Dia 2

Workshop Financeiro:
Financeiro Forte
Empresa Sólida
Renata Pontes
11/2022
 Gestão Financeira da
Pequena e Média Empresa
Não temos como intenção reproduzir conceitos acadêmicos, mas sim trazer
conceitos a empresários e gestores não financeiros e contábeis.

Por tanto as explanações serão o mais simples e claras possíveis, utilizadas

para o dia a dia do empresário, priorizando o entendimento para tomada de
decisão ao rigor técnico.
 O Empresário diariamente realiza tomadas de decisões em seus negócios
envolvendo tributos, geração de caixa, fornecedores, colaboradores, juros,
entre outros.
Essas decisões podem levar a empresa a uma situação financeira delicada.

Nesta aula demonstraremos como o empresário poderá identificar os primeiros

sintomas de uma crise de caixa, e compreender as reais causas para a definição
de uma estratégia correta.
Como identificar em qual
rumo está seguindo sua
empresa ?
Como identificar em qual rumo está seguindo sua empresa ?

Decisões
Financeiras
Hoje

Empresa é
Empresa
Vendida com
“Morre”
Valuation
Como identificar em qual rumo está seguindo sua empresa ?

1. Como você gerencia o financeiro de sua empresa? (pessoas, estrutura e o

que fazem?)
2. Quem aprova os pagamentos?
3. Como é realizada a conferência dos pagamentos?
4. Como é realizada a conciliação dos pagamentos?
5. Quem lança e identifica o motivo do pagamento, o centro de custo, e o plano
de contas?
6. Como decide o que pagar e o que não pagar diariamente?
7. Você concilia seu contas a pagar e receber diariamente?
Como identificar em qual rumo está seguindo sua empresa ?

8. Você possui projeção de pagamentos do ano todo (ou mês todo)?

9. Você possui projeção do seu contas a receber do ano todo (ou mês todo)?
10. O que você faz quando não há saldo suficiente para realizar o pagamento de
uma conta urgente?
11. Você tem lucro no seu negócio?
12. Como você estabelece o preço de seu produto ou serviço?
13. Quanto você tem de estoque? Em quantidade e em Valor?
14. Qual a capacidade produtiva por pessoa da sua empresa de serviços?
15. Qual a capacidade produtiva da sua equipe comercial?
 Se você não conhece a resposta da maioria dessas
perguntas, pode ser que esteja enfrentando uma dificuldade
financeira, ou se encaminhando para uma.
 O que não pode ser
medido, não pode ser
gerido.
Principais Ferramentas do Empresário

● Balanço/balancetes – fornecido mensalmente por seu contador → Balanço Patrimonial

demonstra de maneira clara a situação financeira da empresa. Para esta análise se
considera todos seus bens dívidas e lucros.

Para que serve? (1) analisar o comportamento financeiro de um negócio; (2) compreender
o trajeto dos recursos financeiros da empresa; (3) ser utilizado como base para a
elaboração do planejamento estratégico; (4) ajudar na composição do planejamento
tributário, (5) identificando tributos pagos e meios de reduzi-los; (6) tomar decisões
financeiras mais assertivas; (7) apresentar dados financeiros e contábeis a possíveis
investidores.
Você sabe ler o Balanço/Balancete Patrimonial da sua Empresa ?
Com que frequência você o analisa ?
Principais Ferramentas do Empresário

● DRE – demonstra se as operações da empresa geram lucro ou prejuízo, em um

determinado período de tempo.

● Você analisa seu DRE mensalmente?

● Seu DRE é por competência ou por “caixa”

Exemplo DRE

Empresa X Ltda
DRE Total
Receita Operacional Brunta 15.000,00
Dedução da Receita Bruta (impostos sobre vendas) - 1.500,00
Receita Operacional Líquida 13.500,00
Custos dos Produtos Vendidos e dos Serviços Prestados - 7.500,00
Lucro Bruto 6.000,00
Despesas Operacionais - 900,00
(-) Despesas com Vendas - 300,00
(-) Despesas Gerais Administrativas - 200,00
(-) Despesas Financeiras - 400,00
Lucro Operacional 5.100,00
Outras Receitas / Despesas não Operacionais - 150,00
Lucro Antes do IR 4.950,00
IR - 750,00
Lucro Líquido 4.200,00
Principais Ferramentas do Empresário

