Universidade Federal de Santa Catarina - UFSC 1

Centro Sócio Econômico - CSE

Departamento de Ciências Contábeis – CCN
Disciplina: Contabilidade Intermediária II
Professor: Darci Schnorrenberger, Dr.

ALUNO(A):...................................................................................... DATA:_____/_____/____

2_Álgebra na Contabilidade com tributação-básico

O objetivo deste exercício consiste em desenvolver o raciocínio inverso das operações contábeis.
Pretende mostrar que, com base em algumas informações, pode-se chegar a informações
relativamente consistentes e, aparentemente, não divulgadas na mídia, pelas empresas.
A Cia Trabalho é constituída em 10.03.2021 com um capital social subscrito e integralizado de
$10.000,00. Seu objeto social prevê a compra e venda de roupas e ela situa-se num país sem inflação
e com uma carga tributária sobre o Faturamento Bruto de apenas 26,25% e de 24% (15% IRPJ e 9%
CSLL) sobre o Lucro Antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social Sobre o Lucro Liquido. Por
conveniência, ela estabeleceu que seus exercícios sociais coincidiriam com o ano civil. Sabe-se que
todas as operações deste período foram registradas corretamente pela contabilidade e que as
Demonstrações Contábeis relativas ao exercício findo em 31.12.2022 estão completas. As únicas
destinações dadas ao lucro dos exercícios são a constituição da Reserva Legal (5%) e a distribuição de
dividendos de 30%.
O Balanço Patrimonial do 2º exercício social da Cia Trabalho pode ser visualizado a seguir.
CIA TRABALHO
BALANÇO PATRIMONIAL (em 31.12.2022)
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 19.454,82 CIRCULANTE 10.166,49
Caixa 4.096,56 Fornecedores 2.500,00
Duplicatas a Receber 10.000,00 Tributos a Pagar 6.383,99
Mercadorias em Estoque 5.358,26 Dividendos a Pagar 1.282,50

NÃO CIRCULANTE 5.716,67 NÃO CIRCULANTE 0

RLP 0,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 15.005,00
Imobilizado 5.716,67 Capital Social 10.000,00
Móveis e Utensílios 7.000,00 Reserva Legal 350,00
(-)Depr. Acumulada (1.283,33) Lucros a Destinar 4.655,00
TOTAL DO ATIVO 25.171,49 TOTAL DO PASSIVO 25.171,49

Assumindo que os únicos gastos/despesas neste período foram:

- Tributação sobre o Faturamento Bruto – 26,25%, sendo (ICMS 17%; COFINS 7,6% e PIS 1,65%);
- O Custo das Mercadorias Vendidas, do primeiro e segundo anos é de 70% e 90%, respectivamente,
do saldo em estoque em 31.12.2022;
- Despesas de depreciação de 10,00% a.a.;
- Despesas com salários e encargos e despesas gerais de $1.000,00 e $2.000,00, respectivamente,
em cada um dos anos;
- Os tributos sobre o Lucro são de 24% (IRPJ 15% e CSLL 9%)
Com base nas informações supra, responda:
- Qual foi o resultado dos dois primeiros exercícios sociais? Demonstre seu raciocínio.
- Qual o Faturamento Bruto da empresa em cada um dos exercícios sociais?
- Qual o valor dos tributos?
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Centro Sócio Econômico - CSE
Departamento de Ciências Contábeis – CCN
Disciplina: Contabilidade Intermediária II
Professor: Darci Schnorrenberger, Dr.

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