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ALUNO(A):......................................................................................
DATA:_____/_____/____
1_ NIVELAMENTO – Momento 1
1 - A Cia Sono Tranqüilo, foi fundada em 01 de janeiro de 2023, com a subscrição e
integralização de $10.000,00 sendo 10% em moeda corrente e o restante em
máquinas e equipamentos.
No dia 15, ela adquiriu, para pagamento em 30 dias, mercadorias para revenda no
valor de $5.000,00, com destaque de: 17% de ICMS; 7,6% de COFINS; e, 1,65% de
PIS.
No último dia de janeiro, a Cia Sono Tranqüilo efetuou a venda de 80% das
mercadorias em estoque por $10.000,00 sendo 60% a vista e o restante para ser
recebido em 30 dias.
Notas:
a - Para efeitos de cálculo, considere que a Cia Sono Tranqüilo está sujeita aos
seguintes tributos e respectivas alíquotas:
- ICMS (s/ faturamento) 17%
- COFINS (s/ faturamento) 7,6%
- PIS (s/ faturamento) 1,65%
- Contribuição Social (s/ o lucro) 9,00%
- Imposto de Renda (s/ o lucro) 15,00%
b – Neste período, a Cia Sono Tranqüilo ainda incorreu nas seguintes despesas:
- Salários $ 1.500,00
- Encargos Sociais sobre salários $ 750,00
- Comissões sobre as vendas (2%)
- Despesas de aluguel da loja $ 750,00
- Despesas de depreciação (10% a.a. das máquinas e equipamentos)
Obs.: todos os gastos, sejam de natureza operacional ou tributária, são pagos
no mês seguinte ao fato gerador.
NIVELAMENTO – Momento 2
Após seu primeiro mês de atividades, os sócios da Cia Sono Tranqüilo, decidem
injetar mais recursos na empresa. Para tanto, subscrevem e integralizam
$12.000,00 sendo 10% em moeda corrente e o restante em máquinas e
equipamentos.
No dia 15, ela adquiriu, a prazo, mercadorias para revenda no valor de $7.000,00,
com destaque de: 17% de ICMS; 7,6% de COFINS; e, 1,65% de PIS.
No último dia de julho, a Cia Sono Tranqüilo efetuou a venda de 50% das
mercadorias em estoque por $14.000,00 sendo 60% a vista e o restante para ser
recebido em 30 dias.
Notas:
a - Para efeitos de cálculo, considere que a Cia Sono Tranqüilo está sujeita aos
seguintes tributos e respectivas alíquotas:
- ICMS (s/ faturamento) 17%
- COFINS (s/ faturamento) 7,6%
- PIS (s/ faturamento) 1,65%
- Contribuição Social (s/ o lucro) 9,00%
- Imposto de Renda (s/ o lucro) 15,00%
b – Neste período, a Cia Sono Tranqüilo ainda incorreu nas seguintes despesas:
- Salários $2.000,00
- Encargos Sociais sobre salários $1.000,00
- Comissões sobre as vendas (2%)
- Despesas de aluguel da loja $1.250,00
- Despesas de depreciação (10% a.a. das máquinas e equipamentos)
Obs.: todos os gastos, sejam de natureza operacional ou tributária, são pagos
no mês seguinte ao fato gerador.