Caros amigos e colegas CC / ROC:

À semelhança de anos anteriores, vimos disponibilizar mais uma vez uma importante ferramenta de trabalho que visa
apurar o IRC e os pagamentos antecipados que lhe estã o associados.
É uma ferramenta dinâ mica, em constante atualizaçã o, e por isso continuamos a pretender que seja melhorada. Para
isso contamos com a sua colaboraçã o em termos de teste e sugestõ es.
Alertamos os utilizadores para a importâ ncia da verificaçã o da versã o em uso, devendo ser sempre utilizada a versã o
mais recente. Alguns colegas insistem na partilha do Previsa nos seus sites, em fó runs, grupos de facebook ou blogs,
mas isso nã o garante sempre a utilizaçã o da ú ltima versã o. Deverão assim, todos os downloads bem como as
partilhas entre colegas, ter por base apenas o link do sítio original do Previsa, aqui:

https://www.jorgesilvaroc.pt/previsa

Atentamente,
Jorge Manuel Teixeira da Silva
CC 21069 / ROC 637
previsa@jorgesilvaroc.pt
Tel. 234 622 250
Urb. Souto do Rio
Lote 43 - Assequins
Apartado 33 Continuar
3754-909 Á gueda

Jorge Silva, Neto, Ribeiro & Pinho, SROC, Lda.

Sociedade de Revisores Oficiais de Contas
 Empresa: XPTO, Lda.

Ano: 2019 Cliente n.º: Regime Fiscal

Regime Geral

Tipo de Actividade
Cálculo do Imposto Produção Mista
Apuramento do RAI e Q 10
PME (DL 372/2007 e Rec 2003/361/CE)
Quadro 07 e 09 Pequena

PEC + PC + PAC 2020

Agradecemos a comunicação de eventuais
Simulação da M22
Quadro 07 (Mod. 22)
anomalias e novas sugestões

Quadro 10 (Mod. 22)

Em constante actualização

Ver condições de utilização Verifique se possui a última versão: V2019.00.01

Jorge Silva, Neto, Ribeiro & Pinho, SROC, Lda.

Sociedade de Revisores Oficiais de Contas
( 234 622 250 * previsa@jorgesilvaroc.pt
Q 07 XPTO, Lda. C Valor Observações e comentários
RESULTADO DO PERÍODO ANTES DE IMPOSTOS 0.00 €
Variações patrimoniais positivas não reflectidas no resultado líquido do período (art.º 21.º) e quota-parte do subsídio respeitante a activos fixos não correntes, 702 0.00 €
não depreciáveis/não amortizáveis [art.º 22.º n.º 1 b) a al. d)]
Variações patrimoniais positivas (regime transitório previsto no art.º 5.º, n.ºs 1, 5 e 6 do DL 159/2009 de 13/7) 703 0.00 €
Variações patrimoniais negativas não reflectidas no resultado líquido do período (art.º 24.º) 704 0.00 €
Variações patrimoniais negativas (regime transitório previsto no art.º 5.º, n.ºs 1, 5 e 6 do DL 159/2009 de 13/7) 705 0.00 €
Alteração do regime fiscal dos contratos de construção (correcções positivas) 706 0.00 €
Alteração do regime fiscal dos contratos de construção (correcções negativas) 707 0.00 €
SOMA (701+702+703-704-705+706-707) 708 0.00 €
Matéria colectável / lucro tributável imputado por sociedades transparentes, ACE's ou AEIE's (art.º 6.º) 709 0.00 €
Correcções relativas a períodos de tributação anteriores (art.º 18 n.º 2) 710 0.00 €
Vendas e prestações de serviços com pagamento diferido: diferença entre a quantia nominal da contraprestação e o justo valor (art.º 18.º n.º 5) 711 0.00 €
Gastos referentes a inventários e a fornecimentos e serviços externos com pagamento diferido: gastos de juros (art.º 18.º, n.º 5) 782 0.00 €
Anulação dos efeitos do método da equivalência patrimonial e do método da consolidação proporcional no caso de empreendimentos conjuntos que sejam 712 0.00 €
sujeitos passivos de IRC (art.º 18.º n.º 8)
Ajustamentos não dedutíveis decorrentes da aplicação do justo valor (art.º 18.º n.º 9) 713 0.00 €
Pagamentos com base em acções (art.º 18.º n.º 11) 714 0.00 €
Gastos de benefícios de cessação de emprego, benefícios de reforma e outros benefícios pós emprego ou a longo prazo dos empregados (art.º 18.º n.º 12) 715 0.00 €
Gastos suportados com transmissão onerosa de partes de capital (ex-art.º 23.º n. os 3, 4 e 1ª parte do n.º 5) 717 0.00 €
Provisões não dedutíveis ou para além dos limites legais (art.os 19.º n.º 4 e 39.º) e perdas por imparidade fiscalmente não dedutíveis de activos financeiros 721 0.00 €
IRC, incluindo as tributações autónomas, e outros impostos que direta ou indiretamente incidam sobre os lucros [art.º 23.º-A, n.º 1, al. a)] 0.00 €
Impostos diferidos [art.º 23.º-A, n.º 1, al. a)] 725 0.00 €
Despesas não documentadas [art.º 23.º-A, n.º 1, al. b)] 716 0.00 €
Encargos não devidamente documentados [art.º 23.º-A, n.º 1, al. c)] 731 0.00 €
Enc. documentos emitidos por sujeitos passivos com NIF inexistente ou inválido ou por sp cessados oficiosamente [art.º 23.º-A, n.º 1, al. c)] 726 0.00 €
Despesas ilícitas [art.º 23.º-A, n.º 1, al. d)] 783 0.00 €
Multas, coimas e demais encargos, incluindo juros compensatórios e moratórios, pela prática infrações [art.º 23.º-A, n.º 1, al. e)] 728 0.00 €
Impostos, taxas e outros tributos que incidam sobre terceiros que o sp não esteja legalmente autorizado a suportar [art.º 23.º-A, n.º 1 , al. f)] 727 0.00 €
Indemnizações por eventos seguráveis [art.º 23.º-A, n.º 1, al. g)] 729 0.00 €
Ajudas de custo e encargos com compensação pela deslocação em viatura própria do trabalhador [art.º 23.º-A, n.º 1, al. h)] 730 0.00 €
Encargos com o aluguer de viaturas sem condutor [art.º 23.º-A, n.º 1, al. i)] 732 0.00 €
Encargos com combustíveis [art.º 23.º-A, n.º 1, al. j)] 733 0.00 €
Encargos relativos a barcos de recreio e aeronaves de passageiros [art.º 23.º-A, n.º 1, al. k)] 784 0.00 €
Juros e outras formas de remuneração de suprimentos e empréstimos feitos pelos sócios à sociedade [art.º 23.º-A, n.º 1, al. m)] 734 0.00 €
Gastos não dedutíveis relativos à participação nos lucros por membros dos órgãos sociais [art.º 23.º-A, n.º 1, al. o)] 735 0.00 €
Contribuição sobre o setor bancário [art.º 23.º-A, n.º 1, al. p)] 780 0.00 €
Contribuição extraordinária sobre o setor energético [art.º 23.º-A, n.º 1, al. q)] 785 0.00 €
Importâncias pagas ou devidas a entidades não residentes sujeitas a regime fiscal privilegiado [art.º 23.º-A, n.º 1, al. r) e n.º 7] 746 0.00 €
A ACRESCER

