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ASSUNTO: Demonstração de resultados

# PGNIRF RUBRICA
TB Junho Subs
7.1 Vendas
7.2 Prestação de serviços
7.3 Investimentos reaizados pela própria empresa
7.4 Reversões do período
7.5 Rendimentos suplementares
7.6 Outros rendimentos e ganhos operacionais
7.8 Rendimentos e ganhos financeiros
7.9 Ganhos por aumento do justo valor -
TOTAL DOS PROVEITOS 0
6.1 Custos dos inventários
6.2 Gastos com pessoal
6.3 Fornecimentos e serviços de terceiros
6.4 Perdas por imparidade do período
6.5 Amortizações do período
6.6 Provisões do período
6.7 Perdas por dedução do justo valor
6.8 Outros gastos e perdas operacionais
6.9 Gastos e perdas financeiros
TOTAL DOS GASTOS 0
RESULTADO ANTES DE IMPOSTO 0
8.5.1 Imposto corrente -
8.5.2 Imposto diferido
88 RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 0
 M22

10
RESULTADO DO EXERCÍCIO 200
Comentários
* Variações patrimoniais positivas não reflectidas no resultado líquido (art 21 do CIRPC) 201
* Variações patrimoniais negativas não reflectidas no resultado líquido (art 24 do CIRPC) 202
* RESULTADO APÓS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS (campo 201+202-203) 203

*Actualizazacao da valorizacao de produtos agricolas e outros activos biologicos não enquadraveis no( nº7 do art. 18 CIRPC) 204
* Anulacao de efeito do metodo equivalencia (art. 18 nr 8 CIRPC) 205
*Reintegracoes e amortizções não aceites como custos (art. 27 do CIRPC) 206
*Diferenças de cambio não realizadas (Art. 22 c do CIRPC 207
*Materia colectavel imputada por sociedades transparentes (art. 6 CIRPC) 208
*Provisões ou perdas por imparidades não dedutiveis para além dos limites legais (art. 28 e 29 do CIRPC) 209
*Realizacoes de utilidades não enquadraveis (art. 31 a 33 CIRPC) 210
* Redução de valor de mercado de activos tangíveis de investimento (art. 36 nº1 j)CIRPC) 211
*Donativos não previstos ou além dos limites legais (art. 34 CIRPC) 212

*Impostos e encargos de responsabilidade de outrem (art. 36 nr 1 b CIRPC) 213

*Variacao do valor de mer. de act. e passivos fin. quando não comprovavel por ref. a uma bolsa de val. (art. 36 nr 1 l CIRPC) 214
*Multas, coimas, juros compessatorios e demais encargos pela pratica de infracções (art. 36 nr1 c do CIRPC) 215
*Custos ou perdas resultantes da saida de patrimonio a favor dos titulares de capital a titulo de remuneraracao (art. 36 nr1 l CIRPC 216
*Indemnizações por eventos cujo o risco seja seguraveis (art.36 nr1 d CIRPC) 217
*Perdas estimadas em obras de caracter plurianual (art. 36 nr 1 m CIRPC) 218

*50% das ajuads de custos e compenssao pela utilização da viatura do trabalhador não facturadas a clientes (art.36 nr1 e) 219

*80% das despesass de representação escrituradas a qualquer titulo (art. 36 nr1 f CIRPC) 220
*Despesas com publicidade para alem dos limites estabelecidos por lei (art36 nr1 n CIRPC) 221
ADIÇÕES :
 a
n
t
e

d
ADIÇÕES :
e
*Outros encargos (art. 36-A nr1 CIRPC) 222
A
*Despesas confidenciais , ilicitas e/ou não documentadas (art. 36 nr1 g CIRPC) 223
L
*Importancias devidas por aluguer de viatura sem condutor ( art. 36 nr1 h CIRPC) 224 D

*Combustivel consumido em excesso e ou em viaturas que não se prove pertencer a empresa (art.36 nr1 i CIRPC) 225 d
e
*50% com encargos com viaturas ligeiras de passageiros (art. 36 nr4 CIRPC) 226
*Menos valia contablistica (art. 22 i) art. 37 e 38 CIRPC 227 V
L
*Correções relativas aos exercicios anteriores (art. 18 nr2 CIRPC) 228 P
*Correções dos casos de creditos de impostos (art. 53 nr1 CIRPC) 229
*Reposicao da diferença cambial não tributada (art.20 nr1 c CIRPC) 230
*Impostos diferidos (art.22 c CIRPC) 231

