Sistema Familia Iso 14000

Grupo iPED - Curso de Auditoria Ambiental
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Sumário
Introdução ............................................................................................................ Pág. 7

História da Auditoria Ambiental ............................................................................ Pág. 10
Características dos Processos de Auditoria Ambiental ........................................ Pág. 13
Tipos de Auditoria ................................................................................................ Pág. 14
Etapas da Auditoria Ambiental ............................................................................. Pág. 15
Diretrizes para Auditoria Ambiental – Princípios Gerais – NBR ISO 14010 .................. Pág. 17
Diretrizes para Auditoria Ambiental – Procedimentos de Auditoria – Auditoria
de Sistemas de Gestão Ambiental – NBR ISO 14011 ......................................... Pág. 20
Diretrizes para Auditoria Ambiental – Critérios de Qualificação para Auditores
Ambientais - NBR ISO 14012............................................................................... Pág. 27
Planejamento da Auditoria ................................................................................... Pág. 31
Execução da Auditoria Ambiental ........................................................................ Pág. 34
Sistema de Gestão Ambiental .............................................................................. Pág. 39
Auditoria Ambiental e Sustentabilidade ................................................................ Pág. 41
Licença Ambiental ................................................................................................ Pág. 44
Estudo de Impacto de Vizinhança ........................................................................ Pág. 46
Estudo de Impacto Ambiental (Eia) / Relatório de Impacto Ambiental (RIMA) ..... Pág. 49
Monitoramento Ambiental .................................................................................... Pág. 52
Avaliação Econômica de Recursos e Danos Ambientais ..................................... Pág. 54
Avaliação de Risco Ambiental .............................................................................. Pág. 58
Auditoria de Conformidade Legal ......................................................................... Pág. 59
A Responsabilidade Penal e Civil dos Auditores Ambientais ............................... Pág. 61
Protocolo de Auditoria Ambiental ......................................................................... Pág. 64
Auditoria Ambiental em Foco ............................................................................... Pág. 89

Institucional
O iPED, Instituto Politécnico de Ensino a Distância, é um centro de

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O Grupo iPED foi lançado com o intuito de aprimorar e disseminar o conceito

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Fabio Neves de Sousa

Diretor Geral - Grupo iPED

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CAPÍTULO I – Introdução
De acordo com a NBR ISO 14010 (ABNT 1996c), auditoria ambiental é o

processo sistemático e documentado de verificação, executado para obter e
avaliar, de forma objetiva, evidências de auditoria para determinar se as
atividades, eventos, sistema de gestão e condições ambientais
especificados ou as informações relacionadas a estes, estão em
conformidade com os critérios de auditoria, e para comunicar os resultados
deste processo ao cliente.
Auditoria ambiental: um instrumento para determinar a natureza e a

extensão de todas as áreas de impacto ambiental de uma atividade
existente. A auditoria identifica e justifica as medidas apropriadas para
reduzir as áreas de impacto, estima o custo dessas medidas e recomenda
um calendário para a sua implementação.
Evolução da Auditoria Ambiental
As auditorias originaram-se nos Estados Unidos, onde, na década de 70,

foram realizadas voluntariamente.
Nos EUA, os requisitos da Securities and Exchange Commission (SEC)
exerceram um peso considerável no desenvolvimento de auditorias,
utilizadas como técnica.
As auditorias consistiam de análises críticas do desempenho ambiental ou
de auditorias de conformidade, uma vez que seu objetivo era reduzir os
riscos dos investimentos quanto às ações legais, resultantes das operações
das empresas.
A partir do final da década de 80, as auditorias ambientais se tornaram uma
ferramenta comum de gestão nos países desenvolvidos, e é cada vez maior
sua aplicação nos países em desenvolvimento, tanto pelas empresas
internacionais quanto pelas nacionais.
No Brasil, as auditorias ambientais já fazem parte do cotidiano das
empresas, seja na busca pela certificação de acordo com a norma NBR ISO
14001, pelo incremento e rigor da legislação ambiental ou pela determinação
da realização de auditorias ambientais por alguns Estados, como:

 Santa Catarina;
 Paraná;
 Rio de Janeiro;
 Espírito Santo;
 Ceará; e
 Amapá.
O mesmo ocorre para alguns segmentos, em nível federal, como por

exemplo:
 Portos;
 Terminais marítimos; e
 Atividades de exploração e produção de petróleo.
Existem diferentes aplicações do termo “auditoria ambiental”, de acordo com

as necessidades da empresa.
As aplicações variam de auditorias únicas a sofisticados programas, que se
desenvolvem junto com a gestão empresarial de algumas empresas.
Independentemente de qual seja a sua solicitação, se externa ou interna à
organização, é possível adequar a auditoria ambiental às reais necessidades
da organização.
Diferentes tipos de auditoria servem a esse propósito. Os tipos mais comuns
de auditoria utilizados pelas empresas são:
 Auditoria de gestão ambiental;

 Auditoria de conformidade legal;
 Auditoria de sistemas gerenciais;
 Auditoria técnica;
 Auditoria de processos;
 Auditoria de risco;
 Auditoria de desempenho; e
 Deudiligence (ou de responsabilidade).
No mundo de hoje, para acrescentar valor às organizações, a auditoria não

se poderá alhear dos problemas ambientais e da qualidade, como tal, o novo
conceito de auditoria interna alarga a amplitude da auditoria de gestão.
O Instituteo fInternal Auditors (IIA, 1999), define Auditoria Interna como:
“Uma atividade independente, de avaliação objetiva e de consultoria,
destinada a acrescentar valor e melhorar as operações de uma organização
na consecução dos seus objetivos, através de uma abordagem sistemática e
disciplinada, na avaliação dos processos da eficácia da gestão de risco, do
controle e de governança” (tradução do IIA – Portugal, 1999).
Assim, a auditoria ambiental é uma parte da auditoria de gestão, em que o
sistema a ser auditado é o ambiente com todos os seus processos, riscos e
controles.
Este tipo de auditoria não difere significativamente de qualquer outra
auditoria interna, ideia que foi reforçada pelo IIA, que se pronunciou

relativamente a esta temática e sugeriu que fosse incluída no estatuto ou na

declaração de responsabilidade da auditoria interna das organizações, a
capacidade da mesma em matéria de gestão ambiental, considerando, além
disso, que não se deve prescindir da auditoria interna em nenhuma atividade
da gestão.
Ao mesmo tempo e desde 2002, o IIA mudou os exames de certificação dos
auditores internos, passando a incluir, nos mesmos, matérias ambientais.
A auditoria, no domínio das normas internacionais de certificação, quando
considerada em sentido lato, assume a mesma perspectiva de
horizontalidade e de transversalidade. A auditoria ambiental colhe das
auditorias contabilístico-financeiras, operacionais e de conformidade,
objetivos, procedimentos, testes e métodos de análise, o que conduz à
construção de uma metodologia que permite formar uma opinião e emitir um
parecer fundamentado.
Os auditores são levados a desenvolver habilidades e competências, em
função do grau de responsabilidade e idoneidade de sua função e da
emissão de suas opiniões sobre a fidedignidade das informações e dados
contidos nas análises. Sá (1998) explica que o profissional necessita cada
vez mais utilizar a inteligência emocional, ou seja, usar, conjuntamente, a
emoção, a razão e a reflexão, como um instrumento para aprimorar o
comportamento ético no trabalho.
Sem dúvida, o caráter moral e o profissionalismo de um auditor devem ser
inquestionáveis, uma vez que este profissional é um importante apoio no
processo de gestão.
O auditor necessita procurar desenvolver seu trabalho com a mente aberta e
buscar as conclusões em evidências objetivas. Ou seja, o auditor dever
manter um comportamento ético adequado às exigências da sociedade.
Não basta apenas conhecimento técnico, por melhor que ele seja, mas, sim,
é preciso encontrar uma finalidade social superior nos serviços que executa.
Por fim, observa-se, de acordo com Vasconcelos e Pereira (2004), que o
auditor tem, como qualquer outro profissional, direito e obrigações
decorrentes do exercício de sua atividade. Ele tem a obrigação de
desenvolver suas tarefas com dedicação e qualidade (responsabilidade
funcional), atualizando-se, constantemente, para, cada vez mais, oferecer
respostas compatíveis com as necessidades da empresa; tem o dever do
cumprimento às normas que regulam o exercício da profissão; tem, ainda,
um dever moral para consigo mesmo, com a classe e a sociedade
(responsabilidade ética e social).
O auditor apresenta, também, a obrigação de manter independência em
seus juízos, buscando uma visão verdadeira dos fatos observados,
desprovidos de qualquer interesse particular.

CAPÍTULO II - História da Auditoria Ambiental
A auditoria ambiental surgiu nos Estados Unidos, no final da década de 70,

com o objetivo principal de verificar o cumprimento da legislação. Ela era
vista pelas empresas norte-americanas como uma ferramenta de
gerenciamento, utilizada para identificar, de forma antecipada, os problemas
provocados por suas operações. Essas empresas consideravam a auditoria
ambiental como um meio de minimizar os custos envolvidos com reparos,
reorganizações, saúde e reivindicações.
Muitas empresas aplicavam a auditoria para se prepararem para inspeções
da Environmental Protection Agency (EPA) e para melhorar suas relações
com aquele órgão governamental.
O papel da EPA, em relação às auditorias ambientais, tem-se alterado com o
passar do tempo:
 1980 - requerida a implantação de programas de auditoria ambiental a

qualquer empresa que causasse danos ao meio ambiente;
 1981–passou a encarar a auditoria ambiental como de utilização

voluntária por parte das empresas e as incentivava a adotá-la,
fornecendo, em contrapartida, por exemplo, a agilização de processos
de pedidos de licença e a diminuição no número de visitas de
fiscalização;
 1982 – assumiu o papel de incentivadora de auditorias voluntárias,

sem conceder benefícios, e de fornecedora de assistência a
programas de auditoria ambiental.
Na Europa, a auditoria ambiental começou a ser utilizada na Holanda, em

1985, em filiais de empresa norte-americanas, por influência de suas
matrizes. Em seguida, em outros países da Europa, a prática da auditoria
passou a ser disseminada em países como Reino Unido, Noruega e Suécia,
também por influência de matrizes americanas.
É na Europa, em 1992, no Reino Unido, que surgiu a primeira norma de
sistema de gestão ambiental, a BS 7750 (BSI, 1994), baseada na BS 5770

de sistema de gestão da qualidade, onde a auditoria ambiental encontra-se

ali normalizada.
Na sequência, outros países, como, por exemplo, França e Espanha,
também apresentam suas normas de sistema de gestão ambiental e de
auditoria ambiental.
No Brasil, a auditoria ambiental surgiu, pela primeira vez, por meio de
legislação, no início da década de 90, quando da publicação de diplomas
legais sobre o tema, citados a seguir:
 Lei nº. 790, de 5/11/91, do Município de Santos/SP;
 Lei nº. 1.899, de 16/11/91, do Estado do Rio de Janeiro;
 Lei nº. 10.627, de 16/ 01/92, do Estado de Minas Gerais;
 Lei nº. 4.802, de 2/8/93, do Estado do Espírito Santo;

 Projeto de Lei Federal nº. 3.160, de 26/8/92;
 Anteprojeto de Lei, do Estado de São Paulo.
Internacionalmente, a auditoria ambiental sobre uma base normalizada,

começou a ser discutida em 1991, com a criação do Strategic Advisory
Groupon Environment (SEGA), no âmbito da ISSO.
A discussão se amplia mundialmente, em 1994, com a divulgação dos
projetos de norma dentro da série ISO 14000.
Em 1996, tais projetos de norma são alcançados à categoria de normas
internacionais, sendo adotadas pelos países participantes da ISO.
No Brasil, a Associação Brasileira de Normas Técnicas (ABNT) apresentou,
em dezembro de 1996, as NBR ISO 14010, 14011 e 14012, referentes à
Segundo a EPA (Agência de Proteção Ambiental dos Estados Unidos), em

1996, a auditoria ambiental foi definida como sendo uma revisão sistemática,
documentada periódica e objetivamente, por parte das entidades reguladas,
sobre as práticas e operações de suas instalações, relativas aos requisitos
ambientais.
Neste mesmo período, a Câmara de Comércio Internacional expõe, em sua
definição, como sendo um instrumento de gestão que abrange uma
avaliação sistemática, documentada, periódica e objetiva de como a
organização, a gestão e o equipamento ambiental estão a atuar, com o
objetivo de ajudar a salva guardar o ambiente:
I. Facilitando o controle administrativo; e
II. Estabelecendo a concordância com as políticas da companhia, o que
incluiria ir ao encontro das exigências regulamentadas.
Auditoria ambiental é uma atividade orientada para verificar o desempenho
da empresa. Realiza verificações, avaliações e estudos destinados a
determinar os níveis efetivos ou potenciais de poluição ou de degradação
ambiental provocados por suas atividades. Por exemplo:

 Fontes de poluição e medidas de controle e prevenção;
 Uso de energia e água e medidas de economia;
 Processos de produção e distribuição;
 Pesquisas e desenvolvimentos de produtos;
 Uso, armazenagem, manuseio e transporte de produtos controlados;
 Subprodutos e desperdícios;
 Estações de tratamento de águas residuárias (esgoto);
 Sítios contaminados;
 Reformas e manutenções de prédios e instalações;
 Panes, acidentes e medidas de emergência e mitigação;
 Saúde ocupacional e segurança do trabalho;
 As condições de operação;
 Manutenção dos equipamentos;
 Sistemas de controle de poluição;
 As medidas a serem adotadas para restaurar o meio ambiente;
 Proteger a saúde humana;
 Capacitação dos responsáveis pela operação e manutenção dos

sistemas, rotinas e instalações; e
 Equipamentos de proteção ao meio ambiente e à saúde dos

trabalhadores.
Quando levada a sério, a auditoria pode auxiliar na melhoria da performance

da empresa.

CAPÍTULO III - Características dos Processos de Auditoria Ambiental
A auditoria ambiental pode ser restrita a um determinado campo de trabalho

ou pode ser ampla, inclusive, abrangendo aspectos operacionais, de decisão
e controle.
São características dos processos de auditoria ambiental:
 Objetivos bem definidos;
 Limitação dos objetivos;
 Treinamento;
 Experiência;
 Habilidade;
 Suporte gerencial.

CAPÍTULO IV - Tipos de Auditoria
 Auditoria de Conformidade Legal:

Avalia a adequação à legislação;
 Auditoria de Desempenho Ambiental:

Avalia a conformidade com a legislação, regulamentos e indicadores
setoriais;
 Auditoria de Sistema de Gestão Ambiental:

Avalia o cumprimento dos princípios do Sistema de Gestão Ambiental,
adequação e eficácia desse sistema;
 Auditoria de Certificação:
Avalia a conformidade com os princípios da norma certificadora;
 Auditoria de Descomissionamento:
Avalia os danos ao entorno pela desativação da unidade produtiva;
 Auditoria de Sítios:
Avalia o estágio de contaminação de um local;
 Auditoria Pontual:
Avalia a otimização dos recursos no processo produtivo;
 Auditoria de Responsabilidade:
Avalia o passivo ambiental da empresa;
 Auditoria ambiental de acompanhamento:
Verifica se as condições de certificação continuam sendo cumpridas;
 Auditoria ambiental de verificação de correções ou follow-up:

Verifica se as não conformidades foram corrigidas;
 Auditoria compulsória:
Visa cumprir exigência legal referente à realização de auditoria
ambiental.

CAPÍTULO V - Etapas da Auditoria Ambiental
As três normas relativas à auditoria ambiental, da Associação Brasileira de

Normas Técnicas (ABNT), que consistem em traduções das normas da
International Organization for Standardization (ISSO), são:
 NBR ISO 14010;
 NBR ISO 14011; e
 NBR ISO 14012.
A maioria dos autores consideram apenas três etapas:
 Preparação ou pré-auditoria;
 Instalação ou atividade de campo (auditoria propriamente dita); e
 Atividade de pós-auditoria ou registro das constatações/ relatório.
Inicialmente, são estabelecidos os objetivos determinados pelos auditados,

delimitam-se o campo de atuação e de realização, o objeto a ser auditado e
o período de sua realização (escopo).
A partir dos objetivos e escopo, estabelecem-se os critérios correspondentes
às políticas, práticas, procedimentos ou regulamentos (legais ou
organizacionais) para a coleta de evidências da auditoria.
PRÉ-AUDITORIA
São determinados os recursos humanos, físicos e financeiros a serem
utilizados. Para a realização do planejamento, os auditores deverão
considerar as informações sobre controles internos e analisar o ambiente de
trabalho.