50% de outras perdas relativas a partes de capital ou outras componentes de capital próprio (ex-art.º 45.º, n.º 3, parte final) 737 0.00 €
Outras perdas relativas a instrumentos de capital próprio e gastos suportados com a transmissão onerosa de instrumentos 786 0.00 €
de capital próprio de entidades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art.º 23.º-A, n.ºs 2 e 3)
Perdas por imparidade em inventários para além dos limites legais (art.º 28.º) e em créditos não fiscalmente dedutíveis 718 0.00 €
ou para além dos limites legais (art.ºs 28.º-A a 28.º-C)
Perdas por imparidade de ativos não correntes (art.º 31.º -B) e depreciações e amortizações (art.º 34. º, n.º 1), não 719 0.00 €
aceites como gastos
40% do aumento das depreciações dos activos fixos tangíveis em resultado de reavaliação fiscal (art.º 15.º n.º 2 do DR 25/2009 de 14/9) 720 0.00 €
Créditos incobráveis não aceites como gastos (art.º 41.º) 722 0.00 €
Realizações de utilidade social não dedutíveis (art.º 43.º) 723 0.00 €
Menos-valias contabilísticas 736 0.00 €
Mais-valia fiscal resultante de mudanças no modelo de valorização [art.º 46.º n.º 5 b)] 738 0.00 €
Diferença positiva entre as mais-valias e as menos valias fiscais sem intenção de reinvestimento (art.º 46.º) 739 0.00 €
50% da diferença positiva entre as mais-valias e as menos-valias fiscais com intenção expressa de reinvestimento (art.º 48.º, n.º 1) 740 0.00 €
Acréscimos por não reinvestimento ou pela não manutenção dos ativos na titularidade do adquirente (art.º 48.º, n.º 6) 741 0.00 €
Mais-valias fiscais - regime transitório [ar.º 7, n.º 7 b) Lei 30G/2000, de 29/12 e art.º 32, n.º 8 da Lei 109B/2001, de 27/12] 742 0.00 €
Correcções relativas a instrumentos financeiros derivados (art.º 49.º) 743 0.00 €
Prejuízos de estabelecimentos estáveis situados fora do território português (art.º 54.º-A) 787 0.00 €
Correcções relativas a preços de transferência (art.º 63.º, n.º 8) 744 0.00 €
Difª positiva entre o VPT definitivo do imóvel e o valor constante do contrato [art.º 64.º, n.º 3, alínea a)] 745 0.00 €
Imputação de rendimentos de entidades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado ( art.º 66.º) 747 0.00 €
Limitação à dedutibilidade de gastos de financiamento líquidos ( art.º 67.º) 748 0.00 €
Correções nos casos de crédito de imposto por dupla tributação jurídica internacional (art.º 68.º, n.º 1) 749 0.00 €
Correções nos casos de crédito de imposto por dupla tributação económica internacional (art.º 68.º, n.º 3) 788 0.00 €
Correcções da opção pelo regime especial aplicável às fusões, cisões, entradas de activos e permutas de partes sociais (art. os 74, 76 e 77) 750 0.00 €
Transferência de residência, afetação de elementos patrimoniais a estabelecimento estável situado fora do território português, cessação da atividade ou transferência
de elementos patrimoniais de estabelecimento estável situado em território português: saldo positivo referente aos elementos patrimoniais transferidos para outro Estado 789 0.00 €
membro da UE ou do EEE ou afetos a estabelecimento estável aí situado (art.ºs 83.º, 84.º e 54.º-A, n.º 11)
Transferência de residência, afetação de elementos patrimoniais a estabelecimento estável situado fora do território português, cessação da atividade ou transferência
de elementos patrimoniais de estabelecimento estável situado em território português: saldo positivo referente aos elementos patrimoniais transferidos para países fora 790 0.00 €
da UE ou do EEE ou afetos a estabelecimento estável aí situado (art.ºs 83.º, 84.º e 54.º-A, n.º 11)

Donativos não previstos ou além dos limites legais (art.º 62.º, 62.º-A e 62.º-B do EBF) 751 0.00 €
Encargos financeiros não dedutíveis (ex-art.º 32.º, n.º 2 do EBF) 779 0.00 €
Adicional ao Imposto Municipal sobre imóveis (art.º 135.º-J do Código do IMI) 797 0.00 €
Gastos e perdas relativos às atividades de transportes marítimo às quais é aplicável o regime especial de determinação da matéria coletável (art.º 6.º do 799 0.00 €
Anexo ao Decreto-Lei n.º 92/2018, de 13 de novembro)
Outros acréscimos 752 0.00 €
SOMA (campos 708 a 752) 753 0.00 €
Despesas ou encargos de projecção económica plurianual contabilizados como gasto na vigência do POC e ainda não aceites fiscalmente [art.º 22.º f) do DR 754 0.00 €
25/2009 de 14/9)
Prejuízo fiscal imputado por ACE ou AEIE (art.º 6.º) 755 0.00 €
Correcções relativas a períodos de tributação anteriores (art.º 18 n.º 2) 756 0.00 €
Vendas e prestações de serviços com pagamento diferido: rédito de juros (art.º 18.º n.º 5) 757 0.00 €
Gastos referentes a inventários e a fornecimentos e serviços externos com pagamento diferido: diferença entre a quantia nominal da contraprestação e o justo valor (art.º 18.º, n.º 5)
791 0.00 €
Anulação dos efeitos do método da equivalência patrimonial e do método da consolidação proporcional no caso de empreendimentos conjuntos que sejam 758 0.00 €
sujeitos passivos de IRC (art.º 18.º n.º 8)
Ajustamentos não tributáveis decorrentes da aplicação do justo valor (art.º 18.º n.º 9) 759 0.00 €
Pagamentos com base em acções (art.º 18.º n.º 11) 760 0.00 €
Pagamentos ou colocação à disposição dos beneficiários de benefícios de cessação de emprego, benefícios de reforma e outros benefícios pós-emprego ou a 761 0.00 €
longo prazo dos empregados (art.º 18.º, n.º 12)
Reversão de perdas por imparidade tributadas (art.ºs 28.º, n.º 3 e 28.º-A, n.º 3) 762 0.00 €
Depreciações e amortizações tributadas em períodos de tributação anteriores (art.º 20.º do DR 25/2009 de 14/9) 763 0.00 €
Perdas por imparidade tributadas em periodos de tributação anteriores (art.ºs 28.º, 28.º-A, n.º 1 e 31.º -B, n.º 7) 781 0.00 €
Reversão de provisões tributadas (art.ºs 19.º, n.º 4 e 39.º, n.º 4) 764 0.00 €
Restituição de impostos não dedutíveis e excesso de estimativa para impostos 765 0.00 €
Impostos diferidos [art.º 23.º-A, n.º 1, al. a)] 766 0.00 €
Gasto fiscal relativo a ativos intangíveis, propriedades de investimento e ativos biológicos não consumíveis (art.º 45.º-A)
A DEDUZIR

792 0.00 €

Mais-valias contabilísticas 767 0.00 €

50% da menos-valia fiscal resultante de mudanças no modelo de valorização [art.º 46.º, n.º 5.º, al. b) e ex-art.º 45.º, n.º 3, parte final] e 50% da 768 0.00 €
diferença negativa entre as mais e as menos-valias fiscais de partes de capital ou outras componentes do capital próprio (ex-art.º 45.º, n.º 3, 1.ª parte)
Diferença negativa entre as mais-valias e as menos-valias fiscais (art.º 46.º) 769 0.00 €
Correcções relativas a instrumentos financeiros derivados (art.º 49.º) 770 0.00 €
50% dos rendimentos de patentes e outros direitos de propriedade industrial (art.º 50.º-A) 793 0.00 €
Eliminação da dupla tributação económica de lucros e reservas distribuídos (art.ºs 51.º e 51.º -D) 771 0.00 €
Lucros de estabelecimentos estáveis situados fora do território português (art.º 54.º-A) 794 0.00 €

JORGE SILVA, NETO, RIBEIRO & PINHO, SROC, LDA. 672696507.xls

 Correcção pelo adquirente do imóvel quando adopta o VPT definitivo para a determinação do resultado tributável na respectiva transmissão [art.º 64.º, n.º 3 b)]
772 0.00 €
Reporte dos gastos de financiamento líquidos de períodos de tributação anteriores (art.º 67.º) 795 0.00 €
Correcções resultantes da opção pelo regime especial aplicável às fusões, cisões, entradas de activos e permutas de partes sociais (art.os 74.º, 76.º e 77.º) 773 0.00 €
Transferência de residência, afetação de elementos patrimoniais a estabelecimento estável situado fora do território português, cessação da atividade ou transferência de elementos
patrimoniais de estabelecimento estável situado em território português: saldo negativo referente aos elementos patrimoniais transferidos para fora do território português ou afetos a 796 0.00 €
estabelecimento estável aí situado (art.ºs 83.º, 84.º e 54.º-A, n.º 11)

Benefícios fiscais 774 0.00 €

Réditos e rendimentos relativos às atividades de transportes marítimo às quais é aplicável o regime especial de determinação da matéria coletável (art.º 6.º do 800 0.00 €
Anexo ao Decreto-Lei n.º 92/2018, de 13 de novembro)
Aumento das depreciações ou amortizações resultantes das reavaliações efetuadas nos termos do Decreto-Lei n.º 66/2016, de 3 de novembro (art.º 8.º do 801 0.00 €
Decreto-Lei)
Perdas por imparidade em créditos e benefícios pós-emprego ou a longo prazo de empregados (art.º 4.º da Lai n.º 61/2014, de 26 de
agosto) 798 0.00 €

Outras deduções 775 0.00 €

SOMA (campos 754 a 775 + 798) 776 0.00 €
PREJUÍZO PARA EFEITOS FISCAIS (se 776 > 753) 777 0.00 €
LUCRO TRIBUTÁVEL (se 753 >= 776) (a transportar para o Q09) 778 0.00 €
6/14/2023 16:53 XPTO, Lda.

