CONTABILIDADE DE

FINTECHS
Eric Barreto
 Doutor, Mestre e Graduado em Ciências Contábeis pela
FEA-USP, é professor do Insper e diretor da M2M SABER.

Também atua como palestrante, parecerista e consultor.

Eric Barreto
Possui mais de 20 anos de experiência nas áreas de
contabilidade e finanças, é autor dos livros Contabilidade
a Valor Justo
Doutor, Mestre e Graduado em Ciências Contábeis pela FEA-USP, – IFRS 13 e do
é professor Contabilidade
Insper e de Instrumentos
sócio da M2M SABER,
Financeiros – IFRS 9-CPC 48 e coautor de IFRS no Brasil:
perito, pareceristatemas
e palestrante.
avançados abordados a partir de casos reais”.

Especialista em contabilidade bancária e de instrumentos

Foifinanceiros,
executivo em contabilidade de de
bancos e empresas hedge e compliance de
consultoria.
entidades com funcionamento autorizado pelo Banco Central do Brasil.

Eric Barreto
eric.barreto@m2msaber.com.br
O que são fintechs

Meios de pagamento para lojas físicas -

Gateway (meios de pagamento em sites) -
Financeiro
Empréstimos com recursos dos sócios da instituição -
FIDCs -
Empréstimos entre pessoas -
Fintech Financiamento de veículos ou imóveis -
Venda de seguros -
Operações de câmbio -
Tecnologia Plataformas de investimentos -
Organização das finanças pessoais -
Quantidade de fintechs – Radar Fintechlab

453 604 771

Ago/2018 Jun/2019 Ago/2020
Fintechs reguladas pelo Bacen
 COSIF
Regulamentação

BACEN EMPRESAS
COSIF CPC = IFRS Práticas usuais
Políticas e melhores
práticas de mercado

Após Decreto 10.139/2019: portarias, resoluções ou instruções normativas

COSIF
Plano de Contas

Lista de atributos Exemplo de COSIF com atributo “Y”

COSIF
Plano de Contas

Circular nº 1273, de 29 de dezembro de 1987

MDR - Merchant Discount Rate (taxa de intercâmbio)

“Intercâmbio é uma pequena taxa paga pelo adquirente ao banco emissor do cartão a fim de compensá-lo pelo valor e pelos
benefícios recebidos pelos estabelecimentos ao aceitarem pagamentos eletrônicos. Isso permite ao adquirente oferecer alto
valor agregado a estabelecimentos que aceitam pagamentos eletrônicos”.
www.mastercard.com.br
MDR - Merchant Discount Rate (taxa de intercâmbio)
Registros contábeis básicos
Recursos próprios da IP
Registros contábeis básicos
Recebimento do crédito para movimentação na conta de pagamento
Registros contábeis básicos
Alocação dos recursos em TVM
Capital exigido pelo Bacen

Sociedade de Empréstimos entre

Instituição de Pagamento Sociedade de Crédito Direto
Pessoas

R$2.000.000,00*
*Para cada uma das modalidades:
Capital - moeda eletrônica R$1.000.000,00 R$1.000.000,00
- instrumento de pgto pós-pago
- credenciador

> valor entre:

PL 2% média mensal transações (12
O mesmo do capital O mesmo do capital
mínimo meses) ou saldo diário moedas
eletrônicas
Registros contábeis básicos
Mínimo de PL

2% média

do saldo
das
moedas
eletrônica
s
Registros contábeis básicos
Marcação a mercado de Títulos Públicos
https://www.linkedin.com/in/ericbarreto/
@ericbarreto1
YouTube: Eric Barreto - Contabilidade