Serviço Público Federal

Universidade Federal de Santa Catarina

Centro Socioeconômico – CSE
Departamento de Ciências da Administração – Fone/Fax: 3721-9383 CEP: 88.010-970 –
Florianópolis – Santa Catarina

1 DADOS DE IDENTIFICAÇÃO
Curso: Ciências Contábeis Tipo: (X ) Obrigatória ( ) Optativa
Código/Disciplina: Planejamento Tributário CCN5323
Pré-requisito(s): CCN5321 e CCN5322
Professor: Sérgio Murilo Petri e-mail: sergio.petri@ufsc.br
Estágios Docentes: Denise Isabel Rizzi, Ronan Carga horária síncrona: 90%
Reis Marçal Carga horária assíncrona: 10%
Carga Horária Semestral: 72
Período/Fase: 8° Ano/semestre: 2020/1

2 EMENTA:
Planejamento tributário: conceitos, objetivos e classificações. Responsabilidade social da empresa e as
obrigações tributárias; buscando a elisão fiscal. Fundamentos de planejamento tributário. Análise de questões
tributárias relevantes que possibilitam a economia de tributos dentro de ações e procedimentos legais. A
complexidade da legislação tributária frente às práticas empresariais e créditos tributários. Ponto de equilíbrio
em tributos. Racionalização de procedimentos fiscais e contábeis em relação ao planejamento tributário.

3 OBJETIVOS DA DISCIPLINA:
Proporcionar conhecimentos sobre como reduzir legalmente a carga tributária e como utilizar os créditos
tributários, desenvolvendo no futuro profissional contábil habilidades para investigar e identificar
oportunidades para a aplicação de técnicas lícitas de planejamento tributário, visando contribuir para a
melhoria dos resultados das organizações.

4 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Apresentar e discutir os tributos incidentes por segmento de organização empresarial: indústria, comércio,
prestadoras de serviços e entidades sem fins lucrativos (terceiro setor).
Identificar possibilidades de tributação, racionalização de procedimentos fiscais e contábeis visando a redução
da carga tributária através do planejamento tributário.

5 CONTEÚDO PROGRAMÁTICO:
5.1 Conceito de Planejamento.
5.2 Responsabilidade social da empresa e as obrigações tributárias.
5.3 Elisão e Evasão Fiscal.
5.4 Fundamentos de planejamento tributário.
5.5 Análise de questões tributárias.
5.6 Complexidade da legislação tributária frente.
5.7 Ponto de equilíbrio em tributos.
5.8 Racionalização de procedimentos fiscais e contábeis.