AUDITORIA
Nessa fase, inicia-se a coleta, análise e avaliação das evidências, que serão
antecedidas de reunião para apresentação da equipe e do plano,
estabelecidos preliminarmente, aos auditados. Os procedimentos adotados,
durante essa fase, incluirão a análise de documentos, observação das
atividades da empresa e entrevista.
PÓS – AUDITORIA
Inclui a apresentação dos resultados de maneira formal e escrita, datada e
assinada pelo auditor líder. Medidas corretivas deverão ser apresentadas
com base nas conclusões da auditoria e com classificação de acordo com
sua relevância, no caso de inserção da auditoria em programa ou sistema de
gestão ambiental empresarial.
PROCESSO DE AUDITORIA AMBIENTAL
PRÉ-AUDITORIA AUDITORIA PÓS-AUDITORIA
- Unidade auditada; - Reunião de - Revisão;

- Equipe/ auditor líder; abertura; - Relatório final;
- Objetivos e extensão; - Observação de - Medidas
- Objeto/ período; controles; corretivas.
- Critérios; - Coleta de
- Seleção de documentos; evidências;
- Recursos humanos e - Análise de indícios;
físicos; - Avaliação;
- Plano de auditoria; - Conclusão.
- Definição de atribuições.

CAPÍTULO VI - Diretrizes para Auditoria Ambiental – Princípios Gerais –

NBR ISO 14010
Essa norma estabelece os princípios gerais aplicáveis a todos os tipos de

Está estruturada em três grandes temas:
 Definições;
 Requisitos;
 Princípios gerais.
TERMOS DEFINIÇÕES
Conclusão de auditoria É o julgamento ou parecer.
São os requisitos aos quais são comparadas as
Critérios de auditoria
evidências da auditoria.
São as informações verificáveis, registros ou
Evidências de auditoria
declarações.
Constatações de São os resultados da avaliação comparativa
auditoria entre as evidências e os critérios.
Equipe de auditoria É o grupo de auditores ou um único auditor.
Auditado É o que se submete à auditoria.
Auditor ambiental É o que realiza a auditoria.
Cliente É o que solicita a auditoria.
É o processo sistemático e documentado de
verificação, executado para obter e avaliar, de
forma objetiva, evidências de auditoria para
determinar se as atividades, eventos, sistema
Auditoria Ambiental
de gestão e condições ambientais específicas
ou informações relacionadas com os critérios de
auditoria, e para comunicar os resultados deste
processo ao cliente.
É a pessoa qualificada para gerenciar e
executar auditorias ambientais. Exemplo do
Auditor-líder ambiental
critério de qualificação encontra-se na NBR
ISSO 14012.
É a empresa de qualquer tipo que tenha
Organização
funções e estrutura administrativa próprias.

É a atividade, o evento, o sistema de gestão e

Objeto de auditoria as condições ambientais especificados e/ou
informações relacionadas a este.
É o que subsidia tecnicamente a auditoria, mas
Especialista técnico
não participa como auditor.
A NBR ISO 14010 recomenda, como requisitos para a realização de uma

auditoria ambiental:
 Que o objeto enfocado para ser auditado e os responsáveis por tal
objeto devem estar claramente definidos e documentados;
 Que a auditoria só é realizada se o auditor-líder estiver convencido da
existência de informações suficientes e apropriadas, de recursos
adequados de apoio ao processo de auditoria e de cooperação ao
auditado.
PRINCÍPIOS GERAIS
Tema Recomendações
Os objetivos da auditoria devem ser definidos
pelo cliente e o escopo da auditoria pelo auditor-
Definição dos objetivos e líder, para atender aos objetivos do cliente. Os
escopo da auditoria objetivos e escopo da auditoria devem ser
comunicados ao auditado, antes da realização
da auditoria.
Os membros da equipe de auditoria devem ser
livres de preconceitos e conflitos de interesse,
Objetividade,
independentes das atividades por eles
Independência e
auditadas, e devem ter conhecimento,
competência
habilidade e experiência para realizar a
auditoria.
As relações auditor/cliente devem ser
caracterizadas por confidencialidade e discrição.
Salvo quando exigido por lei, é recomendado
Profissionalismo que informações, documentos e relatório final
da auditoria não sejam divulgados sem
autorização do cliente e, conforme o caso, sem
autorização do auditado.
A realização da auditoria deve seguir diretrizes
Procedimentos desenvolvidas para o tipo apropriado de
sistemáticos auditoria ambiental. No caso da auditoria de
SGA, a norma remete para a NBR ISO 14011.
Os critérios de auditoria devem ser definidos
Critérios, evidências e entre auditor e cliente, com posterior
constatações comunicação ao auditado; evidências devem
ser obtidas a partir da coleta, análise,

interpretação e documentação de informações;

e as evidências obtidas devem permitir que
auditores ambientais, trabalhando
independentemente entre si, cheguem a
constatações similares.
As constatações e conclusões da auditoria
Confiabilidade das
devem possuir nível desejável de confiabilidade,
constatações e
devem ser deixadas claras as
conclusões de auditoria
limitações/incertezas de evidências coletadas.
O relatório de auditoria deve conter itens, como:
identificações; objetivos e escopo da auditoria;
critérios da auditoria; período e datas; equipe de
auditoria; identificação dos entrevistados
na auditoria; resumo do processo de auditoria,
incluindo obstáculos encontrados; conclusões;
declaração de confidencialidade; e identificação
das pessoas que recebem o relatório. É
Relatório de auditoria
recomendado que o auditor-líder, em acordo
com o cliente, determine quais os itens que
constarão do relatório. Em nota, a norma indica
que é responsabilidade do cliente ou do
auditado a determinação de ações corretivas;
entretanto, se previamente acordado com o
cliente, o auditor pode apresentar
recomendações no relatório.

CAPÍTULO VII - Diretrizes para Auditoria Ambiental – Procedimentos de

Auditoria – Auditoria de Sistemas de Gestão Ambiental – NBR ISO
14011
Essa norma estabelece procedimentos para condução, especificamente, de

auditorias de Sistema de Gestão Ambiental.
Está estruturada em quatro temas:

 Definições;
 Objetivos;
 Funções;
 Responsabilidades da auditoria do sistema de gestão ambiental.
A NBR ISO 14011 apresenta definições para três termos, quais sejam:
1. Sistema de gestão ambiental. É citada a definição existente na NBR
ISO 14001;
2. Auditoria do sistema de gestão ambiental. “Processo sistemático e

documentado de verificação, executado para obter e avaliar, de forma
objetiva, evidências de auditoria para determinar se o sistema de
gestão ambiental de uma organização está em conformidade com os
critérios de auditoria do sistema de gestão ambiental, e para
comunicar os resultados deste processo ao cliente.”
3. Critérios de auditoria do sistema de gestão ambiental. Que são os
requisitos da NBR ISO 14001 e, se aplicável, qualquer outro requisito
adicional. Quanto aos objetivos, funções e responsabilidades da
auditoria do sistema de gestão ambiental, essa norma apresenta
recomendações referentes à auditoria em si e às pessoas que
participam do processo (auditor-líder, auditor, cliente e auditado), que
constituem diretrizes para a auditoria ambiental.

Tema Recomendações
A auditoria deve ter seus objetivos definidos, tais como:
• determinar a conformidade ao SGA do auditado aos
critérios de auditoria de SGA;
• determinar a adequação da implementação e manutenção
Auditoria do SGA;
• identificar áreas de potenciais melhorias do SGA; avaliar a
capacidade do processo interno de análise crítica; e
• avaliar o SGA de uma empresa que vise o estabelecimento
de relação contratual com outra empresa.
O auditor-líder tem como função assegurar a eficiente e

eficaz execução e conclusão da auditoria. É de sua
responsabilidade:
• definir junto ao cliente o escopo da auditoria;
• obter informações fundamentais;
• determinar se os requisitos necessários para realização de
uma auditoria foram atendidos;
• formar a equipe de auditoria;
• conduzir a auditoria de acordo com as normas NBR ISO
14010 e 14011;
• elaborar o plano de auditoria;
Auditor-líder • comunicar o plano a todos os envolvidos;
• coordenar a preparação da documentação de trabalho e
instruir a equipe;
• solucionar problemas surgidos;
• reconhecer objetivos inatingíveis e relatar as razões ao
cliente e ao auditado;
• representar a equipe em discussões;
• notificar imediatamente o auditado em casos de não-
conformidades críticas;
• relatar os resultados da auditoria de forma clara, conclusiva
e dentro do prazo acordado; e
• fazer recomendações para melhoria do SGA, se estiver no
escopo da auditoria.

O auditor deve ser objetivo, eficaz e eficiente para realizar

a sua tarefa e tem como responsabilidades:
• seguir instruções do auditor-líder;
• apoiar o auditor-líder;
• coletar e analisar evidências de auditoria relevantes e em
Auditor quantidade suficiente para chegar às conclusões da
auditoria;
• preparar documentos de trabalho;
• documentar cada constatação da auditoria;
• resguardar os documentos da auditoria; e
• auxiliar na redação do relatório de auditoria.
O cliente tem como responsabilidades:

• determinar a necessidade da realização de uma
auditoria;
• contatar o auditado; definir os objetivos da auditoria;
• selecionar o auditor-líder ou a organização de auditoria e,
Cliente se apropriado, avaliar os elementos da equipe de auditoria;
• prover recursos para realização da auditoria;
• manter entendimento com o auditor-líder para definição
do escopo da auditoria;
• avaliar os critérios de auditoria e o plano de auditoria; e
• receber o relatório de auditoria e definir sua distribuição.
O auditado deve receber uma cópia do relatório de
auditoria, salvo ser for excluído pelo cliente, e tem como
responsabilidades:
• informar aos funcionários da organização sobre a
auditoria;
• prover os recursos necessários para a realização da
Auditado auditoria;
• designar funcionários para acompanhar como guias à
equipe de auditoria;
• prover acesso às instalações, ao pessoal, às informações
e aos registros; e
• cooperar com a equipe de auditoria para atingir os
objetivos propostos.
De acordo com a NBR ISO 14011 (ABNT, 1996d),existem quatro

etapas no processo de auditoria do sistema de gestão ambiental, quais
sejam:
 Etapa 1 (início da auditoria);

 Etapa 2 (preparação da auditoria);
 Etapa 3 (execução da auditoria);
 Etapa 4 (elaboração do relatório de auditoria).

A norma descreve procedimentos para cada uma dessas etapas, que são
apresentados nos quadros abaixo:
Etapa Atividade Recomendação

• o auditor-líder e o cliente devem definir o
escopo da auditoria (descrição da localização
Definir o
física e das atividades da organização);
escopo da
• o auditado deve ser consultado; e
auditoria
1ª. • os recursos necessários para atender ao
Início da escopo devem ser suficientes.
Auditoria Realizar e
• a análise deve ser realizada pelo auditor-
analisar a
líder; e
crítica
• devem ser solicitadas, se necessário,
preliminar da
informações suplementares.
documentação
• o plano de auditoria deve ser elaborado
pelo auditor-líder;
• o cliente deve avaliar o plano de auditoria;
• o plano deve ser flexível para poder sofrer
eventuais alterações;
• o plano deve incluir:
. objetivos e escopo da auditoria;
. critérios de auditoria;
. identificação das unidades auditadas;
. identificação dos funcionários da unidade
que tenham responsabilidade direta com
Elaborar o o SGA;
plano de . identificação dos elementos do SGA
auditoria prioritários;
2ª. . procedimentos de auditoria;
Preparação . identificação de idiomas, dos documentos
da de referência, da época e da duração
auditoria previstas, das datas e dos locais e dos
membros da equipe de auditoria;
. programa de reuniões;
. requisitos de confiabilidade;
. conteúdo e formato do relatório de
auditoria e data prevista de sua emissão;
e
. requisitos de retenção de documentos.
Atribuir as
•a atribuição deve ser feita pelo auditor-líder,
funções/
em entendimento com os membros da
atividades aos
equipe; e
membros da
•o auditor-líder deve fornecer instruções
equipe de
sobre o procedimento da auditoria.
auditoria
• os documentos de trabalho podem consistir

em formulários para documentar

evidências e constatações da auditoria,
listas de verificação para avaliar os
Preparar os elementos do SGA e atas de reuniões;
documentos de • os documentos devem ser arquivados até o
trabalho encerramento da auditoria; e
• os documentos com informações
confidenciais ou privativas devem ser
adequadamente resguardados pela equipe
de auditoria.
• apresentação dos membros da equipe;
revisão do escopo, dos objetivos e do
plano de auditoria e ratificação do
calendário de auditoria; apresentação do
método de trabalho e dos procedimentos;
Realizar a estabelecimentos de canais formais de
reunião de comunicação; confirmação da existência de
abertura condições para realização da auditoria;
confirmação da data e do horário da
reunião de encerramento; promoção da
participação efetiva do auditado; e revisão
dos procedimentos de emergência e
segurança para a equipe de auditoria.
• as evidências devem ser coletadas por
meio de entrevistas, exame de documentos
e observação de atividades e situações,
em quantidade suficiente para se
determinar a conformidade do SGA do
3ª. Coletar as auditado em relação aos critérios de
Execução evidências auditoria. As não- conformidades devem
da ser registradas e as informações obtidas
auditoria por meio de entrevistas devem ser
verificadas, executando-se observações,
registros e medições, sendo as
declarações não-verificáveis identificadas.
• as evidências devem ser analisadas
criticamente em comparação aos critérios.
O gerente responsável do auditado deve
analisar as constatações de não-
Analisar as
conformidade. As conformidades podem
evidências
ser registradas com o devido cuidado para
evitar qualquer implicação de garantia
absoluta (sic), se estiver incluso no escopo
da auditoria.
• essa reunião deve acontecer antes da
elaboração do relatório de auditoria. Nela,
Reunião de
é recomendado que participem: auditores,
encerramento
administração do auditado e responsáveis
pelas funções auditadas. As constatações

devem ser apresentadas e eventuais

divergências devem ser resolvidas, sendo
as decisões finais de responsabilidade do
auditor-líder.
• os tópicos abordados no relatório devem
ser os mesmos apresentados no plano de
auditoria, sendo que qualquer alteração
deve ser realizada de comum acordo entre
auditor, auditado e cliente. Com referência
ao conteúdo do relatório, que deve ser
datado e assinado pelo auditor-líder, a
norma recomenda que estejam registradas
as constatações da auditoria ou um resumo
delas, indicando-se as evidências que
sustentam cada constatação. Os tópicos
que podem constar do relatório são:
. identificação da organização auditada
e do cliente;
. objetivos, escopo e plano de auditoria
acordados;
. critérios acordados, incluindo uma lista
de documentos de referência segundo
os Quais a auditoria foi conduzida;
Preparar o
. período da auditoria e a(s)data(s)em
relatório de
que a auditoria foi conduzida;
auditoria
4ª. . identificação dos representantes do
Relatóriode auditado que participaram da auditoria;
auditoria . identificação dos membros da equipe
da auditoria;
. declaração sobre a natureza
confidencial do conteúdo;
. lista de distribuição do relatório da
auditoria;
. sumário do processo de auditoria,
incluindo quaisquer obstáculos
encontrados; e
. conclusões da auditoria, tais como a
conformidade do SGA auditado em
relação aos critérios de auditoria do
SGA; se o SGA está implementado e
mantido de forma adequada; e se a
análise crítica realizada pela
administração é capaz de assegurar a
melhoria contínua do SGA.
• o auditor-líder deve enviar o relatório ao
Distribuir o cliente;
relatório da • a relação de interessados que receberão o
auditoria relatório deve ser definida pelo cliente,
tendo sido registrada anteriormente no

plano de auditoria;
• o auditado deve receber uma cópia do
relatório, a não ser que ele seja excluído
pelo cliente;
• a distribuição para interessados externos à
organização deve ser autorizada pelo
auditado;
• o caráter confidencial do relatório, que é de
propriedade exclusiva do cliente, deve ser
respeitado por todos seus destinatários; e
• eventuais atrasos na entrega do relatório
devem ser comunicados ao cliente e ao
auditado, sendo indicada nova data de
emissão.
Reter ou
descartar os
documentos da
auditoria •a retenção ou o descarte de documentos
(documentação deve ser realizado, conforme acordado
de trabalho, entre cliente, auditor-líder e auditado.
minutas,
relatórios, entre
outros)

CAPÍTULO VIII - Diretrizes para Auditoria Ambiental – Critérios de

Qualificação para Auditores Ambientais - NBR ISO 14012
A NBR ISO 14012 (ABNT, 1996e) estabelece diretrizes quanto aos

critérios que qualificam um profissional a atuar como auditor e como auditor-
líder ambientais, tanto externo como interno.
É salientado pela norma que os auditores internos devem possuir o mesmo

nível de competência dos auditores externos, mas podem não atender a
todos os critérios dessa norma, dependendo de fatores como:
 Características da organização (tamanho, natureza, complexidade e
impactos ambientais);
 Características necessárias para o auditor ambiental (conhecimento
especializado e experiência).
A norma apresenta definições para:
AUDITOR AMBIENTAL
Pessoa qualificada para realizar auditorias ambientais.
AUDITOR-LÍDER AMBIENTAL
Pessoa qualificada para gerenciar e executar auditorias ambientais. Essa
qualificação é obtida com um diploma (certificado reconhecido nacional ou
internacionalmente, ou qualificação equivalente, normalmente obtido após a
educação secundária, através de um período de estudo formal, em tempo
integral, com duração mínima de três anos, ou outro período de estudo
equivalente, em tempo parcial); e educação secundária (etapa do sistema
educacional completada imediatamente antes do ingresso em universidade
ou instituição similar).
A NBR ISO 14012 recomenda, em seu Anexo A, que o processo de

avaliação de auditores deve ser conduzido por pessoa dotada de

conhecimentos atualizados e experiência em processos de auditoria.