Q 09 APURAMENTO DA MATÉRIA COLECTÁVEL Observações e comentários

1. PREJUÍZO FISCAL 301 0.00 €

2. LUCRO TRIBUTÁVEL 302 0.00 €

2014 0.00 €
2015 0.00 €
Prejuízos fiscais dedutíveis (artigo 52.º do CIRC) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2016 0.00 €
2017 0.00 €
2018 0.00 €
Prejuízos fiscais dedutíveis 303 0.00 €
Prejuízos fiscais não dedutíveis (art.º 52.º n.º 8) 385 0.00 €
3. DEDUÇÕES :
Prejuízos fiscais deduzidos 309 0.00 €
Prejuízos fiscais com transmissão autorizada (art.º 15.º e art.º 75,º CIRC) 397 0.00 €
Benefícios fiscais 310/399 0.00 €
4. MATÉRIA COLECTÁVEL ( 2-3 ) 311 0.00 €
4. MATÉRIA COLECTÁVEL TOTAL 0.00 €
XPTO, Lda.

JORGE SILVA, NETO, RIBEIRO & PINHO, SROC, LDA. 672696507.xls

 XPTO, Lda. REGIME FISCAL: Regime Geral
TIPO DE EMPRESA: Pequena
Ano: 2019 TIPO DE ATIVIDADE: Produçã o Mista

Resultado = RAI + ID (saldo da conta 811 + 8122) 0.00 €

Matéria Colectável (ver Q 09) 0.00 € DLRR

Q10 Cálculo do Imposto Reserva especial por lucros
Imposto à taxa normal (art.º 87.º n.º 2) (311 x 17%) 347-A 0.00 € retidos e reinvestidos a 0.00 €
Imposto à taxa normal (311 x 21%) 347-B 0.00 € constituir em balanço
Imposto à taxa normal (311 x 21%) 347 0.00 € Limite má ximo dedutível à coleta 0.00 €
Imposto a outras taxas [ ________ % ] 349 0.00 € 50% Coleta ✘ 50% Coleta Total
Imposto à taxa da RA dos Açores Anexo C (Mat. Col. x 16.8%) 350 0.00 € Anexo C
repartição volume de negócios
Imposto à taxa da RA da Madeira Anexo C (Mat. Col. x 20%) 370 0.00 € 0 0.00 €
Outros regimes 0.00 € Indicar a taxas: 0.00% 0.00%
Derrama Estadual (art.º 87.º-A) 373 0.00 € CI Anterior CI Período Dedução período Saldo Transitar
Colecta total 378 0.00 € CIDTJI com CDT (ver Q14 M22):
0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Deduções: CIDTJI sem CDT (ver Q14 M22):
Dupla tributaçã o jurídica internacional (DTJI - art.º 91.º) 353 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Dupla tributaçã o econó mica internacional (art.º 91.º-A) 375 0.00 € Dados para o cálculo do "Resultado da Liquidação" (art.º 92.º CIRC)
Benefícios fiscais (exceto DLRR e CFEI) 355 0.00 € Q07
DLRR 355 0.00 € Donativos não acrescidos no Q07 (valor s/ majoraçã o) [0] 0.00 €
CFEI (parte ainda nã o deduzida) 355 0.00 € N.º 13 art.º 43.º CIRC (nã o acrescido no C723 Q07) [1] 0.00 €
Pagamento especial por conta (art.º 93.º) 356 0.00 € Criaçã o emprego para jovens (art.º 19.º EBF) [2] 0.00 €
Adicional ao IMI (art.º 135.º-J) 470 0.00 € SCR e ICR (art.º 32.º-A EBF) [2] 0.00 €
Total das Deduções 357 0.00 € Rem. convencional do capital social (art.º 41.º-A EBF) [2] 0.00 €
ATENÇÃ O: CFEI admitido apenas até 70% da Coleta 0 0.00 Tr. rodoviá rio - 20% Combustíveis (art.º 70.º EBF) [2] 0.00 €
IRC liquidado 358 0.00 € Q09 N/A 0.00 €
Imposto liquidado sem benefícios fiscais (art.º 92.º) 0.00 € Deduções à Colecta
Resultado da Liquidação (art.º 92.º) 371 0.00 € BF ded coleta (SIFIDE II, RFAI e nat. contratual) [3] 0.00 €
Retenções na fonte 359 0.00 € Produçã o cinematográ fica e audiovisual (art.º 59.º-F EBF) [4] 0.00 €
Pagamentos por conta (art.º 105.º) 360 0.00 € Notas explicativas:
Pagamentos adicionais por conta (art.º 105.º-A) 374 0.00 € [0] Considerando que os donativos aceites sã o benefícios fiscais
IRC a pagar 361 0.00 € [1] Artº. 92.º nº. 1
IRC a recuperar 362 0.00 € [2] Artº. 92.º nº. 2 alíneas d) e g)
IRC de exercícios anteriores 363 0.00 € [3] Artº. 92.º nº. 2 alíneas a), b) e e)
Reposição de benefícios fiscais 372 0.00 € [4] Artº. 92.º nº. 2, h)
0 Nota: O CFEI e a DLRR já se encontram contemplados automaticamente
Derrama municipal 1.50% Controlo da dedução dos PEC's
[% x Lucro Tributável =Q09(302+313+400)x%] 364 0.00 € Ano Entregue Utilizado Saldo
Dupla tributaçã o jurídica internacional (art.º 91.º) - Países com CDT e quando DTJI > 378 379 0.00 € 2014 0.00 € 0.00 € 0.00 €
2015 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Tributações Autónomas: 365 0.00 € 2016 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Despesas não Documentadas (ent exercem a título principal): 50.0% 0.00 € 2017 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Despesas de Representação: 10.0% 0.00 € 2018 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Ajudas de custo e km viat. própria: 5.0% 0.00 € 2019 0.00 € 0.00 €
Enc. Viat. Lig. Passageiros (V.Aq < 25.000€): 1 0.00 € Total 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Enc. Viat. Lig. Passageiros (25.000 <= V.Aq < 35.000€): 2 0.00 € XPTO, Lda.
Enc. Viat. Lig. Passageiros (V.Aq >= 35.000€): 3 0.00 € COMENTÁRIOS / ANOTAÇÕES
Lucros distribuídos a SP com isenção (art.º 88.º, n.º 11): 23.0% 0.00 €
Desp. pagas a residentes em offshores (art.º 88.º, n.º 8): 35.0% 0.00 €
Indemnizações cessação funções [art.º 88.º, n.º 13 a)]: 35.0% 0.00 €
Bónus e remunerações variáveis [art.º 88.º, n.º 13 b)]: 35.0% 0.00 €
Despesas não Document. (ent não exercem a título principal): 70.0% 0.00 €
Outras (listar) 0% 0.00 €
Total valor sujeito 0.00 €
Retençõ es na fonte a deduzir ao abrigo do n.º 12 do art.º 88.º 0.00 €
Juros de mora 369 0.00 €
Juros compensatórios 366 0.00 € ESTIMATIVA DE IRC 2019 (€) 0.00 €
Incluir a dupla tributação internacional no
TOTAL a pagar ..................................................................................... 367 0.00 € cálculo da estimativa de IRC ✘

TOTAL a recuperar ............................................................................ 368 0.00 € RESULTADO LÍQUIDO 0.00 €

