LUCRO REAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 90,000.00

ICMS sobre Vendas 18% (16,200.00)
PIS sobre Vendas de 1.65% (1,485.00)
COFINS sobre Vendas de 7.6% (6,840.00)
+ Créditos
ICMS: Valor Crédito sobre Compras 6,480.00
PIS: Valor Crédito sobre Compras 891.00
COFINS: Valor Crédito sobre Compras 4,104.00
= Receita Líquida 76,950.00
- Custo da Mercadoria Vendida = 60.0% (54,000.00)
= Margem Bruta 22,950.00
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (2,475.00)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)
= Lucro Líquido 9,675.00

CSLL de 9% (870.75)
IR de 15% (1,451.25)
7,353.00
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
Mês de Referência: 12 -

Lucro Real 7,353.00

 LUCRO PRESUMIDO Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 90,000.00

ICMS sobre Vendas 18% (16,200.00)
PIS sobre Vendas de 0.65% (585.00)
COFINS sobre Vendas de 3.0% (2,700.00)
+ Créditos
ICMS: Valor Crédito sobre Compras 6,480.00

= Receita Líquida 76,995.00

- Custo da Mercadoria Vendida = 60.0% (54,000.00)
= Margem Bruta 22,995.00
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (2,475.00)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)
= Lucro Líquido 9,720.00
Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL
Comércio > 12% 10,800.00
Alíquota da CSLL de 9% (972.00)
Base de cálculo do Lucro Presumido IR
Comércio > 8% 7,200.00
Alíquota do IR de 15% (1,080.00)
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
Mês de Referência: 12 -
Lucro Presumido 11,772.00
 SIMPLES NACIONAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta (limite de 200 mil + 20%) 90,000.00

Em 12 meses (Anual Acumulado) 90,000.00

= Receita Líquida
- Custo da Mercadoria Vendida = 60.0% (54,000.00)
= Margem Bruta
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)

Encargos Fiscais (Anexo I do Simples)

Alíquota de 4.00% (3,600.00)

Lucro: Simples 21,600.00

7500
 LUCRO REAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 90,000.00

ICMS sobre Vendas 18% (16,200.00)
IPI sobre vendas de 10% (9,000.00)
PIS sobre Vendas de 1.65% (1,485.00)
COFINS sobre Vendas de 7.6% (6,840.00)
+ Crédito
ICMS: Valor Crédito sobre Compras 5,400.00
IPI: Valor Crédito sobre Compras 2,250.00
PIS: Valor Crédito sobre Compras 742.50
COFINS: Valor Crédito sobre Compras 3,420.00
= Receita Líquida 68,287.50
- Custo da Mercadoria Vendida = 50.0% (45,000.00)
= Margem Bruta 23,287.50
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (2,475.00)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)
= Lucro Líquido 10,012.50

CSLL de 9% (901.13)
IR de 15% (1,501.88)
7,609.50
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
Mês de Referência: 12 -

Lucro Real 7,609.50

 LUCRO PRESUMIDO Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 90,000.00

ICMS sobre Vendas 18% (16,200.00)
IPI sobre vendas de 10% (9,000.00)
PIS sobre Vendas de 0.65% (585.00)
COFINS sobre Vendas de 3.0% (2,700.00)
+ Crédito
ICMS: Valor Crédito sobre Compras 5,400.00
IPI: Valor Crédito sobre Compras -

= Receita Líquida 66,915.00

- Custo da Mercadoria Vendida = 50.0% (45,000.00)
= Margem Bruta 21,915.00
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)
- Encargos sociais sobre folha = 27.5% (2,475.00)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)
= Lucro Líquido 8,640.00
Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL
Industria > 12% 10,800.00
Alíquota da CSLL de 9% (972.00)
Base de cálculo do Lucro Presumido IR
Industria > 8% 7,200.00
Alíquota do IR de 15% (1,080.00)
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
Mês de Referência: 12 -
Lucro Presumido 6,588.00
 SIMPLES NACIONAL Em Reais (R$)

Receita Bruta (limite de 200 mil + 20%) 90,000.00

Em 12 meses (Anual Acumulado) 90,000.00

= Receita Líquida
- Custo da Mercadoria Vendida = 50.0% (45,000.00)
= Margem Bruta
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)

Encargos Fiscais (Anexo II do Simples)

Alíquota de 4.50% (4,050.00)

Lucro: Simples 30,150.00

 LUCRO REAL Em Reais (R$)

Receita Bruta 90,000.00

ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (4,500.00)
PIS de 1.65% (1,485.00)
Cofins de 7.6% (6,840.00)
= Receita Líquida 77,175.00
- Custo do Serviço = 60.0% (54,000.00)
= Margem Bruta 23,175.00
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (2,475.00)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)
= Lucro Líquido 9,900.00

