Lancamentos Patrimoniais 2 ICFEX PDF

MINISTÉRIO DA DEFESA
EXÉRCITO BRASILEIRO
SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANÇAS
2ª INSPETORIA DE CONTABILIDADE E FINANÇAS DO EXÉRCITO
Orientações sobre Contabilidade

Patrimonial
Instrutor:
Cap QCO Luciano Pinho Cerqueira
Objetivo
Apresentar aos responsáveis / auxiliares da

gestão patrimonial, orientações, legislação,
e principais registros patrimoniais feitos no
SIAFI-WEB.
Sumário
1. Introdução
2. Principais Conceitos
3. Registros Patrimoniais no SIAFI-Web
4. Contabilidade Patrimonial do SIAFI
5. Tópicos diversos
6. Conclusão
Ambientação: Missão das ICFEx
As ICFEx, como unidades setoriais de

contabilidade e de controle interno, são órgãos
diretamente subordinados à SEF, tendo por
finalidades, no âmbito do Comando do Exército,
realizar a contabilidade analítica sob coordenação
técnica da D Cont e desenvolver atividades de
auditoria e fiscalização sob a coordenação
técnica do CCIEx”
Fonte: R-29 (Regulamento das ICFEx)
Ambientação: ICFEx – Setorial Contábil
Compete à ICFEx, realizar a conformidade contábil

dos atos e fatos da gestão orçamentária, financeira e
patrimonial praticados pelos OD e responsáveis por
bens públicos, à vista dos princípios e normas
contábeis aplicadas ao setor público, da tabela de
eventos, do plano de contas aplicado ao setor público
e da conformidade dos registros de gestão da unidade
gestora.
Fonte: Decreto 6976 – Sistema Federal de Contabilidade

Ambientação: Organograma da ICFEx
Ambientação: Site da ICFEx
http://www.2icfex.eb.mil.br/
Gestão Patrimonial
Ativo (bens e direitos)
Patrimônio
Passivo (obrigações)
Circulante (estoques)
Ativo
Não-Circulante (imobilizado, intangível)

Controle Patrimonial
Consiste no acompanhamento dos registros

contábeis dos bens móveis, identificando
possíveis divergências, de modo a manter a
contabilidade patrimonial conciliada. Para tal, a
UG deverá manter o correto registro contábil
do bem demonstrando sua real situação, e
compatibilizar os saldos do SIAFI e SISCOFIS.
SISCOFIS X SIAFI (Compatibilidade)
- A UG deve envidar todos esforços no sentido de que os

saldos das contas do SISCOFIS (RMA, RMB e RSDB)
estejam compatibilizados com os saldos do SIAFI.
SISCOFIS X SIAFI (Compatibilidade)
- A incompatibilidade entre os saldos dos dois

sistemas enseja no registro de ocorrência na
conformidade contábil:
Unificação patrimonial
A UG deve realizar a unificação patrimonial de

materiais e bens adquiridos na UG secundária.
Unificação patrimonial
- A falta de unificação patrimonial enseja no

registro de ocorrência na conformidade contábil:
Os 3 passos do fechamento mensal
1º Dia útil de M+1 Dia anterior ao Comparar os

imprimir os fechamento saldos, identificar
relatórios do mensal, no SIAFI, as divergências e
SISCOFIS imprimir extrato corrigi-las no
(RMA/RMB/RSD) das contas SIAFI
As correções devem ser realizadas até o último

dia do fechamento mensal (>CONFECMES) e
sempre com data retroativa ao último dia do
mês.
M = Mês de competência
Material em trânsito (prazo > 30 dias)
- A Fisc Adm deve acompanhar, a existência de saldo nas

contas de bens de estoque / bens móveis a receber /
enviados, por prazo superior a 30 dias.
- Valores em trânsito por mais de 30 dias sem apropriação

no SIAFI devem constar no RPCM com as justificativas.
- Valores transferidos a OM fora do estado de SP, passados

