Como utilizar essa ferramenta?

Essa planilha permite que qualquer pessoa física ou entidade jurídica possa fazer uma simulação de qual será o novo
2337/21) que muda as regras do Imposto de Renda.

O que você irá encontrar:

1. IMPOSTO DE RENDA DE PESSOA JURÍDICA (IRPJ) E LC

2. IMPOSTO DE RENDA DE PESSOA FÍSICA (IRPF)

Como utilizar essa ferramenta?

jurídica possa fazer uma simulação de qual será o novo imposto a ser pago, a partir do Projeto de Lei (PL
7/21) que muda as regras do Imposto de Renda.

Qual o valor do imposto do IRPJ com as mudanças na lei? Clique aqui para IRPJ

Qual o valor do imposto do IRPF com as mudanças na lei? Clique aqui para IRPF
 CALCULADORA: IMPOSTO DE RENDA PARA PESSOA JURÍDICA

Selecione e insira suas informações abaixo

Tipo de empresa
MPE (Micro ou Pequena Empresa)
(não válido para empresas do Simples, ver Metodologia)
Tipo de Lucro Presumido
Receita R$ 80,000.00
Despesa R$ 40,000.00
Prestação de serviços em geral, exceto hospitalares; intermediaçã
Grupo de atividades que sua empresa desempenha administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e diretos de
Número de sócios (admitindo participação igualitária entre sócios) factoring
2
Distribuição de lucro entre os sócios 100%
Valores a deduzir com taxa de juros com capital próprio*
(*Capital Social mais Reservas de Capital mais Reservas de Lucro mais Acões em Tesouraria menos Prejuízos R$ 0.00
Acumulados. Muda resultado somente para empresas no regime de lucro real)

Valor total (R$)

Lucro Bruto (pré impostos) R$ 40,000.00
Lucro pós impostos a distribuir (pré reforma) R$ 31,296.00
Lucro pós impostos a distribuir (pós reforma) R$ 33,856.00
Lucro distribuído por sócio (pós imposto e pré reforma) R$ 15,648.00
Lucro total (pós imposto e pré reforma) R$ 31,296.00
Lucro distribuído por Sócio (pós imposto e pós reforma) R$ 16,928.00
Lucro total (pós imposto e pós reforma) R$ 33,856.00
s informações abaixo:
equena Empresa)
mido
000.00
000.00
hospitalares; intermediação de negócios;
veis, móveis e diretos de qualquer natureza; e
ring
0%

0.00

Carga Tributária
-
21.8%
15.4%
-
21.8%
-
15.4%
 Pré ref < Pré ref > Pós Ref < Pós Ref >
20 20 20 1 20 1
IRPJ 15% 25% 10% 20%
CSLL 9% 9% 9% 9%
TJLP 5% 5% 0 0
ILD 0 0 20% 20%
Pós Ref < Pós Ref >
20 2 20 2
6.5% 16.5%
7.5% 7.5%
0 0
20% 20%
 CALCULADORA: IMPOSTO DE RENDA PARA PESSOA FÍSICA

Insira seus dados abaixo:

Renda Mensal Tributável R$ 7,000.00
Imposto de renda simplificado? Não
Dependentes 0
Gasto mensal médio com saúde R$ 0.00
Gasto mensal médio com educação R$ 0.00
Contribuição com INSS R$ 800.00
Contribuição com Previdência Privada R$ 0.00
Contribuinte é aposentado? Não
Resultado
Resultados Confira os valores
Renda Disponível (pré reforma) R$ 6,164.41
Renda Disponível (pós reforma) R$ 6,306.25
FÍSICA

s dados abaixo:
7,000.00
Não
0
R$ 0.00
R$ 0.00
$ 800.00
R$ 0.00
Não
sultado
Carga tributária
11.9%
9.9%
 Metodologi

A calculadora do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica e Pessoa Física são simul

Abaixo, você pode e

IMPOSTO DE RENDA DE PESSOA JURÍDICA*

IMPOSTO DE RENDA DE PESSOA FÍSICA

* Empresas do Simples têm estrutura tributária própria, de modo que não entram nesse exercício. Para estas, a m
uma alíquota de 15%, diferente das demais empresas.
 Metodologia da Ferramenta

enda de Pessoa Jurídica e Pessoa Física são simulações baseadas nas leis atuais e na proposta de mudança do substitutivo da PL 2337/
Abaixo, você pode entender as regras aplicadas:

LEI ATUAL
a) IRPJ de 15%, com adicional de 10% para empresas com lucro mensal acima de 20
mil. CSLL de 9%

b) Dedução dos Juros sobre Capital Próprio com base na TJLP (em torno de 4,9%).

c) Possibilidade de Lucro Presumido, seguindo percentuais específicos por setor

sobre o faturamento (receita). Para CSLL, percentuais são diferentes também por
setor.

a) Alíquotas marginais progressivas por faixas de renda: 7,5% entre 1,9 mil e 2,8 mil;
15% entre 2,8 mil e 3,75 mil; 22,5% entre 3,75 mil e 4,7 mil; 27,5% acima de 4,7 mil.

b) Renda tributável podendo ser deduzida por dependentes (R$ 190 mensais); gastos
com saúde; gastos com educação (máximo de R$ 296 mensais por dependente);
gastos com contribuição previdenciária do INSS; gastos com contribuição
previdenciária privada (máximo de 12% da renda bruta).

c) Alternativamente às deduções expostas acima, pode-se realizar uma declaração

simplificada, deduzindo a renda bruta em 20%, com máximo de R$ 1396 mensais.

d) Aposentado podendo deduzir da sua renda bruta o valor do piso do IRPF: R$ 1,9
mil mensais.

do que não entram nesse exercício. Para estas, a mudança se limita à introdução do Imposto sobre Lucros e Dividendos, tendo em vista a
a proposta de mudança do substitutivo da PL 2337/21.

PROPOSTA DE MUDANÇA
a) IRPJ de 6,5%, com adicional de 10% para empresas com lucro mensal
acima de 20 mil. CSLL de 7,5%

b) Fim da dedução dos Juros Sobre Capital Próprio.

c) Introdução de Imposto sobre Lucros e Dividendos, a incidir sobre o

lucro distribuído para os acionistas das empresas em 20%. Para Micro e
Pequenas Empresas em regime de lucro presumido e Micro e Pequenas
Empresas do Simples, há isenção.

a) Reajuste das faixas de renda: 7,5% entre 2,5 mil e 3,2 mil; 15% entre
3,2 mil e 4,25 mil; 22,5% entre 4,25 mil e 5,3 mil; 27,5% acima de 5,3 mil.

b) Declaração simplificada sendo limitada para renda mensal bruta de R$

3,3 mensais.

c) Reajuste da dedução da renda bruta do aposentado, indo de R$ 1,9 mil

para R$ 2,5 mil mensais.

posto sobre Lucros e Dividendos, tendo em vista a dedução de R$ 20 mil mensais – e

MPE (Micro ou Pequena Empresa)
Empresa que não é MPE

Sim
Não

Comércio

Presumido
Real

Sim
Não

Atividade IRPJ CSLL

Comércio em geral e indústria 8% 12%
Revenda de combustíveis para consumo, combustível derivado do petróleo, álcool etílico carburante e gás natural 2% 12%
Prestação de serviços em geral, exceto hospitalares; intermediação de negócios; administração, locação ou cessão de b 32% 32%
Prestação de serviços em intermediação de negócios; administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e dire 32% 12%
Serviços hospitalares e de transporte de cargas 8% 12%
Demais serviços de transportes 16% 12%