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APURAÇÃO E RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS

1. OBJETIVO

Informar os passos das apurações dos impostos PA-00799 – Apuração de impostos

2. DESCRIÇÃO

ISS (Imposto Sobre Serviços) - RETIDO

- Conferir as notas fiscais de serviços com os relatórios extraídos do sistema Gestão de
Estoque, Compras e Faturamento.
- Emitir razão contábil no sistema Gestão Contábil, da conta de ISS retido de terceiros para
conciliação.
- Preencher as guias específicas para pagamento do ISS com vencimento conforme cada
prefeitura.
- Emitir solicitação de pagamento dos impostos apurados no sistema Gestão Financeira
- Anexar as guias, cópia das notas fiscais com a solicitações de pagamento
- Encaminhar para aprovação da Coordenação fiscal e Gerência contábil/fiscal
- Encaminhar para o Contas a Pagar para efetuar o recolhimento
- Arquivar cópia do processo de pagamento com as guias devidamente quitadas, em pasta
específica na rede por coligada: 02 FISCAL TRIBUTÁRIO\ ISS RETIDO DE TERCEIROS

ISS (Imposto Sobre Serviços) - DEVIDO

- Conferir as notas fiscais de serviços faturadas com os relatórios do sistema Gestão de
Estoque, Compras e Faturamento.
- Emitir razão contábil no sistema Gestão Contábil, da conta de ISS a recolher para
conciliação.
- Montar mapa de apuração do ISS por coligada e filial no excel.
- Preencher guia específica para pagamento do ISS com vencimento conforme cada
prefeitura.
- Emitir solicitação de pagamento dos impostos apurados no sistema Gestão Financeira
- Anexar as guias com a solicitações de pagamento
- Encaminhar para aprovação da Coordenação fiscal e Gerência contábil/fiscal
- Encaminhar para o Contas a Pagar para efetuar o recolhimento
- Arquivar as guias devidamente quitadas, em pasta específica na rede,
02 FISCAL TRIBUTÁRIO\DEPTO FISCAL\FATURAMENTO\COMPROVANTES.

CPRB (Contribuição previdenciária sobre a receita bruta) - DEVIDO

- Conferir as notas fiscais de serviços faturadas com os relatórios do sistema Gestão de
Estoque, Compras e Faturamento.
- Emitir razão contábil no sistema Gestão Contábil, da conta de CPRB a recolher para
conciliação.
- Montar mapa de apuração do CPRB no excel
- Emitir DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) com vencimento para
CPRB no dia 20 do mês subsequente ao da apuração
- Emitir solicitação de pagamento dos impostos apurados no sistema Gestão Financeira
- Anexar a guia com a solicitações de pagamento
- Encaminhar para aprovação da Coordenação fiscal e Gerência contábil/fiscal
- Encaminhar para o Contas a Pagar para efetuar o recolhimento
- Arquivar as guias devidamente quitadas, em pasta específica na rede,
02 FISCAL TRIBUTÁRIO\DEPTO FISCAL\FATURAMENTO\COMPROVANTES.
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APURAÇÃO E RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS

PIS (Programa de Integração Social) / COFINS (Contribuição para o Financiamento da

Seguridade Social) - DEVIDO
- Emitir o Balancete Gerencial Contábil das contas de receita e das contas de despesas
utilizadas com direito a crédito de insumos no sistema Gestão Contábil, para serem
analisadas em excel com o relatório emitido no sistema Gestão Fiscal referente a
apuração do PIS e COFINS
- Utilizar os créditos de CSRF (Contribuições Sociais Retidas na Fonte) destacados em
nota fiscal, para os impostos PIS e COFINS.
- Apurar os impostos a serem recolhidos
- Emitir razão contábil no sistema Gestão Contábil, das contas de PIS e COFINS a
recolher, para conciliação.
- Emitir DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) com vencimento para
PIS e COFINS no dia 25 do mês subsequente ao da apuração
- Emitir solicitação de pagamento dos impostos apurados no sistema Gestão Financeira
- Anexar as guias com a solicitações de pagamento
- Encaminhar para aprovação da Gerencia contábil/fiscal e Diretoria financeira
- Encaminhar para o Contas a Pagar para efetuar o recolhimento
- Arquivar as guias devidamente quitadas, em pasta específica na rede
02 FISCAL TRIBUTÁRIO\DEPTO FISCAL\OBRIGAÇÕES ACESSORIAS\
FEDERAL\DCTF
- Emitir e transmitir a SPED (Sistema Público de Escrituração Digital), em sistema
específico da Receita Federal com a data de entrega no 10º dia útil do 2º mês
subsequente a apuração

IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) / CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) -
DEVIDO
- Emitir o Balancete Contábil do resultado trimestral e mensal de todas as contas no
sistema Gestão Contábil, para serem analisadas em excel
- No arquivo de apuração do IRPJ/CSLL em planilha excel são informadas as contas de:
resultado, Adição ou Exclusão e retenção IRRF Faturamento / IRRF Aplicação
Financeira / CSLL Lei 10833/03
- Apurar os impostos a serem recolhidos
- Emitir razão contábil no sistema Gestão Contábil, das contas de Provisão do IRPJ e
Provisão da CSLL, para conciliação
- Emitir DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) com vencimento para
último dia útil do mês subsequente ao do trimestre apurado
- Emitir solicitação de pagamento dos impostos apurados no sistema Gestão Financeira
- Anexar as Guias com a solicitações de pagamento
- Encaminhar para aprovação da Gerencia contábil/fiscal e Diretoria financeira
- Encaminhar para o Contas a Pagar para efetuar o recolhimento
- Arquivar as guias devidamente quitadas, em pasta específica na rede
02 FISCAL TRIBUTÁRIO\DEPTO FISCAL\OBRIGAÇÕES ACESSORIAS\
FEDERAL\DCTF