30 dias sem apropriação, a UG deverá informar à ICFEx
para providências junto à ICFEx de vinculação da OM de
destino.
Valores em trânsito por mais de 30 dias sem apropriação

no SIAFI e sem justificativa plausível, enseja em registro de
ocorrência na conformidade contábil:
Colocar foto siafi 4 bil setembro conformidade

Inclusões no Patrimônio
➢
Aquisições pela UG ( nota fiscal de mercadoria)
➢
Recebimento pelos OP (guia de fornecimento)
➢
Transferência de Outra UG (guia de transferência)
➢
Doações ( Termo de doação PJ / PF)
➢
Material encontrado em “excesso” ( B Adm , BI ou BAR)
➢
Material da Receita Federal ( Recibo ou qq doc comprobatório)
Aquisições Diretas
Compras feitas pela UG, por meio de processos

licitatórios. Material entregue por meio de empenho.
A inclusão na conta é incluído pelo Setor Financeiro,

por ocasião da apropriação no SIAFI-Web:
DSP101 – Material de consumo

DSP201 – Material permanente
DSP216 – Softwares (ativo intangível)
Inclusão de material de consumo
Nos casos de material de consumo, a fiscalização deve

estar atenta a conta que foi utilizada na apropriação.
Obrigatoriamente sempre será a conta 1.1.5.6.1.01.00 –
Materiais de consumo.
Se o Setor Financeiro utilizar conta diferente:

1.1.5.6.1.02.00 (gêneros alimentícios), 1.1.5.6.1.06.00
( medicamentos), 1.1.5.6.1.08.00 (material de
expediente) e outras. A Fisc Adm deverá imediatamente
solicitar o estorno do registro, ou efetuar o ajuste pelo
ETQ027.
Utilização de conta diferente da 115610100
Inclusão de material de permanente
Nos casos de material permanente, a fiscalização deve estar

atenta a conta que foi utilizada na apropriação. Obrigatoriamente
sempre será a conta 1.2.3.1.1.08.01 – Estoque Interno.
O Setor Financeiro eventualmente, de forma equivocada faz o

registro direto na conta de uso, o que atenta contra o roteiro
contábil que estabelece que todo material permanente antes de
ser distribuído deve transitar no almoxarifado.
A FiscAdm deverá imediatamente solicitar o estorno do registro.

CONTA ERRADA
CONTA ERRADA
CONTA CERTA
Ativo Intangível (Software)
A despesa para aquisição de software

“intangível” é realizada na ND 44.90.39 – SI 93 ,
e apropriada pela DSP216:
Conta 12411.01.01 - Software com vida útil

definida (sofre amortização);
Conta 12411.02.01 - Software com vida útil

indefinida ( não sofre amortização)
Ativo Intangível (Software)
➢
Como saber o software é ativo intangível ou componente
do imobilizado?
A) IMOBILIZADO – Quando faz parte de uma máquina que

não funciona sem esse software específico.
EX: Sistemas operacionais (WINDOWS, LINUX);
B) INTANGÍVEL – Quando o software não é integrante do

equipamento. Ele é comprado para executar tarefa
específica.
EX: AUTOCAD, WINDOWS SERVER, ANTÍ-VÍRUS
Transferências entre UG
➢
Material de consumo
ETQ010 (ENVIA) ETQ011 (RECEBE)
➢
Material Permanente
IMB038 (ENVIA) IMB039 (RECEBE)
O PRAZO REGULAMENTAR PARA OS VALORES

PERMANECEREM EM TRÂNSITO É 30 DIAS.
TODO MATERIAL TRANSFERIDO DEVE ESTAR
ACOMPANHADO DA GUIA DE FORNECIMENTO / REMESSA
Conta Estoque da UG recebedora:

OM : 123110801 – Estoque Interno
OP: 123110802 – Estoque de distribuição
Roteiro para contabilização de combustíveis
Em junho de 2017 foi incluído na Cartilha de Registros

Contábeis Patrimoniais no Novo SIAFI, o novo roteiro de
contabilização de combustíveis:
a) o (COLOG) realiza a compra centralizada dos
combustíveis, firmada em contrato junto à PETROBRÁS.
b) o COLOG transfere o saldo de combustíveis para as UG