Recomenda, ainda, que a avaliação da educação (experiência profissional,
treinamento e atributos pessoais dos auditores) seja realizada, utilizando-se
os seguintes métodos: entrevistas; prova escrita e/ou oral; análise de
trabalhos escritos; referências de empregadores anteriores e colegas;
simulação de atuação; observações feitas por outros auditores em auditorias
já realizadas; análise das evidências apresentadas pelo auditor; apreciação
das certificações e qualificações profissionais.
Ainda de acordo com a norma, caso seja apropriado, deve haver um
organismo que assegure que os auditores ambientais sejam certificados de
forma consistente, que deve ser independente e atender às seguintes
diretrizes: certificar diretamente; credenciar entidades que certificarão os
auditores; estabelecer processo de avaliação de auditores; e manter
cadastro atualizado de auditores ambientais, que atendam aos critérios
especificados pela norma.
Critério Requisito
•a norma recomenda que o auditor deva ter, no mínimo,
Educação
o 2º. grau (educação secundária) completo.
• a experiência profissional apropriada deve permitir o
desenvolvimento de habilidades e conhecimento
em um ou mais dos seguintes tópicos técnicos e
científicos: ciência e tecnologia ambientais;
aspectos técnicos e ambientais das operações da
instalação; leis e regulamentos aplicáveis;
sistema de gestão ambiental; e procedimentos,
processos e técnicas de auditoria;
• no caso do auditor ter apenas o 2º grau, é
recomendado que ele possua, no mínimo, 5 anos
de experiência profissional apropriada. Este
mínimo pode ser reduzido se ele tiver realizado,
Experiência
após conclusão do secundário, um curso formal
profissional
em pelo menos um dos tópicos técnicos e
científicos citados. A quantidade de anos que
pode ser reduzida não deve ser superior à
quantidade de anos do curso realizado e não
deve exceder a 1 ano;
• no caso do auditor ter um diploma de 3º.grau
(universidade ou instituição similar), é
recomendado que ele tenha, no mínimo,4 anos
de experiência profissional apropriada. Este
mínimo pode ser reduzido se ele tiver realizado
um curso formal em pelo menos um dos tópicos
técnicos e científicos citados. A quantidade de

anos que pode ser reduzida não deve ser

superior à quantidade de anos do curso realizado
e não deve exceder a 2 anos.
• além da educação (2º. ou 3º. graus) e da habilidade e
conhecimento em tópicos específicos, o auditor
deve realizar treinamentos tanto formal (teórico)
como de campo, para realizar e desenvolver
competência na execução de auditorias
ambientais. O treinamento formal ou teórico deve
abranger um ou mais de um dos tópicos técnicos
e científicos citados anteriormente. Este critério
(treinamento formal) pode ser dispensado se o
auditor puder demonstrar sua competência por
Treinamento
meio de exames reconhecidos ou qualificações
profissionais pertinentes. A norma recomenda
que o auditor tenha realizado treinamento de
campo (equivalente a 20 dias de trabalho em
auditoria ambiental) em pelo menos 4 auditorias
ambientais, tendo se envolvido em todo o
processo de auditoria, sob orientação de um
auditor-líder. O tempo de realização deste
treinamento não deve exceder a 3 anos
consecutivos.
• diplomas, certificados de cursos, trabalhos publicados,
livros escritos, entre outros, devem ser mantidos
Evidênciaobjetiva
como evidências objetivas de educação,
experiência e treinamento.
• capacidade de expressar claramente conceitos e
ideias, escrita e oralmente;
Atributos e • ter diplomacia, tato e capacidade de escutar;
habilidades • ser independente, objetivo e organizado;
pessoais • saber julgar de forma fundamentada; e
• saber respeitar convenções e culturas diferentes da
própria.
• ter participado em processos adicionais completos de
auditoria, perfazendo adicionalmente 15 dias de
trabalho em pelo menos 3 auditorias adicionais
completas; e ter participado como auditor-líder,
sob supervisão e orientação de outro auditor-
líder, em pelo menos 1 das 3 auditorias citadas;
ou
Específicos para
• ter demonstrado atributos e habilidades para gestão
auditor-líder
do programa de auditoria ou outros, por meio de
entrevistas, observações, referências e/ou
avaliações do seu desempenho em auditorias
ambientais feitas segundo programas de garantia
da qualidade; e
• o atendimento a estes critérios adicionais não deve
exceder a 3 anos consecutivos.

• os auditores devem proceder a atualização periódica

Manutenção da de seus conhecimentos, sobre os tópicos
competência técnicos e científicos citados no item referente à
educação e experiência profissional.
• a norma remete à NBR ISO 14010 (item referente ao
Profissionalismo profissionalismo) e recomenda, ainda, que os
auditores sigam um código de ética apropriado.
• quando o auditor não tiver capacidade de se
comunicar com fluência no idioma necessário,
Idioma deve obter um suporte, que pode ser um
intérprete, que seja independente, para realizar
seu trabalho de forma objetiva.

CAPÍTULO IX - Planejamento da Auditoria
PLANEJAMENTO ESSENCIAL PARA O SUCESSO DA AUDITORIA

AMBIENTAL.
 Definição do objetivo
Define o objetivo;
A parte interessada Contrata a auditoria;
É o cliente da auditoria.
 Definição do escopo
 Identificação da organização ou unidade auditada;
 A localização geográfica;
 O período histórico a ser auditado;
 O objeto da auditoria;
 Temas ambientais específicos.

 Definição dos recursos usados na auditoria
 Recursos financeiros para pagar as despesas;
 Transporte da equipe auditora para a unidade auditada;
 Equipamento de segurança para trânsito nas áreas auditadas;
 Material para registro das constatações e elaboração de relatórios;
 Equipamentos;
 Recursos humanos.
 Definição da equipe
- Para cada aplicação, é definida uma qualificação diferente.
É essencial que o auditor tenha formação técnica e experiência. Além disso,

deve:
 Ter capacidade de organização;

 Saber trabalhar sob pressão;
 Ter compreensão e respeito à diversidade cultural;
 Ter capacidade de julgamento;
 Ser objetivo;
 Ser imparcial;
 Ter ética;
 Ter habilidade de relacionamento interpessoal.

 Informações preliminares
 Informações gerais da empresa:
 - Razão social;
 - Endereço;
 - Número de funcionários.
 Principais produtos e insumos;

 Planta da unidade;
 Fluxograma básico do processo;
 Inventário de fontes de poluição;
 Licenças ambientais obtidas;
 Registro de acidentes.
 Definição do cronograma
 Data e hora de cada atividade.

CAPÍTULO X - Execução da Auditoria Ambiental
 Reunião de abertura
- Reunião entre o auditor e os proprietários da empresa.

A programação das atividades deve ser confirmada e ajustada;
 Conhecimento geral da unidade
- Visita às instalações;
 Coleta de evidências
 Verificação do cumprimento dos critérios estabelecidos

Cuidado: O auditor deve saber diferenciar as inferências das
constatações objetivas.
 Estratégias
Segundo Graedel e Allemby (2003), para a maioria das corporações, a

preocupação com as questões ambientais começa pela necessidade de
adaptações, para atender às imposições regulatórias que requerem certos
níveis de desempenho ambiental. Surgem, também, outros requisitos que
pertencem à conduta do negócio:
- Financeiro;
- Segurança do trabalhador;
- Compromissos com clientes.
Nesta fase, a atividade ambiental, nas organizações, tem seu

direcionamento focado em ações para atenuar danos à saúde de

trabalhadores e, também, em permitir a redução dos níveis de emissões,

efluentes e resíduos.
Para Graedel e Allemby (2003), na segunda fase, são dirigidas atividades à

tarefa de revisar produtos atuais e processos, para minimizar seus impactos
ambientais, principalmente por aproximações simples e diretas, como
melhorar o desempenho de processos e a substituição de materiais
poluentes por outros que causem menos impacto.
A escala de tempo típica para ações de prevenção da poluição e seus

efeitos são um ou dois anos.
Ações típicas incluem prevenção de vazamentos, conservação de energia,

etc. Nenhuma mudança significativa é feita em produtos ou processos nesta
fase, mas o modo com o qual eles são fabricados é aperfeiçoado.
Quase por definição, a fase de prevenção da poluição só está preocupada

com atividades dentro dos portões da fábrica.
Na terceira fase, é incorporado o conceito de Design Ambiental, conhecido

como DfE (Design for Environment), descrito como um processo pelo qual
um vasto espectro de considerações ambientais são levadas em conta,
como um passo rotineiro do desenvolvimento de processos e produtos
(Graedel e Allemby, 2003).
Geralmente, os componentes que o descrevem não são requeridos através

de regulamentos e podem ou não representar incentivos financeiros.
Porém, cada vez mais, frequentemente, clientes exigem produtos que

possam ter demonstrado sua superioridade ambiental, e é o Design
Ambiental a estrutura de desenvolvimento que pode prover acesso para
esses mercados.
Uma vez que um projeto é finalizado, ou quase finalizado, pode ser usada a
ACV (Análise de Ciclo de Vida), para uma avaliação completa de todas as
considerações que devem ser analisadas no projeto de produtos
ambientalmente superiores.
Nesta fase, o comportamento proativo já pode ser observado pelo tipo das
ações tomadas.
Na quinta fase, surge a Ecologia Industrial(EI). Segundo Graedel e Allemby

(1995), Ecologia Industrial é o meio pelo qual a indústria pode, racional e
deliberadamente, abordar e manter uma desejável capacidade de suporte
(carrying capacity), permitindo a continuidade da evolução econômica,
porém, também, considerando a evolução cultural e tecnológica.

Na sexta fase, têm-se o desenvolvimento industrial sustentável. No

pensamento externalizado do WBCSD (World Bussines Councelil for
Sustainable Development) (Schmidheiny&Zooraquín, 1996), o processo de
desenvolvimento sustentável tem o sentido de uma mudança de visão
profunda na forma de agir das empresas.
Schmidheiny e Zooraquín esclarecem que se trata de um processo de

adaptação harmônica da empresa às mudanças de contexto, de acordo com
as necessidades emergentes da sociedade. Sobre isso, acrescenta que o
papel das lideranças executivas é o de focalizar o contexto de novos
pressupostos para promover a articulação da nova visão da empresa, o que
só é possível com uma alta maturidade do comportamento ambiental
proativo.
Ainda segundo Schmidheiny & Zooraquín (1996), a criação e implementação

da visão compartilhada para a ação, a partir de pressupostos de
desenvolvimento sustentável, é estruturada segundo o Modelo de
Compromisso Empresarial e Gestão da Mudança.
Nesse modelo, o compromisso organizacional, com a visão compartilhada

sobre desenvolvimento sustentável, consolida-se com a integração dos
aspectos ambientais em todas as atividades do negócio, sob a ótica de
melhoria e inovação tecnológica.
Nas palavras textuais do autor: “Se essa visão for compreendida como um
contexto comum para a ação, ao contrário de uma simples grande meta ou
um quadro idealizado do futuro, ela pode propiciar a estrutura e as diretrizes
para estimular a ação” (Schmidheiny & Zooraquín, 1996).
 Entrevistas
- As entrevistas têm como objetivo verificar se determinados

procedimentos são conhecidos e seguidos;
 Observação
- É necessário usar os sentidos para coletar informações sobre

práticas operacionais da unidade auditada;
 Verificação de documentos e dados
Por exemplo:
- Licenças ambientais;

- Listas de legislação aplicável;
- Projetos;
- Cronogramas;
- Planos de investimentos;
- Laudos analíticos;
- Notas fiscais de compra de materiais e produtos químicos;
- Notas fiscais e manifestos de carga para envio de resíduos;
- Certificados de destruição de resíduos;
- Certificação de calibração de instrumentos de medição;
- Listas de verificação de atividades diárias de operação;
- Relatórios de manutenção de equipamentos;
- Listas de presenças e certificados de treinamentos;
- Relatórios de auditoria;
- Correspondência com órgãos ambientais e com a comunidade;
- Licenças ambientais e projetos passados.
Deve ser observado se algum documento tem rasura.
 Testes
- Testes são utilizados para obtenção de evidências especificas;
 Reunião da equipe auditora
- Momento para agrupar informações e analisá-las;

 Reunião de encerramento
- Apresentação dos resultados da auditoria ao proprietário da

empresa;
 Relatório
O relatório deve conter, no mínimo:
- Identificação da unidade auditada e do cliente da auditoria;
- Objetivos;
- Escopo;
- Critérios de auditoria;
- Datas;
- Identificação de membros da equipe;
- Identificação dos membros da unidade auditada;
- Resumo do processo de auditoria;
- Conclusão da auditoria;
- Declaração de confidencialidade;
- Lista de distribuição do relatório.

CAPÍTULO XI - Sistema de Gestão Ambiental
Sistema de Gestão Ambiental (SGA)
É um processo voltado a resolver, mitigar e/ou prevenir os problemas de

caráter ambiental, com o objetivo de desenvolvimento sustentável.
A NBR ISO 14001 define o SGA como a parte do sistema de gestão que
compreende a estrutura organizacional, as responsabilidades, as práticas,
os procedimentos, os processos e recursos para aplicar, elaborar, revisar e
manter a política ambiental da empresa.
Normalmente, consideramos 4 etapas:
1. Definição e comunicação do projeto (gera-se um documento de trabalho

que irá detalhar as bases do projeto para implementação do SGA);
2. Planejamento do SGA (realiza-se a revisão ambiental inicial, planejando-

se o sistema);
3. Instalação do SGA (realiza-se a implementação do SGA);
4. Auditoria e certificação.
Qualquer empresa pode implementar o SGA.
Vantagens do SGA:
 Segurança, na forma de redução de riscos de acidentes, de sanções

legais, etc.;
 Qualidade dos produtos, serviços e processos;

 Economia e/ou redução no consumo de matérias primas, água e

energia;
 Mercado, com a finalidade de captar novos clientes;
 Melhora na imagem;
 Melhora no processo;
 Possibilidade de futuro e a permanência da empresa; e
 Possibilidade de financiamentos, devido ao bom histórico ambiental.
A gestão ambiental empresarial está essencialmente voltada para

organizações, ou seja:
 Companhias;
 Corporações;
 Firmas;
 Empresas; e
 Instituições.
Pode ser definida como um conjunto de políticas, programas e práticas

administrativas e operacionais que levam em conta a saúde e a segurança
das pessoas e a proteção do meio ambiente, através da eliminação ou
minimização de impactos e danos ambientais decorrentes do planejamento,
implantação, operação, ampliação, realocação ou desativação de
empreendimentos ou atividades, incluindo-se todas as fases do ciclo de vida
de um produto.
Na elaboração do planejamentodo SGA, deve-se relacionar todas as tarefas

a serem executadas e organizá-las, cronologicamente, em uma tabela.
Deve-se considerar, também, todos os recursos existentes na empresa e

necessários para o SGA. Além disso, deve-se tomar cuidado com custos e
prazos.

CAPÍTULO XII - Auditoria Ambiental e Sustentabilidade
O desenvolvimento sustentável emerge, hoje, como o mais importante

desafio global, assim, o sucesso das organizações depende de uma nova
forma de pensar e de um novo modo de gerir, uma vez que os resultados
econômicos estão cada vez mais atrelados aos impactos ambientais e
sociais causados por suas decisões e ações. Contudo, as restrições
crescentes impostas pela legislação, motivos de ordem concorrencial e o
desenvolvimento de políticas econômicas, promovem o desenvolvimento
sustentado.
A definição mais citada de desenvolvimento sustentável é a do relatório de

Brundtland, em 1987, Our Common Future:
“O desenvolvimento que procura satisfazer as necessidades da geração

atual, sem comprometer a capacidade das gerações futuras de satisfazerem
as suas próprias necessidades, significa possibilitar que as pessoas, agora e
no futuro, atinjam um nível satisfatório de desenvolvimento social e
econômico e de realização humana e cultural, fazendo, ao mesmo tempo,
um uso razoável dos recursos da terra e preservando as espécies e os
habitats naturais.”
O termo sustentabilidade tem constituído assunto de debates acirrados no

meio
acadêmico, empresarial e governamental, tanto no Brasil, como nas demais
nações do mundo, em vista das questões sócio-ambientais se tornarem
cobradas principalmente daqueles que se utilizam dos recursos naturais e do
meio social, para permanecerem e se perpetuarem em mercado
competitivos (LANG, 2009).
De acordo com Santos (apud Sgarbiet al, 2008), os primeiros estudos

teóricos sobre a sustentabilidade iniciaram-se no campo das ciências
ambientais e ecológicas, trazendo à discussão, contribuições de diferentes
disciplinas, tais como Economia, Sociologia, Filosofia, Política e Direito. No
entanto, a questão da sustentabilidade ambiental passou a ocupar lugar de
importância no debate acadêmico e político, sobretudo a partir do final dos

anos 1960.Porém, as duas últimas décadas testemunharam a emergência

do discurso da sustentabilidade
como a expressão dominante no debate que envolve as questões de meio
ambiente e de desenvolvimento social, em sentido amplo.
Diniz da Silva (2009) explica que o interesse por sustentabilidade se originou
durante a década de 1980, a partir da conscientização dos países em
descobrir formas de promover o crescimento sem destruir o meio ambiente,
nem sacrificar o bem estar das futuras gerações. Desde então, o termo se
transformou em cenário para causas sociais e ambientais, principalmente no
nos negócios, onde prevalece a ideia de que de geração de lucro para os
acionistas, ao mesmo tempo em que protege o meio ambiente e melhora a
qualidade de vida das pessoas, com que mantém interações.
Sustentabilidade seria fruto de um movimento histórico recente que passa a

questionar a sociedade industrial, enquanto modo de desenvolvimento. Seria
o conceito síntese dessa sociedade, cujo modelo se mostra esgotado. A
sustentabilidade pode ser considerada umconceito importado da ecologia,
mas cuja operacionalidade ainda precisa ser provada nas sociedades
humanas (ROSA, 2007).
O termo sustentabilidade remete ao vocábulo sustentar, no qual a dimensão

longo prazo se encontra incorporada. Há necessidade de encontrar
mecanismos de interação nas sociedades humanas, que ocorram em
relação harmoniosa com a natureza.
“Numa sociedade sustentável, o progresso é medido pela qualidade de vida

(saúde, longevidade, maturidade psicológica, educação, ambiente limpo,
espírito comunitário e lazer criativo), ao invés de puro consumo material”
(FERREIRA, 2005). O termo deriva do comportamento prudente de um
predador ao explorar sua presa, ou seja, moderação, por tempo
indeterminado.
Isto é, o ser humano necessitaria conhecer as particularidades do planeta

para utilizá-lo por longo tempo, assegurando a continuidade da própria
espécie (SCHWEIGERT, 2007).
Sustentabilidade é consequência de um complexo padrão de organização

que apresenta cinco características básicas:
 Interdependência;
 Reciclagem;
 Parceria;
 Flexibilidade;
 Diversidade.