CSLL de 9% (891.00)
IR de 15% (1,485.00)
7,524.00
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
Mês de Referência: 12 -

Lucro Real 7,524.00

 LUCRO PRESUMIDO Em Reais (R$)

Receita Bruta 90,000.00

ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (4,500.00)
PIS de 0.65% (585.00)
Cofins de 3% (2,700.00)
= Receita Líquida 82,215.00
- Custo do Serviço = 60.0% (54,000.00)
= Margem Bruta 28,215.00
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (2,475.00)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)
= Lucro Líquido 14,940.00
Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL
Serviços > 32% 28,800.00
Alíquota da CSLL de 9% (2,592.00)
Base de cálculo do Lucro Presumido IR
Serviços > 32% 28,800.00
Alíquota do IR de 15% (4,320.00)
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
Mês de Referência: 12 -
Lucro Presumido 21,852.00
 SIMPLES NACIONAL Em Reais (R$)

Receita Bruta (limite de 200 mil + 20%) 90,000.00

Em 12 meses (Anual Acumulado) 90,000.00

= Receita Líquida
- Custo do Serviço = 60.0% (54,000.00)
= Margem Bruta
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)

Encargos Fiscais (Anexo III do Simples)

Alíquota de 6.00% (5,400.00)

Lucro: Simples 19,800.00

 LUCRO REAL Em Reais (R$)

Receita Bruta 90,000.00

ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (4,500.00)
PIS de 1.65% (1,485.00)
Cofins de 7.6% (6,840.00)
= Receita Líquida 77,175.00
- Custo do Serviço = 60.0% (54,000.00)
= Margem Bruta 23,175.00
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (2,475.00)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)
= Lucro Líquido 9,900.00

CSLL de 9% (891.00)
IR de 15% (1,485.00)
7,524.00
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
Mês de Referência: 12 -

Lucro Real 7,524.00

 LUCRO PRESUMIDO Em Reais (R$)

Receita Bruta 90,000.00

ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (4,500.00)
PIS de 0.65% (585.00)
Cofins de 3% (2,700.00)
= Receita Líquida 82,215.00
- Custo do Serviço = 60.0% (54,000.00)
= Margem Bruta 28,215.00
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (2,475.00)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)
= Lucro Líquido 14,940.00
Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL
Serviços > 32% 28,800.00
Alíquota da CSLL de 9% (2,592.00)
Base de cálculo do Lucro Presumido IR
Serviços > 32% 28,800.00
Alíquota do IR de 15% (4,320.00)
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
Mês de Referência: 12 -
Lucro Presumido 21,852.00
 SIMPLES NACIONAL Em Reais (R$)

Receita Bruta (limite de 200 mil + 20%) 90,000.00

Em 12 meses (Anual Acumulado) 90,000.00

= Receita Líquida
- Custo do Serviço = 60.0% (54,000.00)
= Margem Bruta
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)

Encargos Fiscais (anexo IV do Simples)

Alíquota de 4.50% (4,050.00)

Lucro: Simples 21,150.00

 LUCRO REAL Em Reais (R$)

Receita Bruta 90,000.00

ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (4,500.00)
PIS de 1.65% (1,485.00)
Cofins de 7.6% (6,840.00)
= Receita Líquida 77,175.00
- Custo do Serviço = 60.0% (54,000.00)
= Margem Bruta 23,175.00
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (2,475.00)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)
= Lucro Líquido 9,900.00

CSLL de 9% (891.00)
IR de 15% (1,485.00)
7,524.00
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
Mês de Referência: 12 -

Lucro Real 7,524.00

 LUCRO PRESUMIDO Em Reais (R$)

Receita Bruta 90,000.00

ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (4,500.00)
PIS de 0.65% (585.00)
Cofins de 3% (2,700.00)
= Receita Líquida 82,215.00
- Custo do Serviço = 60.0% (54,000.00)
= Margem Bruta 28,215.00
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (2,475.00)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)
= Lucro Líquido 14,940.00
Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL
Serviços > 32% 28,800.00
Alíquota da CSLL de 9% (2,592.00)
Base de cálculo do Lucro Presumido IR
Serviços > 32% 28,800.00
Alíquota do IR de 15% (4,320.00)
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
Mês de Referência: 12 -
Lucro Presumido 21,852.00
 SIMPLES NACIONAL Em Reais (R$)

Receita Bruta (limite de 200 mil + 20%) 90,000.00

Em 12 meses (Anual Acumulado) 90,000.00

= Receita Líquida
- Custo do Serviço = 60.0% (54,000.00)
= Margem Bruta
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (9,000.00)