Coordenadoras (OC) que são as RM / C Mil A / Bda. Doc Hab
PA, situação “CRD302”. Serão movimentadas as contas
Adiantamento a Fornecedores (11.311.09.00) do COLOG
(crédito) e da UG Coordenadora (débito).
c) A UG Coordenadora (OC) transfere o saldo, a ser

entregue na UG Tanque (OT), de acordo com o
planejamento, utilizando doc hab PA, situação CRD302.
Serão movimentadas as contas Adiantamento a
fornecedores (11.311.09.00) do OC (crédito) e da OT (débito).
Deve ser informado no campo Observação nº contrato, tipo
do combustível, volume, valor por litro.
Não haverá inclusão de saldo no SISCOFIS da UG
COORDENADORA (OC).
d) Quando houver o abastecimento pela OM

Consumidora, a OM Tanque deve transferir,
quinzenalmente, o saldo de Estoque para a UG
Consumidora do Combustível.
Para transferir deve-se utilizar o documento PA com a
situação ETQ010.
Caso a OM consumidora seja a própria OM Tanque,
haverá apenas a transferência de estoques
(1.1.5.8.1.02.01 para 1.1.5.6.1.01.00), utilizar o
documento PA com a situação ETQ027.
OM TANQUE PARA
OM APOIADA
COMBUSTÍVEL FICA
“EM TRÂNSITO”
OM TANQUE QUE TAMBÉM É

CONSUMIDORA
TRANSFERÊNCIA ENTRE ESTOQUES NA PRÓPRIA OM

e) A UG Consumidora confirma o recebimento por

transferência de estoque de combustível, de acordo
com a documentação específica de transferência. No
SIAFI deve-se confirmar o recebimento,
obrigatoriamente, através do documento PA com a
situação ETQ011 (Confirmação do Recebimento).
f) Após o consumo do combustível, emitir PA, situação

ETQ001 (BAIXA DE MATERIAL DE CONSUMO).
UG recebeu combustível (NF) sem o valor
patrimonial no SIAFI... O QUE FAZER?
Caso a OT receba fisicamente o combustível da Petrobrás sem a

correspondente transferência contábil do OC, em cumprimento ao que
prescreve o RAE e pelo princípio da competência, ela poderá incluir os
quantitativos recebidos através de documento hábil PA utilizando-se a
“situação” do SIAFI ETQ022.
Quando o OC realizar a transferência do valor atrasado, e se o fizer, a OT deve

entrar no documento hábil e alterar esse documento, cancelando a ETQ022 e
incluindo a situação ETQ013, ou seja, essa operação não produzirá alteração
no saldo patrimonial, apenas substituirá a origem da entrada de surgimento /
doação (ETQ022) para entrada por baixa de adiantamento de fornecedor por
recebimento do material (ETQ013).
Importante lembrar que deve haver saldo correspondente na conta Estoque

Interno para Distribuir (11.581.02.01) para que possa executar o cancelamento
do PA."
Tópicos diversos
Material doado
➢
Material de consumo - ETQ022
➢
Material Permanente - IMB062
É obrigatória a lavratura do Termo de Doação,

com a justificativa da doação, bem como a descrição do
material e valor, e o estado do material (novo ou usado).
➢
O Termo de Doação deverá ser transcrito e publicado em
Boletim Interno.
➢
A doação pode ser feita por Pessoa Física ou Jurídica
Material doado
➢
➢
É obrigatória a lavratura do Termo de Doação, com a

justificativa da doação, bem como a descrição do material e
valor. O Termo de Doação deverá ser transcrito e publicado
em Boletim Interno.
* A doação pode ser feita por Pessoa Física ou Jurídica

Material doado
Material doado
Devolução de material ao almoxarifado
➢
É obrigatória a publicação da ordem do AGENTE