06/14/2023 16:53:29 JORGE SILVA, NETO, RIBEIRO & PINHO, SROC, LDA.
 REGIÕES AUTÓNOMAS

ATENÇÃO: Preencher apenas caso se trate do Reg. Geral - taxas regionais (anexo C)
11-B (M22) Repartição do Volume de Negócios Anual

Volume Global de Negócios não isento 1 0.00 €

Volume de negócios, não isento, imputável às instalações situadas na Região autónoma da MADEIRA 2 0.00 €

Volume de negócios, não isento, imputável às instalações situadas na Região autónoma dos AÇORES 3 0.00 €

Rácio 1 (Campo 2 / Campo 1) 4 0.000

Rácio 2 (Campo 3 / Campo 1) 5 0.000

RÁCIO 3 = 1 - (rácio 1 + rácio 2) 22 1.000

04 (Anexo C) Regime Geral com aplicação das taxas regionais

Valores Globais

MATÉRIA COLETÁVEL (campo 311 do quadro 09 da declaração ou campo 42 do anexo E) 6 0.00 €

Colecta à taxa normal (Até 15000 x 17%) 7-A 0.00 €

Colecta à taxa normal superior a 15000 [(Campo 6 - 15000) x 21%] 7-B 0.00 €

Colecta da região Autónoma da Madeira (Até 15000 4 x 6 x 13%) a transportar para o campo 370 da declaração 8-A 0.00 €
RAM

Colecta da região Autónoma da Madeira Superior a 15000 [4 x (6 - 15000) x 20%] a transportar para o campo 370 da declaração 8-B 0.00 €

Colecta da região Autónoma dos Açores (Até 15000 5 x 6 x 13.6%) a transportar para o campo 350 da declaração 9-A 0.00 €
RAA

Colecta da região Autónoma dos Açores Superior a 15000 [5 x (6 - 15000) x 16.8%] a transportar para o campo 350 da declaração 9-B 0.00 €
Continente

Colecta restante Até 15000 (campo 22 x 7-A) a transportar para o campo 347-A da declaração 10-A 0.00 €

Colecta restante Superior a 15000 (campo 22 x 7-B) a transportar para o campo 347-B da declaração 10-B 0.00 €
Jorge Silva, Neto, Ribeiro & Pinho, SROC, Lda.

XPTO, Lda.
 CÁLCULO DOS PEC 2020, DOS PC DE 2020 E DOS PAC DE 2020

(Lei 10-A/2017, art.º 2.º n.º 2 e n.º 4)

Jorge Silva, Neto, Ribeiro & Pinho, SROC, Lda.
DADOS:

XPTO, Lda.
Ano do Início da actividade: Regime de tributação em 2020:
Antes do ano 2019 Regime geral

Exercício de 2020

Vendas 2019 € 0.00

Prestações de Serviços 2019 € 0.00

Rendas previstas no art.º 143.º do CIRC

(apenas quando não evidenciadas na conta 72)
€ 0.00

Volume de Negócios da empresa no ano 2019 0.00 €

Rendimentos relativos a IEC 2019 € 0.00

Rendimentos relativos a IA 2019 € 0.00

Outros (*) 2019 € 0.00

Base para Pagamento esp. por conta 2020 0.00 €

Lucro Tributável em 2019 € 0.00

Total de Pagamentos por Conta efectuados em 2019 € 0.00

Valor da Colecta de IRC em 2019 € 0.00

Retenções na fonte de IRC em 2019 € 0.00

(*) Quando não for possível determinar os impostos efectivamente incluídos nos rendimentos, poderão ser
deduzidas as seguintes percentagens:
- 50% nos rendimentos relativos à venda de gasolina
- 40% nos rendimentos relativos à venda de gasóleo
- 60% nos rendimentos relativos à venda de cigarros
- 10% nos rendimentos relativos à venda de cigarrilhas e charutos
- 30% nos rendimentos relativos à venda de tabacos de corte fino destinados a cigarros de enrolar
- 30% nos rendimentos relativos à venda de restantes tabacos de fumar
REGIME FISCAL: Regime Geral

Valor dos Pagamentos por conta a efectuar em:

Julho 2020 0.00 €
Setembro 2020 0.00 €
Dezembro 2020 (dia 15) 0.00 €

Valor dos Pagamentos Adicionais por conta a efectuar em:

(Derrama estadual) Julho 2020 0.00 €
Setembro 2020 0.00 €
Dezembro 2020 (dia 15) 0.00 €

Valor do Pagamento Especial por Conta a efectuar em:

Março 2020 850.00 €
ou
1.(ª) Prestação Março 2020 425.00 €
2.(ª) Prestação Outubro 2020 425.00 €

No caso de atempado cumprimento do envio das declarações M22 e IES dos dois períodos de tributação
anteriores, poderá optar por não efetuar o pagamento do PEC [Art.º 106, n.º 11 e) CIRC]

672696507.xls 06/14/2023 16:53:29

 07 APURAMENTO DO LUCRO TRIBUTÁVEL
RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO 701 0.00 €
Variações patrimoniais positivas não reflectidas no resultado líquido do período (art.º 21.º) e quota-parte do subsídio respeitante a activos fixos não correntes, não
depreciáveis/não amortizáveis [art.º 22.º n.º 1 b) a al. d)] 702 0.00 €
Variações patrimoniais positivas (regime transitório previsto no art.º 5.º, n.ºs 1, 5 e 6 do DL 159/2009 de 13/7) 703 0.00 €
Variações patrimoniais negativas não reflectidas no resultado líquido do período (art.º 24.º) 704 0.00 €
Variações patrimoniais negativas (regime transitório previsto no art.º 5.º, n.ºs 1, 5 e 6 do DL 159/2009 de 13/7) 705 0.00 €
Alteração do regime fiscal dos contratos de construção (correcções positivas) 706 0.00 €
Alteração do regime fiscal dos contratos de construção (correcções negativas) 707 0.00 €
SOMA (701+702+703-704-705+706-707) 708 0.00 €
Matéria colectável / lucro tributável imputado por sociedades transparentes, ACE's ou AEIE's (art.º 6.º) 709 0.00 €
Correcções relativas a períodos de tributação anteriores (art.º 18 n.º 2) 710 0.00 €
Vendas e prestações de serviços com pagamento diferido: diferença entre a quantia nominal da contraprestação e o justo valor (art.º 18.º n.º 5) 711 0.00 €
Gastos referentes a inventários e a fornecimentos e serviços externos com pagamento diferido: gastos de juros (art.º 18.º, n.º 5) 782 0.00 €
Anulação dos efeitos do método da equivalência patrimonial e do método da consolidação proporcional no caso de empreendimentos conjuntos que sejam
sujeitos passivos de IRC (art.º 18.º n.º 8) 712 0.00 €
Ajustamentos não dedutíveis decorrentes da aplicação do justo valor (art.º 18.º n.º 9) 713 0.00 €
Pagamentos com base em acções (art.º 18.º n.º 11) 714 0.00 €
Gastos de benefícios de cessação de emprego, benefícios de reforma e outros benefícios pós emprego ou a longo prazo dos empregados (art.º 18.º n.º 12) 715 0.00 €
Gastos suportados com transmissão onerosa de partes de capital (ex-art.º 23.º n.os 3, 4 e 1ª parte do n.º 5) 717 0.00 €
Provisões não dedutíveis ou para além dos limites legais (art.os 19.º n.º 4 e 39.º) e perdas por imparidade fiscalmente não dedutíveis de activos financeiros 721 0.00 €