6 CRONOGRAMA
Data Cronograma das atividades Forma Forma de aferição C/H
Interação de frequência
- Apresentação do Plano de Ensino. Presencial
- Introdução ao Planejamento tributário. Presença do
- Tributos: definição; classificação, Competência da União, dos estudante na aula 2
Estados, do Distrito Federal e dos municípios. Exercícios.
04/03/2020
- Princípios Constitucionais Tributários; Casos para análise. Idem
10/03/2020 - Exercícios de Fixação 2
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- Planejamento tributário: Evasão, elisão e elusão; Fraude e sonegação
fiscal
- Correção de Exercícios
- Introdução do Simples Nacional Idem 2
11/03/2020 Presencial
- Conversar com os Alunos sobre o retorno Sincrona Presença na aula
2
01/09/2020 Revisar o assunto já tratado na disciplina síncrona, etc.).
- Congresso UFSC – 10º Congresso UFSC de Iniciação Científica em
02/09/2020 Contabilidade 2
08/09/2020 Simples Nacional Assíncrona Resolução 2
Exercícios de fixação Sincrona Presença na aula
2
09/09/2020 síncrona, etc.).
15/09/2020 Lucro Presumido ( IRPJ, CSLL, PIS, COFINS) Sincrona Idem 2
16/09/2020 Exercícios de fixação Sincrona Idem 2
22/09/2020 Lucro Real Sincrona Idem 2
23/09/2020 Exercícios de fixação Sincrona Idem 2
29/09/2020 Exercícios de fixação Sincrona Idem 2
Prova 1 (P1) Conteúdo: todo assunto apresentado até a data Assincrona Resolução
2
30/09/2020 Assíncrona (remota, a distância)
- Custo da Conformidade tributária – Artigo Sincrona Idem
2
06/10/2020 - Formação do Seminário
- Remuneração dos Sócios Sincrona Idem
2
07/10/2020 - Ganhos de capital
- Regime de caixa e Competência Sincrona Idem
- RTT; PEC 45/2019. 2
13/10/2020
14/10/2020 - Retenção na Fonte do IRPJ, CSLL, PIS e Cofins Sincrona Idem 2
20/10/2020 - Contratos de longo prazo, faturamento antecipado Sincrona Idem 2
21/10/2020 - Venda para entrega futura Sincrona Idem 2
- Deduções de venda e Custos operacionais Sincrona Idem
- Contabilização de Incentivos Fiscais 2
27/10/2020 - Compensação de Tributos
28/10/2020 - Gastos com Pesquisas Tecnológicas Sincrona Idem 2
03/11/2020 - Projetos de Patentes Sincrona Idem 2
04/11/2020 - Franquias empresariais Sincrona Idem 2
- Moeda virtual – Conceitos e regras instituídas pela RFB. Sincrona Idem
- Variações monetárias 2
10/11/2020 - Tratamento Tributário Diferenciado 409
Prova 2 (P2) – Conteúdo: Tributação sobre o lucro Assíncrona Assíncrona Resolução 2
11/11/2020 (remota, a distância)
- Controle de Imobilizado e crédito CIAP Sincrona Presença na aula
- Arrendamento Mercantil de Bens 2
17/11/2020 síncrona, etc.).
- Prejuízo no Recebimento de Créditos Sincrona
18/11/2020 - Compensação de Prejuízo Não Operacionais Idem. 2
24/11/2020 - Recuperação Judicial 2
25/11/2020 Sincrona Idem. 2
01/12/2020 - Guerra fiscal como instrumento de Planejamento Tributário Sincrona Idem. 2
- Disputas tributárias horizontais e verticais Sincrona Idem.
- Reorganização societária – Incorporação, fusão, cisão
- Preço de transferência 2
02/12/2020 - Receitas de terceiros
08/12/2020 - Estudo de caso do CARF Sincrona Idem. 2
09/12/2020 - Estudo de caso do CARF Sincrona Idem. 2
15/12/2020 - Estudo de caso do CARF Sincrona Idem. 2
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Prova 3 (P3) – Conteúdo: Tributação sobre o lucro Assíncrona Assíncrona Resolução
2
16/12/2020 (remota, a distância)
16/12/2020 Prova de Recuperação – Assíncrona (remota, a distância) Assíncrona Resolução 2
16/12/2020 Digitação das Notas no CAGR e entrega dos documentos 2019/1 72

7 METODOLOGIA (ESTRATÉGIAS DE ENSINO-APRENDIZAGEM):

7.1 Estratégias de Ensino

• Aula expositiva dialogada
• Elaboração de exercícios de fixação

7.2 Recursos de Ensino:

• Audiovisuais (vídeos, apresentações, exercícios resolvidos)
• Leituras de Referências Básicas (Disponibilizados digitalmente)
• Ambiente da disciplina será no moodle (sala no Ambiente MOODLE Aulas
síncronas Sala CCN5323BigBlueButtonBN como planos B ZOOM ou MEET, mas
o professor enviará o link.)

