PR C Inf

Práticas Contábeis Informatizadas
Aula 8
Claudia Marchioti N. dos Reis

Setor Contábil - Elaboração do Plano de Contas
OBJETIVOS
1. Conhecer o módulo contábil do sistema
informatizado.
2. Realizar a elaboração e cadastro do plano de contas
no sistema informatizado.
3. Conhecer o Plano de Contas Referencial da Receita
Federal.
SETOR CONTÁBIL
A função do setor contábil é realizar a classificação e a

escrituração de todos os fatos administrativos
realizados pelas empresas, dentre eles as operações
realizadas pelo setor de pessoal e pelo setor fiscal.
3
4
Lançamento
É o meio pelo qual se processa a escrituração

contábil, mediante documentos que comprovem a
legitimidade da operação (Notas Fiscais, Contratos,
etc).
5
Através da escrituração manual temos o seguinte exemplo

de lançamento:
Local e data → Niterói, 09 de junho de 2016.
Conta Devedora → Veículos

Conta Credora → a Caixa
Histórico → NF. 1978 da WF Comercial Ltda., ref. a um
automóvel marca WBF ano 2016.
Valor → R$ 100.000,00
6
7
Plano de Contas
Podemos definir o Plano de Contas como o conjunto de

contas, diretrizes e normas que disciplinam as tarefas do
setor de contabilidade, objetivando a uniformização dos
registros contábeis.
8
Classificação das Contas

Balanço Patrimonial
1. Ativo 2. Passivo
1.01 Ativo Circulante 2.01 Passivo Circulante
1.02 Ativo Não Circulante 2.02 Passivo Não Circulante

2.03 Patrimônio Líquido
9
Classificação das Contas
As contas de Resultado serão divididas em três grupos

principais:
3. Receitas
4. Custos
5. Despesas
10
Código da Conta
1.01.01.01 Caixa
1º Dígito – Grupo do sistema Patrimonial ou de Resultado

2º. Dígito – Grupo do sistema a que pertence
3º. Dígito – Subgrupo
4º. Dígito – Conta Principal
11
Assim teríamos, por exemplo:
1. Ativo → Nível 1 – Conta Sintética

1.01 Ativo Circulante → Nível 2 – Conta Sintética
1.01.01 Disponibilidades → Nível 3 – Conta Sintética
1.01.01.01 Caixa → Nível 4 – Conta Analítica
1.01.01.02 Banco A → Nível 4 – Conta Analítica
12
As Contas Analíticas recebem os lançamentos

contábeis.
As Contas Sintéticas não recebem lançamentos contábeis

e representam o somatório das contas analíticas.
13
Abaixo, segue um exemplo bem simples de uma estrutura de

plano de contas em 4 níveis:
1 ATIVO
1.01 ATIVO CIRCULANTE
1.01.01 DISPONIBILIDADES
1.01.01.01 CAIXA
1.01.01.02 BANCO - A
1.01.02 CLIENTES
1.01.02.01 DUPLICATAS A RECEBER
14
1.01.03 IMPOSTOS A RECUPERAR / COMPENSAR

1.01.03.01 ICMS A RECUPERAR
1.01.03.02 PIS A RECUPERAR
1.01.03.03 COFINS A RECUPERAR
1.01.03.04 CSLL A RECUPERAR
1.01.04 ESTOQUES
1.01.04.01 MERCADORIAS P/ REVENDA
15
1.02 ATIVO NÃO-CIRCULANTE

1.02.01 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
1.02.01.01 CLIENTES
1.02.02 INVESTIMENTOS
1.02.02.01 PARTICIPAÇÃO EM OUTRAS EMPRESAS

1.02.03 IMOBILIZADO
1.02.03.01 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
1.02.03.02 (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
1.02.04 INTANGÍVEL
1.02.04.01 MARCAS
16
2 PASSIVO
2.01 PASSIVO CIRCULANTE
2.01.01 EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS
2.01.01.01 EMPRÉSTIMOS BANCO - A
2.01.02 FORNECEDORES
2.01.02.01 FORNECEDOR - A
2.01.03 OBRIGAÇÕES FISCAIS
2.01.03.01 ICMS A RECOLHER
17
2.01.03.02 PIS A RECOLHER

2.01.03.03 COFINS A RECOLHER
2.01.03.04 IRPJ A PAGAR
2.01.03.05 CSLL A PAGAR
2.01.03.06 ISS A RECOLHER
2.01.04 OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
2.01.04.01 SALÁRIOS A PAGAR
2.01.04.02 INSS A RECOLHER
2.01.04.03 FGTS A RECOLHER
18
2.01.04.04 IRRF S/ TRABALHO ASSALARIADO

2.01.04.05 CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
2.01.05 CONTAS A PAGAR
2.01.05.01 LUZ A PAGAR
2.01.05.02 TELEFONE A PAGAR
2.01.05.03 ALUGUEIS A PAGAR
19
2.02 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

2.02.01 EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS
2.02.01.01 EMPRÉSTIMOS BANCO - A
2.03 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2.03.01 CAPITAL SOCIAL
2.03.01.01 CAPITAL SUBSCRITO
2.03.01.02 (-) CAPITAL A INTEGRALIZAR
20
2.03.02 RESERVAS DE CAPITAL