DIRETOR para “reinclusão” do material nas contas de
almoxarifado (115610100);
➢
Não utilizar situações ETQ046 (referente a exercícios
anteriores). Para esses casos, solicitar apoio da ICFEx.
Devolução de material ao almoxarifado
Compras centralizadas
UG “A” realiza o processo de aquisição e emite

o empenho (primeiro estágio), a UG “B” recebe o
material (segundo estágio) lavrando o TERMO
DE RECEBIMENTO DEFINITIVO (TRD).
ETQ024 – Material de consumo
IMB097 – Material permanente
O TRD é enviado junto com a Nota Fiscal para a

UG “A”, que por sua vez realizará o pagamento
da despesa (terceiro estágio).
UG recebedora
Conta de Fornecedores
da UG compra
UG da compra Conta Estoque da UG recebedora:

OM : 123110801 – Estoque Interno
OP: 123110802 – Estoque de distribuição
UG recebedora
Conta de Fornecedores
da UG compra
UG da compra Conta Estoque da UG

recebedora
UG recebedora do
material
UG de
compra
Saídas do Patrimônio
➢
Consumo ( B Adm , BI ou BAR)
➢
Descarga (B Adm, BI, BAR)
➢
Distribuição / Transferência para Outra UG
(Guia de fornecimento guia de transferência)
Baixa de material de consumo
Situação “ETQ001”
A D Cont estabeleceu que a periodicidade do registro

do desrelacionamento no SIAFI é SEMANAL.
➢
Registrar no DH sempre a VPD 33111.01.00.
Não utilizar 33111.99.00 (consumo de outros

materiais)
Na aba Centro de Custos sempre registrar 999

Sempre
Sempre
É possível um Batalhão de Infantaria passar o mês sem

que haja consumo de gêneros alimentícios?
Um órgão de logística passar o mês sem consumo de

combustíveis e lubrificantes para viaturas?
Uma Organização Militar de Saúde ou Posto Médico

sem consumo de material hospitalar ou farmacológico?

Uma unidade de logística e manutenção passar o mês

sem consumo de material para aplicação em viaturas?




DIEX 69/ S3/ 2ª ICFEX



conformidade contábil “COM
sem consumo OCORRÊNCIA”
de material hospitalar ou farmacológico?
Descarga de material permanente
Os motivos gerais para descarga de material são:
Valor > R$ 1.000,00

Material controlado
1) inservibilidade TEAM Não atingiu tempo de uso
2) perda ou extravio SINDICÂNCIA
3) furto ou roubo IPM

Descarga sem homologação Esc Sup
Cadeira giratória – Valor Aquisição R$ 1.000,00 e

depreciação acumulada de R$ 800,00
IMB010 – baixa a depreciação acumulada para

apuração do valor líquido (R$ 800,00)
IMB051 – recolhe o valor líquido do bem para o

almoxarifado – 123110805 – bens inservíveis ( R$
200,00)
IMB026 – Descarrega o bem (R$ 200,00)

Descarga com homologação Esc Sup
Aparelho de laparoscopia – Valor Aquisição R$ 100.000,00 e

depreciação acumulada de R$ 90.000,00
IMB051 – recolhe o total do bem para o almoxarifado –

123110805 –bens inservíveis ( R$ 100.000,00)
IMB159 – transfere o saldo da depreciação acumulada da conta
de uso 12311XX.YY para 123110805 ( R$ 90.000,00)
Após homologação da descarga pelo Esc Sup
IMB012 – baixa a depreciação acumulada para apuração do

valor líquido (R$ 90.000,00)
IMB026 – Descarrega o bem (R$ 10.000,00)