IRC, incluindo as tributações autónomas, e outros impostos que direta ou indiretamente incidam sobre os lucros [art.º 23.º-A, n.º 1, al. a)] 724 0.00 €
Impostos diferidos [art.º 23.º-A, n.º 1, al. a)] 725 0.00 €
Despesas não documentadas [art.º 23.º-A, n.º 1, al. b)] 716 0.00 €
Encargos não devidamente documentados [art.º 23.º-A, n.º 1, al. c)] 731 0.00 €
Enc. documentos emitidos por sujeitos passivos com NIF inexistente ou inválido ou por sp cessados oficiosamente [art.º 23.º-A, n.º 1, al. c)] 726 0.00 €
Despesas ilícitas [art.º 23.º-A, n.º 1, al. d)] 783 0.00 €
Multas, coimas e demais encargos, incluindo juros compensatórios e moratórios, pela prática infrações [art.º 23.º-A, n.º 1, al. e)] 728 0.00 €
Impostos, taxas e outros tributos que incidam sobre terceiros que o sp não esteja legalmente autorizado a suportar [art.º 23.º-A, n.º 1 , al. f)] 727 0.00 €
Indemnizações por eventos seguráveis [art.º 23.º-A, n.º 1, al. g)] 729 0.00 €
Ajudas de custo e encargos com compensação pela deslocação em viatura própria do trabalhador [art.º 23.º-A, n.º 1, al. h)] 730 0.00 €
Encargos com o aluguer de viaturas sem condutor [art.º 23.º-A, n.º 1, al. i)] 732 0.00 €
Encargos com combustíveis [art.º 23.º-A, n.º 1, al. j)] 733 0.00 €
Encargos relativos a barcos de recreio e aeronaves de passageiros [art.º 23.º-A, n.º 1, al. k)] 784 0.00 €
Juros e outras formas de remuneração de suprimentos e empréstimos feitos pelos sócios à sociedade [art.º 23.º-A, n.º 1, al. m)] 734 0.00 €
Gastos não dedutíveis relativos à participação nos lucros por membros dos órgãos sociais [art.º 23.º-A, n.º 1, al. o)] 735 0.00 €
Contribuição sobre o setor bancário [art.º 23.º-A, n.º 1, al. p)] 780 0.00 €
Contribuição extraordinária sobre o setor energético [art.º 23.º-A, n.º 1, al. q)] 785 0.00 €
Importâncias pagas ou devidas a entidades não residentes sujeitas a regime fiscal privilegiado [art.º 23.º-A, n.º 1, al. r) e n.º 7] 746 0.00 €
A ACRESCER

50% de outras perdas relativas a partes de capital ou outras componentes de capital próprio (ex-art.º 45.º, n.º 3, parte final) 737 0.00 €
Outras perdas relativas a instrumentos de capital próprio e gastos suportados com a transmissão onerosa de instrumentos
de capital próprio de entidades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art.º 23.º-A, n.ºs 2 e 3) 786 0.00 €
Perdas por imparidade em inventários para além dos limites legais (art.º 28.º) e em créditos não fiscalmente dedutíveis
ou para além dos limites legais (art.ºs 28.º-A a 28.º-C) 718 0.00 €
Perdas por imparidade de ativos não correntes (art.º 31.º -B) e depreciações e amortizações (art.º 34. º, n.º 1), não
aceites como gastos 719 0.00 €
40% do aumento das depreciações dos activos fixos tangíveis em resultado de reavaliação fiscal (art.º 15.º n.º 2 do DR 25/2009 de 14/9) 720 0.00 €
Créditos incobráveis não aceites como gastos (art.º 41.º) 722 0.00 €
Realizações de utilidade social não dedutíveis (art.º 43.º) 723 0.00 €
Menos-valias contabilísticas 736 0.00 €
Mais-valia fiscal resultante de mudanças no modelo de valorização [art.º 46.º n.º 5 b)] 738 0.00 €
Diferença positiva entre as mais-valias e as menos valias fiscais sem intenção de reinvestimento (art.º 46.º) 739 0.00 €
50% da diferença positiva entre as mais-valias e as menos-valias fiscais com intenção expressa de reinvestimento (art.º 48.º, n.º 1) 740 0.00 €
Acréscimos por não reinvestimento ou pela não manutenção dos ativos na titularidade do adquirente (art.º 48.º, n.º 6) 741 0.00 €
Mais-valias fiscais - regime transitório [ar.º 7, n.º 7 b) Lei 30G/2000, de 29/12 e art.º 32, n.º 8 da Lei 109B/2001, de 27/12] 742 0.00 €
Correcções relativas a instrumentos financeiros derivados (art.º 49.º) 743 0.00 €
Prejuízos de estabelecimentos estáveis situados fora do território português (art.º 54.º-A) 787 0.00 €
Correcções relativas a preços de transferência (art.º 63.º, n.º 8) 744 0.00 €
Difª positiva entre o VPT definitivo do imóvel e o valor constante do contrato [art.º 64.º, n.º 3, alínea a)] 745 0.00 €
Imputação de rendimentos de entidades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado ( art.º 66.º) 747 0.00 €
Limitação à dedutibilidade de gastos de financiamento líquidos ( art.º 67.º) 748 0.00 €
Correções nos casos de crédito de imposto por dupla tributação jurídica internacional (art.º 68.º, n.º 1) 749 0.00 €
Correções nos casos de crédito de imposto por dupla tributação económica internacional (art.º 68.º, n.º 3) 788 0.00 €
Correcções da opção pelo regime especial aplicável às fusões, cisões, entradas de activos e permutas de partes sociais (art.os 74, 76 e 77)
Transferência de residência, afetação de elementos patrimoniais a estabelecimento estável situado fora do território português, cessação da atividade ou
750 0.00 €
transferência
de elementos patrimoniais de estabelecimento estável situado em território português: saldo positivo referente aos elementos patrimoniais transferidos para 789 0.00 €
outro Estado de residência, afetação de elementos patrimoniais a estabelecimento estável situado fora do território português, cessação da atividade ou
Transferência
membro da UE ou do EEE ou afetos a estabelecimento estável aí situado (art.ºs 83.º, 84.º e 54.º-A, n.º 11)
transferência
de elementos patrimoniais de estabelecimento estável situado em território português: saldo positivo referente aos elementos patrimoniais transferidos para 790 0.00 €
países fora
da UE ou do EEE ou afetos a estabelecimento estável aí situado (art.ºs 83.º, 84.º e 54.º-A, n.º 11)
Donativos não previstos ou além dos limites legais (art.º 62.º, 62.º-A e 62.º-B do EBF) 751 0.00 €
Encargos financeiros não dedutíveis (ex-art.º 32.º, n.º 2 do EBF) 779 0.00 €
Adicional ao Imposto Municipal sobre imóveis (art.º 135.º-J do Código do IMI) 797 0.00 €
Gastos e perdas relativos às atividades de transportes marítimo às quais é aplicável o regime especial de determinação da matéria coletável (art.º 6.º do
Anexo ao Decreto-Lei n.º 92/2018, de 13 de novembro) 799 0.00 €
Outros acréscimos 752 0.00 €
SOMA (campos 708 a 752) 753 0.00 €
Despesas ou encargos de projecção económica plurianual contabilizados como gasto na vigência do POC e ainda não aceites fiscalmente [art.º 22.º f) do DR
25/2009 de 14/9) 754 0.00 €
Prejuízo fiscal imputado por ACE ou AEIE (art.º 6.º) 755 0.00 €
Correcções relativas a períodos de tributação anteriores (art.º 18 n.º 2) 756 0.00 €
Vendas e prestações de serviços com pagamento diferido: rédito de juros (art.º 18.º n.º 5) 757 0.00 €
Gastos referentes a inventários e a fornecimentos e serviços externos com pagamento diferido: diferença entre a quantia nominal da contraprestação e o justo valor (art.º 18.º, n.º
5) 791 0.00 €
Anulação dos efeitos do método da equivalência patrimonial e do método da consolidação proporcional no caso de
758 0.00 €
empreendimentos conjuntos que sejam sujeitos passivos de IRC (art.º 18.º n.º 8)
Ajustamentos não tributáveis decorrentes da aplicação do justo valor (art.º 18.º n.º 9) 759 0.00 €
Pagamentos com base em acções (art.º 18.º n.º 11) 760 0.00 €
Pagamentos ou colocação à disposição dos beneficiários de benefícios de cessação de emprego, benefícios de reforma e outros benefícios pós-emprego ou a longo prazo dos
empregados (art.º 18.º, n.º 12) 761 0.00 €
Reversão de perdas por imparidade tributadas (art.ºs 28.º, n.º 3 e 28.º-A, n.º 3) 762 0.00 €
Depreciações e amortizações tributadas em períodos de tributação anteriores (art.º 20.º do DR 25/2009 de 14/9) 763 0.00 €
Perdas por imparidade tributadas em periodos de tributação anteriores (art.ºs 28.º, 28.º-A, n.º 1 e 31.º -B, n.º 7) 781 0.00 €
Reversão de provisões tributadas (art.ºs 19.º, n.º 4 e 39.º, n.º 4) 764 0.00 €
Restituição de impostos não dedutíveis e excesso de estimativa para impostos 765 0.00 €
Impostos diferidos [art.º 23.º-A, n.º 1, al. a)] 766 0.00 €
Gasto fiscal relativo a ativos intangíveis, propriedades de investimento e ativos biológicos não consumíveis (art.º 45.º-A) 792 0.00 €
A DEDUZIR