ICMS (Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços)

- Escriturar os lotes no sistema Gestão de Estoque, Compras e Faturamento

- Emitir os livros de entrada/saída/apuração de ICMS
- Emitir GARE/ICMS com vencimento que vai do dia 08 ao dia 20 do mês subsequente ao
da apuração, dependendo do estado que se localiza a empresa.
- Emitir a solicitação de pagamento no sistema Gestão Financeira
- Encaminhar para aprovação da Coordenação fiscal e Gerência contábil/fiscal
- Encaminhar para o Contas a Pagar para efetuar o pagamento.
- Arquivar as guias devidamente quitadas, junto com a GIA (Guia de Informação e
Apuração) entregue.
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APURAÇÃO E RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS

- Emitir e transmitir a GIA, em sistema específico da Receita Estadual, tendo um calendário

especifico para cada estado da federação
- Imprimir e arquivar comprovante de entrega junto com o pagamento do ICMS.
- Emitir e transmitir a SPED (Sistema Público de Escrituração Digital), em sistema
específico da Receita Estadual, tendo um calendário especifico para cada estado da
federação
- Emitir razão do ICMS a recuperar e a recolher.
- Conciliar os valores lançados com as notas fiscais pertinentes.

IPI (Imposto Sobre Produtos Industrializados)

- Escriturar os lotes no sistema Gestão de Estoque, Compras e Faturamento

- Emitir os livros de entrada/saída/apuração de IPI
- Emitir DARF com vencimento especifico do NCM do produto conforme calendário da
Receita federal
- Emitir solicitação de pagamento no sistema Gestão Financeira
- Encaminhar para aprovação da Coordenação fiscal e Gerência contábil/fiscal
- Encaminhar para o Contas a Pagar para efetuar o pagamento.
- Arquivar as guias devidamente quitadas
- Emitir razão do IPI a recuperar e a recolher.
- Conciliar os valores lançados com as notas fiscais pertinentes

IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) - RETIDO

- Emitir relatórios no sistema Gestão Fiscal

- Conciliar relatório do sistema Gestão Contábil com relatório do sistema Gestão
Fiscal
- Inserir dados pertinentes a apuração, em planilha do excel e ajustes no Gestão
Fiscal
- Apurar IRRF mensal
- Emitir DARF com vencimento no dia 20 do mês subsequente ao da apuração
- Emitir a solicitação de pagamento no sistema Gestão Financeira
- Encaminhar para aprovação da Coordenação fiscal e Gerência contábil/fiscal
- Encaminhar para o Contas a Pagar para efetuar o recolhimento
- Arquivar as guias devidamente quitadas, em pasta específica na rede
02 FISCAL TRIBUTÁRIO\DEPTO FISCAL\OBRIGAÇÕES ACESSORIAS\
FEDERAL\DCTF
- Informar os dados da apuração por fornecedor/CNPJ no relatório da DIRF –
entrega anual

LEI nº 13.137/2015 – CSRF (Contribuições Sociais Retidas na Fonte)

- Reter CSRF (0,65%-PIS, 3%-COFINS e 1%-CSLL) das Notas Fiscais de Serviços
Tomados, quando o imposto for acima de R$ 10,00
- Emitir relatório no sistema Gestão Financeira
- Conciliar relatório do sistema Gestão Contábil com relatório do sistema Gestão
Fiscal
- Apurar CSRF mensal;
- Emitir DARF com vencimento no dia 20 do mês subsequente ao de pagamento da
nota fiscal;
- Emitir a solicitação de pagamento no sistema Gestão Financeira
- Encaminhar para aprovação da Coordenação fiscal e Gerência contábil/fiscal
- Encaminhar para o Contas a Pagar para efetuar o recolhimento;
- Arquivar as guias devidamente quitadas, em pasta específica na rede 02 FISCAL
TRIBUTÁRIO\DEPTO FISCAL\OBRIGAÇÕES ACESSORIAS\FEDERAL\DCTF
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APURAÇÃO E RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS

- Informar os dados da apuração por fornecedor/CNPJ no relatório da DIRF –

entrega anual

INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) - RETIDO

- Emitir relatórios no sistema Gestão Fiscal

- Conciliar relatório do sistema Gestão Contábil com relatório do sistema Gestão
Fiscal e com as notas fiscais
- Inserir dados pertinentes a apuração, em planilha do excel e ajustes no Gestão
Fiscal
- Apurar INSS mensal
- Emitir GPS com vencimento no dia 20 do mês subsequente ao da apuração e,
quando em atraso no site da previdência social
- Emitir a solicitação de pagamento no sistema Gestão Financeira
- Encaminhar para aprovação da Coordenação fiscal e Gerência contábil/fiscal
- Encaminhar para o Contas a Pagar para efetuar o recolhimento
- Arquivar as guias devidamente quitadas, em pasta específica na rede
02 FISCAL TRIBUTÁRIO\DEPTO FISCAL\INSS