Descarga com homologação Esc Sup
Aparelho de laparoscopia – Valor Aquisição R$ 100.000,00 e

depreciação acumulada de R$ 90.000,00
Após homologação da descarga – incluir novo documento hábil com situações abaixo:
➢
IMB051 – recolhe o total do bem para o almoxarifado – 123110805 –
bens inservíveis ( R$ 100.000,00)
➢
IMB159 – transfere o saldo da depreciação acumulada da conta de
uso 12311XX.YY para 123110805 ( R$ 90.000,00)
Após homologação da descarga
➢
IMB012 – baixa a depreciação acumulada para apuração do valor
líquido (R$ 90.000,00)
➢
IMB076 – Descarrega o bem (R$ 10.000,00)
IMB051 IMB010
IMB026
Unificação Patrimonial
➢
➢
É obrigatória a realização da unificação patrimonial

dos saldos de estoques da UG 167 para UG 160 até o
fechamento do mês.
Falta da unificação restrição contábil
➢
Por que realizar a Unificação Patrimonial?
Material de uso duradouro
➢
Durabilidade superior a dois anos;
➢
Material de emprego militar;
➢
Material de consumo de alto valor;
➢
Não sofre depreciação
➢
ETQ065 – consumo uso duradouro (12311.99.10)
➢
ETQ037 – Uso duradouro consumo (retorno)
➢
ETQ001 – BAIXA do material de uso duradouro .
Obs: material de uso duradouro, não é descarregado, é
desrelacionado!
Material de uso duradouro
Material bibliográfico
Livros e coleções só são classificados como material de

uso duradouro, caso a UG disponha de biblioteca pública.
Biblioteca pública é a unidade bibliotecária destinada
indistintamente a todos segmentos da sociedade, com
acervos de interesse geral, voltada à disseminação da
leitura e hábitos associados a um público amplo.
ESTE CONCEITO NÃO SE APLICA A NENHUMA UG DO

EXÉRCITO, PORTANTO EM TODAS, LIVROS SERÃO
CLASSIFICADOS COMO MATERIAL PERMANENTE
DSP201 – Aquisições de livros ou coleções

bibliográficas como material permanente.
IMB050 – Distribuição para a conta 12311.04.02 –
Coleções e Materiais Bibliográficos
Livros recebidos do EGGCF – UG 160083, sem valor

patrimonial, devendo ser relacionados pelo valor de
R$ 12,00 (doze reais), com vida útil de 10 anos e valor
residual zero, conforme orientação da Diretoria de
Contabilidade.
Depreciação
A depreciação é a perda do potencial de geração

de serviços prestado pelo bem, ocasionada pelos
seguintes fatores:
a. deterioração física;
b. desgastes com uso; e
c. Obsolescência
Valor residual - é o montante líquido que a entidade

espera obter por um ativo no fim de sua vida útil
econômica.
Depreciação
A depreciação é o declínio do potencial de geração

de serviços prestado pelo bem, ocasionada pelos
seguintes fatores:
a. deterioração física;
b. desgastes com uso; e
c. Obsolescência
Valor residual - é o montante líquido que a entidade

espera obter por um ativo no fim de sua vida útil
econômica.
Depreciação
➢
IMB070 ( NORMAL ) - Registra a depreciação mensal
➢
IMB070 (ESTORNO) – Reversão da depreciação (ajuste)
A depreciação é gerada no SISCOFIS no

primeiro dia útil do mês subsequente;
➢
Registro no SIAFI com data retroativa ao último dia
útil do mês de competência.
➢
Falta da depreciação restrição contábil
Depreciação
Depreciação
Valor da Apropriação da
Depreciação
Depreciação
Depreciação acumulada > valor residual
A depreciação de um bem é registrada até que

seja atingido o seu valor residual.
Ex: Notebook
Valor de Aquisição – R$ 2.000,00
Vida útil – 60 meses
Valor residual – 10% (R$ 200,00)
O notebook vai depreciar R$ 1.800,00, ou seja
R$ 30,00 / mês
Transferência de bem que já depreciou
Vtr 5 ton – Valor Aquisição R$ 250.000,00 e depreciação

