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Este documento em forma de roteiro apresenta o conteúdo de referência para a elaboração do seu Plano
de Negócio nas 6 partes seguintes: Resumo Executivo, Empreendimento, a Proposta de Valor, Mercado,
Estratégia de Marketing & Vendas e Finanças. Um conjunto de instruções complementares é fornecido
no final deste roteiro.
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1. Resumo Executivo
Documento de uma a duas páginas
Resumo dos principais pontos do plano de negócio
Seu objetivo é convencer o leitor de que o negócio é interessante e induzí-lo a buscar os detalhes do
Plano de Negócio
Deve ser a última parte escrita do PN
Essência do Conteúdo:
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2. O Empreendimento
Atribuições no Empreendimento:
Natureza/Descrição do empreendimento:
Individual Limitada
Razão Social:
Nome Fantasia:
CGC - Insc. Estadual Insc. Municipal
Descreva quais são as pessoas de valor do negócio que tiveram a coragem de ser sócios.
Descreva os papéis e responsabilidades de cada um
Para cada dimensão da vida de cada pessoa de valor (Material, Acadêmica, Profissional,
Emocional, Espiritual, etc), escreva quais os argumentos que provam que esta é a sua
oportunidade.
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2.7 MISSÃO (o que a empresa vai fazer para atingir os objetivos acima)
Ambiente Externo
OPORTUNIDADES (+) AMEAÇAS (-)
Ambiente Interno
PONTOS FORTES (+) PONTOS FRACOS (-)
2.9 INFRA-ESTRUTURA
Quais recursos (físicos, humanos e tecnológicos) estratégicos são exigidos pela Proposta de Valor?
Pelos Canais de Distribuição?
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Mês 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1
Ações do Empreendimento 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2
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3.3 Quadro Resumo dos diferenciais dos produtos/serviços (em relação aos disponíveis no
mercado)
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06 Demonstração em cliente
07 Em comercialização
* Quando o plano se referir a mais de um produto/serviço, fazer um cronograma para cada produto, separadamente.
Mês 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2
Produtos Etapas
Pesquisa &
Desenvolvimento
Teste de Mercado
Comercialização
...
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4. O Mercado
4.1 Sumário do Mercado
Quadro resumo com dados confiáveis do segmento de mercado potencial visado
População Total
SEGMENTOS VISADOS: Total do Total do Total do
segmento e segmento e segmento e
porcentagem porcentagem porcentagem
visados visados visados
SEGMENTO X (descrever o perfil dos Total %
clientes potenciais que compõem este visado
segmento)
SEGMENTO Y
SEGMENTO Z
TOTAL ESTIMADO DE CLIENTES
4.5 CONCORRÊNCIA
4.5.1 Quantidade e forma de atuação dos empreendimentos concorrentes (atribua notas de 0 a 10 ou
indicadores para evidenciar o seu posicionamento em relação aos concorrentes identificados)
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Capacidade de fazer
investimentos
Capacidade de RH
Capacidade de controlar
os fornecedores
Capacidade de
Controlar Canais de
vendas
Capacidade de fazer
P&D
Alianças Estratégicas
Detenção de Patentes
ou Propriedade
Intelectual Protegida
Capacidade em CRM
Capacidade em
Logística na Cadeia de
Suprimentos e CRM
Capacidade em TI
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Quadro resumo: nossos preços face aos praticados pelo mercado (usar composição do produto-
serviço para justificar o preço proposto)
MENOR PREÇO
CONCORRENCIA A R$ B R$ C R$ PREÇO DE FIXADO
MERCADO R$
PRODUTO R$
Produto 1
Produto 2
Produto 3
Produto 4
...
Canais de Distribuição
Domínios, Marcas e Patentes
Estratégias e Metas de Promoção e Vendas
Equipe e metas de vendas
Equipe e de Relacionamento com o cliente
Projeção de Resultados de Vendas
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6. As Finanças
Quais os custos mais importantes do modelo de negócio ?
Quais os recursos mais caros?
Quais as atividades mais caras?
