PRÁTICA CONTÁBIL

1) Constituir empresa com dois sócios, e apresentar o contrato social assinado

2) Subscrição do capital, 60% em dinheiro;

7.200.000,00 (60%) (Subscrição Patricia)

Sendo 4.608.000 no caixa e 2.592.000 no banco

3) 40% em imobilizado (sendo que deve ter seis contas de imobilizados, não deve
ter terrenos);

4.800.000 (40%) (Subscrição Diana)

Benfeitoria em Próprio Prédio 1.200.000,00
Imóveis 1.000.000,00
Móveis e Utensílios 600.000,00
Micros e Periféricos 650.000,00
Maquinas/ Equip. e Ferramentas 1.330.000,00
Equipamentos de Comunicação 20.000,00

Colocar no contrato na parte do objetivo

1ª - Seu objeto social será Compra e Venda de Mercadorias

45.30-7/03 – Comércio Varejista de peças e acessórios novos para veículos
automotores
45.30-7/06 – Representantes comerciais e agentes do comércio de peças e
acessórios.

4) O Capital Social deverá ser maior que 10.000.000,00 (Dez Milhões de Reais)

5) A empresa deverá ter sua abertura em 20XA.

1. Operações Com Mercadorias

a) Planilha Excel, favor preencher o as notas fiscais de entradas e saídas conforme

o modelo.

b) Apurar os impostos de entradas e saídas e, fazer os pagamentos dos impostos

nos seguintes dias:

I. Calcular o preço de venda

II. Apurar ICMS no ultimo dia 30 do mês, e fazer o pagamento no dia 20 do mês
subseqüente a apuração;
III. Apurar PIS e COFINS no ultimo dia 30 do mês – e fazer o pagamento no dia 20
do mês subseqüente a apuração;
IV. Apurar IRPJ e CSLL no ultimo dia 30 do mês, e fazer o pagamento no dia 20 do
mês subseqüente a apuração, levantar balancete de suspensão ou redução, no
trimestre.

2. Operações Financeiras:

1. A Empresa, aplicou junto ao banco Maniçoba, em 31 de maio, a importância de 50%

do saldo bancário, em RDB com rendimentos pós-fixados, pelo prazo de dois meses.
Efetue os cálculos necessários e as devidas apropriações em 31 de julho e no dia
vencimento, sabendo que os juros de 33% a.a. A correção monetária até 30 de junho foi
de 42%, e de 31 de julho até o vencimento foi de 73%. banco descontou 20% a título de
imposto de Renda.

2. A empresa, em 8 de março, aplicou junto ao Banco Greve S/A, a importância de 30%

do saldo bancário, a curto prazo. Cinco dias depois, resgatou sobre o valor aplicado
40%, sendo que o banco descontou 20% a título de imposto de Renda. Efetue a
Contabilização do dia da aplicação e no dia do resgate.

3. A empresa, aplicou junto ao Banco vamos lê S/A, a importância de R$ 60.000, em

CDB, com rendimentos prefixados no valor de R$ 24.240, sendo R$ 24.000
correspondente à correção monetária e R$ 240 correspondente a juros.
Data da Aplicação 1 de Agosto de X1
Data do Resgate 30 de Dezembro de X1
Imposto de Renda Retido no vencimento 20%
Efetue os registros contábeis na data da aplicação, em 1 de agosto de X1 e no
vencimento.

4. A empresa enviou títulos do mês 11/05/XA, mencionados no Quadro abaixo para

efetuar as seguintes operações:

a) Cobrança Simples para os títulos 001 e 002/XA;

b) Cobrança Descontada para os títulos 003 a 005/XA;
O banco estabeleceu em R$ 3,50 a taxa de cobrança pelos títulos, cobrou juros de 6% ao
mês sobre os títulos descontados, liberando o restante do recurso.

