Anexo 2: Custo e visitas de pacientes em 1975 Anexo 3; Espaço físico e uso de laboratório por departamento

Departamento Nº de consultas de Salário ($) Outro ($) Dado Departamento (pés quadrados) (horas/ano)
Pediatria 5000 20000 8000 28000 Pediatria 1000 1000
Planejamento 10000 5000 15000 20000 Planejamento familiar 1300 200
familiar para
Medicina 2100 30000 16000 46000 Medicina para adultos 1800 2400
adultos
Enfermagem 4000 27000 6000 33000 Enfermagem 300 100
Saúde mental 1400 15000 8000 23000 Saúde mental 1000 0
Serviços sociais 1500 32000 8000 40000 Serviços sociais 500 0
Saúde da 2500 5000 10000 15000 Saúde da comunidade 1100 100
comunidade
Dental 6400 20000 10000 30000 Dental 1000 200
Subtotal 32900 154000 235000 8000

Admissão 38000 2000 40000 Administração 500 0

Aluguel 36000 36000 Manutenção de registros 300 0
Serviços de utilidade 10000 10000 Laboratório 1200 0
pública de
Trabalho 10000 4000
16000 9000 25000
laboratório
Limpeza 6000 6000
Manutenção de 7000 3000 10000
registros
Total 362000
Nº de consultas de pacientes Custo médio por consulta 32900
11
PARA O DEPARTAMENTO DE PLANEJAMENTO FAMILIAR
OBSERVAÇÕES Backup de cálculo
Total de pacientes
10000
Participaram

Despesa salarial 5000

Custo salarial retirado
do departamento de
enfermagem
Custo salarial retirado
do departamento de
Serviço Social
Salário de 1 enfermeira ($ 9.000) Distribuído entre
4500 planejamento familiar ($ 4.500) e pediatria ($ 4.500)
uniformemente
2 Os assistentes sociais de MSW dividem 50% de seu 12.000 dividido na proporção de não. de
salário ($ 12.000) em proporção ao número de pacientes pacientes(10.000/(32.900-1.500)*12.000) + (8.000/7)
4965
e um assistente social BA divide seu salário ($ 8.000)
igualmente em 7 departamentos (exceto odontológico)

Despesa salarial total 14465

Outras despesas 15000

Outras despesas
Outras despesas de 1 enfermeira ($ 2.000) Distribuídas
retiradas do
1000 entre planejamento familiar ($ 1.000) e pediatria ($
departamento de
1.000) igualmente
Enfermagem
2 Os assistentes sociais de MSW dividem 50% de suas 3000 dividido na proporção de não. de
Outras despesas
outras despesas (US$ 3.000) em proporção ao número de pacientes(10.000/(32.900-1.500))*3.000 + (2.000/7)
retiradas do
1241 pacientes e um assistente social BA divide suas outras
departamento de
despesas (US$ 2.000) igualmente em 7 departamentos
Serviço Social
(exceto odontológico)
Total de outras
17241
despesas

Salário total + outras

31706
despesas

ADMINISTRATIVO
RELAÇÃO DE SALÁRIOS
CUSTO: 3757 (14465/154000)*40000
ALUGUEL 5850 BASE DE PÉ QUADRADO (1300/8000)*36000
UTILITÁRIOS +
BASE DE PÉ QUADRADO
LIMPEZA 2600 (1300/8000) )*(10000+6000)
(Nº de horas x salário/hora do pessoal do laboratório)
TRABALHO DE + (Outros custos X% de tempo de laboratório
BASE HORÁRIA
LABORATÓRIO
1250 consumido)
MANUTENÇÃO DE 3040 RELAÇÃO DE PACIENTES 4X200 + (200/4000)*9000
(10000/329000) *10000
REGISTROS
CUSTO EFICAZ 48203
TOTAL DE PACIENTES: 10000
CUSTO EFETIVO POR
PACIENTE 4.82
CONCLUSÃO : De acordo com o novo método de contabilidade de custos, o custo do Custo
Departament departamento dedepartamentos
por paciente de planejamento familiarCusto
que incorrem é deEXTRA
US$por
os em mais de US$ 11/custo por paciente paciente de
4,82/por paciente.
departamentos
Mas, de acordo com o método atual de contabilidade de custos, o custo médio por paciente para o departamento de planejamento familiar
que incorrem em
é Distribuição
mostradodocomo
nosso
11$. mais de US$
Portanto, 11/custo por
custo extraestamos
entre arcando com custos adicionais (6$ por paciente) de departamentos de Pediatria, Medicina de Adultos, Saúde Mental, Serviços
paciente (custo
Sociais
outros e Saúde Comunitária . por
Razão do custo
por paciente - US$
departamentos paciente Cálculo (Observações)
11)
Pediatria 768 (=0.7/56.3 * 61797) Pediatria 11.7 0.7
Medicina
Custo extra para
de outros 39186 (=35.7/56.3 * 61797) Medicina para adultos 46.7 35.7
adultosmental que
Saúde
departamentos 16465 (=15/56.3 * 61797) Saúde mental 26 15
Serviçosdescobrindo
estamos sociais 5159
61797 (=4.7/56.3 * 61797) Serviços sociais 15.7 4.7
Saúde
Nosso da anterior
custo 110000220 (=0.2/56.3 * 61797) Saúde da comunidade 11.2 0.2
comunidade Cálculo Soma total 111.3 56.3
Custo determinado
antigo - novo custo
calculado (=110000-
48203)
 Anexo 2: Custo e visitas de pacientes em 1975 Despesas
Departamento Nº de visitas de pacientes Salário ($) Outro ($) Dada a despesa total ($) Alteração salarial devido a Alteração salarial devido a Salário corrigido Outras despesas por Outras alterações de
(salário + outros) enfermeiros que atuam em assistentes sociais que mudança de enfermeiros em despesas devido a
outros departamentos atuam em outros outros departamentos assistentes sociais
departamentos