7.3 Atividades Avaliativas (Tarefas e Provas)

• Exercícios de Avaliação em cada unidade do programa; e/ou
• Provas por Escrito em cada unidade do programa de acordo com Cronograma

7.4 Avaliação do processo de Ensino-aprendizagem

80% por meio de provas por escrito, sendo que a nota mais baixa terá peso 2 na nota.
20% Atividades curriculares

7.5 Metodologia de trabalho

O desenvolvimento da disciplina far-se-à mediante aulas expositivas, com a utilização de

transparências, do quadro negro, de apostilas, leituras de artigos e capítulos de obras citadas
na bibliografia, assim como dos periódicos na área contábil. Exercícios práticos prevendo a
participação intensiva dos acadêmicos.
Recomenda-se assiduidade. Nos casos de falta a uma aula, sugere-se contato imediato com
colega(s) e/ou ministrante para tomar ciência do que foi ministrado, do que foi solicitado, de
eventual material distribuído etc.
Sugere-se procura imediata do ministrante para sanar dúvidas, combinando a n t e c i p a d a
m e n t e o horário para atendimento extra-classe por e-mail smpetri@gmail.com ou no fórum
da disciplina.
7.6 Requisitos Tecnológicos e Interações:
a) Para acessar o Moodle e as webconferências, é requerido que o aluno disponha de computador
(desktop, notebook ou similares) com acesso à internet.
b) Para assistir às aulas remotas (áudio e vídeo), é necessário ter uma conexão com a internet que
permita assistir streaming (transmissão ao vivo) com qualidade razoável, além de caixa de
som ou fone de ouvido (headse, se possível). Caso disponha de câmera do tipo webcam e
microfone, poderá ser visto e ouvido por todos na sessão. Se tiver apenas microfone, poderá
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ser ouvido. Se preferir, pode se comunicar apenas por escrito, por meio de ferramenta de chat
(bate-papo ou similar).
c) Para ler os materiais didáticos e realizar os exercícios, são requeridos softwares (programas):
navegador de internet; leitor de pdf; editor de texto (Word ou compatível); e planilha eletrônica
(Excel ou compatível).
d) Conheça o serviço “Desktop Virtual”, também denominado “Terminal de Softwares”
(https://setic.ufsc.br/desktop-virtual/), por meio do qual usuários da UFSC podem utilizar
programas sem precisar instalá-los em seus computadores, incluindo softwares de diversas
áreas.
e) Veja o item a seguir para saber se é possível obter suporte nestes ou em outros aspectos.

8 CONTROLE E AFERIÇÃO DE FREQUÊNCIA:

Será realizado controle de frequência dos períodos de aulas presenciais e não presenciais. No período
presencial, a aferição é realizada mediante chamada nominal nos encontros realizados em sala. No período não
presencial, a aferição será proporcional às suas partes, conforme os seguintes pesos e critérios: Parte Síncrona
(~10%), mediante presença (registros de acessos) em determinado número de webconferências realizadas em
horário de aula; e Parte Assíncrona (~90%), mediante contagem de envios e outras atividades atribuídas
(individualmente pelo Moodle). Serão atribuídas faltas proporcionais aos alunos que: não estiverem presentes
em todas as aulas presenciais; não comparecerem ao n.º mínimo de webconferências definidas; não entregarem
o n.º mínimo de tarefas definidas; e não realizarem o número mínimo de outras atividades definidas – conforme
segue:
Carga Carga Carga
Pesos nos
Períodos Partes Horária por Atividades Unidades Horária por Horária por
Períodos
Período Parte Unid.
Presencial Sala 8 h/a 100,0% Presenças em sala [1] 6 aulas 6,00 h/a 1,00 h/a
Síncrona 90% Webconferências [2] 12 eventos 48,0 h/a 4,00 h/a
Não
64 h/a Envios de Tarefas [3] 6 envios 6,0 h/a 1,10 h/a
Presencial Assíncrona 10%
Envios das Provas [4] 3 Provas 12,0 h/a 4,00 h/a
Total - 72 h/a - - - 72 h/a -
[1] A Disciplina contou com três encontros (duas horas-aula em cada) antes da suspensão das aulas (em 16/03/2020), nos
quais foram realizadas chamadas. Deste modo, para cumprir a carga horária total de 72 horas-aula (h/a), ficam reservadas
64 h/a (72-8) para atividades não presenciais, distribuídas entre suas duas partes, conforme os pesos.
[2] Serão oferecidas mais webconferências para as aulas remotas e outros atendimentos em horários regulares da Disciplina.
Todavia, será requerida a presença obrigatória em apenas 10 (dez) das aulas remotas, conforme as escolhas (ou
possibilidades) de cada aluno. Entende-se que a presença em todas as aulas remotas é necessária, mas apenas uma parcela
será computada para efeitos de frequência.
[3] Serão oferecidas mais tarefas para envio, que entram no cômputo da nota da avaliação específica. Porém, para apenas
10 (dez) delas será requerida a entrega em prazo definido para efeitos de frequência.
[4] Serão abertas oportunidades limitadas para participações dos alunos das provas realizadas no ambiente Moodle. Porém,
serão computadas até 3 (Três) avaliações de participações, para efeitos de contagem na frequência.

