Noções básicas de contabilidade:

Noções básicas de finanças

SAP Business One
Versão 10.0

PÚBLICO

Bem-vindo(a) ao tópico sobre princípios financeiros.

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 Objetivos

No final deste tópico, você estará apto a:

▪ Analisar algumas convenções gerais de contabilidade.

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Neste tópico, trataremos de algumas convenções gerais de contabilidade e forneceremos exemplos

dos lançamentos contábeis automáticos criados durante os processos de vendas.
 Cenário Empresarial

Você está implementando o SAP Business One em um novo cliente, a OEC Computers:

▪ Seu contato principal no local do cliente é a contadora Maria.

▪ Maria pergunta sobre a forma como o SAP Business One trata os processos contábeis.

▪ Ela quer ter a certeza de que entendeu a visão geral para que possa criar relatórios sobre
os resultados dos negócios.

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Suponha que você está implementando o SAP Business One em um novo cliente, a OEC Computers.
Seu principal contato é Maria, a contadora da OEC Computers.
Maria está muito interessada na implementação e pergunta a você como o SAP Business One trata os
processos contábeis.
Ela quer se assegurar de ter captado a visão geral, estando apta a manter os proprietários da
empresa informados sobre os resultados.

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 Princípios financeiros

Configuração do sistema

Dados mestre

Administração de depósito
Logística de Logística de Marketing
Compras Serviço
Suprimentos distribuição e Vendas
Produção

Controle financeiro

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Vamos discutir alguns princípios financeiros.

Toda transação comercial é registrada na contabilidade da empresa.
Isso permite a você:
− Administrar sua empresa de maneira eficaz com a opção de gerar relatórios financeiros.
− Informar às autoridades sobre as transações comerciais.
Cada transação comercial resulta em uma troca de valores:
− O valor de uma determinada conta aumenta enquanto o valor de outra diminui, resultando no
registro de lançamentos de débito e crédito.
 Lançamentos Contábeis Automáticos: Questão para reflexão

Padrão

Cotação Pedido Nota fiscal Contas

Entrega Depósito
de vendas de venda de saída a receber

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Nos outros tópicos, tratamos dos documentos do processo de vendas e suas consequências na
contabilidade.
Para rever esse processo, vamos responder à seguinte pergunta:
Em um processo de vendas padrão, quais documentos afetam o sistema?
 Lançamentos Contábeis Automáticos: Resposta

Padrão

Cotação Pedido Nota fiscal Contas

Entrega Depósito
de vendas de venda de saída a receber

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Ao administrar o estoque permanente 6

Esses são documentos do processo de vendas que geram lançamentos contábeis automáticos e por
consequência afetam o sistema contábil: A entrega, a nota fiscal de saída, o contas a receber e o
depósito. Observe que a entrega somente gera um lançamento contábil se você estiver usando o
estoque permanente.
 Lançamento contábil manual de nota fiscal de saída

Cotação Pedido Nota fiscal

Entrega
de vendas de venda de saída

Débito Crédito

Conta do cliente 105

Conta de imposto 5

Conta de receita 100

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No SAP Business One, um lançamento contábil manual é automaticamente lançado para vários
documentos durante os processos de venda, compra e estoque.
Suponhamos, por um momento que estamos em um sistema de estoque não permanente, para
manter a simplicidade de nossos exemplos. Nesse caso, em nosso exemplo de processo de vendas, a
Nota fiscal de saída cria automaticamente o seguinte lançamento contábil:
− Há um débito para a conta do cliente no valor total da venda.
− Há um crédito na conta de impostos para impostos sobre vendas e um crédito na conta de
receitas para o preço da venda (sem impostos).
Você tem a opção de dividir o lançamento contábil em linhas do documento. Ou seja, as linhas com as
mesmas contas contábeis não estão agrupadas no lançamento contábil criado. Uma linha em um
lançamento contábil está vinculada a uma linha no documento de marketing.
Para ativar essa opção, na janela Configurações do documento, na aba Geral, selecione a opção
Dividir no campo Dividir lançamento contábil em linhas do documento.
Analisemos o débito. Cada transação registrada para o cliente afeta o saldo da conta do cliente.
Vejamos a conta do cliente em detalhes.
 O saldo da conta

Cliente
Débito Crédito Origem
XXXX7

105 de débito Nota fiscal de saída

600 de débito Nota fiscal de saída

400 de débito Nota fiscal de saída

705 de crédito Contas a receber

200 de débito Nota fiscal de saída

100 de débito Nota fiscal de saída

Saldo
700 de débito
da conta

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Esse é um exemplo de conta do cliente.