Se estas características forem aplicadas às sociedades humanas, essas

também poderão alcançar a sustentabilidade (CAPRA, 2006, apud ROSA,
2007).
A avaliação ambiental torna-se cada vez mais valiosa e importante, pois

fornece bases para a formulação de políticas, planos e projetos, que
permitem o manejo dos riscos e impactos das atividades produtivas,
aumentando a eco eficiência da organização. O diagnóstico da situação
ambiental consiste em uma análise profunda de todos os impactos dos
processos, serviços e produtos.
A falta de registros, na maioria das empresas, no que tange às entradas e

saídas de insumos, do consumo de água, de matérias primas, de energia, de
geração de efluentes e resíduos, por exemplo, também dificulta a
implantação de medidas que poderiam melhorar o desempenho ambiental
das mesmas. A ausência de informações, desta natureza, contribui para
conhecimentos precários sobre os custos ambientais, alimentando a visão
distorcida de que investimentos em medidas de proteção não significam
ganhos, mas, sim, em aumento de custos operacionais e redução de
competitividade.
Os relatórios de sustentabilidade são o resultado de um processo que visa

identificar, mensurar, divulgar e prestar contas sobre as ações das
organizações com vistas à sustentabilidade. Por meio do seu reporte, as
organizações e todos os seus públicos têm em mãos um instrumento que
possibilita dialogar e implantar um processo de melhoria contínua do
desempenho rumo ao desenvolvimento sustentável.
A auditoria é um processo contínuo, que permite inserir a gestão ambiental

na
estratégia das organizações e uma ferramenta que lhes permite reduzir
efeitos sobre o ambiente, melhorar a imagem e aumentar a eficiência dos
processos produtivos, assim como, diferenciar as organizações.

CAPÍTULO XIII - Licença Ambiental
Existem três tipos de licença ambiental:
 Licença Prévia;
 Licença de Instalação;
 Licença de Operação.
É um procedimento administrativo pelo qual o Órgão Estadual de Meio
Ambiente licencia a localização, instalação, ampliação e operação de
empreendimentos e atividades utilizadoras de recursos naturais
consideradas efetivas ou potencialmente poluidoras, ou que ainda, sob
qualquer forma, possam causar degradação ambiental.
Para a realização do licenciamento ambiental, algumas atividades são

consideradas:
 Extração de vegetais;
 Extração de tratamentos de minerais;
 Indústrias;
 Agrícolas;
 Pecuária;
 Agro-industriais;
 De caça;
 Pesca comercial;
 Toda e qualquer atividade ou sistema de coleta, transporte,
armazenamento, tratamento e/ou disposição final de resíduos
(sólidos, líquidos ou gasosos);
 Instalação e/ou construção de barragens;
 Instalação de portos e aeroportos;
 Instalação de geração de energia e vias de transporte;
 Exploração de recursos hídricos superficiais ou subterrâneos;
 Hospitais e casas de saúde;
 Laboratórios radiológicos;
 Laboratório de análises clínicas;
 Estabelecimento de assistência médica e hospitalar;

 Atividades que utilizem combustíveis sólidos, líquidos ou gasosos;

 Atividades que utilizem incineradores ou outro dispositivo para queima
de lixo ou resíduos (sólidos, líquidos ou gasosos);
 Atividades que impliquem na descaracterização paisagística e/ou das
belezas naturais, de monumentos arqueológicos, geológicos e
históricos, de contexto paisagístico/histórico ou artístico/cultural;
 Atividades que impliquem na alteração de ecossistemas aquáticos;
 Todo e qualquer loteamento de imóveis;
 Atividades que impliquem no uso, manuseio, estocagem e
comercialização de defensivos e fertilizantes;
 Outras atividades que venham a ser consideradas pelo órgão com
potencial de impacto ambiental.
 Licença prévia (LP)
É concedida na fase preliminar do planejamento da atividade, contendo

requisitos básicos a serem atendidos nas fases de localização, instalação e
operação, observados os planos municipais, estaduais ou federais de usos
do solo.
 Licença de instalação (LI)
Será concedida para autorizar o início da implantação do empreendimento,

de acordo com as especificações constantes do projeto executivo aprovado.
 Licença de operação (LO)
Será autorizada, para o início da atividade, bem como o funcionamento dos

equipamentos de contrato requeridos, após as verificações, pelo órgão
responsável do cumprimento dos condicionamentos da LI.
Os procedimentos para licenciar um empreendimento consistem de o

interessado dirigir-se ao Órgão Estadual de Meio Ambiente para obter
informações sobre a documentação necessária.
Após a entrega da documentação solicitada, os técnicos realizarão vistoria

no empreendimento a ser licenciado.
A licença ambiental será expedida, quando o empreendedor atender a todos

os requisitos básicos exigidos pelo órgão responsável do estado.
O empreendedor deverá publicar o recebimento da licença no Diário Oficial

do Estado e em um periódico de grande circulação, no prazo de 30 dias, sob
pena de invalidação da licença recebida.

CAPÍTULO XIV - Estudo de Impacto de Vizinhança
Inicialmente, o conceito de meio ambiente trazia apenas a ideia de ambiente

natural (ar, água, solo, fauna e flora), ignorava-se o homem e sua ação
como elementos integrantes.
Na visão contemporânea, esse conceito foi sendo superado, amedida que foi
reconhecida sua presença e o papel de suas modificações introduzidas no
meio ambiente.
Com o advento da Constituição Federal de 1988, surge uma nova ordem

social, que reveste o direito à propriedade de todo um caráter moderno,
deixando para trás sua característica individual e absoluta, para dar espaço
a uma relativização que não considera apenas o interesse do proprietário.
Dessa forma, o uso de determinada propriedade passa a estar submetido às

restrições administrativas e ao atendimento da sua função social, bem como
a outros valores e garantias assegurados à coletividade.
Neste contexto, partindo da premissa que o meio ambiente caracteriza-se

como um direito fundamental de 3ª geração assegurado à toda coletividade,
reportamo-nos ao art. 9º. da Lei n° 6.938/81, in verbis:
São instrumentos da Política Nacional do Meio Ambiente:
I- o estabelecimento de padrões de qualidade ambiental;

II- o zoneamento ambiental;
III- a avaliação de impactos ambientais (...).
O Estudo prévio de Impacto de Vizinhança é um documento técnico que

deve ser elaborado previamente à emissão das licenças ou autorizações de
construção, ampliação ou funcionamento de empreendimentos privados ou
públicos em área urbana.

Sua exigência depende de lei municipal regulamentadorae, sua identificação

como limitação administrativa imposta ao direito de propriedade, caracteriza-
o pela generalidade, indeterminalidade e gratuidade.
O EIV deverá contemplar aspectos negativos e positivos do empreendimento

ou atividade e, se possível, apontar alternativas para minimizar ou eliminar
as negatividades, buscando conciliar interesses.
Poderá, ainda, ser exigido em qualquer caso, independentemente da

ocorrência ou não de significativo impacto de vizinhança, entretanto é a lei
municipal que define quais são as atividades e empreendimentos que
dependerão do EIV para obtenção de licença ou autorização para
construção, ampliação e funcionamento.
Isso porque, projetando para o futuro, serão estas possivelmente

responsáveis por afetar a qualidade de vida da população residente na área
ou nas proximidades.
Deverão constar, obrigatoriamente, questões acerca do adensamento

populacional, equipamentos urbanos e comunitários, uso e ocupação do
solo, valorização imobiliária, geração de tráfego e demanda por transporte
público, ventilação e iluminação, além da paisagem urbana e patrimônio
natural e cultural.
Tal obrigatoriedade decorre do próprio Estatuto da Cidade que exige que, no

mínimo, sejam tais questões objeto de estudo.
O art. 38 da Lei de Política Urbana demonstra a preocupação do legislador

em evitar possíveis confusões entre EIV e EIA, e, considerando nosso
posicionamento, apesar de serem espécies de mesmo gênero, ainda que a
lei fosse omissa, um não substituiria o outro, especialmente porque, quanto
à avaliação dos impactos, ambos divergem significativamente quando se fala
em finalidade.
O EIA visa o licenciamento ambiental, tanto que é aprovado pelo órgão

ambiental e se destina a identificar recursos ambientais e suas interações tal
como existem, considerando os meios físico, biológico e socioeconômico.
Neste, avalia-se, também,a melhor localização e alternativa tecnológica,

considerando as medidas mitigadoras e compensatórias.
O EIV visa o licenciamento urbanístico e destina-se a empreendimentos de

impacto significativo no espaço urbano, não existindo limitação de extensão
territorial ou de área construída. Sua finalidade é diagnóstico ambiental e

sócio econômico, além de instruir e assegurar ao Poder Público a

capacidade do meio urbano para comportar determinado empreendimento.
O direito ao meio ambiente (ecologicamente equilibrado) é um direito

fundamental que integra a terceira geração e, como via de consequência,
sua proteção é dever do Estado e da coletividade.
A proteção ambiental passou a um conceito contemporâneo, que reafirma

sua interdisciplinaridade do tema, sua essencialidade e inafastabilidade em
quaisquer questões que nele possam repercutir.
O reconhecimento da presença do homem e de suas ações como elementos

integrantes do conceito de meio ambiente nos impõe analisar as questões
urbanas de maneira interdisciplinar, para assegurar uma sadia qualidade de
vida aos cidadãos.

CAPÍTULO XV - Estudo de Impacto Ambiental (Eia) / Relatório de

Impacto Ambiental (RIMA)
É um dos instrumentos da política Nacional do Meio Ambiente e foi instituído

pela RESOLUÇÃO CONAMA Nº. 001/86, de 23/01/1986.
Atividades utilizadoras de Recursos Ambientais consideradas de significativo
potencial de degradação ou poluição dependerão do Estudo Prévio de
Impacto Ambiental(EIA) e respectivo Relatório de Impacto Ambiental (RIMA)
para seu licenciamento ambiental.
Neste caso, o licenciamento ambiental apresenta uma série de

procedimentos específicos, inclusive realização de audiência pública, e
envolve diversos segmentos dapopulação interessada ou afetada pelo
empreendimento.
O EIA e RIMA ficam à disposição do público que se interessar.
IMPACTO AMBIENTAL é a alteração no meio ou em algum de seus

componentes por determinada ação ou atividade. Essas alterações precisam
ser quantificadas, pois apresentam variações relativas, podendo ser
positivas ou negativas, grandes ou pequenas.
O objetivo de se estudar os impactos ambientais é, principalmente, o de

avaliar as consequências de algumas ações, para que possa haver a
prevenção da qualidade de determinado ambiente que poderá sofrer a
execução de certos projetos ou ações, ou logo após a implementação dos
mesmos.
O EIA - Estudo de Impacto Ambiental propõe que quatro pontos básicos

sejam primeiramente entendidos, para que depois se faça um estudo e uma
avaliação mais específica. São eles:

1 - Desenvolver uma compreensão daquilo que está sendo proposto, o que

será feito e o tipo de material usado;
2 - Compreensão total do ambiente afetado. Que ambiente (biogeofísico
e/ou sócio-econômico) será modificado pela ação;
3 - Prever possíveis impactos no ambiente e quantificar as mudanças,

projetando a proposta para o futuro;
4 - Divulgar os resultados do estudo para que possam ser utilizados no

processo de tomada de decisão.
O EIA também deve atender à legislação expressa na lei de Política

Nacional do Meio Ambiente.
São elas:
1 - Observar todas as alternativas tecnológicas e de localização do projeto,

levando em conta a hipótese da não execução do projeto;
2 - Identificar e avaliar os impactos ambientais gerados nas fases de

implantação e operação das atividades;
3 - Definir os limites da área geográfica a ser afetada pelos impactos (área

de influência do projeto), considerando, principalmente, a "bacia
hidrográfica" na qual se localiza;
4 - Levar em conta os planos e programas do governo, propostos ou em

implantação na área de influência do projeto e se há a possibilidade de
serem compatíveis.
É imprescindível que o EIA seja feito por vários profissionais, de diferentes

áreas, trabalhando em conjunto. Essa visão multidisciplinar é rica, para que
o estudo seja feito de forma completa e de maneira competente, de modo a
sanar todas as dúvidas e problemas.
RIMA
O RIMA - Relatório de Impacto Ambiental - é o relatório que reflete todas as

conclusões apresentadas no EIA. Deve ser elaborado de forma objetiva e
possível de se compreender, ilustrado por mapas, quadros, gráficos, enfim,
por todos os recursos de comunicação visual.
Deve, também, respeitar o sigilo industrial (se este for solicitado) e pode ser
acessível ao público. Para isso, deve constar no relatório:

1 - Objetivos e justificativas do projeto e sua relação com políticas setoriais e

planos governamentais;
2 - Descrição e alternativas tecnológicas do projeto (matéria prima, fontes de
energia, resíduos, etc.);
3 - Síntese dos diagnósticos ambientais da área de influência do projeto;
4 - Descrição dos prováveis impactos ambientais da implantação da

atividade e dos métodos, técnicas e critérios usados para sua identificação;
5 - Caracterizar a futura qualidade ambiental da área, comparando as

diferentes situações da implementação do projeto, bem como a possibilidade
da não realização do mesmo;
6 - Descrição do efeito esperado das medidas mitigadoras em relação aos

impactos negativos e o grau de alteração esperado;
7 - Programa de acompanhamento e monitoramento dos impactos;
8 - Conclusão e comentários gerais.
A Secretaria do Meio Ambiente (SEMA) fornece o Roteiro Básico para a

elaboração do EIA/RIMA e, a partir do que poderá se desenvolver, um
Plano de Trabalho que deverá ser aprovado pela secretaria.

CAPÍTULO XVI - Monitoramento Ambiental
O monitoramento ambiental é um processo de coleta de dados, estudo e

acompanhamento contínuo e sistemático das variáveis ambientais, com o
objetivo de identificar e avaliar - qualitativa e quantitativamente - as
condições dos recursos naturais em um determinado momento, assim como
as tendências ao longo do tempo. As variáveis sociais, econômicas e
institucionais também são incluídas neste tipo de estudo, já que exercem
influências sobre o meio ambiente.
Com base nesses levantamentos, o monitoramento ambiental fornece

informações sobre os fatores que influenciam o estado de:
 Conservação;
 Preservação;
 Degradação;
 Recuperação ambiental da região estudada.
Também subsidia medidas de planejamento, controle, recuperação,

preservação e conservação do ambiente em estudo, além de auxiliar na
definição de políticas ambientais.
O monitoramento ambiental permite, ainda, compreender melhor a relação

das ações do homem com o meio ambiente, bem como o resultado da
atuação das instituições por meio de planos, programas, projetos,
instrumentos legais e financeiros, capazes de manter as condições ideais
dos recursos naturais (equilíbrio ecológico) ou recuperar áreas e sistemas
específicos.
Como exemplo, pode-se citar o monitoramento de um recurso hídrico, que

tem os seguintes objetivos:
 Acompanhar as alterações de sua qualidade;

 Elaborar previsões de comportamento;
 Desenvolver instrumentos de gestão;

 Fornecer subsídios para ações saneadoras.
IMPLANTAÇÃO
A implantação de atividades de monitoramento ambiental necessita de uma

seleção prévia de indicadores que expressem as condições qualitativas ou
quantitativas do que será medido e avaliado.
Esses parâmetros devem descrever, de forma compreensível e significativa,

os seguintes aspectos:
 O estado e as tendências dos recursos ambientais;

 A situação sócio econômica da área em estudo;
 O desempenho de instituições para o cumprimento de suas
atribuições.
A escolha dos indicadores depende dos seguintes fatores:
 Objetivos do monitoramento;
 O que será monitorado;
 Informações que se pretende obter.
Esses parâmetros são medidos em campo, laboratório e em escritório,

sendo que alguns são bastante simples e outros, muito complexos.