Quais os Custos Fixos? (salários, aluguéis, etc)
Quais os Custos Variáveis? (insumos, impostos, etc)
Quais as economias de escala? (fornecedor, espaço, tempo, etc)
Qual é a política de preços? (preço/segmento, etc)
Qual é a margem bruta de lucro? (X%)
Descrição Valor
1. Estudo de mercado
2. Registro de marcas e patentes
3. Honorários
4. Registro da Empresa
5. Máquinas e Equipamentos
6. Móveis / Utensílios
7. Capital de giro
8. Outros (especificar)
9. Total
Valor Total Recursos próprios (%) Recursos de terceiros (%) Reinvestimento (%)
R$
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9. Outros
10. Total
Mês 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Total
Descrição
1. Receita
Operacional
2. Receita não
operacional
(A) Total de Entrada
3. Despesa
Operacional
4. Despesa não
operacional
5. Investimento
(B) Total de Saída
(C) Saldo no mês
6.9 - Indicadores
10.2 – Tempo de retorno do investimento (TR) : Número de meses necessários para recuperar o
dinheiro aplicado no investimento inicial.
Investimento Inicial
TR = x 12
Resultado operacional
É o valor atual dos resultados de uma série de períodos de fluxo de caixa menos o investimento inicial. Pra
se chegar ao valor atual utiliza-se uma taxa de desconto que diminui o valor efetivo do resultado
proporcionalmente ao tempo em que ele ocorre. Essa taxa é baseada nos juros praticados pela economia
e no grau de risco do mercado onde a empresa atua. No Brasil, hoje, esta taxa de desconto do valor é de
aproximadamente 36% ao ano.
Ex.: R$ 100,00 de lucro daqui a 12 meses, só vale hoje (no presente) R$ 64,00.
6.11 – EBITDA
EBITDA (“Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization” ou lucro antes dos juros,
impostos, depreciação e amortização.) O EBITDA representa a geração operacional de caixa da
companhia, ou seja, o quanto a empresa gera de recursos apenas em suas atividades operacionais, sem
levar em consideração os efeitos financeiros e de impostos.
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Introdução
Este é um plano de negócio simplificado com o objetivo exclusivo de permitir a avaliação de projetos para
incubação. Procure ser objetivo e coerente no preenchimento dos quadros e justificativas, pois alguns
quadros estão relacionados entre eles. Após a aprovação e admissão a empresa poderá preparar um
plano de negocio mais elaborado e detalhado, mas os dados aqui apresentados devem ser confiáveis. O
planejamento e demonstrativo financeiro devem ser projetados prevendo-se o funcionamento da empresa
após a comercialização dos produtos e serviços propostos. Os custos apropriados no período de
desenvolvimento dos produtos e/ou serviços propostos deverão ser considerados como investimento
próprio ou reinvestimento, apurando-se as receitas com prestação de serviços e/ou comercialização de
produtos que não sejam do projeto a ser desenvolvido.
Investimento inicial.
Neste quadro devem ser mencionados os investimentos a serem realizados nos primeiros doze meses que
sucederem a incubação do projeto. Assim, gastos com estudos de mercado, proteção intelectual (registro
de marcas e patentes ou direitos de autor), honorários de advogados, contadores, despachantes, etc., e
outros desembolsos necessários à constituição da empresa, devem ser aqui considerados. Dispêndios
efetuados com a aquisição de máquinas, equipamentos, software, móveis e utensílios, devem também ser
indicados neste quadro, nos campos correspondentes. Os desembolsos necessários para fazer frente aos
custos que alavancam a operação da empresa, são investimentos circulantes que devem ser classificados
como capital de giro.
Receitas e custos
Receitas operacionais
Destina-se a previsão de receitas decorrentes da comercialização dos produtos/serviços gerados com a
implementação do projeto proposto, ou seja, após sua incubação. As receitas relativas ao primeiro ano
devem ser estimadas para cada um dos seus quatro trimestres e, as do segundo e terceiro anos, apenas
em termos anuais.
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Custos variáveis
Destina-se ao registro dos custos que são afetados pelo volume de produção ( produtos e/ou serviços) e
vendas tais como aqueles relativos a aquisição de matérias primas e outros insumos de produção,
materiais de embalagem, transporte ( fretes), bem como, de outras despesas que estejam diretamente
relacionadas ao volume de produção e/ou vendas.
Devem também ser mencionados resultados não operacionais que possam ser previstos tais como
rendimentos de aplicações financeiras, venda de ativos e outras receitas não diretamente ligadas a
operação da empresa existente ou a ser criada.
Indicadores
Neste item calculam-se indicadores de avaliação quanto ao faturamento mínimo e o tempo de retorno do
investimento.
