Aula 04 - Laboratório Contábil

Ciências Contábeis
Laboratório Contábil / Prática Contábil

Aula 04 – 04/09/23
Prof. Me. Francisco Angelo Antunes

Calendário e
Nossa
informações
Ementa
Cronograma
Data
Data
09-10 9/10 – SOFTWARE CONTÁBIL: FOLHA DE
14-08 1-Apresentação PAGTO
21-08 2 – SOFTWARE CONTÁBIL 16-10 11 – SOFTWARE CONTÁBIL: FOLHA DE PAGTO
28-08 3 – SOFTWARE CONTÁBIL 23-10 12 – SOFTWARE CONTÁBIL: PATRIMÔNIO
30-10 13 – SISTEMA ELETRÔNICO DE CÁLCULO DE
IMPOSTOS FEDERAIS
04-09 4 – ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL ELETRÔNICA
06-11 14 – SISTEMA ELETRÔNICO DE DECLARAÇÃO
11-09 5 – ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL ELETRÔNICA DE RENDIMENTOS E COMPENSAÇÃO DE
IMPOSTOS E SISTEMA ELETRÔNICO DE
18-09 6 – ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL ELETRÔNICA DECLARAÇÃO DE RENDIMENTOS E CONFISSÃO
25-09 7 – ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL ELETRÔNICA DE DÍVIDAS
02-10 8 – EMISSÃO DE RELATÓRIOS CONTÁBEIS 13-11 15 – SPED

ELETRÔNICOS 20-11 FERIADO
Postar N1 – Trabalho Prévio 27-11 16 – ESCRITURAÇÃO ELETRÔNICA CONTÁBIL
MUNICIPAL E ESTADUAL
04-12 Entrega Trabalho Final SUJEITO A
ALTERAÇÃO
11-12 Vista Trabalho Final
18-12 Não haverá aula
Lembrete: Valide sua presença durante horário da aula
Horário da Prática Contábil
2. Feira – 18:20 às 19:00

21:30 às 21:50
4. Feira – 18:20 às 19:00

Assunto importante:
O teste de sondagem é a primeira etapa do

Programa de Revisão e irá nortear a tomada
de decisão sobre quais conteúdos, deverão ser
trabalhados por seus docentes nas aulas de
revisão.
Entre os dias 21 de agosto a 06 de setembro,

o teste de sondagem estará disponível para o
envio de respostas. Acesse o link ao lado e
participe!
IMPORTANTE: Estudante, para ter acesso é necessário

estar logado em seu e-mail institucional
(RA@fmu.edu.br).
O teste de sondagem é a primeira etapa do
Programa de Revisão e irá nortear a tomada
de decisão sobre quais conteúdos, deverão ser
trabalhados por seus docentes nas aulas de
revisão.
Entre os dias 21 de agosto a 06 de setembro,

o teste de sondagem estará disponível para o
envio de respostas. Acesse o link ao lado e
participe!
https://apps.powerapps.com/play/e/default-d55f6b89-e844-4c2b-b069-
IMPORTANTE: Estudante, para ter acesso é necessário ef293ba546ff/a/8bda4cbe-3fe2-40c9-b924-
28d357c388fc?tenantId=d55f6b89-e844-4c2b-b069-
estar logado em seu e-mail institucional ef293ba546ff&sourcetime=2023-08-07%2013%3A03%3A49Z
(RA@fmu.edu.br).
Roteiro de
Prática
Contábil
Nossa
Ementa
Roteiro de Prática
Abrir arquivo do
Roteiro de Prática
Revisar pontos importantes

para entrega na N1:
introdução, plano de contas,
abertura de empresa
Roteiro de Prática
Incluir no trabalho prévio fotos que evidenciam que o
trabalho está sendo feito em grupo e se possível que
estejam conversando com as entidades onde o
trabalho está sendo aplicado
Imagem: Pixabay.com
Roteiro de Prática
Carta de Aceite – Termo de compromisso de Prática Contábil

Arquivo word salvo no Ambiente Acadêmico
Roteiro de Prática
Tentar obter informações públicas da empresa através do site da JUCESP

https://www.institucional.jucesp.sp.gov.br/
No sistema é possível
exportar o balancente e
outros relatórios gerados
NossaCalendári
Ementa
oe
informaçõ
es
Crédito
ICMS -
Nossa
Imobilizado
Ementa
LABORATÓRIO DE GESTÃO: SISTEMAS DE CONTABILIDADE
05/09/2023 Centro Universitário FMU | Graduação 15

Crédito de ICMS sobre Ativo Imobilizado




Os bens do Ativo Imobilizado (AI), quando atendidos alguns requisitos da norma tributária serão
considerados para efeito do crédito fiscal de ICMS (em vigor desde 01/11/1996).
Porém, para fazer jus ao referido crédito o bem deverá participar da industrialização ou da
comercialização de mercadorias com saídas tributadas, ou seja, quando se tratar dos chamados bens
instrumentais.
O contribuinte não poderá, por exemplo, valer-se de créditos sobre móveis, equipamentos e máquinas
utilizados na área administrativa, embora usualmente sejam classificados como Ativo Imobilizado (AI).