Mais-valias contabilísticas 767 0.00 €

50% da menos-valia fiscal resultante de mudanças no modelo de valorização [art.º 46.º, n.º 5.º, al. b) e ex-art.º 45.º, n.º 3, parte final] e 50% da
diferença negativa entre as mais e as menos-valias fiscais de partes de capital ou outras componentes do capital próprio (ex-art.º 45.º, n.º 3, 1.ª parte) 768 0.00 €
Diferença negativa entre as mais-valias e as menos-valias fiscais (art.º 46.º) 769 0.00 €
Correcções relativas a instrumentos financeiros derivados (art.º 49.º) 770 0.00 €
50% dos rendimentos de patentes e outros direitos de propriedade industrial (art.º 50.º-A) 793 0.00 €
Eliminação da dupla tributação económica de lucros e reservas distribuídos (art.ºs 51.º e 51.º -D) 771 0.00 €
Lucros de estabelecimentos estáveis situados fora do território português (art.º 54.º-A) 794 0.00 €
Correcção pelo adquirente do imóvel quando adopta o VPT definitivo para a determinação do resultado tributável na respectiva transmissão [art.º 64.º, n.º 3 b)] 772 0.00 €
Reporte dos gastos de financiamento líquidos de períodos de tributação anteriores (art.º 67.º) 795 0.00 €
Correcções resultantes da opção pelo regime especial aplicável às fusões, cisões, entradas de activos e permutas de partes sociais (art.os 74.º, 76.º e 77.º) 773 0.00 €
Transferência de residência, afetação de elementos patrimoniais a estabelecimento estável situado fora do território português, cessação da atividade ou transferência de
elementos patrimoniais de estabelecimento estável situado em território português: saldo negativo referente aos elementos patrimoniais transferidos para fora do território 796 0.00 €
português ou afetos a estabelecimento estável aí situado (art.ºs 83.º, 84.º e 54.º-A, n.º 11)

Benefícios fiscais 774 0.00 €

Réditos e rendimentos relativos às atividades de transportes marítimo às quais é aplicável o regime especial de determinação da matéria coletável (art.º 6.º
do Anexo ao Decreto-Lei n.º 92/2018, de 13 de novembro) 800 0.00 €
Aumento das depreciações ou amortizações resultantes das reavaliações efetuadas nos termos do Decreto-Lei n.º 66/2016, de 3 de novembro (art.º 8.º do
Decreto-Lei) 801 0.00 €
Perdas por imparidade em créditos e benefícios pós-emprego ou a longo prazo de empregados (art.º 4.º da Lai n.º 61/2014, de 26 de agosto) 798 0.00 €
Outras deduções 775 0.00 €
SOMA (campos 754 a 775 + 798) 776 0.00 €
PREJUÍZO PARA EFEITOS FISCAIS (se 776 > 753) 777 0.00 €
LUCRO TRIBUTÁVEL (se 753 >= 776) (a transportar para o Q09) 778 0.00 €
Jorge Silva, Neto, Ribeiro & Pinho, SROC, Lda.

XPTO, Lda.

06/14/2023 16:53:29
 10 CÁLCULO DO IMPOSTO
Imposto à taxa normal (art.º 87.º n.º 2) (311 x 17%) 347-A 0.00 €

Imposto à taxa normal (311 x 21%) 347-B 0.00 €

Imposto a outras taxas 348 % 349 0.00 €

Imposto imputável à Região Autónoma dos Açores 350 0.00 €

Imposto imputável à Região Autónoma da Madeira 370 0.00 €

COLECTA (347-A + 347-B + 349 + 350 + 370) 351 0.00 €

Derrama estadual (art.º 87.º-A) 373 0.00 €

COLETA TOTAL (351 + 373) 378 0.00 €

Dupla tributação jurídica internacional (DTJI - art.º 91.º) 353 0.00 €

Dupla tributação económica internacional (art.º 91.º-A) 375 0.00 €

Benefícios fiscais 355 0.00 €

Adicional ao Imposto Municipal sobre imóveis (art.º 135.º-J do CIMI) 470 0.00 €

Pagamento especial por conta (art.º 93.º) 356 0.00 €

TOTAL DAS DEDUÇÕES (353 + 375 + 355 + 356) <= 378 357 0.00 €

TOTAL DO IRC LIQUIDADO (378 - 357) >= 0 358 0.00 €

Resultado da liquidação (art.º 92.º) 371 0.00 €

Retenções na fonte 359 0.00 €

Pagamentos por conta (art.º 105.º) 360 0.00 €

Pagamentos adicionais por conta (art.º 105.º-A) 374 0.00 €

IRC A PAGAR (358 + 371 - 359 - 360 - 374) > 0 361 0.00 €

IRC A RECUPERAR (358 + 371 - 359 - 360 - 374) < 0 362 0.00 €

IRC de exercícios anteriores 363 0.00 €

Reposição de benefícios fiscais 372 0.00 €

Derrama municipal 364 0.00 €

Dupla tributação jurídica internacional (art.º 91.º) - Países com CDT e quando
DTJI > 378 379 0.00 €

Tributações autónomas 365 0.00 €

Juros compensatórios 366 0.00 €

Juros de mora 369 0.00 €

TOTAL A PAGAR [361 ou ( - 362) + 363 + 372 + 364 - 379 + 365 + 366 + 369] > 0 367 0.00 €

TOTAL A RECUPERAR [( - 362) + 363 + 372 + 364 - 379 + 365 + 366 + 369] < 0 368 0.00 €

11 OUTRAS INFORMAÇÕES
Total de rendimentos do período 410 0.00 €

Volume de negócios do período 411 0.00 €

13 TRIBUTAÇÕES AUTÓNOMAS
Despesas de representação (art.º 88.º n.º 7) 414 0.00 €
Encargos dedutíveis com ajudas de custo e de compensação pela deslocação em viatura própria do trabalhador (art.º 88.º, n.º 9) 415 0.00 €
Lucros distribuídos por entidades sujeitas a IRC a sujeitos passivos que beneficiem de isenção total ou parcial (art.º 88, n.º 11) 417 0.00 €
Encargos com viaturas (antiga redação do art.º 88.º, n.º 3) (regime em vigor até 31/12/2013) 420
Encargos com viaturas (ex-art.º 88.º, n.º 4) (regime em vigor até 31/12/2013) 421
Indemnizações por cessação de funções de gestor, administrador ou gerente [art.º 88, n.º 13 a)] 422 0.00 €
Gastos ou encargos relativos a bónus e outras remunerações variáveis pagas a gestores, administradores ou gerentes [art.º 88, n.º
13 b)] 424 0.00 €
Encargos não dedutíveis nos termos da al. h) do n.° 1 do artigo 23.°-A suportados pelos sujeitos passivos que apresentem prejuízo
fiscal (art.º 88.º, n.º 9) 425
Encargos com viaturas ligeiras de passageiros e de mercadorias - Se CA < € 25.000,00 [art.º 88.º , n.º 3, al. a)] 426 0.00 € 1

Encargos com viaturas ligeiras de passageiros e de mercadorias - Se CA ≥ € 25.000,00 e < € 35.000,00 [art.º 88.º , n.º 3, al. b)] 427 0.00 € 2

Encargos com viaturas ligeiras de passageiros e de mercadorias - Se CA ≥ € 35.000,00 [art.º 88.º, n.º 3, al. c)] 428 0.00 € 3

Encargos com viaturas ligeiras de passageiros híbridas plug-in - Se CA < € 25.000,00 [art.º 88.º , n.º 3, al. a) e n.º 17] 432 0.00 € 4

Encargos com viaturas ligeiras de passageiros híbridas plug-in - Se CA ≥ € 25.000,00 e < € 35.000,00 [art.º 88.º , n.º 3, al. b) e n.º
17] 433 0.00 € 5