RELAÇÃO DE TÍTULOS NEGOCIADOS COM O BANCO

TÍT. Nº VALOR R$ VENCTº PAGAMTº JUROS R$ DESC. R$

001/XA Ver valor ? ? 640 -0-
002/XA Ver valor ? ? 500
003/XA Ver valor ? ? 700
004/XA Ver valor ? ? 520 -0-
005/XA Ver valor ? ? 320 -0-

FOLHA DE PAGAMENTO:
A empresa, no seu fechamento da Folha de Pagamento, efetuou as
seguintes
operações:
 Func. Salári Comiss H.E Periculosid Isalubrida Filhos
o ão ade de

1 1.200 sim 10 sim não 4

2 937 sim 15 não Mínimo 15
3 3.400 sim 4 não Médio 4
4 4.100 não 0 não Maximo 2
5 6.300 não 0 não Mínimo 0
6 7.300 não 4 não Médio 2
7 8.200 sim 0 não Maximo 1
8 937 sim 3 não Mínimo 2
9 1.230 sim 3 não Médio 0
10 937 não 3 não Maximo 2
11 937 sim 5 não Mínimo 1
12 1.500 Sim 6 não Médio 1
13 1.834 não 7 não Maximo 2
14 2.460 não 8 não Mínimo 3
15 1.830 sim 2 não Médio 4
16 2.040 não 9 não Maximo 5

Dados:

A Folha de Pagamento deverá ser confeccionada, mês a mês;

O valor da Comissão, é o valor da vendas do mês: 1%, do valor das
vendas;
Horas Extras, todas são 70%, conforme convenção trabalhista;
O Salário, é o salário mínimo Federal. Todos os filhos são de menores.
O pagamentos das contribuições dos impostos e encargos sociais,
são as seguintes:
FGTS – todo o dia 07 de cada mês, e INSS e IRRF s/FOPAG dia 20 de
cada mês, e a
Folha de pagamento no quinto dia útil de cada mês.

Com base nas informações acima, determine:

Os cálculos da FOPAG e as Contabilizações

Provisões

1) Mês 02/02/XA, Foi contrato Seguros para o Imóvel, onde a empresa está instalada,
no valor de R$ 100.000,00, a prazo, da empresa Partner Seguros S/A
2) Mês 12/03/XA, Fazer a provisão para devedores duvidosos, com a taxa de 1,5%,
3) Férias e 13º Salários
4) Depreciações

Foram efetuados os pagamentos das seguintes despesas no mês 02/XA.

Despesas de Energia 1.900

Honorários do Contador 5.000
O valor do ICMS a Recolher ?
O valor do Pis a recolher ?
O valor do COFINS a Recolher ?
Salários a Pagar ?
Encargos Sociais (INSS e FGTS) ?
IRRF S/Folhas ?
O valor do IRPJ e CSLL a Recolher ?
Despesas com Internet 3.000
Despesas com Vales Transportes 2.000
Despesas com Alimentação 3.000
Despesas com Combustível 2.000
Despesas com Manutenção 6.000
Despesas com Vendas 7.000
Despesas com telefones 3.000
Despesas Café e Lanches 2.000

Encargos Tributários sobre o Lucro:

- a Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro Liquido (CSLL) será constituída
pela alíquota de 9%; — a Provisão para Imposto de Renda (PIR) será constituída pela
alíquota de 15%.

- considere para efeito de determinação dos valores da “Provisão para CSLL” e da

“Provisão para IR” que a base de cálculo desses encargos tributários é o “Lucro antes da
CSLL e do IR ”

PEDE-SE:

a) Fazer todos os Ajustes necessários no fechamento;

b) Escriturar no Diário e Razonetes;
c) Levantar o Balancete de Verificação Antes das Contas de Resultados Zeradas;
d) Levantar o Balancete de Verificação Final com as Contas de Resultados Zeradas;
e) Elabore as Demonstrações Contábeis obrigatórias, de acordo com a Lei 6404 e
11.738/07, Somente duas:

1) D.R.E. Demonstração do Resultado do Exercício em 31.12.20XA, e;

2) Balanço Patrimonial em 31.12.20XA;
OBSERVAÇÕES: ( Impostos com empresas não-cumulativas).

IMPOSTOS NAS ENTRADAS:

ICMS: ?, PIS 1,65%, COFINS 7,6%
IMPOSTOS NAS SAÍDAS:
ICMS: ?, PIS 1,65%, COFINS 7,6%