● Fluxo de Caixa – de forma simplista, é um Raio-X da empresa

que ajuda o empresário a manter as contas em dia.
● Com o Fluxo de Caixa é possível:
○ Projetar as entradas e saídas, e organizar o capital de giro.
○ Encontrar despesas, fornecedores... Que podem ser reduzidos.
○ Planejar futuros investimentos
○ Organizar promoções para “desencalhar” o estoque
○ Planejar um empréstimo e seu pagamento
○ Negociar prazos com fornecedores
○ Prever possíveis baixas no orçamento
A Evolução da Crise
● O problema financeiro normalmente começa a se sentir no CAIXA.
○ Fundo de caixa acaba
○ O dinheiro acaba antes de findar o mês
○ Atrasa-se fornecedores
○ Protestes
○ Crédito no banco cessa
○ (...)
● Todo problema financeiro é por consequência um problema operacional
● Se a empresa opera no prejuízo por longo prazo, os problemas de caixa são sentidos. Mas o
que leva uma empresa ao prejuízo sistêmico? Problemas operacionais.
● A identificação do problema operacional está o DRE e no Fluxo de Caixa. Analisar esses
relatórios gera condições de se estabelecer um planejamento para se melhorar a empresa.
● Você gere sua empresa por feeling ?
Verdades Inconvenientes

● Faturamento não é igual a Lucro

● Volume de Clientes não é igual a Lucro
Diagnóstico
● A Empresa está operando em prejuízo persistente?
● Qual o valor total devido a fornecedores?
● Qual o valor total devido em impostos
○ Municipais
○ Estaduais
○ Federais
○ Trabalhistas
● Qual o valor total devido em empréstimos?
● Qual seu custo fixo?
● Qual seu pró-labore?
● Qual valor de investimento mensal é necessário para a empresa não parar?
● Mas e o “por fora” – Lançamentos que não passam pela contabilidade?
● Qual a primeira coisa que se deixa de pagar em uma dificuldade financeira ?
● Como se escolhe o empréstimo?
● Com que frequência utiliza-se o cheque especial ?
● Com que frequência se compara as taxas de juros para uma tomada de
decisão de buscar crédito no mercado?
● Com que frequência se antecipa duplicatas ?
Recuperação
Vendas

● Qual a projeção de faturamento mensal e anual de sua empresa? Você sabe

fazer projeção de faturamento?
● Qual seu TM? É possível aumentá-lo ?
● É possível lançar novo produto ou serviço sem que isso impacte em aumento
de custo fixo ?
● Sua equipe de vendas tem performado adequadamente ?
● A comissão de seu time de vendas está adequada ?
● Mantenha o foco da empresa. Concentre-se no que você é bom.
● Analise os 8Ps de seu produto (fale com seu consultor estratégico) e veja se
há algum problema com o posicionamento de seu produto ou serviço.
Reduza os Custos da Empresa

● Renegocie Matéria Prima

● Renegocie as datas e prazos de pagamento
● Avalie sua mão de obra direta
○ Capacidade Produtiva x Entrega
○ Salário Pago x Salário Médio de Mercado
○ Volume de pessoas necessário para entrega x Volume de pessoas atuantes na
empresa
○ Defina objetivos de curto e médio prazo.
● Avalie a mão de obra indireta
○ Tenha uma relação de cargos e salários
○ Salário Médio, Horas Extras, Encargos, VR, VT, provisão de férias e 13º. Saiba quanto
cada um ganha.
○ Identificar e desligar agregados que em uma situação de crise não podem ser mantidos
○ Rever toda a Mão de Obra direta com base no foco da empresa, e se for o caso reduzir
a equipe ou a substituir por terceiros.
Reorganize a Empresa

● Elimine redundâncias (fornecedores, insumos ou equipe)

● Consolide a área financeira, terceirize a contabilidade
● Centralize as negociações e as linhas de crédito junto a instituições
financeiras, compare juros.
● Centralize a inteligência e a tomada de decisão (baseada em números, e
com foco na empresa)
● Centralize a área de Recursos Humanos.
Prolabore

● Precisamos falar sobre pró-labore.

● A remuneração recebida por um sócio a titulo de pró-labore, é a
remuneração pela execução de suas atividades na empresa.
● O pró-labore deve ser determinado por valor de mercado, qualquer valor
pago ao sócio superior ao valor de mercado é considerado distribuição de
lucros, mas se você não está tendo lucros, você está sangrando sua
empresa.
Questione Tudo e Todos!!!