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (1,800.00)

Encargos Fiscais (Anexo VI do Simples)

Alíquota de 16.93% (15,237.00)

Lucro: Simples 9,963.00

 Receita Anexo I Anexo II Anexo II Anexo IV Anexo VI Obs:.
R$ 0.00 R$ 180,000.00 4.00% 4.50% 6.00% 4.50% 16.93%
R$ 180,000.01 R$ 360,000.00 5.47% 5.97% 8.21% 6.54% 17.72%
R$ 360,000.01 R$ 540,000.00 6.84% 7.34% 10.26% 7.70% 18.43%
R$ 540,000.01 R$ 720,000.00 7.54% 8.04% 11.31% 8.49% 18.77%
R$ 720,000.01 R$ 900,000.00 7.60% 8.10% 11.40% 8.97% 19.04%
R$ 900,000.01 R$ 1,080,000.00 8.28% 8.78% 12.42% 9.78% 19.94%
R$ 1,080,000.01 R$ 1,260,000.00 8.36% 8.86% 12.54% 10.26% 20.34%
R$ 1,260,000.01 R$ 1,440,000.00 8.45% 8.95% 12.68% 10.76% 20.66%
R$ 1,440,000.01 R$ 1,620,000.00 9.03% 9.53% 13.55% 11.51% 21.17%
R$ 1,620,000.01 R$ 1,800,000.00 9.12% 9.62% 13.68% 12.00% 21.38%
R$ 1,800,000.01 R$ 1,980,000.00 9.95% 10.45% 14.93% 12.80% 21.86%
R$ 1,980,000.01 R$ 2,160,000.00 10.04% 10.54% 15.06% 13.25% 21.97%
R$ 2,160,000.01 R$ 2,340,000.00 10.13% 10.63% 15.20% 13.70% 22.06%
R$ 2,340,000.01 R$ 2,520,000.00 10.23% 10.73% 15.35% 14.15% 22.14%
R$ 2,520,000.01 R$ 2,700,000.00 10.32% 10.82% 15.48% 14.60% 22.21%
R$ 2,700,000.01 R$ 2,880,000.00 11.23% 11.73% 16.85% 15.05% 22.21%
R$ 2,880,000.01 R$ 3,060,000.00 11.32% 11.82% 16.98% 15.50% 22.32%
R$ 3,060,000.01 R$ 3,240,000.00 11.42% 11.92% 17.13% 15.95% 22.37%
R$ 3,240,000.01 R$ 3,420,000.00 11.51% 12.01% 17.27% 16.40% 22.41%
R$ 3,420,000.01 R$ 3,600,000.00 11.61% 12.11% 17.42% 16.85% 22.45%
GRÁFICO COMPARATIVO TRIBUTÁRIO - LUCRO REAL X LUCRO PRESUMIDO X SIMPLES NA
Aviso de Desbloqueio

Função Contábil

Tributos Comércio Tributos Industria Tributos Serviços

(ANEXO I) (ANEXO II) (ANEXO III)
Lucro Real R$ 17,847.00 R$ 26,590.50 R$ 17,676.00
Lucro Presumido R$ 17,532.00 R$ 27,612.00 R$ 17,172.00
Simples Nacional R$ 3,600.00 R$ 4,050.00 R$ 5,400.00

R$ 15,237.00
Tributos Serviços (ANEXO VI) R$ 17,172.00
R$ 17,676.00

R$ 4,050.00
Tributos Serviços (ANEXO IV) R$ 17,172.00
R$ 17,676.00

R$ 5,400.00
Tributos Serviços (ANEXO III) R$ 17,172.00
R$ 17,676.00

R$ 4,050.00
Tributos Industria (ANEXO II) R$
R$ 26,590.
 R$ 17,676.00

R$ 4,050.00
Tributos Industria (ANEXO II) R$
R$ 26,590.

R$ 3,600.00
Tributos Comércio (ANEXO I) R$ 17,532.00
R$ 17,847.00

R$ - R$ 5,000.00 R$ 10,000.00 R$ 15,000.00 R$ 20,000.00 R$ 25,000.00

Simples Nacional Lucro Presumido Lucro Real

PLES NACIONAL

Tributos Serviços Tributos Serviços

(ANEXO IV) (ANEXO VI)
R$ 17,676.00 R$ 17,676.00
R$ 17,172.00 R$ 17,172.00
R$ 4,050.00 R$ 15,237.00

R$ 27,612.00
R$ 26,590.50
 R$ 27,612.00
R$ 26,590.50

R$ 25,000.00 R$ 30,000.00