Encargos com viaturas ligeiras de passageiros híbridas plug-in - Se CA ≥ € 35.000,00 [art.º 88.º , n.º 3, al. c) e n.º 17] 434 0.00 € 6

Encargos com viaturas ligeiras de passageiros movidas a GPL ou GNV - Se CA < € 25.000,00 [art.º 88.º , n.º 3, al. a) e n.º 18] 435 0.00 € 7

Encargos com viaturas ligeiras de passageiros movidas a GPL ou GNV - Se CA ≥ € 25.000,00 e < € 35.000,00 [art.º 88.º , n.º 3, al.
b) e n.º 18] 436 0.00 € 8

Encargos com viaturas ligeiras de passageiros movidas a GPL ou GNV - Se CA ≥ € 35.000,00 [art.º 88.º , n.º 3, al. c) e n.º 18] 437 0.00 € 9

Despesas não documentadas [art.º 88.º , n.º 1] (Regime Simplificado ou OIC abrangidos pelo art.º 22.º, n.º 8 do EBF) 438 0.00 €
Importâncias pagas ou devidas a entidades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado [art.º 88.º , n.ºs 1 e 8] (Regime
Simplificado ou OIC abrangidos pelo art.º 22.º, n.º 8 do EBF) 439 0.00 €
Jorge Silva, Neto, Ribeiro & Pinho, SROC, Lda.
XPTO, Lda.

06/14/2023 16:53:30
 Encargos com viaturas ligeiras de passageiros
incluindo viaturas ligeiras de mercadorias referidas na alínea b) do n.º 1 do artigo 7.º do Código do Imposto sobre Veículos, motos ou motociclos

XPTO, Lda.
MATRÍCULA
TOTAIS
Meio de propulsão ConvencionalConvencionalConvencionalConvencionalConvencionalConvencionalConvencionalConvencionalConvencionalConvencionalConvencionalConvencionalConvencionalConvencionalConvencional
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Convencional
Valor de aquisição
Ano Aquisição
Mês Aquisição
Taxa de depreciação
0.00 €
Combustíveis 0.00 €
Seguros 0.00 €
Conservação 0.00 €
Portagens 0.00 €
Estacionamentos 0.00 €
Lavagens 0.00 €
Inspecções 0.00 €
Alugueres 0.00 €
Imposto 0.00 €
Depreciações aceites 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Depreciações não aceites 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Juros 0.00 €
Outros 0.00 €
0.00 €
Total . . . . . . . . . . . 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Tributação autónoma:
Taxa 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% #DIV/0!
Valor 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 €

JORGE SILVA, NETO, RIBEIRO & PINHO, SROC, LDA.

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PREVISA
Notas de versão:
Última versão disponível em: https://www.jorgesilvaroc.pt/previsa

V19.00.01
2 Introdução do ano 2019 no cálculo das tributações autónomas dos gastos com viaturas ligeiras de passageiros.

V19.00.00
1 Atualizações diversas aplicáveis ao novo período de tributação.
Correção de anomalias.
Otimizações diversas.

V18.01.02
6 Pequenas otimizações sem impacto nos cálculos.

V18.01.01
5 Novos formulários para 2019 constantes no Despacho 616/2019 de 14 de janeiro.
V18.01.00
4 Otimizações diversas

V18.00.00
3 PAGAMENTOS POR CONTA: Alteração à forma de cálculo, considerando que o limite de 200€ se aplica à [coleta
- Ret. Fonte]
(n.º 4 do art.º 104.º do CIRC "...imposto do período de tributação de referência para o respetivo cálculo…")

Ver parecer OCC PT21275 de 01-10-2018

2 PEC - Desativação da redução prevista na Lei 10-A/2017, art.º 2.º n.º 2 e n.º 4

1 Atualizações diversas relativas ao novo período de tributação.

V17.02.02
5 Adaptação da descrição e do preenchimento relativos ao campo 349 do Q10 (aquando do regime da redução de taxa
previsto no art.º 41.º-B do EBF) ao novo formulário para 2018 (sem alterações nos cálculos), decorrente das
alterações contantes na nova Modelo 22.
V17.02.01
4 Retificação à fórmula do campo 438 do Q23 na simulação da M22.
V17.02.00
3 Adaptação aos novos formulários em vigor para 2018.
V17.01.00
2 Atualização da tabela de cálculo dos pagamentos adicionais por conta por via da publicação do OE2018.
V17.00.00
1 Atualizações diversas relativas ao novo período de tributação.
V16.01.00
5 Inseridas ainda mais colunas na folha de apuramento das TA relacionadas com viaturas ligeiras de passageiros.
4 Adaptação do Previsa aos modelos da M22 para 2017 publicados em 29-03-2017.
3 Contemplada a possibilidade de redução do PEC nos termos da Lei 10-A/2017 publicada em 29-03-2017.
2 Otimizações diversas s/ impacto nos cálculos.
V16.00.00
1 Atualizações diversas relativas ao novo período de tributação.
V15.01.07
19 Alteração ao campo 438 do Q13 da simulação de preenchimento da M22.
V15.01.06
18 Inclusão da possibilidade do utilizador optar acerca de qual coleta ("coleta" ou "coleta total") pretende considerar no
limite à DLRR. Por defeito e por prudência é considerado 25% da coleta.
17 Inclusão de uma opção para o utilizador escolher se pretende ou não incluir a dupla tributação internacional no
cálculo da estimativa. Por defeito, são incluídas no cálculo.
16 Regularização da fórmula de apuramento da taxa de tributação autónoma dos encargos com ajudas de custo e km não
aceites como gastos.
V15.01.05
15 Otimizações diversas (inclui uma alteração à leitura da base das tributações autónomas relativas às ajudas de custo e
km acrescidas no Q07 quando existem prejuízos fiscais).
14 Criadas mais colunas no quadro dos encargos com viaturas ligeiras de passageiros.
V15.01.04
13 Alteração da fórmula de cálculo do campo 724 na simulação de preenchimento do Q07 da M22.
V15.01.03
12 Otimizações diversas sem impacto nos cálculos.
11 Retificação da fórmula de cálculo da estimativa de IRC.
V15.01.02
10 Inserção de controlo para Crédito de imposto por dupla tributação jurídica internacional (CIDTJI) conforme Q14
M22 e alteração à fórmula de cálculo da estimativa de IRC. Recomenda-se a substituição das versões anteriores com
CIDTJI.
V15.01.01
9 Correcção aos campos 701 e 724 da Simulação de preenchimento da M22.
V15.01.00
8 Adaptação aos novos formulários vigentes em 2016.
7 Otimizações diversas (não houve alterações nos cálculos/fórmulas).
V15.00.00
6 Na zona das tributações autónomas da folha "Apuramento dom RAI e Q10", foi incluída mais uma linha para os
gastos com ajudas de custo e compensação pelo uso de viatura própria ao serviço da empresa não aceites como
gastos nos termos da alínea h) do art.º 23-A.º CIRC, dado o disposto no n.º 9 do art.º 88.º do CIRC.
5 Reformulada forma de cálculo das tributações autónomas e dos limites de depreciação das viaturas ligeiras de
passageiros.
4 Atualizadas as taxas do IRC para 2015.
3 Alteração do cálculo da estimativa de IRC, contemplando a dupla tributação económica e jurídica previstas nos art.ºs
91.º e 91.º-A do CIRC.
2 Optimizações diversas.
1 Atualizações diversas relativas ao novo período de tributação.
V14.00.07
27 Introdução de um aviso no campo 356 do Q10 para o facto de serem apenas de declarar os PEC's efetivamente
dedutíveis no próprio exercício.
V14.00.06
26 Optimizações diversas ajustando arredondamentos e apresentações à aplicação "IRC - Modelo 22" disponibilizada
pela ATA para preenchimento e envio da M22.
V14.00.05
25 Optimização/retificação do aviso de excesso de CFEI a deduzir à coleta.
V14.00.04
24 Optimização do cálculo das depreciações do período nas situações em que o utilizador não preenche o mês de
aquisição da viatura na folha de apoio ao apuramento dos encargos com viaturas ligeiras de passageiros.
23 Introdução de um alerta alerta para situação prevista no n.º 6 do art.º 106.º do CIRC na introdução de dados para
cálculo do PEC.
22 Atualização do texto na linha do campo 7-A do Anexo C.
V14.00.03
21 Inclusão da RCCS (art.º 41.º-A EBF) nas excepções ao cálculo do Resultado da Liquidação.
20 Inclusão do DLLR na simulação de preenchimento do Q10.
V14.00.02
19 Alteração da forma de tratamento da DLRR, tornando a operação mais precisa e amigável ao utilizador.
18 Regularização do valor da coleta que aparece por defeito na folha de cálculo dos PEC, PC e PAC.
17 Corrigido o aviso automático ao utilizador quando a utilização do CFEI ultrapassa 70% da coleta.
V14.00.01
16 Alteração do texto da nota no cálculo do resultado da liquidação para não induzir o utilizador em erro involuntário.