O saldo da conta representa a diferença entre as transações totais de débito e de crédito registradas
para a conta específica.
O resumo de transações ou o saldo de uma determinada conta contábil ou de um parceiro de
negócios compreende as informações iniciais que o sistema de contabilidade pode fornecer sobre o
negócio.
No gráfico, podemos visualizar que o total de débito é maior do que o total de crédito, portanto a conta
tem um saldo devedor.
Mencionamos anteriormente que, em cada lançamento contábil manual, o valor de uma determinada
conta aumenta e o da outra diminui, resultando no registro de lançamentos de débito e crédito.
O efeito no saldo da conta seria:
− Em geral, contas de ativos, despesas e transferências estão em débito.
− As contas do passivo, receitas e capital (capital próprio) estão, em geral, em crédito.
 Tipos de contas

Contas de débito Contas de crédito

▲= ▲=
aumento aumento
Saldo típico Saldo típico
▼= ▼=
redução redução

Conta bancária,
Ativos ▲ ▼
Contas a receber
Balanço
Contas

Contas
Passivo ▼ ▲
a pagar
Capital próprio/
▼ ▲ Reservas
Capital
de demonstração

Aluguel,
de resultados

Despesas ▲ ▼
Eletricidade
Contas

Receita
Receitas ▼ ▲
de Vendas

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Aqui podemos ver um saldo de conta típico de diferentes tipos de conta.

Vejamos, por exemplo, a troca de valores para ativos e passivos.
Para ativos:
− Transações de débito sempre aumentam o valor do ativo.
− Transações de crédito sempre diminuem o valor do ativo
Para passivos:
− Transações de crédito sempre aumentam os passivos.
− Transações de débito sempre diminuem os passivos.
Abordaremos os diferentes tipos de conta em outro curso.
 Troca de valores: Questão para reflexão

Nota fiscal
de saída

Débito Crédito

Conta do cliente 440

Conta de receita 440

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Normalmente, em uma nota fiscal de saída, qual é o efeito dos valores de débito e crédito nos saldos
das contas envolvidas?
Suponhamos, por exemplo: Que o cliente seja isento de impostos e que esse seja um sistema de
estoque não permanente.
 Troca de valores: Resposta

Nota fiscal
de saída

Débito Crédito

Cliente Conta 440

Conta de receita 440

As duas contas aumentam seus valores: ▲

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A resposta é que as duas contas aumentam seus valores.

A conta de cliente é considerada um ativo, por isso, nenhum débito nessa conta aumenta o valor da
conta.
Um crédito na conta de receitas, como vimos no slide anterior, aumenta o valor da conta.
Observe que você pode visualizar o lançamento contábil correspondente e as contas envolvidas antes
de adicionar um documento que gere o lançamento contábil. Você pode fazer isso selecionando o
ícone “Visualização de lançamento contábil” na barra de ferramentas ou clicando com o botão direito
do mouse no documento e selecionando a opção “Visualização de lançamento contábil”.
 Resumo

Estes são os principais tópicos:

O saldo da conta representa: • A diferença entre as transações totais de

débito e de crédito registradas para a
conta específica.
Em cada lançamento contábil: • Uma determinada conta aumenta o valor
e outra reduz o valor
• A coluna de débito e a coluna de
crédito se equilibram
Em geral, contas de ativos, despesas e • Débito
transferências estão em:

As contas do passivo, receitas e capital • Crédito

(capital próprio) estão, em geral, em:

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Estes são alguns dos pontos principais a serem lembrados:

O saldo da conta representa a diferença entre as transações totais de débito e de crédito registradas
para a conta específica.
Em cada lançamento contábil uma determinada conta aumenta o valor e outra reduz o valor e a
coluna de débito e a coluna de crédito se equilibram.
Em geral, contas de ativos, despesas e transferências estão em débito.
As contas do passivo, receitas e capital (capital próprio) estão, em geral, em crédito.

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