No que se refere ao custo de aquisição desses bens, ele é composto, além do próprio valor do bem, por
todos os gastos incorridos na aquisição (tais como fretes, seguros, instalação, etc.), bem como qualquer
outro custo diretamente atribuível para colocar o bem no estabelecimento da empresa adquirente e os
necessários para que o mesmo tenha condições para ser capaz de funcionar da forma pretendida pela
entidade.
No que se refere aos impostos e às contribuições incidentes na aquisição, quando o tributo não for
recuperável ele também deverá integrar o custo a ser atribuído ao bem, sendo, portanto, contabilizados
na mesma conta que registrar o custo de aquisição do imobilizado, "Máquinas e Ferramentas (AI)", por
exemplo.

Por outro lado, quando o tributo for recuperável, como no caso do ICMS incidente sobre as aquisições de
bens instrumentais, ele não integrará o custo de aquisição do bem imobilizado, devendo ser contabilizado
na correspondente conta de "Tributos a Recuperar (AC)" (ICMS sobre bens do Ativo Imobilizado a
Recuperar, por exemplo), no grupo "Ativo Circulante (AC)" ou, conforme o caso, no grupo "Ativo Não
Circulante (ANC)", subgrupo "Realizável a Longo Prazo (RLP)".
O lançamento do tributo no grupo "Ativo Circulante (AC)" ou no grupo "Ativo Não Circulante (ANC)"
dependerá da competência em que as parcelas do crédito do tributo do bem serão efetivamente
apropriadas na Apuração do tributo. Assim, deverá ser lançado no:
a."Ativo Circulante (AC)", quando às parcelas de créditos do tributo forem apropriadas ATÉ o término do
exercício seguinte;
b."Ativo Não Circulante (ANC)", subgrupo Realizável a Longo Prazo (RLP), quando às parcelas de
créditos do tributo forem apropriadas APÓS o término do exercício seguinte.

No caso do ICMS, considerando que o crédito do valor do imposto referente os bens destinadas ao Ativo
Imobilizado (AI) serão efetuados parceladamente ao longo de 48 (quarenta e oito) meses, temos que uma
parcela do imposto será contabilizada na conta "ICMS sobre bens do Ativo Imobilizado a Recuperar (AC)",
do grupo "Ativo Circulante (AC)", e outra parcela na conta "ICMS sobre bens do Ativo Imobilizado a
Recuperar (ANC)", do grupo "Ativo Não Circulante (ANC)", subgrupo "Realizável a Longo Prazo (RLP)".
Mensalmente, a parcela de 1/48 (um quarenta e oito avos) que será aproveitada como crédito na apuração
mensal do ICMS deverá ser debitada à conta "ICMS a Recuperar (AC)" para compor os créditos do mês que
posteriormente serão confrontados com o saldo da conta "ICMS a Recolher (PC)", do Passivo Circulante
(PC), para a apuração do saldo a recolher ou a ser transferido para o período subsequente. A contrapartida
desse lançamento será a conta "ICMS sobre bens do Ativo Imobilizado a Recuperar (AC)".

São classificados também no Ativo Imobilizado (AI), os recursos aplicados na aquisição de bens não
destinados a alugueis, que ainda que não estejam em operação, exemplo disso temos as construções
em andamento, importações em andamento, manutenção, etc., são os chamados "Imobilizado em
Formação", que se contrapõe ao "Imobilizado em Uso".
Os bens que não estão sendo utilizados pela empresa e que não lhes trazem nenhum benefício,
deverão ser classificados no grupo de "Investimentos" do Balanço Patrimonial (BP) da entidade,
enquanto não se definida seu destino.
Na apropriação do crédito Conforme

do ICMS, deverá ser legislação
escriturado o CIAP, estadual do ICMS


Suponhamos que a empresa Eletro Ibiúna Ltda, indústria de produtos eletrônicos com sede no Município
de Ibiúna/SP, tenha adquirido em 02/06/2X01 uma "máquina de prensar" pelo valor total de R$
1.300.000,00 (um milhão e trezentos mil reais) do fornecedor Prensax Máquinas e Ferramentas S/A.,
empresa sediado no Município de São Paulo/SP
Registra-se que a Nota Fiscal que acompanhou a prensa até o estabelecimento da Eletro Ibiúna estava
com destaque de R$ 156.000,00 a título de ICMS (alíquota 12%)
Com base nessas informações a Eletro Ibiúna apurou o seguinte custo de aquisição do bem:
Descrição Valor (R$)

a) Valor total da Nota Fiscal de aquisição 1.300.000,00
b) ICMS destacado na Nota Fiscal de aquisição 156.000,00
c) Custo de aquisição da máquina de prensar (a - b) 1.144.000,00