15 Alteração ao valor da coleta que aparece preenchido por defeito na folha de cálculo dos pagamentos por conta.
V14.00.00
14 Reformulação de todo o Previsa em função das alterações aos novos formulários da M22 para 2015.
13 Alteradas taxas tributação autónoma para os Açores quando existem prejuízos fiscais de acordo com parecer da
APECA.
12 Foram contempladas as alterações ao art.º 104.º CIRC.
11 Ajustamento parâmetros do resultado da liquidação atendendo às alterações ao art.º 92.º CIRC.
10 Ajustamento das deduções à coleta em função das alterações ao art.º 90.º CIRC.
9 Atualização das taxas de tributação autónoma em função das alterações ao art.º 88.º CIRC, quer no Q10 quer na
folha auxiliar.
8 Adaptação do Previsa ao n.º 1 do DLR 2/99/A de acordo com a alteração do DLR 2/2014/A, ou seja, para os Açores
as taxas de IRC passam a ter uma redução de apenas 20% sobre as taxas nacionais.

7 Alteração ao cálculo da Derrama Estadual de acordo com a nova redacção do art.º 87.º-A
6 Alteração do Anexo C voltando a contemplar IRC por escalões.
5 Na folha "Identificação" foi incluído formulário para indicar se a entidade é ou não qualificada como PME para
efeitos de aplicação do n.º 2 do art.º 87.º
4 Alteração da taxa de IRC p/ 23% e inclusão do cálculo da coleta por escalões (art.º 87.º CIRC)
3 Alteração da dedução de prejuízos fiscais ao lucro tributável, passando o limite de 75% para apenas 70% (art.º 52.º
CIRC).
2 Optimizações diversas.
1 Atualizações diversas relativas ao novo período de tributação.
V13.00.02
15 No quadro de controlo dos PEC foi bloqueado o campo relativo ao PEC utilizado no ano "N" por ser impossível já
ter sido ddeduzido um PEC do ano "N" em anos anteriores.
14 Regularizado erro no aviso da utilização do CFEI.
V13.00.01
13 Rectificada a descrição do ano de início de actividade na caixa de opção do ano de início de actividade na folha onde
se apuram os PC, PAC e PEC para o ano seguinte.
12 Introduzida uma chamada de atenção para o CFEI nos dados auxiliares para o cálculo do resultado da liquidação.

V13.00.00
11 Introdução do Quadro 11 na simulação de impressão em virtude de, apesar das diversas validações da aplicação, se
continuam a verificar imensas incorrecções.
10 Adaptação aos novos formulários vigentes em 2014.
9 Introdução de um controlo na folha onde se calculam os PEC's de forma ao utilizador informar a aplicação acerca do
regime de tributação da empresa em 2014. Note-se que no caso do regime simplificado não haverá lugar a PEC's.

8 Alteração do somatório das tributações autónomas contemplando um valor arredondado para cada uma em
detrimento do arredondamento global.
7 Introdução de uma linha informando o Resultado Líquido no final do print do Previsa.
6 Introdução de um pequeno quadro para controlo da dedução dos PEC's.
5 Introdução do CFEI nas deduções à colecta e no cálculo do "resultado da liquidação".
4 Alterado o cálculo dos pagamentos adicionais por conta considerando agora 3 escalões (art.º 105.º-A CIRC).
3 Alteração do limite superior de 10.000€ da derrama estadual para 7.500€ (art.º 87-A CIRC).
2 Optimizações diversas.
1 Atualizações diversas relativas ao novo período de tributação.
V12.00.02
16 Atualização do Q09 contemplando agora os campos 303, 385 e 309.

V12.00.01
Alteração do cálculo do PEC para a RA Madeira.
15 Optimizações diversas
14 Na folha "PEC + PC + PAC 2013" foi actualizado o texto dos períodos de tributação para efeitos do disposto no n.º
13 10 do art.º 106.º do CIRC.

V12.00.00
Correcção da fórmula totalizadora das TA's no Q10.
12 Adaptação ao modelo em vigor a partir de Janeiro de 2013.
11 Todas as Atualizações ao cálculo do IRC foram da mesma forma implementadas ao cálculo do IRC para efeitos do
10 art.º 92.º (Resultado da Liquidação).
Atualização das taxas de tributação autónoma no Q10.
9 Atualização do cálculo dos PC e PAC a efectuar em 2013.
8 Atualização do cálculo da derrama estadual (por escalões) no Q10 - Só Continente e Madeira.
7 Actualizado o Anexo C (Taxas regionais) em sintonia com a ausência de escalões de IRC.
6
Retiradas as taxas por escalões. Na verdade o previsa ainda calcula o IRC por escalões na eventualidade desta
5
modalidade voltar a entrar algum dia em vigor. No entanto esse aspecto não é visível ao utilizador uma vez que as
taxas passaram a ser iguais em qualquer escalão (Isto apenas para efeitos de cálculo - não existem actualmente em
vigor taxas de IRC por escalões).

4 No cálculo dos prejuízos fiscais dedutíveis (Q09) é agora considerado apenas 75% do lucro tributável.
3 Introdução de um alerta (aviso) na folha inicial quando se escolher um regime de interioridade informando que o
mesmo se encontra revogado.
2 Optimizações diversas.
1 Atualizações diversas aos textos alusivos a períodos de tributação.

V11.00.02
8 Alteração do cálculo dos PEC's para a madeira uma vez que a taxa de IRC do arquipélago para 2012 já não tem a
habitual redução em 2012.

V11.00.01
7 Introdução de um campo na área de cálculo do resultado da liquidação contemplando os donativos não acrescidos no
Q07 (aceites) considerando que os mesmos são benefícios fiscais.
6 Actualizado o Q07 de acordo com o novo formulário.
5 Actualizado o cálculo dos pagamentos adicionais por conta para 2012 de acordo com o art.º 105.º-A do CIRC na
folha "PEC + PC + PAC 2012".

V11.00.00
4 Alterado o cálculo das depreciações aceites para as viaturas ligeiras de passageiros bem como as respectivas
tributações autónomas na folha "TA" e no "Q10".
3 Alterada a % e o cálculo do "Resultado da Liquidação" nos termos da redacção do art.º 92.º do CIRC para 2011.

2 Alteração/simplificação do cálculo da variação da produção e da variação de activos biológicos na folha Res Q10.

1 Adaptação dos textos e nomenclaturas de 2010 para 2011.

 tar ao Índice CONDIÇÕES DE UTILIZAÇÃO

do deste utilitá rio é meramente informativo, sendo a simulaçã o da potencial responsabilidade fiscal em sede de IRC
bstrata, nã o tomando em conta todas as variá veis de que depende o efetivo IRC, razã o pela qual os montantes de imp
ecessariamente idênticos à queles que sejam aqui computados.

ã o e impacto das leis dependem dos casos em concreto. Dada a natureza evolutiva das leis, normas e regulamentos,
sticas e natureza da comunicaçã o eletró nica, poder-se-ã o registar atrasos, omissõ es ou inexatidõ es em informaçõ e
. A informaçã o deste utilitá rio é fornecida no pressuposto de que nã o compete aos autores e publicadores pre
de contabilidade, fiscais ou outro serviço profissional de aconselhamento. Por conseguinte nã o deve servir de base p
de decisã o sem assistê ncia profissional qualificada e dirigida ao caso concreto, nem dispensa a consulta das publicaçõ e
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