00 €
Os gastos ou encargos relativos a bónus e outras remunerações variáveis pagas a gestores, administradores ou gerentes
quando estas representem uma parcela superior a 25% da remuneração anual e possuam valor superior a € 27.500 (art. 88 n.º 13
al b). 35,0% 0,00 €

Despesas com ajudas de custo e km's (n.º 9 do art.º 81) 0,00 € 5,0% 0,00 €

Com excepção de veículos movidos exclusivamente a energia eléctrica, os encargos efectuados ou suportados relacionados com viaturas ligeiras de
passageiros ou viaturas ligeiras de mercadorias referidas na alínea b) do nº1 do artigo 7º do CISV, motos ou motociclos, cujo custo de aquisição seja
inferior a 25.000 euros [Art.º88, nº3 alinea a)]

Aluguer de Longa Duração

Impostos (Selo e outros) 0,00 €
Combustíveis
Seguros 29,74 €
Conservação e reparação 0,00 €
Amortizações 3.034,87 €
Juros de Leasing 0,00 €
Outros 0,00 €
Portagens
Iva suportado 0,00 €

Total 3.064,61 € 10,0% 306,46 €

Com exceção de veículos movidos exclusivamente a energia elétrica, os encargos efetuados ou suportados relacionados com viaturas ligeiras de
passageiros ou viaturas ligeiras de mercadorias referidas na alínea b) do nº1 do artigo 7º do CISV, motos ou motociclos, cujo custo de aquisição seja
igual ou superior a 25.000 euros e inferior a 35.000 euros [Art.º88, nº3 alínea b)]

Aluguer de Longa Duração

Impostos (Selo e outros)
Combustíveis
Seguros
Conservação e reparação
Amortizações
Juros de Leasing
Outros
Portagens
Iva suportado

Total 0,00 € 27,5% 0,00 €

Com exceção de veículos movidos exclusivamente a energia elétrica, os encargos efetuados ou suportados relacionados com viaturas ligeiras de
passageiros ou viaturas ligeiras de mercadorias referidas na alínea b) do nº1 do artigo 7º do CISV, motos ou motociclos, cujo custo de aquisição seja
igual ou superior a 35.000 euros [Art.º88, nº3 alínea c)]

Aluguer de Longa Duração

Impostos (Selo e outros) 612,67 €
Combustíveis 4.107,42 €
Seguros 3.280,94 €
Conservação e reparação 3.729,33 €
Amortizações 12.271,51 €
Juros de Leasing 277,09 €
Outros 1.080,04 €
Portagens 1.001,17 €
Iva suportado 5.054,26 €

Total 31.414,43 € 35,0% 10.995,05 €

Com exceção de veículos movidos exclusivamente a energia elétrica, os encargos efetuados ou suportados relacionados com viaturas ligeiras de
passageiros ou viaturas ligeiras de mercadorias referidas na alínea b) do nº1 do artigo 7º do CISV, motos ou motociclos. No caso de viaturas ligeiras de
passageiros híbridas plug-in e movidas a GPL ou GNV.

Encargos com viaturas ligeiras de passageiros híbridas plug-in, custo de aquisição < 25.000 euros 5,0% 0,00 €

Encargos com viaturas ligeiras de passageiros híbridas plug-in, custo de aquisição >=25.000 euros e < 35.000 euros 10,0% 0,00 €
Encargos com viaturas ligeiras de passageiros híbridas plug-in, custo de aquisição >= 35.000 euros 17,5% 0,00 €

Encargos com viaturas ligeiras de passageiros movidas a GPL ou GNV, custo de aquisição < 25.000 euros 7,5% 0,00 €
Encargos com viaturas ligeiras de passageiros movidas a GPL ou GNV, custo de aquisição >=25.000 euros e <
35.000 euros 15,0% 0,00 €
Encargos com viaturas ligeiras de passageiros híbridas plug-in, custo de aquisição >= 35.000 euros 27,5% 0,00 €

Total 11.450,64 €

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