acumulada de R$ 100.000,00
➢
IMB051 – recolhe o total do bem para o almoxarifado –
123110801 – bens inservíveis ( R$ 250.000,00)
➢
IMB159 – transfere o saldo da depreciação acumulada da
conta de uso 12311XX.YY para 123110801 ( R$ 100.000,00)
➢
IMB012 – baixa a depreciação acumulada para apuração do
valor líquido (R$ 100.000,00)
➢
IMB038 – Transfere apenas o valor líquido (R$ 150.000,00)
➢
IMB039 – A UG de destino apropria o valor líquido ( R$
150.000,00), inclui em carga e passa a gerar nova depreciação.
Amortização
➢
INT001 - Registra a amortização mensal dos softwares
de vida útil definida, conta 12411.01.01.
SOFTWARE NÃO TEM VALOR RESIDUAL!
➢
A amortização é gerada no SISCOFIS no primeiro
dia útil do mês subsequente;
➢
Registro no SIAFI com data retroativa ao último dia
útil do mês de competência.
➢
Falta da amortização restrição contábil
Baixa (descarga) Software vida útil definida
Software – Valor Aquisição R$ 5.000,00 e

amortização acumulada de R$ 3.900,00
INT004 – baixa a amortização acumulada para

apuração do valor líquido do ativo intangível (R$
3.900,00)
INT028 – baixa do ativo intangível ( R$ 1.100,00)

Baixa (descarga) Software vida útil indefinida
Software – Valor Aquisição R$ 5.000,00

INT026 – baixa do ativo intangível vida útil indefinida.
Transferência de bens para manutenção em UG
➢
IMB051 – Recolhimento para a conta 12311.08.03 – Bens
Móveis a reparar;
➢
IMB091 – Envio para UG de manutenção
(*) Bem a ser cedido: conta 12311.08.03

(*) Terceiro responsável pelo bem: conta 89711.13.00
O bem está na POSSE da UG de manutenção,

mas a PROPRIEDADE continua com a UG de origem.
➢
A UG de manutenção não realiza registro de
apropriação.
Transferência de bens para manutenção em UG
➢
IMB051 – Recolhimento para a conta 12311.08.03 – Bens
Móveis a reparar;
➢
IMB091 – Envio para UG de manutenção
(*) Bem a ser cedido: conta 12311.08.03

O bem está na POSSE da UG de manutenção,

mas a PROPRIEDADE continua com a UG de origem.
➢
A UG de manutenção não realiza registro de
apropriação.
UG DETENTORA
UG
Manutenção
Devolução do bem manutenido ou p/ descarga
➢
IMB092 – UG de manutenção devolve o bem
manutenido ou para fins de descarga

(*) Na UG de origem do bem, gera saldo na conta
12311.99.08 – Bens móveis a classificar
➢
IMB095 – A UG de origem classifica o saldo da conta
12311.99.08 para o estoque interno 12311.08.01
➢
Falta de classificação restrição contábil
➢

➢
➢
UG Manutenção
UG
DETENTORA
➢
UG
DETENTORA

➢
➢
Devolução do bem (envio antes de 2015 por NL)
➢
Emitir uma NL no SIAFI Operacional:
Transferência de bens para
manutenção em empresa civil
➢
IMB051 – Recolhimento para a conta 12311.08.03
– Bens Móveis a reparar;
➢
LDV026 – Registra a responsabilidade da
empresa
(*) Inscrição Genérica: CNPJ da empresa

(*)Terceiro responsável pelo bem: conta
89711.13.00
Transferência de bens para
manutenção em empresa civil
Devolução dos bens manutenidos
pela empresa civil
➢
LDV027 – Baixa a responsabilidade da empresa
(*) Inscrição Genérica: CNPJ da empresa

(*)Terceiro responsável pelo bem: conta
89711.13.00
➢
IMB050 – Distribui o bem da 12311.08.03 – Bens
Móveis a reparar para a conta de uso original.
Devolução dos bens manutenidos
pela empresa civil
Módulo Custos
Módulo Custos
Reunião de Prestação de Contas Mensal
- Na preparação para a RPCM, deve ser realizado

previamente o confronto entre os relatórios extraídos do
SISCOFIS com o balancete do SIAFI e também verificado
os saldos em trânsito por mais de 30 dias.
- As justificativas para as contas não conciliadas devem

ser informados no Relátorio de Prestação de Contas
Mensal enviado à ICFEx.
- No RPCM também devem ser informadas as justificativas

para não apropriação de material em trânsito por mais de
30 dias.
Atribuições (carteira Patrimônio)
DIVERGÊNCIAS
JUSTIFICATIVA
Atribuições (carteira Patrimônio)
DIVERGÊNCIAS
JUSTIFICATIVA
Envio do estoque
- O estoque somente “físico” extraído do