● Questione tudo e todos.

● Para todo e qualquer gasto pergunte “Por que?”, “Para que?”, “O que
acontece se você não contratar?”, “Quando?”, “Há outra alternativa?”
● E não tenha medo de falar “Não”
Custos Ocultos

● Custo de Obtenção (estoque, pessoas, clientes)

● Custo de Manutenção
● Custo de Armazenagem
● Custo de incompetência na resolução dos problemas
● Custos relativos a ruídos de comunicação
Fluxo de Caixa

● Olhe sempre o futuro

● Projete seu faturamento (histórico)
● Projeto o resultado de campanhas de venda
● Projete seus custos e despesas
● Se precisar escolher o que pagar, escolha com base na relevância do
pagamento e fornecedor ➔ Somente valores relevantes devem ser
utilizados para a finalidade de “financiar” o caixa, isso torna a gestão
mais simples, do que deixar de pagar aleatoriamente fornecedores.
● Não se deixa de pagar insumos, matéria prima e folha de pagamento.
Princípios na Negociação com Fornecedores

● Princípio da comunicação antecipada

● Princípio da credibilidade

● Princípio da parceria e da transparência

● Princípio da renegociação parcelada

● Princípio da Inteligência Emocional. Tentar atuar sem emoção

envolvida.
 Por Fim. Cuidado com as Finanças Pessoais.
Não faça contratações pensando em seu conforto pessoal.
Dicas

Dicas:
1. Tente ter ao menos 3 meses de fundo de caixa para sua empresa
2. Tente ter ao menos 6 meses de fundo de caixa na sua vida pessoal.
3. Defina metas e objetivos
4. Tenha inteligência emocional, lidar com crises é extremamente
desgastante.
5. Resista a tentação de se “auto presentear” antes de atingir as metas
estabelecidas (trocar de carro, viajar, gastar de forma exuberante)
 ORÇAMENTO
Parte 1 – Projeção de Receitas
O orçamento empresarial é o meio pelo qual o empresário visualiza e planeja o
futuro do negócio, se antecipando a problemas, e podendo “surfar” melhor em
oportunidades

É a projeção de receitas e despesas do negócio que permite planejar quais

serão, as metas, os investimentos e estratégias de marketing, vendas, recursos
humanos e financeiras do próximo ano, semestre ou trimestre.

Com o orçamento você pode tomar decisões mais inteligentes sobre seu
negócio.
O que preciso saber para
realizar o orçamento ?
Passo a Passo

● O Orçamento é a projeção de
○ Faturamento e Receitas
○ Custos e Despesas
○ Resultado ➔ Meta da Empresa
A Meta da empresa é igual a meta do
comercial ?

NÃO
Passo a Passo

1. Pesquise os indicadores de mercado projetados

2. Pesquise as oportunidades de mercado projetadas para seu mercado
3. Pesquise as ameaças de mercado projetadas para seu mercado
4. Levante suas receitas ou faturamento dos últimos 2 anos (por produto ou por
família de produto)
5. Levante suas despesas, por conta (do plano de contas) dos últimos 2 anos
6. Levante seu resultado, dos últimos 2 anos
7. Caso não tenha nada disso, não há problemas, podemos projetar, o único
ponto é que não será tão exato
8. Faça uma lista de TUDO que quer fazer no próximo ano, nesse momento não
se preocupe com os valores
9. Levante seu headcount (folha de pagamento)
1. Pesquise os indicadores de
mercado projetados.
PIB
Focus e Relatório de Mercado
● Qual o Ramo do seu negócio?
● Pesquise
○ Qual a tendência do consumo de moda em 2023
○ Qual a tendência de consumo de _____ para 2023
○ Qual a tendência da importação de _____para 2023
○ Qual a tendência da exportação de _____ para 2023
○ Pesquise a tendência de seu mercado.
RESUMO

● PIB 2023 ➔ de 0,5% a 1,6 %

• Setor Agropecuário 10,9%
• Industria 0,8%
• Serviço 0,7%
● Inflação ➔ 3,25%
● Déficit Primário ➔ 1,5%
● Dívida Bruta = 82% do PIB
● Câmbio ➔ 5,50
● IPCA ➔ 5,3%
● Selic ➔ 11%
● EUA ➔ PIB 0,8%
● Europa ➔ PIB -0,8%
● China ➔ PIB 4,9%
Fonte