9 OBSERVAÇÕES GERAIS
• A freqüência às atividades da disciplina é obrigatória, ficando nela reprovado o aluno que não comparecer, no
mínimo, a 75% das mesmas [parágrafo 2o, art. 69, Res. 017/CUn/97].
• Ao aluno que não comparecer às provas ou não apresentar trabalho no prazo estabelecido, será atribuída nota 0
(zero), conforme parágrafo 4º, art. 70, Res. 017/CUn/97.
• O aluno que, por motivo plenamente justificado, deixar de realizar avaliações previstas no plano de ensino,
deverá formalizar pedido de avaliação no departamento de ensino, ao qual a disciplina pertence, dentro do prazo
de 3 (três) dias úteis, recebendo provisoriamente a menção I (caput, artigo 74, Res. 017/CUn/97). Cessado o
motivo que impediu a realização da avaliação, o aluno, se autorizado pelo Professor, cumprirá a mesma, quando,
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então, tratando-se de nota final, será encaminhada ao DAE pelo Departamento de Ensino (parágrafo 1º, art. 74,
Res. 017/CUn/97).
as atividades curriculares que não seja entregue receberá nota zero.
• Prescreve o parágrafo 2º, art. 70, Res. 017/CUn/97:
“o aluno com freqüência suficiente (FS) e média das notas de avaliação do semestre entre 3,0 (três) e 5,5
(cinco vírgula cinco) terá direito a uma avaliação no final do semestre....”
• Prescreve o parágrafo 3º, art. 71, Res. 017/CUn/97:
“o aluno enquadra..do no caso previsto pelo parágrafo 2º, art. 70 terá sua nota final calculada
através da média aritmética entre a média das notas das avaliações parciais e a nota obtida na
avaliação estabelecida no citado parágrafo”.

10 REFERÊNCIAS BÁSICAS

11 REFERÊNCIAS COMPLEMENTARES
1. AMARAL, Gilberto Luiz do. Planejamento tributário & a norma geral antielisão. Curitiba: Juruá, 2002.
2. BORGES, Humberto B. Gerência de Impostos – IPI, ICMS e ISS. 4 ed. São Paulo: Atlas, 2002.
3. _______. Planejamento tributário: IPI, ICMS e ISS: economia de impostos, racionalização de procedimentos fiscais. 6 ed. São
Paulo: Atlas, 2001.
4. CASAGRANDE, M.D.H.; PETRI, S. M. Contabilidade tributária I (Material didático/instrucional - Livro EAD). Florianópolis: UFSC,
2012.
5. CREPALDI, S. Planejamento tributário: Teoria e prática. 3ed. São Paulo: Saraiva, 2019.
6. FABRETTI, Láudio Camargo. Contabilidade tributária. 14 ed. São Paulo: Atlas, 2014.
7. OLIVEIRA, Luiz Martins de; ET AL. Manual de contabilidade tributária. 13 ed. São Paulo: Atlas, 2014.
8. PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. 9ed. São Paulo: Atlas, 2017.
9. Endereços eletrônicos:
10. https://ibpt.com.br/
11. http://receita.economia.gov.br/
12. http://www.portaltributario.com.br/
13. https://www.youtube.com/channel/UCJ0vLc19T_ZbFnRp--C5yOg