LABORATÓRIO CONTÁBIL II

TRABALHO 1 – IMPOSTOS RETIDOS (FATOS 2021) - 0,50 PONTO NA MÉDIA DO PROFESSOR (A2)

A EMPRESA MULEQUE TRAVESSO INDUSTRIA DE TINTAS LTDA, É TRIBUTADA COM BASE NO LUCRO REAL
TRIMESTRAL, E AO LONGO DE 2020 INCORREU EM SITUAÇÕES QUE PODEM GERAR RETENÇÕES DE IMPOSTOS
SOBRE A RENDA, CONFORME SEGUE ABAIXO. CNPJ 33.241.254/0001-50

FATOS DE 2021 (CONSIDERAR QUE O SALÁRIO FOI PAGO NO MESMO MÊS QUE ELE FOI GERADO)

⮚ JUREMA CHUCHUZINHO, trabalhou de jan a dez, nas seguintes condições:

Salário de janeiro a março R$ 3.900,00, a partir do mês de abril recebeu um reajuste de 10%, a Sra.
Jurema possui 1 dependente com 13 anos. CPF N. 515.756.852.56
⮚ MULHER GATO SILVA, trabalhou de jan a dez, nas seguintes condições:
Salário de janeiro a agosto R$ 5.300,00, a partir do mês de setembro recebeu um
reajuste/promoção de 30%, a Sra. Mulher Gato possui 3 dependentes (menores de 18 anos). CPF
N. 228.941.117-54
⮚ JUNO BEBE TODAS, trabalhou de junho a dez, nas seguintes condições:
Salário de R$ 4.500,00, possui 2 dependentes (dependentes maiores de 28 anos). CPF N.
661.836.537-64
⮚ NETO VIDA BOA, trabalhou de jan a dez, nas seguintes condições:
Salário de R$ 5.000,00 até maio, a partir do mês de junho recebeu um reajuste/promoção de 25%,
possui 4 dependentes (três dependentes menores de 18 anos e um com 26 anos). CPF N.
139.032.587-33
⮚ LUMA FELIZ, trabalhou de jan a dez, nas seguintes condições:
Salário de janeiro a maio R$ 1.990,00, a partir do mês de junho recebeu um reajuste de 5%, possui
1 dependente com 13 anos. CPF N. 855.866.174-04

Funcionários receberem em JULHO/2021 participação nos lucros (PLR):

Somente o Sr. JUNO não recebeu PLR, os demais tiveram direito ao PLR bruto equivalente ao dobro do
salário bruto de JANEIRO DE 2021.

(PESQUISAR NORMAS E CASO SEJA NECESSÁRIO CALCULE EVENTUAIS RETENÇÕES)

PRÓ - LABORE e DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS

A empresa tem três sócios, cada um além da distribuição de lucros, teve a título de pró-labore (cada um), R$
4.000,00 por mês, de janeiro a dezembro.

Sócia GEGÉ LINDA, CPF n. 931.107.848-40 (2 dependentes menores de 18 anos);

Sócio GODOLFREDO SANTOS, CPF n. 535.433.128-55 (sem dependentes);

Sócio NENECA VIDA LOUCA, CPF n. 727.031.295-80 (1 dependente de 20 anos).

DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS

Cada sócio retirou em novembro de 2021 R$ 90.000,00 referente a distribuição de lucros.

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SERVIÇOS CONTRATADOS EM 2021

08/01 – a prazo (pagto em 10/03), serviços de consultoria (Santos Consultores) R$ 7.000,00–

32.368.874/0001-92

11/01 – a vista, serviços advocatícios (Neto Advogados) R$ 5.800,00 – 70.297.434/0001-80

25/01 – a prazo (pagto em 30/04), serviços de consultoria (Santos Consultores) R$ 5.600,00 –

32.368.874/0001-92

28/01 – a vista, serviços advocatícios (Neto Advogados) R$ 2.400,00–70.297.434/0001-80

30/01 – a prazo (pagto em 16/02), serviços de consultoria (Santos Consultores) R$ 4.100,00 –

32.368.874/0001-92

02/02 – a vista, serviços de consultoria (Santos Consultores) R$ 1.600,00 – 32.368.874/0001-92

03/02 – a vista, serviços limpeza e conservação (Ginas Limpeza e Conservação Ltda) R$ 3.700,00 –
87.856.776/0001-96

18/02 – a prazo (pagto 28/04), serviços limpeza e conservação (Ginas Limpeza e Conservação Ltda) R$
1.700,00 – 87.856.776/0001-96

08/03 – a vista, serviços limpeza (TUDO LIMPO LTDA) R$ 1.950,00 – 57.289.747/0001-29

17/03 – avista, serviços limpeza (TUDO LIMPO LTDA) R$ 6.000,00 – 57.289.747/0001-29

30/03 – a vista, serviços de consultoria (Santos Consultores) R$ 1.800,00 – 32.368.874/0001-92

03/05 – a vista, serviços advocatícios (Neto Advogados) R$ 7.000,00 – 70.297.434/0001-80

07/05 – a prazo (pagto. 30/06), serviços limpeza (TUDO LIMPO LTDA) R$ 4.000,00–57.289.747/0001-29

18/05 – a vista, serviços contábeis (Cruzeiro Contabilidade) R$ 7.000,00 – 61.435.479/0001-83, empresa

optante pelo simples nacional, informado em nota fiscal emitida.