2.03.02.01 ÁGIO NA EMISSÃO DE AÇÕES
2.03.03 RESERVA DE LUCROS
2.03.03.01 RESERVA LEGAL
2.03.04 LUCROS OU (PREJUÍZOS) ACUMULADOS
2.03.04.01 LUCROS ACUMULADOS
2.03.04.02 (-) PREJUÍZOS ACUMULADOS
21
3 RECEITA LÍQUIDA
3.01 RECEITA BRUTA
3.01.01 RECEITAS DE VENDAS
3.01.01.01 VENDA DE MERCADORIAS
3.01.02 RECEITAS DE SERVIÇOS
3.01.02.01 SERVIÇOS PRESTADOS
22
3.02 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
3.02.01 (-) DEDUÇÕES S/ VENDAS
3.02.01.01 DEVOLUÇÃO DE VENDAS
3.02.01.02 ABATIMENTO S/ VENDAS
23
3.02.02 (-) IMPOSTOS INCIDENTES S/ RECEITA BRUTA

3.02.02.01 ICMS
3.02.02.02 PIS
3.02.02.03 COFINS
3.02.02.04 ISS
24
4 CUSTOS
4.01 CUSTOS DE MERCADORIAS
4.01.01 CUSTO DAS MERCADORAIS VENDIDAS
4.01.01.01 CMV
25
5 DESPESAS OPERACIONAIS
5.01 DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS
5.01.01 DESPESAS C/ PESSOAL
5.01.01.01 SALÁRIOS
5.01.01.02 INSS
5.01.01.03 FGTS
5.01.0104 VALE TRANSPORTE
26
5.01.02 DESPESAS C/ OCUPAÇÃO E INSTALAÇÕES

5.01.02.01 ALUGUÉIS
5.01.02.99 DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
5.01.03 UTILIDADES E SERVIÇOS
5.01.03.01 ENERGIA ELÉTRICA
5.01.03.02 TELEFONE
27
5.01.04 DESPESAS GERAIS

5.01.04.01 MATERIAL DE ESCRITÓRIO
5.01.05 IMPOSTOS E TAXAS
5.01.05.01 IPTU
5.02 RESULTADOS FINANCEIROS LÍQUIDOS
5.02.01 (-) DESPESAS FINANCEIRAS
5.02.01.01 DESPESAS BANCÁRIAS
28
5.02.01.02 JUROS S/ EMPRÉSTIMOS

5.02.01.03 DESCONTOS CONCEDIDOS
5.02.02 RECEITAS FINANCEIRAS
5.02.02.01 RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS
5.02.02.02 DESCONTOS OBITIDOS
29
5.03 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

5.03.01 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
5.03.01.01 CSLL
5.03.02 IMPOSTO DE RENDA
5.03.02.01 IRPJ
30
PLANO DE CONTAS – Fortes Contábil
Clicando no Menu Cadastros e selecionando a opção

Plano de Contas, aparecerá conforme figura, a seguir:
31
32
33
Plano de Contas Referencial
Com a finalidade de padronizar os vários planos de contas

utilizados pelas empresas no Brasil em apenas um único
modelo, a Receita Federal criou, através do SPED, um
plano de contas padrão, o Plano de Contas Referencial.
34
1- Relacionamento entre uma conta do plano de contas da

empresa e uma conta do plano referencial:
Plano de Contas da Plano de Contas Referencial
Empresa (RFB)
1.01.01.01 - Caixa 1.01.01.01.01 – Caixa Matriz
Perceba que neste caso temos o exemplo mais simples,

onde há apenas uma conta da empresa, relacionada com
uma conta da Receita Federal.
35
2- Relacionamento entre várias contas do plano de contas da

empresa e uma conta do plano referencial:
Plano de Contas da Plano de Contas Referencial

Empresa (RFB)
1.01.01.02 – Banco A
1.01.01.02.01 – Bancos Conta
1.01.01.03 – Banco B Movimento – No País
36
Nesse caso temos mais de uma conta do plano empresarial

relacionadas com apenas uma conta do plano referencial.
Essa situação também é bastante comum, uma vez que o
plano de contas referencial da RFB apresenta um menor
detalhamento de contas.
37
ATIVIDADES
Agora que você já conhece as informações necessárias
para a elaboração de um plano de contas, vamos realizar a
construção do plano de contas no sistema informatizado.
Lembre-se que para realizar esta atividade, você poderá
utilizar o sistema informatizado de sua preferência. As
informações sugeridas abaixo estão de acordo com as telas
do sistema Fortes.
38
ATIVIDADES
Fortes Contábil – Plano de Contas