*Preço de transferencia (art.21 do Decret 70/2017) 232

233
234
235
236
237

SOMA (203 a 237) 238

* Reposições de provisões tributadas ( arts. 28 e 29 do CIRPC) 239

* Mais-valias contabilísticas (ARTS. 20 h), 37 e 38 do CIRPC) 240
* Menos-valias fiscais ( arts. 22 a), 37 e 38 do CIRPC) 241
* Restituição de impostos não dedutíveis e excesso da estimativa para impostos 242
*Actualização de encargos de exploração silvícola plurianuais (art. 18 nr6 CIRPC) 243
* Beneficios fiscais 244
*Actualização da valorização de produtos agrícolas e de outros activos biológicos não enquadráveis no art. 18 nº 7 do CIRPC 245
*Anulação do efeito do método da equivalência patrimonial (art 18 nº 8 do CIRPC) 246
*Diferença de câmbios não realizadas 247
*Reposição de amortizações extraordinárias ( art 20 nº 2 b ) do CIRPC) 248
A DEDUZIR :

*Proveitos ou ganhos resultantes de operações de concentração de actividades empresariais (art. 20 nº 3 a )) 249

*Aumento de valor do mercado de activos tangíveis de investimentos ( art. 20 nº 3 b) do CIRPC 250
*Variação do valor de mercado de activos e passivos financeiros quando não comprovável por referência a uma bolsa de valores ( art 251
A DEDUZIR : *Reposição das despesas previstas no art.22 alíneas K) e I) do CIRPC ( art. 36-A nº1 do CIRPC) 252
*Reposição de perdas estimadas em obras de carácter plurianual ( art. 36 nº 1 m) do CIRPC) 253
*Reposicao da diferença cambial não tributada (art.22 c CIRPC) 254
*Impostos diferidos (art.20 nr 3 d CIRPC) 255
Preço de transferencia (art. 21 Decreto 70/2017) 256
257

SOMA (239 a 257) 258

PREJUÍZOS PARA EFEITOS FISCAIS (se 258 >238) A transportar para o campo 269,289
e/ou 279 do quadro 11 259

Lucro Tributável ( se 258>238) A transportar para o campo 270,280 e/ou 290 do quadro 11 260
11 LUCRO TRIBUTAVEL 270
art. 48 Prejuízos fiscais
* do ano n-5 271
* do ano n-4 272
* do ano n-3 273
* do ano n-2 274
* do ano n-1 275
Total das deduções 276
PREJUIZO FISCAL
Benefícios Fiscais-Formação Profissional 277

MATERIA COLECTAVEL = (LT-BF-PF) 278

12 Imposto a taxa normal 300
Imposto a taxa reduzida 301
IRPC Liquidado 302
artª 79 Deduções
nº 2.a) * Dupla tributação económica de lucros distribuídos ( art. 64 do CIRPC ) 303
nº 2.b) * Dupla tributação internacional ( art. 65 do CIRPC ) 304
nº 2.c) * Benefícios fiscais ( art. 21, nº 2, al. C) do regulamento do CIRPC) 305
nº 2.d) * Pagamento especial por conta ( art. 66 do CIRPC ) 306
artº 82 * dedução do ano n
* dedução do ano n-1
* dedução do ano n-2
* dedução do ano n-3
307
Total das deduções 308
Colecta 309
artº 83 * Retenção na fonte (art. 67 do CIRPC ) 310
artº 91 * Pagamentos por conta ( art. 70 do CIRPC ) 311
312
Reporte de anos anteriores 313
I.R.P.C. A pagar 314
I.R.P.C. A recuperar 315

316
317
318
Total A pagar 319
Total A recuperar 320
 Pagamento Especial por Conta 2016

Ordem Descrição Montante Prestações Mensais Montante

1. Volume de Negócios - Junho -
2. % 0.5% Agosto -
3. Cálculo PEC (1*2) - Outubro -
4. Enquadramento 100,000.00 Total do Pagamento -
5. Pagamentos por conta do ano anterior
6. PEC 2016 -
 Pagamento por Conta 2018

Ordem Descrição Montante Prestações Mensais Montante

1. Imposto Liquidado - Maio -
2. Retenções na Fonte Julho -
3. Imposto líquido das retenções: (1) - (2) - Setembro -
4. Pagamento por Conta: (3) * 80% - Total do Pagamento -

Descrição Montante
Maio de 2018:
IRPC devido à final -
1.ª Prestação de Pagamento por conta -
Total -
Maio de 2018:
2.ª Prestação de Pagamento por conta -
Maio de 2018:
3.ª Prestação de Pagamento por conta -