Pediatria 5000 20000 8000 28000 Laboratório 1200 0

Planejamento familiar 10000 5000 15000 20000 10000 4000
Medicina para adultos 2100 30000 16000 46000 4500 3054 27554 1000 763
Enfermagem 4000 27000 6000 33000 4500 4965 14465 1000 1241
Saúde mental 1400 15000 8000 23000 9000 1945 40945 2000 486
Serviços sociais 1500 32000 8000 40000 -18000 2672 11672 -4000 668
Saúde da comunidade 2500 5000 10000 15000 0 1678 16678 0 419
Dental 6400 20000 10000 30000 0 -18857 13143 0 -4714
Subtotal 32900 154000 235000 0 2098 7098 0 525
0 2446 22446 0 611
Admissão 38000 2000 40000 154000
Aluguel 36000 36000
Serviços de utilidade pública 10000 10000
Trabalho de laboratório 16000 9000 25000
Limpeza 6000 6000
Manutenção de registros 7000 3000 10000
Total 362000 Custo por paciente
Nº de visitas de pacientes 32900
Custo médio por visita 11

Anexo 3; Espaço físico e uso de laboratório por departamento

Espaço físico Uso de laboratório
Departamento (pés quadrados) (horas/ano)
Pediatria 1000 1000
Planejamento familiar 1300 200
Medicina para adultos 1800 2400
Enfermagem 300 100
Saúde mental 1000 0
Serviços sociais 500 0
Saúde da comunidade 1100 100
Dental 1000 200
8000

Administração 500 0 Departamentos

Manutenção de registros 300 0

Taxa de pessoas trabalhando no laboratório ($/hora)

 Outras despesas corrigidas Despesa total corrigida Administração ($) (% Aluguel ($) Serviços públicos + limpeza Manutenção de registros Despesas de laboratório Despesa Custo real Cobrança por
(salário corrigido + outras salário X despesa (% pés quadrados X aluguel ($) (% pés quadrados X ($) do departamento ($) total real médio por visita paciente($) (Receita /
despesas corrigidas) administrativa) total) despesas com serviços (% pacientes X despesa (Nº de horas x do ($) nº de pacientes)
públicos) com manutenção de salário/hora do pessoal departame (despesa total
registros) do laboratório) + nto de real/Nº de
(Outros custos X% de atendimen pacientes)
tempo de laboratório to ao
consumido) cliente
9763 37317 7157 4500 2000 1520 6250 58744 11.7 10.5
17241 31706 3757 5850 2600 3040 1250 48202 4.8 10.5
18486 59432 10635 8100 3600 638 15000 97405 46.4 10.5
2668 14339 3032 1350 600 1216 625 21162 5.3 10.5
8419 25097 4332 4500 2000 426 0 36355 26.0 10.5
3286 16429 3414 2250 1000 456 0 23548 15.7 10.5
10525 17623 1844 4950 2200 760 625 28001 11.2 10.5
10611 33057 5830 4500 2000 1945 1250 48583 7.6 10.5
235000 40000 36000 16000 10000 25000 362000
4320

1080

Em termos de departamento de Receita - de

despesascusto
(média
real por visita)
Dental Pediatria
Comunidade
6% 9%
Planejamento Dental
familiar 20%
Custo por 4%
paciente Serviços sociais Saúde da
12% comunidade
.2 8%
Adulto
Serviços sociais
Saúde medicam
5%
Mental ento
20% 36% Saúde Mental
4%
1800 Enferma 0
unidade Dental
gem
4%
lth