SISCOFIS deve ser enviado, semanalmente, ao
Sv Ap Log da 2ª RM, conforme calendário
estabelecido pelo COLOG.
- O estoque somente “contábil” extraído do

SISCOFIS deve ser enviado, até o 4º dia útil do
mês subsequente ao COLOG.
Envio do estoque
Envio dos relatórios à ICFEX
Preenchimento do campo “observação”
Acórdão TCU no 1.979/2012: levantamento de

auditoria de natureza operacional com o objetivo
de obter diagnóstico acerca do atual modelo de
contabilidade adotado na Administração Pública
Federal.
A partir do levantamento realizado, o TCU
constatou falhas de identificação das naturezas
das transações e da documentação pertinente no
campo "Observação" dos documentos de entrada
do SIAFI.
Recomendação do TCU:
“ Diante do diagnóstico de falhas de
identificação, recomenda-se as Unidades
Gestoras que o campo “Observação” dos
documentos de entrada de dados no SIAFI
tenha requisitos mínimos informacionais em
seu preenchimento, de tal modo que seja
possível identificar a natureza das transações
registradas e a documentação pertinente.”
Recomendação do TCU:
“ Diante do diagnóstico de falhas de
identificação, recomenda-se as Unidades
Gestoras que o campo “Observação” dos
documentos de entrada de dados no SIAFI
tenha requisitos mínimos informacionais em
seu preenchimento, de tal modo que seja
possível identificar a natureza das transações
registradas e a documentação pertinente.”
Regularização de subitens
Como encontrar a situação adequada
para lançar na PA ou qualquer DH
Conclusão
Cap QCO Luciano Pinho Cerqueira
Chefe da Seção de Contabilidade / 2ª ICFEx
Especialista em Gestão Pública
e-mail: s3.2icfex@cmse.eb.mil.br
telefone: 2195-6707

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MINISTÉRIO DA DEFESA

Orientações sobre Contabilidade

Apresentar aos responsáveis / auxiliares da

As ICFEx, como unidades setoriais de

Compete à ICFEx, realizar a conformidade contábil

Fonte: Decreto 6976 – Sistema Federal de Contabilidade

Ativo (bens e direitos)

Não-Circulante (imobilizado, intangível)

Consiste no acompanhamento dos registros

- A UG deve envidar todos esforços no sentido de que os

- A incompatibilidade entre os saldos dos dois

A UG deve realizar a unificação patrimonial de

- A falta de unificação patrimonial enseja no

1º Dia útil de M+1 Dia anterior ao Comparar os

As correções devem ser realizadas até o último

- A Fisc Adm deve acompanhar, a existência de saldo nas

- Valores em trânsito por mais de 30 dias sem apropriação

- Valores transferidos a OM fora do estado de SP, passados

Valores em trânsito por mais de 30 dias sem apropriação

Colocar foto siafi 4 bil setembro conformidade

Compras feitas pela UG, por meio de processos

A inclusão na conta é incluído pelo Setor Financeiro,

DSP101 – Material de consumo

Nos casos de material de consumo, a fiscalização deve

Se o Setor Financeiro utilizar conta diferente:

Nos casos de material permanente, a fiscalização deve estar

O Setor Financeiro eventualmente, de forma equivocada faz o

A FiscAdm deverá imediatamente solicitar o estorno do registro.

A despesa para aquisição de software

Conta 12411.01.01 - Software com vida útil

Conta 12411.02.01 - Software com vida útil

A) IMOBILIZADO – Quando faz parte de uma máquina que

B) INTANGÍVEL – Quando o software não é integrante do

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