07/06 – a vista, serviços limpeza (TUDO LIMPO LTDA) R$ 1.200,00 – 57.289.747/0001-29

19/07 – a vista, serviços contábeis (Cruzeiro Contabilidade) R$ 6.200,00 – 61.435.479/0001-83, empresa

optante pelo simples nacional, informado em nota fiscal emitida.

10/08 – a vista, serviços de consultoria (Santos Consultores) R$ 2.500,00 – 32.368.874/0001-92

25/08 – a vista, serviços de consultoria (Santos Consultores) R$ 1.550,00 – 32.368.874/0001-92

08/10 - a prazo (pagto. 30/12), serviços de corretagens (Souza Corretagens Ltda), R$ 1.500,00 –
94.181.887/0001-05
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SERVIÇOS / TRABALHO sem vínculo empregatício (os serviços foram pagos no mesmo período)

PERIODO NOME SALARIO TIPO DE RENDIMENTO CPF

FEVEREIRO Marcos Miau 4.400,00 COMISSÃO 499.114.589-97
MAIO Marcos Miau 3.600,00 COMISSÃO 499.114.589-97
SETEMBRO Ana Paula Patroa 8.700,00 COMISSÃO 333.914.728-04
Cada um dos prestadores de serviços possui (01) dependente menor de 14 anos (cada).

ALUGUEL

PERIODO NOME VALOR MENSAL TIPO DE RENDIMENTO CPF

JAN a DEZ USAIN BOTA 6.600,00 ALUGUEL 988.656.160-24
Valores mensais a título de locação do escritório da empresa, pago dentro de cada mês, por exemplo aluguel
de janeiro pago em janeiro (pesquisar se é passível de retenção).

** Pesquise se essa situação pode causar alguma retenção e ou alguma particularidade no tratamento
referente a “retenções”.

JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO - JCP

A contabilidade da empresa apurou um JCP de R$ 270.000,00 em março de 2021, sendo que cada sócio teria
direito a R$ 90.000,00, valores esses que foram pagos em 10 de março de 2021 líquido de suas retenções
(caso haja).

OUTRAS REMUNERAÇÕES

A MULEQUE TRAVESSO, PAGOU EM 18/08/2021, DESPESAS PARTICULARES DA SÓCIA GEGÉ SENDO:

● Mensalidade do Clube particular da família;

Totalizando R$ 2.500,00.

Também foi pago despesas particulares com alimentação (referente a sócios e dirigentes), mas não foi
identificado o beneficiário, esse gasto foi pago em R$ 02/12/2021. (R$ 3.000,00).

** Pesquise se essa situação pode causar alguma retenção e ou alguma particularidade no tratamento
referente a “retenções”.

MULTAS

A MULEQUE TRAVESSO tinha um contrato com a empresa de Assessoria XPTO CONSULT LTDA - CNPJ
66.223.746/0001-72, (tributada com base no LUCRO PRESUMIDO), a MULEQUE TRAVESSO rompeu o
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contrato por motivos particulares e precisou pagar uma multa de R$ 10.000,00 pelo rompimento injustificado
do contrato em novembro/2021.

** Pesquise se essa situação pode causar alguma retenção e ou alguma particularidade no tratamento
referente a “retenções”.

INFORMAÇÕES

● APURAR OS IMPOSTOS RETIDOS EM EXCEL

● PREENCHER OS DARFS (INCLUIR INSS) NA MESMA PLANILHA DAS APURAÇÕES SEPARADOS POR
VENCIMENTO E COM O DETALHAMENTO NO CORPO DOS DARFS
● LEMBREM-SE:
o OS FATOS ACIMA SÃO REFERENTES A 2021
o CONSULTE A TABELA NO SITE DO INSS RELATIVO AO ANO CALENDÁRIO 2021.
o CONSULTE TAMBÉM A TABELA DE IMPOSTO DE RENDA NO SITE DA RECEITA FEDERAL.
● O 13º SALÁRIO SERÁ CALCULADO COM BASE NO ÚLTIMO SALÁRIO PARA QUEM TRABALHOU O ANO
TODO, E PARA QUEM TRABALHOU APENAS UM PARTE DO ANO, SERÁ CALCULADO A
PROPORCIONALIDADE.
VALOR POR DEPENDENTES: R$ 189,59.

Bom Trabalho!

Prof. Nilton Cesar Xavier