Assim, o ponto de equilíbrio para esta empresa é de 40% sobre a receita prevista, o que corresponde ao
faturamento mínimo de R$ 2.000,00.
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É o tempo necessário para se recuperar o dinheiro aplicado no investimento inicial. O tempo calculado em
número de meses deve-se arredondar para cima o resultado encontrado.
É o valor atual dos resultados de uma série de períodos de fluxo de caixa menos o investimento inicial. Pra
se chegar ao valor atual utiliza-se uma taxa de desconto que diminui o valor efetivo do resultado
proporcionalmente ao tempo em que ele ocorre. Essa taxa é baseada nos juros praticados pela economia
e no grau de risco do mercado onde a empresa atua. No Brasil, hoje, esta taxa de desconto do valor é de
aproximadamente 36% ao ano.
Ex.: R$ 100,00 de lucro daqui a 12 meses, só vale hoje (no presente) R$ 64,00.
EBITDA
EBITDA (“Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization” ou lucro antes dos juros,
impostos, depreciação e amortização.)
O EBITDA representa a geração operacional de caixa da companhia, ou seja, o quanto a empresa gera de
recursos apenas em suas atividades operacionais, sem levar em consideração os efeitos financeiros e de
impostos. Difere do EBIT, conhecido como o lucro na atividade, no que se refere à depreciação e
amortização, pois o EBIT considera estes efeitos contábeis.
A utilização do EBITDA ganha importância, porque analisar apenas o resultado final da empresa (lucro ou
prejuízo) muitas vezes tem sido insuficiente para avaliar seu real desempenho em um dado período, já
que muitas vezes é influenciado por fatores difíceis de serem mensurados.
Já para calcular o EBITDA, é preciso somar do lucro operacional a depreciação e amortização inclusas no
CMV e nas despesas operacionais. Isso porque essas contas não representam saída de caixa efetiva no
período. Em resumo, a depreciação de um equipamento quantifica a perda de sua capacidade produtiva
graças ao uso ou tempo, e, portanto, a perda de seu valor para a empresa. Essa perda, vale ressaltar, é
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apenas econômica e não financeira, ou seja, não há um desembolso efetivo de recursos no período.
Outra conta que deve ser acrescentada no EBITDA é a despesa financeira líquida, que foge do escopo de
análise do indicador, ou seja, de efetivo desempenho operacional. Assim, para o cálculo do EBITDA,
adicionam-se os juros, depreciação e amortização ao Lucro Operacional Líquido antes dos impostos.
O indicador pode ser utilizado na análise da origem dos resultados das empresas e, por eliminar os efeitos
dos financiamentos e decisões contábeis, pode medir com clareza a produtividade e a eficiência do
negócio. Como percentual de vendas, pode ser utilizado para comparar as empresas quanto à eficiência
dentro de um determinado segmento de mercado. Além disso, a variação do indicador de um ano em
relação a outro mostra aos investidores se uma empresa conseguiu ser mais eficiente ou aumentar sua
produtividade.
1. Pesquisa de Mercado
2. Registro de Marcas
3. Honorários (Advogado, desenvolvimento marcas, consultores)
4. Registro da Empresa
5. Outras despesas (Transportes, cópias, diversos)
Investimento fixo
1. Máquinas e equipamentos
2. Móveis e utensílios
3. Veículos
4. Imóveis
Custos
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São previsões de entradas e saídas dos recursos financeiros no caixa da empresa. Pode ser diário,
semanal, mensal e anual.
Exemplo:
Descrição Período I Período II Período III Período IX
1. Saldo caixa inicial X0 C0 C1 C2
2. Total de entradas A0 A1 A2 A3
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3. Total de saídas B0 B1 B2 B3
4. Saldo atual C0 = X0 + A0 – B0 C1 C2 C3
Depreciação
Investimento Inicial
Investimentos Fixo : Gastos com aquisição e instalação de máquinas e equipamentos, imóveis, obras e
reformas, veículos, etc. Constituem o Patrimônio da Empresa.
– Imóveis
–Veículos
– Máquinas e Equipamentos
– Móveis / Utensílios
– Capital de Giro Inicial: Gastos operacionais necessários para início da atividade da empresa. São
despesas com aluguel, pró-labore, salários e encargos, telefone, luz, materiais diversos, etc. que são
Custo Fixo
Reserva (Fundo de caixa)
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