CAPÍTULO XVII - Avaliação Econômica de Recursos e Danos

Ambientais
Nas últimas décadas, a sociedade está cada vez mais interessada por
questões relacionadas ao meio ambiente, e existe, também, o aumento da
consciência de que os recursos não são mais ilimitados.
Os gestores das organizações estão cada vez mais preocupados com o

meio ambiente, em busca de uma imagem positiva, o marketing verde
(FAMINOW apud CLEMENTE, 1998), evidenciada, também, pela crescente
ameaça da degradação ambiental.
Barde e Pearce (1995 apud SILVA, 2003) evidenciam que as políticas

ambientais estão ganhando mais importância e sofisticação; há uma
necessidade de maior desenvolvimento das bases econômicas para estas
políticas, como a valoração monetária do meio ambiente.
Afirmam, também, que progressos têm sido feitos no desenvolvimento de

metodologias para valoração econômica de custos e benefícios ambientais.
Os estudos de valoração econômica dos recursos naturais têm recebido

atenção crescente na literatura, a valoração permite identificar e ponderar os
diferentes incentivos econômicos que interferem na decisão em relação ao
uso dos recursos naturais.
Conforme Motta (1998), determinar o valor econômico de um recurso

ambiental é estimar o valor monetário deste em relação aos outros bens e
serviços disponíveis na economia.
Para May (1995), a valoração de um ecossistema tem como principais

objetivos a determinação dos custos e dos benefícios de sua conservação. A
valoração econômica é um importante critério no processo de tomada de
decisão, para um desenvolvimento sustentável e a definição de políticas
ambientais.

É feita por meio de métodos que captam e atribuem valores para os bens e
serviços gerados pelo meio ambiente, tornando-se possível aos órgãos
competentes e aos tomadores de decisão a base para a implementação de
políticas de conservação e preservação dos recursos naturais e ambientais.
Young e Fausto (1997) enfatizam, ainda, que a valoração econômica se

refere à forma como os recursos naturais são utilizados, evidenciando, ao
máximo, de benefícios para um grupo de pessoas, incluindo-se, aqui,
aquelas que não possuem poder decisório sobre o manuseio destes
recursos.
A valoração de ativos ambientais busca sinalizar o preço que um recurso

ambiental possui, tornando possível a determinação de políticas que visem
conciliar a manutenção e conservação do meio ambiente, conjuntamente,
com as necessidades humanas e econômicas (SILVA; LIMA, 2004).
A necessidade de se valorar os recursos ambientais, independente da

técnica utilizada, visa garantir recursos naturais para as futuras gerações, ou
seja, desenvolvimento sustentável.
Assim, para que haja desenvolvimento sustentável, é preciso que, sob o
ponto de vista econômico, o crescimento seja definido de acordo com a
capacidade de suporte aos ecossistemas.
Vários estudos relacionados ao meio ambiente estão sendo desenvolvidos e,

dentre eles, os estudos relacionados aos aspectos de valoração de recursos
naturais, no intuito de atribuir valor a recursos naturais que, até então, eram
representados pelo poder de automanutenção, mas pesquisas demonstram
que tal afirmação não é valida, os recursos naturais são finitos e necessitam
de maior atenção e proteção (YOUNG; FAUSTO, 1997).
A preocupação com o equilíbrio entre a exploração dos recursos naturais e o

desenvolvimento sustentável está cada vez maior. É importante que se crie
condições para que os agentes econômicos internalizem os custos da
degradação em suas obrigações, e isto pode ser feito, precificando os
recursos naturais, utilizando um dos métodos de valoração dos recursos
naturais, permitindo a avaliação econômica do meio ambiente.
Essa precificação pode gerar mais incentivos para o uso racional de bens e
serviços.
Segundo Marques e Comune (1995), existe a necessidade de valorar

corretamente os bens e serviços do meio ambiente. A valoração econômica
ambiental pode ser justificável como instrumento auxiliar de política que
tenha a finalidade de evitar a exploração excessiva dos recursos naturais,

ajudando na determinação de valores de taxas e tarifas ambientais (REIS;

MOTTA, 1994).
Cada método de valoração apresenta suas limitações na captação dos

diferentes tipos de valores do recurso ambiental. A melhor escolha deverá
considerar o objetivo da valoração, a eficiência do método para o caso
específico e as informações disponíveis para o estudo. No processo de
análise, devem estar claras as limitações metodológicas e as conclusões
restritas às informações disponíveis.
Os métodos de valoração ambiental são importantes de serem estudados,

pois, além de dimensionar os impactos ambientais internalizando-os à
economia, também evidenciam custos e benefícios da expansão da
atividade humana. Ter uma ideia do valor do ambiente natural e incluí-lo na
análise econômica é uma tentativa de corrigir as tendências negativas do
livre mercado.
Valoração Econômica
A valoração econômica de recursos ambientais pode ser entendida como um

conjunto de técnicas que tem como propósito ordenar opções excludentes,
implicando na determinação do valor econômico de um recurso ambiental, o
que significa estimar o valor monetário do recurso ambiental, em relação aos
outros bens e serviços disponíveis na economia (MOTTA, 1998).
Os recursos naturais e ambientais geram diversos bens e serviços que são

refletidos, sobretudo, no bem estar geral dos indivíduos. Alguns desses
benefícios podem ser valorados com certa facilidade, por estarem
relacionados, de alguma forma, com o sistema de mercado (produção de
alimentos, minérios, por exemplo).
Porém, outros bens e serviços gerados pelo meio ambiente, como recreação
e turismo, por não possuírem preços de mercado, são extremamente difíceis
de serem mensurados monetariamente, através da teoria econômica
“tradicional” (PEARCE, 1993 apud FINCO).
A dificuldade encontrada em valorar monetariamente algum benefício gerado

pelo meio ambiente, advém do fato dos recursos naturais serem
considerados bens públicos e apresentarem algumas características como o
de serem recursos comuns, de livre acesso e de direitos de propriedade não
definidos (RANDALL, 1987).
Apesar dos avanços nas técnicas de valoração econômica do meio
ambiente, existem variações nos valores estimados para os mesmos bens. E
ainda existem muitas controvérsias nas questões de equidade associadas à

determinação de valor entre grupos sociais distintos, afetados por um

mesmo dano ambiental. (MAY apud ROMEIRO, 2004)
Conforme Finco (2006), com a ausência de um mercado real que serve de

parâmetro, o estabelecimento de um preço ou de um valor monetário para
esses benefícios fica prejudicado, e uma das soluções utilizadas para suprir
essa dificuldade é a implantação de métodos de valoração ambiental, que
captam e atribuem valores para os bens e serviços gerados pelo meio
ambiente. Segundo o autor, é de extrema importância que os valores (uso,
opção e de não-uso) dos recursos naturais sejam estimados, tornando
possível fornecer aos órgãos competentes e aos tomadores de decisão todo
o arcabouço necessário como base para a implantação de políticas de
conservação e preservação dos recursos naturais e ambientais.
O valor dos recursos naturais pode servir como parâmetro para a

determinação do valor de taxas e multas por danos ambientais causados ao
meio ambiente, caso venham a acontecer.

CAPÍTULO XVIII - Avaliação de Risco Ambiental
RISCOS E PERIGOS
A noção de risco esta ligada à ideia de ameaça.
Quanto ao perigo, ele é a ameaça em si, ainda não mensurável e não

totalmente evidente.
Tal distinção poderá gerar polêmica, mas sugere-se que seja aceita para
que o raciocínio se torne claro.
Os riscos podem ser:
 Negligenciáveis;
 Gerenciáveis;
 Não toleráveis.
Risco = Probabilidade x Magnitude do dano

CAPÍTULO XIX - Auditoria de Conformidade Legal
A auditoria ambiental de conformidade legal também é conhecida como

auditoria ambiental compulsória.
Rovereet al. (2001) definem a auditoria ambiental de conformidade legal,

como uma ferramenta utilizada para verificar a real situação da empresa
mediante a legislação ambiental vigente no país.
Porém, os autores relatam que o cumprimento da legislação ambiental é um

critério que deve ser considerado em qualquer tipo de auditoria ambiental,
desde que seja ela uma auditoria voltada para osfins legais, ou seja, uma
auditoria ambiental baseada em códigos privados.
Cabe ressaltar que, às vezes, o empresário desconhece a situação

ambiental de sua empresa,quer por ele ter suas atividades voltadas a outros
a fazeres ou por desconhecer detalhes técnicos e legais.
Assim sendo, não raramente, é pego de surpresa pela fiscalização
ambiental, seja pela falta de um controle que deveria haver, seja pela
ineficiência de um sistema existenteou falta de manutenção adequada, etc.
Porém, a existência de não conformidades legais é mais comum em

empresas de médio e pequeno porte, do que as empresas de grande porte.
Talafirmação se justifica, pois, as empresas de grande porte possuem

departamentos especializados e direcionados somente para as causas
ambientais da instituição, departamento este que as empresas de médio e
pequeno porte, por muitas vezes, não possuem estrutura suficiente para a
sua implementação.
No Brasil, a prática de auditoria ambiental é relativamente recente.
Os primeiros programasde auditoria ambiental foram iniciados no final dos

anos 80 e início dos anos 90, comoresultado de iniciativas de grandes

corporações multinacionais, principalmente aquelas deorigem norte-

americana, canadense e europeia (SALES, 2001).
Sales (2001) descreve como se desenvolveu a Auditoria Ambiental
Compulsória no Brasil.
Oestado brasileiro que primeiro estabeleceu a Auditoria Ambiental, de forma

obrigatória, foi o Rio de Janeiro. A lei de auditoria ambiental desse Estado foi
promulgada em 26 de novembrode 1991, e seu objetivo primordial é tornar a
auditoria ambiental obrigatória para algumas atividades ambientalmente
impactantes.
Após a promulgação destas leis e regulamentos pelo estado fluminense, foi

a vez do estado de Minas Gerais, onde, na data de 06 de janeiro do ano de
1992, promulga a lei que obriga auditorias ambientais compulsórias por um
período mínimo de a cada 03 anos.
A lei mineira,em partes, é cópia da lei fluminense.
O terceiro estado brasileiro a obrigar a incidência de auditorias ambientais foi

o Estado do Espírito Santo. Esse estado promulgou sua lei de auditoria
ambiental em 02 de agosto de 1993. A lei capixaba autoriza as entidades
estaduais, responsáveis pela implementação das políticas estaduais de meio
ambiente, a requerer auditorias ambientais ocasionais e periódicas, como,
também, estabelecer as respectivas diretrizes e prazos específicos.
No caso das auditorias periódicas, a elaboração das diretrizes deverá incluir

consulta à comunidade afetada. Neste particular, a lei nada esclarece sobre
o escopo e natureza deste tipo de consulta (SALES, 2001).
O Estado do Paraná, motivado por acidente de derramamento de óleo
ocorrido naquela região,publicou, através do Conselho Estadual do Meio
Ambiente, a Resolução CEMA 007, de 2 demaio de 2001, que obriga as
empresas com atividade na área de petróleo e derivados a realizar"auditoria
ambiental independente" em suas instalações industriais, marítimas e
terrestres.

CAPÍTULO XX - A Responsabilidade Penal e Civil dos Auditores

Ambientais
A lei dos crimes ambientais, Lei Federal 9.605/98, através do art. 2º.,
responsabiliza penalmente os auditores, seja ele auditor interno, auditor
externo ou auditor ambiental.
Art. 2º. - Quem, de qualquer forma, concorre para a prática dos crimes
previstos nesta Lei, incide nas penas a estes cominadas, na medida da sua
culpabilidade, bem como o diretor, o administrador, o membro de conselho e
de órgão técnico, oauditor, o gerente, o preposto ou mandatário de pessoa
jurídica, que, sabendo da conduta criminosa de outrem, deixar de impedir a
sua prática, quando podia agir para evitá-la.
Importante salientar que, além do tipo penal “concorrer para a prática dos
crimes previstos nesta Lei”, neste mesmo artigo, tem-se outro tipo penal que
o civil da obrigatoriedade do auditor saber da conduta criminosa de outrem,
também, a conduta de poder evitá-la e, por último,deixar de agir.
Mediante esta sistemática, pela omissão do auditor, este poderá ser

responsabilizado penalmente.
Quanto à responsabilidade civil dos auditores, Sales (2001) considera que a

responsabilidade jurídica dos auditores ambientais no Brasil, deve incluir três
aspectos do regime brasileiro de responsabilidade civil: o regime tradicional
de responsabilidade por danos causados por profissionais de diferentes
áreas, baseado na teoria da culpa lato sensu, estabelecida pelo Código Civil
brasileiro (art. 159); o regime de responsabilidade civil objetiva
(independentemente de culpa) para os danos ambientais, estabelecido pela
Lei da PolíticaNacional de Meio Ambiente e; o regime de responsabilidade
objetiva por fato do serviço, e subjetiva para os profissionais liberais,
estabelecidos pelo Código de Defesa do Consumidor.

ATENÇÃO
As auditorias de Conformidade Legal assumem um papel relevante na

identificação da legislação aplicável ao âmbito de atuação da empresa e à
caracterização das implicações e consequências daí resultantes.
É identificada a sua posição de risco e responsabilidade, fornecendo

indispensáveis informações às estratégicas futuras da empresa.
Além disso, diminui os riscos no que diz respeito às responsabilidades dos

quadros diretores e prevê futuras sanções para a empresa e seus
administradores, que possam decorrer de questões que não foram salva
guardadas.
OS 7 MAIORES BENEFÍCIOS DAS AUDITORIAS DE CONFORMIDADE

LEGAL
1. Prevenção de possíveis penalizações;
2. Controle de fornecedores críticos;
3. Suporte gerencial (relatórios que falam para as lideranças);
4. Demonstração de atendimento aos requisitos da ISO 14.001

(4.5.2), OSHAS 18.001 (4.5.2), ISO 16.001 e SA 8.000;
5. Clareza e tranquilidade quanto ao nível atendimento aos requisitos

internos e, por consequência, do sistema de gestão;
6. Segurança na preparação para auditorias de cerificação;
7. Consultoria e apoio na criação de planos de ação e registro de

evidências.

A auditoria pode ser genericamente definida como um procedimento

sistemático, através do qual uma organização avalia suas práticas e
operações,com a finalidade de averiguar a adequação a determinados
critérios preestabelecidos, sendo que estes critérios podem ser requisitos
legais (Sales,2001). Segundo D’Avignonet al. (2001), a auditoria, quando
avalia a adequação da unidade auditada com a legislação e os regulamentos
aplicáveis, classifica-se em Auditoria de Conformidade Legal.
As definições encontradas vão variar de acordo com a origem e a finalidade

estabelecidas para a aplicação do processo de auditoria ambiental.