● https://www.infomoney.com.br/economia/itau-eleva-projecao-de-pib-do-brasil-para-2022-e-
2023-mas-alerta-para-quadro-fiscal/
● https://www.ipea.gov.br/cartadeconjuntura/index.php/tag/previsoes-
macroeconomicas/#:~:text=Para%202023%2C%20projeta%2Dse%20crescimento,%25%20
e%200%2C7%25.
● https://www.linkedin.com/pulse/tend%C3%AAncias-de-consumo-para-2023-principais-
insights-do-geotrends-/?trk=organization_guest_main-feed-card_feed-article-
content&originalSubdomain=pt
● https://www.infomoney.com.br/economia/fmi-eleva-projecao-do-pib-do-brasil-em-2022-para-
28-mas-corta-para-10-a-de-2023/
● https://sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/df/sebraeaz/tendencias-de-mercado-para-
2023,f2025325303c3810VgnVCM100000d701210aRCRD#:~:text=Estar%20atento%20%C3
%A0s%20tend%C3%AAncias%20do,%2C%20sa%C3%BAde%2C%20delivery%20e%20info
produtos.
 Levante suas receitas ou
faturamento dos últimos 2 anos
(por produto ou por família de
produto)
Projeção de Faturamento

1. Primeiro identifique o histórico de faturamento dos últimos 2 anos

(2021, 2022 e projeção de 2023)
2. Defina sua meta de Crescimento que deve considerar:
1. PIB do ano seguinte
2. IGPM ou IPCA do ano seguinte
3. Desafio de crescimento (Estratégia de Marketing e Vendas) ?
4. Para 2023: (PIB 1,05% + IPCA 5,3% = 6,35% (esse seria o crescimento de
faturamento, sem esforço, apenas realizando as atividades administrativas
de forma correta: (a) Reajuste de contratos (b) Crescimento do PIB do
mercado “Puxa” todas as empresas – utilize o PIB projetado do seu setor.
5. Qual o desafio de Marketing e Vendas? 10%
6. Crescimento deveria ser de 16,35% (PIB 1,05% + IPCA 5,3% + Desafio MKT e
Vendasa 10%)
 METAS
Cliente Acumiado 2021 2.022 2.023 Projeção de Crescimento
Família de Produto 1 1.069.910 1.152.907 1.341.407 16,35%
Família de Produto 2 1.819.753 1.301.994 1.514.870 16,35%
Nova Família de Produto 3 1.080.000 100,00%
Família de Produto 4 1.050.692 430.164 500.496 16,35%
Família de Produto 5 - 5.304 6.171 16,35%
Família de Produto 6 1.295.194 1.141.534 1.328.175 16,35%
Família de Produto 7 952.805 578.770 673.399 16,35%
Família de Produto 8 855.160 693.854 807.299 16,35%
Total 7.043.514 5.304.527 7.251.818 36,71%
-24,69% 36,71%
● Planilha Excel
● Identifique sazonalidades
○ Inverno
○ Verão
○ Férias
Identifique suas despesas
● Identifique todas as suas despesas
○ Extrato dos últimos 12 meses
○ Lançamentos dos últimos 12 meses
○ Projeto ao longo dos próximos 12 meses (janeiro a dezembro)
○ Projete:
■ Aumento do salário mínimo (janeiro)
■ Aumento do Vale Transporte (janeiro)
■ Dissídio
■ Projete Contratações, promoções e aumentos salariais
■ Fundo de Reserva (composição)
● Férias (pegue o valor total das férias e divida por 12)
● 13º. (Pegue o valor total das férias de divida por 12)
● Rescisões Contrato de Trabalho – (Projete 25% de rescisões e divida por 12)
● % para ter 6meses de custo fixo em fundo de caixa.
■ Reflexos nos tributos trabalhistas sobre o dissidio
■ Reflexos tributários sobre aumento ou diminuição de faturamento
■ Renovações de Contratos – Reajustes pelo IPCA
■ Insira todos os investimentos, projetos que deseja fazer ao longo do ano.
■ Não esqueça de itens pontuais, ou renovações anuais (Active Campain, Certificados digitais, ...)
■ Não se esqueça das taxas bancárias
Obrigada !
Renata Pontes