No módulo contábil do Fortes AC acesse:
Cadastros > Plano de Contas
Clique em Novo e realize o preenchimento do plano de
contas conforme tabela a seguir:
39
Cód. (PJ em
Código Descrição Reduzido Analítica Patrimonial Natureza
Geral)
1 ATIVO X D
101 ATIVO CIRCULANTE X D
10101 DISPONIBILIDADES X D
1010101 CAIXA 1 X X D 1.01.01.01.01
1010102 BANCO - A 2 X X D 1.01.01.02.01
10102 CLIENTES X D
DUPLICATAS A
1010201 3 X X D 1.01.02.02.01
RECEBER
40
SÍNTESE DA AULA
Nesta aula:
• Conhecemos o módulo contábil do sistema informatizado;
• Reconhecemos a estrutura do plano de contas e o seu
cadastro no sistema informatizado;
• Conhecemos o Plano de Contas Referencial da Receita
Federal.
41
PRÓXIMA AULA
Na próxima aula, você estudará os seguintes assuntos:
• Sistema Informatizado Contábil – Escrituração das
operações de Constituição da Empresa.
operações com a Folha de Pagamentos.
operações com Mercadorias e Serviços Prestados.
42
REFERÊNCIAS
FORTES. Programa de Apoio ao Estudante e à Iniciação

Profissional(PAE). Disponível em:
http://www.fortestecnologia.com.br/pae. Acesso em: 20 out.
2016.
IUDÍCIBUS, Sérgio de; MARION, José Carlos.

Contabilidade Comercial: atualizado conforme Lei n.
11.638/07 e Lei n. 11.941/09. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
43
REFERÊNCIAS
MARTINS, Eliseu. GELBCKE, Ernesto Rubens. IUDÍCIBUS,

Sérgio de. Manual de contabilidade societária - aplicável
a todas as sociedades. São Paulo: Atlas, 2013.
SANTOS, José Luiz dos et al. Manual de práticas

contábeis: aspectos societários e tributários. São Paulo:
Atlas, 2015.
44
Claudia Marchioti Nicolau dos Reis

Mestre em Ciências Contábeis na Universidade do Estado do
Rio de Janeiro - UERJ. Especialização em Controladoria e
Finanças na Faculdade Moraes Júnior Mackenzie Rio e MBA
em Contabilidade e Auditoria pela Universidade Federal
Fluminense, UFF. Graduação em Ciências Contábeis na
Universidade Castelo Branco, UCB/RJ.
Atualmente é Docente e Coordenadora do Curso de Ciências
Contábeis na Universidade Estácio de Sá.
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/9665648902307656
Obrigada!

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Práticas Contábeis Informatizadas

Claudia Marchioti N. dos Reis

A função do setor contábil é realizar a classificação e a

É o meio pelo qual se processa a escrituração

Através da escrituração manual temos o seguinte exemplo

Conta Devedora → Veículos

Podemos definir o Plano de Contas como o conjunto de

Classificação das Contas

1.01 Ativo Circulante 2.01 Passivo Circulante

1.02 Ativo Não Circulante 2.02 Passivo Não Circulante

Classificação das Contas

As contas de Resultado serão divididas em três grupos

1º Dígito – Grupo do sistema Patrimonial ou de Resultado

Assim teríamos, por exemplo:

1. Ativo → Nível 1 – Conta Sintética

As Contas Analíticas recebem os lançamentos

As Contas Sintéticas não recebem lançamentos contábeis

Abaixo, segue um exemplo bem simples de uma estrutura de

1.01.03 IMPOSTOS A RECUPERAR / COMPENSAR

1.02 ATIVO NÃO-CIRCULANTE

1.02.02.01 PARTICIPAÇÃO EM OUTRAS EMPRESAS

2.01.03.02 PIS A RECOLHER

2.01.04.04 IRRF S/ TRABALHO ASSALARIADO

2.02 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

2.03.02 RESERVAS DE CAPITAL

3.02 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA

3.02.01 (-) DEDUÇÕES S/ VENDAS

3.02.01.01 DEVOLUÇÃO DE VENDAS

3.02.01.02 ABATIMENTO S/ VENDAS

3.02.02 (-) IMPOSTOS INCIDENTES S/ RECEITA BRUTA

5.01.02 DESPESAS C/ OCUPAÇÃO E INSTALAÇÕES

5.01.04 DESPESAS GERAIS

5.02.01.02 JUROS S/ EMPRÉSTIMOS

5.03 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

PLANO DE CONTAS – Fortes Contábil

Clicando no Menu Cadastros e selecionando a opção

Plano de Contas Referencial

Com a finalidade de padronizar os vários planos de contas

1- Relacionamento entre uma conta do plano de contas da

Perceba que neste caso temos o exemplo mais simples,

2- Relacionamento entre várias contas do plano de contas da

Plano de Contas da Plano de Contas Referencial

Nesse caso temos mais de uma conta do plano empresarial

Fortes Contábil – Plano de Contas

101 ATIVO CIRCULANTE X D

1010101 CAIXA 1 X X D 1.01.01.01.01

1010102 BANCO - A 2 X X D 1.01.01.02.01

FORTES. Programa de Apoio ao Estudante e à Iniciação

IUDÍCIBUS, Sérgio de; MARION, José Carlos.

MARTINS, Eliseu. GELBCKE, Ernesto Rubens. IUDÍCIBUS,

SANTOS, José Luiz dos et al. Manual de práticas

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