CAPÍTULO XXI - Protocolo de Auditoria Ambiental
MODELO DE PROTOCOLO DE AUDITORIA AMBIENTAL
POLÍTICA AMBIENTAL
- Verifique se a Política Ambiental da empresa abrange todas as áreas e

operações, como:
 Processo produtivo;
 Matérias primas utilizadas;
 Fontes de emissão; Gerenciamento de resíduos;
 Licenciamento;
 Uso e conservação de energia;
 Questões relativas aos investimentos;
 Expansão e encerramento de unidades;
 Marketing; e Relações públicas.
- Verifique se, na prática, os objetivos da Política Ambiental da empresa

orientam para:
 Total conformidade com a legislação de proteção ambiental;

 Incentivar a adoção de práticas que levem ao cumprimento
da legislação;
 Melhorar a qualidade ambiental;
 Utilização sustentável dos recursos naturais;
 Redução de danos à saúde;
 Segurança e meio ambiente;
 Redução dos impactos ambientais provenientes da geração,
tratamento e disposição de resíduos sólidos;
 Garantir que fornecedores e clientes conheçam seus
padrões ambientais.
- Verifique a organização prevista na Política Ambiental da empresa

quanto à participação e apoio da área gerencial; à existência de um

coordenador responsável por garantir sua implementação e o

monitoramento de sua efetividade; se há canais formais de
comunicação entre coordenação e gerência superior; e se prevê
mecanismos para lidar com conflitos entre os objetivos ambientais e
demais objetivos da empresa.
- Verifique se a Política Ambiental da empresa considera:
 Seus fornecedores;
 Clientes;
 A comunidade local;
 Os grupos que os representam;
 Grupos ambientalistas; e
 Agentes ambientais.
- Verifique se a Política Ambiental inclui detalhes referentes à sua

implementação; se procura minimizar os impactos ambientais das
atividades em toda área de responsabilidade da empresa; e se há
previsão de considerar suas implicações em todas as decisões
relevantes da empresa.
- Verifique os critérios para revisão da Política Ambiental; se há

procedimentos escritos, orientando revisão e sua periodicidade; se as
questões prementes da empresa foram levadas em consideração
nessa revisão; e se foi comunicada aos empregados, fornecedores,
clientes e comunidade.
- Verifique se é realista a estimativa anual de recursos para proteção

ambiental; se é necessário fundo contingencial para atingir as metas
previstas; e se há mecanismos adequados que a garantam.
- Verifique se há recursos humanos, físicos e previsão orçamentária

que atendam às emergências; o monitoramento ambiental; o
monitoramento das emissões/descargas; a melhoria do controle de
emissões; o monitoramento da geração de resíduos e melhoria de
destinação; a realização de auditoria ambiental; e pesquisas que
auxiliem no controle dos impactos ambientais da empresa.
Desempenho Ambiental
- Verifique a existência de metas de desempenho ambiental compatível

com a política ambiental da empresa; se os critérios de
acompanhamento e avaliação estão sendo perseguidos; se há

definição de responsabilidades; e se são divulgadas as metas, os

prazos e resultados.
- Verifique se as metas ambientais incorporam requisitos legais; se há

previsão de recursos para implementar e monitorar; se há previsão de
revisão face às pressões de mercado, do público e da política global
que interferem nos negócios e produtos.
Estrutura Gerencial
- Verifique se a estrutura gerencial é compatível com a melhoria de

desempenho; se as responsabilidades são claramente identificadas; e
se há um sistema apropriado para avaliar e redirecionar as ações da
empresa.
- Verifique se a gerência ambiental está operacionalizada conforme

estabelecido; se está internalizado o sistema de controle e avaliação
das metas de desempenho previstas; se o sistema de comunicação
interno e externo favorece a transferência de informações e a
incorporação de sugestões ou reivindicações.
Gerenciamento de Pessoal e Treinamento
- Verifique se a alta gerência tem a proteção ambiental como

prioridade; se todos têm real participação nas questões ambientais;
se há incentivos ou recompensas para atingir as metas ambientais
propostas; e se há sanções, quando atos ou omissões comprometem
os objetivos de controle ambiental.
- Verifique se as questões ambientais, na relação com os empregados,
têm objetivos apropriados e definidos; se há equipe, recursos e
procedimentos para atingí-los; se são revistos periodicamente; se há
avaliação, atualização e discussão com os empregados na revisão.
- Verifique se todas as rotinas de trabalho associadas a riscos

potenciais do ambiente estão identificadas; se há procedimentos
escritos envolvendo-as; se são incorporadas as medidas para garantir
a minimização dos seus impactos; se há procedimentos que garantam
que serão seguidos; e critérios estabelecidos para identificar riscos de
novas atividades antes de implementá-las.
- Verifique se todos os aspectos relevantes da proteção ambiental são

considerados para efeito de treinamento; se há pessoal capacitado
para implementá-lo; se participam todos os empregados envolvidos;
se é integrado com outros tipos de treinamento; se é

monitoramento/avaliado; e se é considerado, quando da seleção de

profissional para realizar determinada tarefa.
- Verifique a eficácia dos programas de treinamento, considerando

tanto a equipe de gerência quanto os empregados; a observância à
periodicidade prevista; e o respeito aos critérios de seleção
estabelecidos.
- Verifique se há programa de qualidade total e ambiental na empresa;

qual o nível de entendimento e acompanhamento da Série ISO 9000
e 14000; os critérios de avaliação e a perspectiva de certificação da
empresa.
Comunicação
- Verifique se há um departamento de relações públicas responsável

por comunicar o desempenho ambiental da empresa ao público em
geral.
- Verifique se as responsáveis pela proteção ambiental garantem os

meios necessários à sua divulgação; se são preparados materiais
educativos e publicitários; se o material produzido é atualizado e se
contém questões ambientais relevantes, inclusive questões
estratégicas de promoção da empresa; e se existe clara identificação
do público-alvo.
- Verifique se há procedimentos que garantam o atendimento dos

objetivos da empresa, com relação aos clientes; se há definição de
responsabilidades pela implementação das ações prioritárias; se há
clareza na divulgação das informações ambientais e das atividades
desenvolvidas; e se há orientações de como lidar com as
reclamações/reivindicações.
- Verifique se são transparentes as políticas ambientais da empresa;

suas metas; o desempenho alcançado; os impactos ambientais; os
investimentos e recursos disponíveis para gerenciar as questões
ambientais.
- Verifique se a empresa prevê consulta à comunidade, quando de

novos investimentos; se considera as reivindicações existentes; e se
há procedimentos disponíveis para registrar e responder à
comunidade.

Investimento
- Verifique se as questões ambientais e suas implicações são levadas

em consideração nas discussões de investimento; se o desempenho
ambiental do setor é preponderante no estabelecimento de
prioridades; se a empresa patrocina pesquisas em processos ou
produtos ambientalmente saudáveis; ou se investe em eventos ou
programas ambientais.
- Verifique se a empresa tem controle total dos investimentos para

gestão ambiental; se conhece o custo ambiental em cada uma de
suas unidades de produção; se monitora custos de consumo de água
e despejos de efluentes, de reaproveitamento e disposição de
resíduos; e se procura identificar oportunidades de redução de custos
em programas ambientais específicos.
Conformidade Legal
- Verifique se a empresa pode demonstrar conformidade com a

legislação ambiental quanto ao licenciamento; validade da Licença
Ambiental; alterações e atualizações do Cadastro Industrial em
decorrência de mudanças no processo produtivo.
- Verifique a adequação e atualização da base legal; os procedimentos

internos para atualização; a caracterização de responsabilidade pelo
acompanhamento e divulgação da legislação pertinente; manutenção
e arquivo dos documentos de referência.
- Verifique a existência da legislação básica pertinente à atividade;

sistema de arquivamento; responsabilidade pela atualização;
participação, divulgação e pesquisa das tendências legislativas; e
avalie o conhecimento dos documentos relativos à sua área funcional
junto aos gerentes e funcionários.
Fornecedores
- Verifique se a empresa considera o desempenho ambiental de

fornecedores de produtos e serviços; se há critérios definidos e
avaliação de seus desempenhos; e se oferece suporte financeiro,
técnico ou assistência gerencial ou consultiva nas questões
ambientais.

Seguro
- Verifique se a empresa possui sistema de avaliação de riscos

ambientais compatível com os itens segurados; se o seguro considera
os danos ambientais e as metas de adequação; se o desempenho
ambiental tem sido relevante na definição do prêmio do seguro; e se a
empresa tem realizado auditoria ambiental para avaliar os riscos
associados com suas atividades.
Fontes Diversas de Consumo de Energia
- Verifique se há inventário de todas as fontes de energia, a quantidade

utilizada; se há inventário das perdas de energia por área; se há
procedimentos adequados para realizar o inventário; e se há definição
clara de responsabilidades e observância da frequência estabelecida
para realizá-lo.
- Verifique se há procedimentos para monitorar a quantidade de

energia utilizada; se há clara identificação de responsabilidade para
investigar qualquer incremento; previsão de custos por área gerencial;
e se há mecanismos que encorajem a redução do consumo
energético junto aos gerentes e aos empregados.
- Verifique se há procedimentos para reduzir o consumo energético; se

a política estabelecida pela empresa é clara e objetiva; se há
procedimentos, encorajando a utilização de novas tecnologias; e se
há pesquisa para identificar alternativas de redução do consumo
energético.
- Verifique se há clara identificação de responsabilidade para avaliar a

eficiência energética dos equipamentos utilizados; se há
procedimentos apropriados para garantir sua adequada manutenção
ou máxima eficiência energética e para realizar substituição; e se a
eficiência energética é levada em consideração, quando da aquisição
de novos equipamentos.
- Verifique, especialmente, se a empresa controla consumo de papel;

os custos envolvidos; se as implicações ambientais são consideradas
na circulação interna de informações; se há incentivo à reciclagem; e
se o retorno financeiro é contabilizado.
- Verifique se a empresa monitora o suprimento de água; se tem

hidrômetros; se os custos são avaliados; se há política de redução de
consumo com propostas de substituição ou modificação de

equipamentos para otimizar o consumo; se o retorno financeiro é

contabilizado.
- Verifique se há pesquisa no sentido do uso da reciclagem em

substituição ao suprimento normal de água; se há programa de
controle de perdas e dispositivo para reduzir prontamente o fluxo em
caso de vazamentos; e se há clara definição de responsabilidade
gerencial pelo controle interno do consumo de água.
Processos de Produção e Operação
- Verifique se as responsabilidades pela segurança do processo são

definidas e documentadas; se são compreendidas e aceitas por todos
os envolvidos; se as normas e procedimentos de segurança do
processo são elaborados em consonância com as exigências da
empresa e as governamentais; se são revisados, atualizados e
aprovados, periodicamente, com base em critérios estabelecidos; e se
são eficazes em situações de emergência.
- Verifique se as normas e procedimentos de operação e manutenção

estão documentados de forma clara e objetiva; se são compreendidos
por todos os envolvidos; se definem parâmetros críticos de operação;
se prevêem periodicidade de calibração e critérios de testes dos
instrumentos críticos; e se são eficazes para tomada de decisão em
situações de emergência.
- Verifique se os programas de treinamento são planejados; se são

executados conforme cronograma; e se são eficazes e
suficientemente abrangentes, considerando todos os funcionários
envolvidos.
- Verifique se as avaliações de risco estão dimensionadas com base

em estudos específicos; se são entendidas pelos funcionários
envolvidos; se há sinalização de segurança; e se os fluxogramas e
procedimentos operacionais estão visíveis.
- Verifique se os processos de produção são desenhados e operados

para minimizar os impactos ambientais; se a empresa utiliza melhor
tecnologia disponível para prevenir danos ao meio ambiente; se
acompanha o desenvolvimento tecnológico; e se avalia as
possibilidades de modernização com o uso de tecnologias limpas.

Transporte e Distribuição
- Verifique se há inventário de todos os transportes utilizados; se há

procedimentos padronizados, considerando tipo de combustível,
expectativa de consumo, níveis de emissão, frequência de
manutenção, fatores limites de vazamento e derramamento, e de
descargas acidentais; as áreas de atuação; o uso de manifestos das
substâncias transportadas; e definição de responsabilidade, inclusive,
pela atualização das informações.
- Verifique se todos os tipos de transporte têm sua eficiência

regularmente testada; se há procedimentos para realização de
manutenção e disposição de resíduos gerados; se há controle das
emissões, de forma a garantir atendimento aos padrões
governamentais; se o desempenho dos veículos é considerado na
aquisição; e se há pesquisa para uso racional de transporte.
- Verifique se todas as causas possíveis de vazamento,

derramamentos e descargas e seus efeitos e consequências ao meio
ambiente estão identificadas; e se há planos de emergência.
- Verifique se os motoristas/operadores são adequadamente

informados e treinados quanto às operações corretas de
abastecimento/carregamento, técnicas de minimização de emissões e
conservação de energia; e se há em arquivo a qualificação e
treinamento de cada um.
- Verifique se os regulamentos internos são revistos, com objetivo de

reduzir consumo energético; as emissões; o risco de vazamentos,
derramamentos e descargas; e se há incentivo a que os empregados
minimizem os impactos ao meio ambiente decorrente do transporte.
Segurança do Trabalho
- Verifique como a empresa controla as áreas de trabalho e a

distribuição de tarefas; se identifica trabalhos com potencial de risco;
se há documentos de segurança para cada caso; se há mecanismos
para relatar condições inadequadas de trabalho; e se há critérios para
correção das práticas e das condições inadequadas.
- Verifique como a empresa gerencia o uso de equipamento de

proteção individual, considerando as exigências legais; os tipos
utilizados; a existência de documento que especifica o uso; se há
controle e registro; e os programas de manutenção e inspeção.

- Verifique a documentação relativa à execução de trabalhos perigosos;

os procedimentos adotados para avaliar a segurança das linhas
energizadas, dos trabalhos elevados e em espaços confinados,
dentre outros; e o sistema de sinalização de segurança.
- Verifique os treinamentos, considerando a documentação existente;

sua eficiência; se há registro de reuniões, frequência e funcionamento
da Comissão Interna de Prevenção de Acidentes.
Higiene e Saúde Ocupacional
- Verifique a adequabilidade ocupacional no que se refere à iluminação,

ventilação, odores e ruído; os aspectos paisagísticos da empresa
inclusive recuperação de áreas contaminadas; existência de áreas de
recreação; previsão de recursos para melhorias internas e externas;
preocupação com a utilização de móveis e equipamentos
ambientalmente recomendáveis; e se são considerados os impactos
dos métodos de limpeza e a qualidade dos materiais utilizados.
- Verifique no sistema organizacional, a existência de serviço

especializado em Medicina do Trabalho; se há sistema de
acompanhamento médico dos funcionários com exames
admissionais, periódicos ou demissionais; mapeamento e programas
de informação e prevenção de riscos ocupacionais; registro e
comunicação de acidentes de trabalho e doenças ocupacionais.
Gestão de Efluentes Líquidos
- Verifique nas informações disponíveis:
 Layout da empresa, incluindo diagramas e projetos da rede de

esgotamento, do sistema de drenagem de águas pluviais,
tanques de contenção, caixas de óleo, bacias de acumulação;
 Potencial de água utilizada em larga escala, inclusive

diagramas do processo, onde necessário; e
 Sistemas de controle de efluentes, como fossas sépticas,

unidades de tratamento, controle end-of-pipe, injeção profunda,
disposição no solo.

- Verifique os documentos disponíveis, especificamente os que se

referem às unidades operacionais, laboratórios, áreas de utilidades,
embarque, recebimento e estocagem e identifique:
 Possíveis pontos de conexão entre os sistemas de

abastecimento e esgotamento e as respectivas áreas a que
servem; e
 A rede de drenagem de águas pluviais, observando se

identificando possíveis conexões com a rede de esgoto.
- Verifique as informações disponíveis nas áreas externas da empresa

para:
 Determinar se as ligações, tanto da rede de esgoto quanto de

águas pluviais, são compatíveis com a rede de distribuição
local;
 Identificar e acompanhar o traçado da rede externa

assegurando-se de que não há conexão com a rede de
abastecimento; e
 Rever, baseado nessa investigação, a rede e os diagramas e,

cuidadosamente, indicar pontos vulneráveis de drenagem
como as áreas de armazenagem ou bacias de acumulação,
estocagem de resíduos, transferência de produtos químicos,
estocagem de tambores ou vasilhames vazios.
- Identifique e caracterize contaminantes que possam ir para a rede e

sinalize os riscos dos mais e menos importantes quanto à toxicidade,
inflamabilidade e outros:
- Inventarie as descargas, desde a fonte até o final da linha, em

termos de:
 Não inclusão de alguma descarga contaminada;

 Adequação do projeto com a especificação do
equipamento ou unidade de controle e a expectativa de
vazão e descarga; e
 Conveniência tecnológica.
- Avalie os sistemas e equipamentos em termos de:
 Rotina e regularidade de manutenção; existência de

programa de manutenção preventiva e itens

considerados; cronograma de execução; e documentos

indicativos da adequação do programa.
- Avalie todos os pontos de descargas, com ou sem

equipamento de controle, com risco de:
 Liberações não-controladas;
 Incompatibilidade com os sistemas de tratamento e que,
quer individualmente ou em conjunto, possam causar
precipitações, incrustações e problemas mecânicos
como entupimento ou outro dano para a rede ou para o
sistema; e
 Incompatibilidade, em termos de segurança e
adequabilidade, onde as redes dos efluentes das
diferentes unidades se combinam.
- Verifique e analise o controle do sistema de esgotamento:
- Diagramas do processo de descarga para garantir que os

sistemas ou equipamentos operam conforme descrito; e
- Desempenho da manutenção.
- Verifique a adequabilidade dos efluentes líquidos à Licença Ambiental

e aos padrões legalmente estabelecidos:
 Avalie as licenças aprovadas e/ou seu controle na empresa:
 Integridade e precisão dos danos; pontos e

equipamentos inventariados;
 Acompanhamento das restrições e adequada
definição de responsabilidade pelo gerente
apropriado;
 Modificação na empresa resultando em incremento
da taxa de descarga de efluentes; identificação e
incorporação na revisão ou renovação da licença;
 Alteração na operação ou processo resultando em
algum tipo de poluente não indicado na licença ou
ainda não licenciado; e
 Validade das substâncias identificadas e presentes
ou ausentes na descarga por ocasião da licença.
 Verifique o grau de adequação com o que está estipulado na

Licença para o período previsto. Sinalize desvios:

 Nos registros de dados das vistorias, nos tipos de

vistorias, nas ações corretivas ou minimizadoras, nas
comunicações ao órgão ambiental, etc. Verifique se
todos os procedimentos registrados têm sido
observados e, se não, liste as exceções e
circunstâncias mitigadoras; e
 Nas correspondências internas relativas às restrições
das licenças ou ações regulamentadoras, anote os
pontos não resolvidos.
- Verifique as responsabilidades pelas atividades de controle de

poluição das águas, considerando operação dos sistemas, coleta,
análise, manutenção de registros e relatórios.
- Verifique se os procedimentos operacionais ou sistemas instalados

são capazes de prover informações substantivas de conformidade
com o requerido legalmente:
 Inventarie todos os sistemas e equipamentos de controle e

monitoramento de efluentes e seus procedimentos; e se algum
efluente não é monitorado avalie o risco da não-conformidade;
 Observe os procedimentos de coleta, análise o registro de

dados. Avalie os programas de manutenção e calibração dos
seguintes dispositivos:
 Coleta de amostras, inclusive compostas;

 Medição de vazão de efluentes;
 Monitoramento in loco e aparelhos utilizados; e
 Equipamentos de controle;
- Anote qualquer possibilidade de checagem cruzada ou

verificação por um sistema independente da análise, assim
como, outros procedimentos de controle de qualidade;
- Verifique se a localização dos pontos de coleta resulta em

amostragens representativas e se a frequência de
monitoramento está de acordo com o estabelecido na Licença
Ambiental e/ou nos programas de autocontrole dos órgãos
ambientais; e
- Analise os dados reportados nos programas de autocontrole, o

preenchimento, as justificativas dos dados inadequados e
responsabilidade pelas informações prestadas.