Os R$ 156.000,00 de ICMS a recuperar serão assim divididos na contabilidade da Eletro Ibiúna:
"Ativo Circulante (AC)": R$ 61.750,00

ICMS a curto prazo = (ICMS destacado na Nota Fiscal, acrescido de eventual Diferencial de Alíquota / 48
meses) X 19 meses (junho/20X1 até dezembro/20X2) ==> ICMS a curto prazo = (R$ 156.000,00 / 48) X
19 ==> ICMS a curto prazo = R$ 61.750,00.
"Ativo Não Circulante (ANC)", subgrupo Realizável a Longo Prazo (RLP): R$ 94.250,00
a.ICMS a longo prazo = (ICMS destacado na Nota Fiscal, acrescido de eventual Diferencial de Alíquota /
48 meses) X 29 meses (janeiro/20X3 até maio/20X5) ==> ICMS a longo prazo = (R$ 156.000,00 / 48) X
29 ==> ICMS a longo prazo = R$ 94.250,00.

Na apropriação mensal de 1/48 -> R$ 156.000,00/ 48 = R$ 3.250,00:






O que você acha que a Secretaria da Fazenda MG respondeu ?




Contabilização, considerando que existem saídas isentas e não tributadas




Software
Nossa
Contábil
Ementa
Laboratório de Gestão: Sistemas de Contabilidade
O que vimos na
aula passada?
a) Cadastro de
empresa
b) Cadastro de
sócios
c) Cadastro de
contadores
d) Botões de
atalho
Botões de
atalho

1 – Criar Empresa
2- Efetuar lançamentos:
a) Integralização de
capital em dinheiro
b) Transferência de
parte do saldo do
caixa para conta
corrente
c) Aquisição de
Estoque a prazo
d) Aquisição de
imobilizado 1/48

F4
Plano de contas
Nova conta: crta A

Importação de
parâmetros

Tela indica para escolher

os módulos a serem
usados

Tela que mostra a falta

de parametros

Importação
Extrato
Nossa
bancário
Ementa
Obter arquivo do extrato bancário, por
Nossa exemplo no formato ofx
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
Ementa
Nossa
SPED
Já baixe no seu computador, para quando
formos usar futuramente, agilizar o processo
Disponível no site do SPED
Ementa
NossaCalendári
Ementa
oe
informaçõ
es
Erros de
instalação
Nossa
Ementa
MUITO
OBRIGADO!
Francisco Angelo Antunes
francisco.antunes@fmu.br

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02-10 8 – EMISSÃO DE RELATÓRIOS CONTÁBEIS 13-11 15 – SPED

2. Feira – 18:20 às 19:00

4. Feira – 18:20 às 19:00

O teste de sondagem é a primeira etapa do

Entre os dias 21 de agosto a 06 de setembro,

IMPORTANTE: Estudante, para ter acesso é necessário

Entre os dias 21 de agosto a 06 de setembro,

Revisar pontos importantes

Carta de Aceite – Termo de compromisso de Prática Contábil

Tentar obter informações públicas da empresa através do site da JUCESP

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05/09/2023 Centro Universitário FMU | Graduação 26

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05/09/2023 Centro Universitário FMU | Graduação 27

Crédito de ICMS sobre Ativo Imobilizado

Na apropriação do crédito Conforme

05/09/2023 Centro Universitário FMU | Graduação 28

Crédito de ICMS sobre Ativo Imobilizado

05/09/2023 Centro Universitário FMU | Graduação 29

Crédito de ICMS sobre Ativo Imobilizado

Descrição Valor (R$)

05/09/2023 Centro Universitário FMU | Graduação 30

Crédito de ICMS sobre Ativo Imobilizado

Os R$ 156.000,00 de ICMS a recuperar serão assim divididos na contabilidade da Eletro Ibiúna:

"Ativo Circulante (AC)": R$ 61.750,00

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Crédito de ICMS sobre Ativo Imobilizado

Na apropriação mensal de 1/48 -> R$ 156.000,00/ 48 = R$ 3.250,00:

05/09/2023 Centro Universitário FMU | Graduação 32

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05/09/2023 Centro Universitário FMU | Graduação 33

Crédito de ICMS sobre Ativo Imobilizado

05/09/2023 Centro Universitário FMU | Graduação 34

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05/09/2023 Centro Universitário FMU | Graduação 35

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05/09/2023 Centro Universitário FMU | Graduação 37

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