 Verifique os registros de monitoramento quanto à inclusão de todas as

informações requeridas:
- Dados, locais exatos e horas de coleta;
- Métodos de coleta; e
- Métodos de análise utilizados e resultados.
 Verifique os procedimentos analíticos usados para coleta e análise; a

conformidade com os procedimentos legais, com as regulamentações
e práticas estabelecidas ou com o processo de credenciamento de
laboratórios realizado pelo órgão ambiental; a adequação dos frascos
de coleta, técnicas de preservação, tempo de realização das análises;
e se os procedimentos de controle de qualidade são utilizados.
 Verifique os planos e programas de adequação com os requisitos

regulatórios publicados e confirme se os dados de conformidade são
consistentes com o requerido.
 Verifique documentos pertinentes e entreviste pessoas da empresa

para obter um entendimento do sistema de gestão de efluentes
líquidos. Considere a adequação do programa, dos procedimentos;
responsabilidades e sistema gerencial:
- Avalie o plano de gestão; os programas anuais, que devem

ter previsões orçamentárias; se as regras e
responsabilidades para com a adequação estão sendo
assimiladas; os programas anteriores; e se as avaliações de
desempenho têm ocorrido;
- Verifique os sistemas de arquivamento implementados para

o controle de coletas, análises e relatórios de dados,
resultados analíticos, diários de anotações, sumários de
eventos e incidentes, registros de inspeções, a
periodicidade de acompanhamento e:
 Determine se o monitoramento dos parâmetros

em registro automático e seu arquivamento
garantem controlar o risco de inadequação; e
 Analise o registro dos procedimentos dessas
operações para garantir apropriado controle de
documentos

- Verifique, em termos de arquivamento, os programas de

monitoramento e avaliação de dados, considerando:
 Se os monitoramentos e controles de dados são

revistos com frequência suficiente para identificar
desvios, especialmente aqueles impactantes para
a adequação; e
 A estratégia ou a sistemática que o responsável
segue para identificar e registrar:
i. Indicações imediatas de
adequação;
ii. Situações envolvendo aumento de
incidentes e/ou qualidade do efluente
que pode apresentar risco de não
adequação;
iii. Desempenho trimestral, semestral
ou anual do monitoramento; e
iv. Avaliação das metas.
- Avalie o programa de melhoria de desempenho em

consequência de investimentos de capital, revisão dos
procedimentos, avaliação de adequação e das
oportunidades de implementação.
 Verifique, baseado nas responsabilidades identificadas previamente,

as práticas e procedimentos aceitáveis relativos às descargas de
efluentes líquidos na rede, considerando:
- Aplicação das práticas recomendadas em visita às

instalações durante o período da auditoria;
- Risco substancial não coberto pelos procedimentos

operacionais, baseado no inventário das descargas de
efluentes (item 4);
- Deficiências nos procedimentos que possam ser corrigidos

ou alterados, baseados na revisão objetiva desses
procedimentos;
- Responsável pelo controle, monitoramento e

processamento dos procedimentos da empresa; localização
dos manuais e quem os controlam e/ou utiliza-os; e

- Se a adesão aos procedimentos é monitorada; como são

registrados os desvios ou incidentes; quem os recebe; como
é realizado o acompanhamento; e como é definida a
responsabilidade pela ação corretiva.
 Verifique, junto aos empregados envolvidos e documentos

disponíveis, a operação e manutenção dos planos e programas de
controle relativos às descargas de efluentes considerando:
- Planos e programas anuais de treinamento; melhoria de

desempenho operacional; capacitação dos operadores;
deficiências e custos dos programas; e alocação de
recursos. Assegure-se de que regras e responsabilidades
estejam definidas e entendidas junto à linha gerencial;
avalie a operação e manutenção dos equipamentos
considerando os programas de treinamento e
procedimentos; e sua efetividade;
- Documentação, ordens de serviço, memorandos, anotações

diárias e registros de inspeção; arquivamento dos
programas implementados na operação e manutenção dos
sistemas de controle; registros e documentos de inspeção
para anotação dos impactos ambientais; e periodicidade de
acompanhamento e controle dos desvios;
- Sistema de acompanhamento dos programas de

monitoramento; avaliação de dados e equipamento; e de
como a informação é usada para promover a melhoria dos
programas de desempenho do sistema de efluentes líquidos
da empresa nas operações de manutenção, em separado
das operações regulares; e
- Programas de melhoria de desempenho; mudanças tanto

em termos de disponibilização de capital como de revisão
de procedimentos, adequação e oportunidade de
implementação.
 Verifique, com base nas informações coletadas e junto à equipe

apropriada, incluindo pessoal do laboratório, as questões do
tratamento de efluentes líquidos, testando conhecimento dos
procedimentos e obrigações específicas na operação e manutenção.

Gestão de Resíduos
 Verifique, usando as informações disponíveis:
- Layout da empresa em termos de geração e estocagem de

resíduos sólidos perigosos, inertes e não inertes. Identifique
as áreas de estocagem, equipamentos de processamento e
áreas de disposição; e
- O potencial de resíduos gerados, incluindo as operações

relativas a experimentos e pesquisas; e se ocorreram
mudanças no fluxo de geração de resíduos.
 Verifique os documentos disponíveis, especificamente os que se

referem às unidades operacionais, laboratórios, áreas de utilidade,
embarque, recebimento e estocagem de resíduos; os procedimentos
de limpeza e as evidências de vazamento como descoloração visual,
manchas, especialmente:
- Nas áreas de coleta, manuseio e estocagem;

- Nos sistemas de tratamento da empresa;
- Nos locais ativos e/ou inativos de disposição de resíduos;
- Nas áreas sinalizadas, sistemas de proteção e rotulagem.
 Verifique todo o inventário de resíduos, anotando os pontos onde são

gerados, inclusive áreas de utilidade. Certifique-se que as atividades
fora de rotina, os sistemas de manutenção e atendimento de
emergências ou vazamentos estejam cobertos na avaliação.
Considere:
- Caracterização dos resíduos em termos de concentração

periculosidade e, especialmente, requisitos para manuseio e
disposição; efeitos sobre a saúde, inflamabilidade,
corrosividade, compatibilidade e reatividade; e avalie os
riscos, classificando-os como:
i. Químico;
ii. Físico;
iii. Biológico;
iv. Radioativo;
v. Nuclear;
vi. Infeccioso;
vii. Reativo; e
viii. Altamente tóxico.

- Que as atividades regulares da empresa podem alterar em

decorrência de emergência de alguma operação unitária,
experimentos ou análise de laboratório;
- Possibilidade de alterações químicas dos resíduos em

função de incompatibilidade no manuseio ou estocagem e;
e o impacto sobre o fluxo de resíduos, em termos de volume
e concentração, mudanças sazonais e alterações ocorridas
por setor; e documente onde for apropriado.
 Verifique o fluxo de resíduos, desde o ponto de geração até

destinação final, e considere:
- Adequabilidade das políticas de gestão estabelecidas para

minimização de resíduos;
- Grau de conhecimento das atividades de coleta, manuseio,

tratamento e disposição de resíduos;
- Conveniência e segurança dos sistemas de contenção e

disposição dos resíduos; e
- Qualidade do manuseio incluindo o transporte da origem ao

local de estocagem.
- Sistemas de contenção; sinalização dos sistemas de

prevenção de vazamento; liberação de vapores ou odores;
e disposição de tambores ou vasilhames em área ventilada,
coberta e segura, e longe de área trafegável;
- Sistema de rotulagem de resíduos em toda a etapa

intermediária, ou seja, nos sistemas de armazenagem,
geração e coleta; se a informação é adequada para garantir
segurança no manuseio e transporte. Verifique se há
indicação na rotulagem de autorizações ou proibições de
armazenamento;
- Adequação dos procedimentos seguidos para tratamento,

especialmente de resíduos perigosos, como neutralização
destoxificação;
- Procedimentos ou equipamentos utilizados para o

enchimento dos containers; identificação, responsabilidade
pela coleta e transferência para a central de estocagem e

armazenamento; mecanismos de transporte, procedimentos

de segurança, anotações e documentos utilizados;
- Fluxo de resíduos não associados com as operações da

unidade operacional (seguir o mesmo princípio indicado
anteriormente, até a disposição final); e
- Procedimentos e fluxos de disposição de resíduos,

comparando-os com o inventário de desempenho do item 3.
 Verifique o local da central de estocagem, tanto internamente como

externamente ao prédio da empresa. Especificamente:
- Avalie o layout, contenções e condições especiais para

assegurar adequação de armazenagem e atendimento aos
padrões legais. Verifique se os containers estão em boas
condições, seguras e compatíveis com os resíduos em
termos de tamanho, material de fabricação e métodos de
operação;
- Reveja o inventário de controle dos procedimentos e

verifique desacordos entre os registros do inventário e dos
resíduos estacados. Verifique os rótulos dos resíduos
estocados; e
- Documente o tempo decorrido no fluxo de registros dos

resíduos a partir do recebimento no local de estocagem até
remoção. Se a estocagem for superior a 90 dias, faça uma
avaliação aproximada do desempenho.
 Verifique os resíduos armazenados off-site. Considere:
- Nomes e endereços de todos os locais de disposição;
- Procedimentos da empresa para selecionar e escolher os

contratos de disposição de resíduos;
- Documentação do contratante; o número de transportes

utilizados para realizar a disposição; sua adequação e uso
de sinalização; e o cadastro ou licenciamento junto ao órgão
ambiental;

- Se há Licença Ambiental para cada local de disposição; e

se a licença corresponde a cada tipo específico de resíduo;
- Documento de movimentação de resíduos para inspeção,

ou seja, o Manifesto de Resíduos, e se todas as seções do
formulário têm sido preenchidas adequadamente;
- Se a equipe envolvida utiliza procedimentos apropriados; se

há claro entendimento do sistema; e se as pessoas que o
assinam estão autorizadas para fazê-lo; e
- Se há orientação na empresa para visitar ou inspecionar os

locais de disposição off-site.
 Verifique o gerenciamento de resíduos não perigosos, entreviste os

responsáveis na empresa e reveja os documentos disponíveis para
entender como funciona. Considere:
- Coleta, transporte e disposição;

- Procedimentos para sua classificação;
- Inventário, análises, reciclagem e registros de disposição;
- Autorização de coleta, registro ou licença;
- Rotulagem, estocagem, coleta e transporte; e
- Ações e atividades de disposição.
 Verifique a sistemática de avaliação de riscos seguindo os resíduos

desde seu armazenamento inicial, coleta, estocagem e disposição
final; incluindo quesitos de saúde e segurança, fogo e explosão,
ocorrência de emergência, acidentes e vazamentos. Considere:
- Potencial de ocorrência de danos em termos de impacto ao

meio ambiente ou a saúde do público ou dos empregados; o
fluxo de uma unidade a outra verificando a possibilidade de
combinações incompatíveis; situações impactantes ou
operações que gerem insegurança;
- Possibilidade de impactos externos ou acidentes como

estocagem em áreas de tráfego; estocagem de inflamáveis
em áreas ensolaradas; possibilidade de combustão; e
- Se a interação humana pode causar algum tipo de reação

ou liberação em função de erros ou acidentes por
negligência, imperícia ou imprudência.

 Verifique os riscos associados à saúde e segurança do fluxo dos

resíduos, inspecionando os equipamentos de proteção disponíveis; se
são apropriados e completos para o trabalho; e se estão disponíveis e
com manutenção.
 Verifique se há sistemas de controle de resíduos no processo

produtivo, como derramamentos e vazamentos de equipamentos.
Considere:
- Diagrama de fluxo do processo para garantir que todos os

sistemas e equipamentos utilizados estão descritos;
- Controle de engenharia em termos de:
 Sustentabilidade tecnológica para lidar com resíduos

existentes, inclusive avaliando a possibilidade ou não
de descarga contaminada; e
 Capacidade projetada considerando o número de
equipamentos e o volume processado, considerando
o projeto das unidades de produção, manutenção ou
suprimento;
- Manutenção dos sistemas e equipamentos em termos de:
 Regularidade e rotina; atualização dos registros;

programa de manutenção preventiva; cronograma de
execução; relação dos sistemas e equipamentos
verificados; e documentos indicativos de sua
adequação; e
 Frequência associada com a especificidade do
equipamento ou com sua vida útil ou período em
operação; e a importância do sistema ou
equipamento para avaliação e/ou eficiência da
unidade.
- Verifique as práticas passadas de disposição de resíduos ou seu

passivo ambiental; reveja documentos disponíveis para garantir o
entendimento dos procedimentos adotados; localize as áreas em
potencial; e avalie a contaminação do solo e do subsolo.
- Verifique a licença ou os padrões e regulamentos de conformidade

disponíveis. Considere:
- No caso de geração de resíduos perigosos:

 Formulários de registros e documentos aprovados,

atualização do inventário de resíduos; e
 Necessidade de outros registros, a partir da avaliação
do inventário.
- No caso de manipulação, estocagem ou disposição de

resíduos perigosos no local:
 Licença do órgão competente;

 Adequação das instalações; e
 Atendimento aos requisitos necessários caso a
empresa receba resíduos de outras empresas para
tratamento e disposição.
- Grau de adequação com a licença e os regulamentos:
 Registros de dados para o período em questão; as

visitas de inspeção; tipos de inspeção; ações
corretivas; adequação; registros de procedimentos;
comunicados ao órgão regulamentador;
 Correspondências internas relativas às questões de
adequação ou ações regulamentadoras,
especialmente as questões não resolvidas; e
 Pendências, a partir de requisições, notificações,
ordens de adequação e exigências administrativas.
- Verifique fluxograma ou documentação pertinente, avaliando as

responsabilidades pelas atividades de gerenciamento de resíduos.
- Verifique se os procedimentos operacionais ou sistemas instalados

são capazes de prover informações substanciais de adequação; e se
mudanças práticas podem reduzir risco de não-adequação.
- Verifique o entendimento ao sistema gerencial estabelecido

entrevistando empregados da empresa; reveja os documentos
disponíveis e fluxogramas de processo, procedimentos e
responsabilidades; e se a unidade dispõe de um plano de gestão de
resíduos. Considere:
 Adequação do plano quanto a objetivos, metas e produtos

anuais; previsão orçamentária; definição de regras e
responsabilidades junto à linha gerencial; e processos de
avaliação disponíveis;

 Documentação, arquivamento e procedimentos de registro

disponíveis na unidade responsável pelo manuseio,
estocagem e disposição; a integridade desses documentos;
prazos e periodicidade de acompanhamento; registros e
notas de desvios, incluindo resultados de análises, registros
de conformidade, anotações sumárias de eventos ou
acidentes e inspeções. Considere:
- Adequação do programa de monitoramento; dos

indicadores e arquivos para evitar não-
conformidade; e
- Adequação do controle de documentação quanto
a registro dos procedimentos operacionais;
 Registro dos programas para monitorar e avaliar as

características, volumes e movimentos dos resíduos:
 Investigue quem monitora e revê os dados; se a

revisão é frequente o suficiente para detectar
desvios, especialmente aqueles que possam
comprometer a conformidade legal; e
 Avalie as estratégias seguidas para identificar e
registrar os relatórios gerenciais internos e
externos para:
i. Vistoria geral;
ii. Verificação das situações
envolvendo aumento de incidentes,
que possam apresentar risco de não-
adequação em futuro próximo; e
iii. Confirmação da periodicidade,
trimestral, semestral ou anual de
avaliação dos resultados e
desempenho do monitoramento.
 Programas de melhoria de desempenho tanto das

mudanças de procedimentos quanto da alocação de
recursos e avalie a adequação e cronograma de
implementação.
- Verifique a política, procedimentos e práticas aceitáveis para o

gerenciamento de resíduos baseado nas responsabilidades
identificadas previamente. As práticas podem incluir, mas não se
restringem a:

 Práticas proibidas;
 Práticas aceitáveis ou não para disposição; e
 Práticas operacionais seguras e que protejam a saúde e
segurança contra perigos e danos.
 Vistorie a unidade para observar a aplicação dessas

práticas durante o período da auditoria, identificando
desvios;
 Identifique se há deficiências que possam ser corrigidas,

modificadas ou eliminadas, com base no objeto de revisão
desses procedimentos;
 Identifique responsável pelo desenvolvimento,

monitoramento e atualização dos procedimentos ou
manuais; localização; controle e/ou utilização; e
 Identifique o monitoramento e controle dos procedimentos,

desvios ou registros de incidentes; o acompanhamento de
desvios ou incidentes, a partir dos dados de rotina ou
memorandos, anotações diárias para determinar
responsáveis.
- Verifique os aspectos do controle operacional e de manutenção da

unidade e suas correlações com o sistema gerencial, em entrevistas e
avaliação dos documentos disponíveis, considerando:
 Plano gerencial e objetivos anuais de treinamento; melhoria

do desempenho operacional; desempenho dos operadores;
eficiência; custos dos produtos; capital disponível para o
programa; regras e responsabilidades e conhecidas;
 Documentação e sistema de arquivamento implementado

para controle das atividades de operação e manutenção;
ordens expressas, memorandos, anotações diárias, registro
de inspeção; procedimentos registrados; documentos com
anotações dos impactos ambientais; e frequência de
acompanhamento;
 Programas de acompanhamento do monitoramento e

avaliação de dados; utilização de informação para melhorar
o desempenho da gestão de resíduos na empresa; as
operações de manutenção em separado das operações
normais da unidade; e

 Programas estabelecidos para melhoria de desempenho,

como recursos alocados; mudança de procedimentos;
adequação; e cronograma de implementação.
- Verifique programas de treinamento relativos aos aspectos de

adequabilidade da gestão; operação de resíduos; unidades de
tratamento e/ou programas ou práticas específicas de tratamento;
cronograma; procedimentos; responsabilidades e sistema gerencial.
- Verifique, com base nas informações obtidas, o conhecimento sobre

os procedimentos de gestão de resíduos.
- Verifique a existência de práticas passadas, passivo ambiental, uso

histórico do solo que possa ter causado impacto na empresa;
disposição ou estocagem de resíduos; grandes vazamentos;
operações de descomissionamento; falhas nos tanques que possam
ter afetado, a longo prazo, a integridade do subsolo, considerando:
 Situação que requeira monitoramento, avaliação ou

recuperação a partir da revisão de documentos,
observações e entrevistas.
- Verifique o conhecimento ou não de práticas passadas que possam

ter causado impacto no local, a partir da identificação de programas
ambientais de recuperação. Considere:
 Adequação do sistema de documentação;
 Procedimentos e responsabilidades relativas ao meio

ambiente e concernente às práticas passadas.
- Verifique se a empresa tem estocagem de PCB’s ou PCB

contaminado de transformadores, capacitadores, sistemas
hidráulicos, eletromagnetos ou amostras nos laboratórios; se testes
analíticos têm sido realizados; o sistema de classificação; e se há
alguma atividade não identificada nesse processo.
- Se existem PCB’s na empresa, faça entrevistas e revisão documental

para garantir pleno conhecimento da gestão do programa,
procedimentos e responsabilidades pelas atividades. Considere:
 Revisão do plano de ação para identificar PCB’s e garantir

remoção, estocagem e disposição de acordo com a
legislação vigente;

 Programas de monitoramento e arquivo de dados, avaliando

se ocorreu um controle adequado dos relatórios; e
 Procedimentos de manuseio dos materiais contaminados

com PCB’s, incluindo procedimentos de coleta de amostra e
análises laboratoriais.
- Verifique a estratégia de gerenciamento de equipamentos contendo

PCB ainda em operação, incluindo planos de descomissionamento e
remoção; orçamento para reposição do equipamento e registros.
Considere:
 Inspeções e programas de monitoramento do equipamento;
 Plano de contingência para PCB ou os procedimentos

estabelecidos; teste dos procedimentos e relatos e
inspeção; e
 Segurança do sistema; viabilidade e manutenção dos

equipamentos de proteção individual.
- Verifique a estocagem de PCB na empresa; a adequação à legislação

em vigor em termos de armazenamento, inspeção, segurança,
monitoramento e sinalização. Considere:
 Anotações da área de estocagem; entradas do produto;

comentários e irregularidades; e inventário atualizado;
 Condições da berma, vedação, equipamentos, vazamentos;

e
 Riscos externos com a estocagem.

CAPÍTULO XXII - Auditoria Ambiental em Foco
1. A auditoria ambiental consiste em processo sistemático de inspeção,

análise e avaliação das condições gerais ou específicas de uma
determinada empresa, em relação a fontes de poluição, eficiência
dos sistemas de controle de poluentes, riscos ambientais, legislação
ambiental, relacionamento da empresa com a comunidade e órgão
de controle ou, ainda, do desempenho ambiental da empresa;
2. A auditoria ambiental tem como objetivo caracterizar a situação da
empresa para fornecer um diagnóstico atual no que diz respeito à
poluição do ar, águas e resíduos sólidos, favorecendo a definição
das ações de controle e de gerenciamento que deverão ser tomadas
para proporcionar a sua melhoria ambiental;
3. A auditoria fornece recomendações de ações emergenciais, de curto,
médio e longo prazo, que deverão ser tomadas para proporcionar a
melhoria ambiental da empresa. De forma sucinta, pode-se dizer que
a auditoria ambiental compara resultados com expectativas
ambientais.
4. Auditoria ambiental é o processo sistemático e documentado de
verificação, executado para obter e avaliar, de forma objetiva,
evidências de auditoria para determinar se as atividades, eventos,
sistema de gestão e condições ambientais especificados ou as
informações relacionadas a estes estão em conformidade com os
critérios de auditoria, e para comunicar os resultados deste processo
ao cliente.
5. Tipos de auditoria ambiental:
A auditoria ambiental, para um empreendimento habitacional, pode

ser interna ou externa.
A auditoria interna, executada pelos moradores, por meio de uma
associação representativa e, se necessário, por auditores
independentes contratados, tem seus resultados (conclusão da
auditoria) de uso interno ou condominial.
A auditoria externa é realizada, necessariamente, por auditores
independentes externos à organização, sendo seus resultados
avaliados por terceiros, como organização de certificação, e seu uso
deve ser atinente ao Poder Público, por meio de órgãos responsáveis

por políticas habitacionais e/ou ambientais, e mesmo disponibilizados

para consulta pública, principalmente no caso de determinadas leis.
Auditoria dos impactos ambientais:
 Onde é feita uma avaliação dos impactos ambientais no ar,
água, solo e comunidade de uma determinada unidade
industrial ou de um determinado processo com objetivo de
fornecer subsídios para ações de controle da poluição, visando
à minimização destes impactos.
Auditoria dos riscos ambientais:

 Onde é feita uma avaliação dos riscos ambientais reais ou
potenciais de uma fábrica ou de um processo industrial
especifico.
Auditoria da legislação ambiental:
 Onde é feita uma avaliação da situação ambiental de uma

determinada fábrica ouorganização em relação ao
cumprimento da legislação vigente.
6. Auditoria de sistemas de gestão ambiental:
 É uma avaliação sistemática para determinar se o sistema da

gestão ambiental e o desempenho ambiental de uma empresa
estão de acordo com sua política ambiental, e se o sistema
está, efetivamente, implantado e adequado para atender aos
objetivos ambientais da organização;
 A auditoria de sistema de gestão é uma ferramenta de gestão,
compreendendo uma avaliação sistemática, documentada,
periódica e objetiva sobre como os equipamentos, gestão e
organização ambiental estão desempenhando o objetivo de
ajudar a proteger o meio ambiente;
 A maioria das auditorias ambientais é uma combinação de uma
e outra forma de auditoria. Contudo, o objetivo principal de
qualquer auditoria ambiental e a realização de um diagnóstico
da situação atual para verificar o que está faltando e promover
ações futuras que tragam a melhora do desempenho
ambiental da empresa.
7. Vantagens da auditoria ambiental:
 Melhoria do controle da poluição nas empresas;

 Verificação das condições da empresa em relação à legislação
ambiental;
 Substituição parcial do governo na fiscalização ambiental;

 Avaliação dos riscos existentes e da vulnerabilidade da empresa,

assim como identificação dos riscos antecipadamente;
 Priorização de atividades e verbas para o controle ambiental;
 Dotação adequada de verbas para o controle ambiental;
 Verificação da condição ambiental de unidades a serem adquiridas
e avaliação de alternativas de crescimento;
 Corte de gastos desnecessários, favorecendo ações econômicas e
eficazes, reduzindo desperdícios;
 Melhora no relacionamento empresa-governo e vice-versa;
 Atendimento à legislação de forma sistemática e consistente, com
resposta imediataàs novas exigências legais;
 Fornecimento de uma terceira visão do problema ambiental (do
auditor);
 Maior credibilidade e maior flexibilidade nas exigências da
fiscalização;
 Proteção e melhoria da imagem da empresa junto à comunidade.
8. O NBR ISO 14001 é baseada na metodologia Plan-Do-Check-Act

(PDCA) - Planejar-Executar-Verificar-Agir.
O PDCA pode ser brevemente descrito como:
 Planejar – Estabelecer os objetivos e processos necessários

para atingir os resultados em concordância como a política
ambiental da organização;
 Executar – Implementar os processos;
 Verificar – Monitorar e medir os processos em conformidade
com a política ambiental, objetivos, metas, requisitos legais e
outros, e relatar os resultados;
 Agir – Agir para continuamente melhorar o desempenho do
sistema de gestão ambiental.
9. LEI Nº 1.898, de 26 de novembro de 1991.
Dispõe sobre a realização de auditorias ambientais.
O GOVERNADOR DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO
Faço saber que a Assembléia Legislativa do Estado do Rio de Janeiro

decreta e eu sanciono a seguinte Lei:
Art. 1º. Para os efeitos desta Lei, denomina-se auditoria ambiental a
realização de avaliações e estudos destinados a determinar:
I - os níveis efetivos ou potenciais de poluição ou de degradação
ambiental provocados por atividades de pessoas físicas ou jurídicas;

II - as condições de operação e de manutenção dos equipamentos e

sistemas de controle de poluição;
III - as medidas a serem tomadas para restaurar o meio ambiente e
proteger a saúde humana;
IV - a capacitação dos responsáveis pela operação e manutenção dos
sistemas, rotinas, instalações e equipamentos de proteção do meio
ambiente e da saúde dos trabalhadores.
Art. 2º. Os órgãos governamentais estaduais encarregados da

implementação das políticas de proteção ambiental poderão determinar a
realização de auditorias periódicas ou ocasionais, estabelecendo diretrizes e
prazos específicos.
Parágrafo único - Nos casos de auditorias periódicas, os
procedimentos relacionados à elaboração de diretrizes deverão incluir
a consulta à comunidade afetada.
Art. 3º. As auditorias ambientais serão realizadas às expensas dos
responsáveis pela poluição ou degradação ambiental.
Art. 4º. Sempre que julgarem conveniente para assegurar a idoneidade de

auditoria, os órgãos governamentais poderão de terminar que sejam
conduzidas por equipes técnicas independentes.
§ 1º. Nos casos a que se refere o caput deste artigo, as auditorias
deverão ser realizadas preferencialmente por instituições sem fins
lucrativos, desde que asseguradas a capacitação técnica, as
condições de cumprimento dos prazos e valores globais compatíveis
com aqueles propostos por outras equipes técnicas ou pessoas
jurídicas.
§ 2º. A omissão ou sonegação de informações relevantes
descredenciarão os responsáveis para a realização de novas
auditorias durante o prazo mínimo de 2 (dois) anos, sendo o fato
comunicado à Procuradoria Geral de Justiça.
Art. 5º. Deverão, obrigatoriamente, realizar auditorias ambientais periódicas

anuais as empresas ou atividades de elevado potencial poluidor, entre as
quais:
I - as refinarias, oleodutos e terminais de petróleo e seus derivados;
II - as instalações portuárias;
III - as instalações destinadas à estocagem de substâncias tóxicas e
perigosas;
IV - as instalações de processamento e de disposição final de
resíduos tóxicos ou perigosos;
V - as unidades de geração de energia elétrica a partir de fontes
térmicas e radioativas;
VI - as instalações de tratamento e os sistemas de disposição final de
esgotos domésticos;

VII - as indústrias petroquímicas e siderúrgicas;

VIII - as indústrias químicas e metalúrgicas.
§ 1º. Os órgãos governamentais encarregados da implementação das

políticas de controle da poluição definirão as dimensões e
características das instalações relacionadas nos itens VI e VIII do
caput deste artigo que, em função de seu pequeno porte ou potencial
poluidor, poderão ser dispensadas da realização de auditorias
periódicas.
§ 2º. O intervalo máximo entre auditorias ambientais periódicas será
de 1 (um) ano.
Art. 6º. Sempre que constatadas quaisquer infrações deverão ser realizadas
auditorias trimestrais até a correção das irregularidades, independentemente
da aplicação de penalidade administrativas.
Art. 7º. As diretrizes para a realização de auditorias ambientais em indústrias

poderão incluir, entre outras, avaliações relacionadas aos seguintes
aspectos:
I - Impactos sobre o meio ambiente provocados pelas atividades de
rotina;
II - Avaliação de riscos de acidentes e dos planos de contingência
para evacuação e proteção dos trabalhadores e da população situada
na área de influência, quando necessária;
III - Atendimento aos regulamentos e normas técnicas em vigor no
que se refere aos aspectos mencionados nos Incisos I e II deste
artigo.
IV - Alternativas tecnológicas, inclusive de processo industrial, e
sistemas de monitoragem contínua disponíveis no Brasil e em outros
países, para a redução dos níveis de emissão de poluentes;
V - Saúde dos trabalhadores e da população vizinha.
Art. 8º. Todos os documentos relacionados às auditorias ambientais,

incluindo as diretrizes específicas e o currículo dos técnicos responsáveis
por sua realização, serão acessíveis à consulta pública.
Art. 9º. A realização de auditorias ambientais não exime as atividades efetiva

ou potencialmente poluidoras ou causadoras de degradação ambiental do
atendimento a outros requisitos da legislação em vigor.
Art. 10 - O Poder Executivo regulamentará a presente Lei no prazo de

noventa dias contados a partir de sua publicação.
Art. 11 - Esta Lei entrará em vigor na data de sua publicação, revogadas as

disposições em contrário.


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De acordo com a NBR ISO 14010 (ABNT 1996c), auditoria ambiental é o

Auditoria ambiental: um instrumento para determinar a natureza e a

Evolução da Auditoria Ambiental

As auditorias originaram-se nos Estados Unidos, onde, na década de 70,

Proibida a reprodução por qualquer meio eletrônico ou impresso. 7

O mesmo ocorre para alguns segmentos, em nível federal, como por

Existem diferentes aplicações do termo “auditoria ambiental”, de acordo com

 Auditoria de gestão ambiental;

No mundo de hoje, para acrescentar valor às organizações, a auditoria não

8 Proibida a reprodução por qualquer meio eletrônico ou impresso.

relativamente a esta temática e sugeriu que fosse incluída no estatuto ou na

Proibida a reprodução por qualquer meio eletrônico ou impresso. 9

CAPÍTULO II - História da Auditoria Ambiental

A auditoria ambiental surgiu nos Estados Unidos, no final da década de 70,

 1980 - requerida a implantação de programas de auditoria ambiental a

 1981–passou a encarar a auditoria ambiental como de utilização

 1982 – assumiu o papel de incentivadora de auditorias voluntárias,

Na Europa, a auditoria ambiental começou a ser utilizada na Holanda, em

10 Proibida a reprodução por qualquer meio eletrônico ou impresso.

de sistema de gestão da qualidade, onde a auditoria ambiental encontra-se

 Lei nº. 790, de 5/11/91, do Município de Santos/SP;

 Lei nº. 1.899, de 16/11/91, do Estado do Rio de Janeiro;

 Lei nº. 10.627, de 16/ 01/92, do Estado de Minas Gerais;

 Lei nº. 4.802, de 2/8/93, do Estado do Espírito Santo;

 Anteprojeto de Lei, do Estado de São Paulo.

Internacionalmente, a auditoria ambiental sobre uma base normalizada,

Segundo a EPA (Agência de Proteção Ambiental dos Estados Unidos), em

Proibida a reprodução por qualquer meio eletrônico ou impresso. 11

 Fontes de poluição e medidas de controle e prevenção;

 Uso de energia e água e medidas de economia;

 Processos de produção e distribuição;

 Pesquisas e desenvolvimentos de produtos;

 Uso, armazenagem, manuseio e transporte de produtos controlados;

 Estações de tratamento de águas residuárias (esgoto);

 Reformas e manutenções de prédios e instalações;

 Panes, acidentes e medidas de emergência e mitigação;

 Saúde ocupacional e segurança do trabalho;

 Manutenção dos equipamentos;

 Sistemas de controle de poluição;

 As medidas a serem adotadas para restaurar o meio ambiente;