Balancete

Conceito - é um demonstrativo de caracter auxiliar, não obrigatório, onde

estão relacionadas as conta do activo (débito), passivo (crédito) e as contas
de resultadados.

Pode-se dizer que o balancete é um instrumento de controle interno e

serve para analisar o estado financeiro de um negócio em determinado
período, tanto de ativos e passivos, quanto de contas de resultado.

O balancete não precisa contemplar desde o primeiro até o último dia do

mês, por exemplo. Esse levantamento pode ser feito em períodos
diferentes, de acordo com as necessidades da organização. Ele pode ser
elaborado de forma mensal, quinzenal e até mesmo diária.

Empresas precisam fazer balancete?

Apesar de não ser obrigatório, o balancete é muito importante
para prevenir possíveis erros de crédito e débito nas contas de uma
empresa. Os valores de saldos do balancete são flutuantes, ou seja, podem
ser alterados a qualquer instante.

O correto é que a diferença dos valores a debito e credito de uma empresa

seja sempre zero, seguindo o método das partidas dobradas, ou seja o
conjunto de contas a debito e credito devem ser sempre iguais. Dessa
forma, os totais dos saldos devedores e credores de igual modo serão
iguais.

Diferença entre balanço e balancete

Ao contrário do balancete, o balanço patrimonial é obrigatório e deve ser

elaborado por um profissional especializado, anualmente, ao final do
exercício, em data fixada pela legislação do Imposto industrial
.
O balanço permite apurar de forma quantitativa e qualitativa o
desempenho da empresa ao longo do ano, identificando se houve lucro ou
prejuízo no período.

Portanto, o balancete pode ser visto como um “pré-balanço”, pois o

balanço patrimonial representa o encerramento de um exercício.

Enquanto o balancete apresenta saldos nas contas de resultado, no

balanço todas essas contas são zeradas e os seus saldos são transpostos
contabilmente para uma conta de apuração do resultado, no capital
próprio. As contas de resultado serão apresentadas do Demonstrativo de
Resultado de Exercício (DRE). No entanto, para realizar a contabilização
destes eventos, é preciso entender a classificação das contas contábeis.

Conceitos relacionados

Antes de elaborar um balancete, é fundamental conhecer os principais

conceitos contábeis e entender o que cada um deles significa para o dia a
dia de um negócio. Veja o que significam alguns dos principais termos e
classificações:

Livros contábeis

Nos livros contábeis ficam armazenadas todas as movimentações

contábeis e financeiras de uma empresa. Existem vários tipos de livros
contábeis, como o livro diário, livro razão e livro caixa. É a partir dos
registros nos livros contábeis que são gerados os principais demonstrativos
contábeis e gerenciais, como o balancete, por exemplo.

Ativo

No Ativo estão todas as contas que indicam os bens e direitos de uma

empresa, tais como disponibilidades (dinheiro em caixa), imobilizados
(máquinas e equipamentos), estoques (produtos acabados ou matérias-
primas), contas a receber (investimentos ou duplicatas a receber),
intangíveis (marcas e patentes).
Ou seja, são todos os bens e direitos que compõem o patrimônio de uma
organização.

Passivo

O Passivo compreende todas as obrigações que a empresa tem com

terceiros, como financiamentos, salários, impostos, taxas, contribuições e
fornecedores. Geralmente, esses registros são compromissos assumidos
por um determinado período de tempo.

Capital próprio

É a diferença entre Ativo e Passivo, onde constam as contas de resultados

de exercícios anteriores, Capital Social e Reservas

Proveitos

Os proveitos são todos os ganhos da empresa. Eles podem ter origem

na venda de produtos ou serviços, de receitas não operacionais, como juros
recebidos, e, até mesmo, da venda de ativos.

Custos

Os custos são todos os gastos destinados exclusivamente para manter as

operações da empresa. Eles sempre estão ligados a gastos de produção e
vinculados diretamente aos produtos e serviços do negócio.
Nessa categoria, entram a aquisição de todo tipo de matéria-prima,
salários e todos os encargos da equipe de produção, manutenção de
equipamentos, entre outros.

Despesas

Diferentemente dos custos, as despesas são gastos indiretos, que não

estão diretamente relacionados à atividade da empresa. Uma maneira de
diferenciar custos e despesas é se perguntar se ao eliminar determinado
gasto as operações produtivas da empresa serão afetadas. Se a reposta for
sim, o gasto é considerado um custo.

Caso a resposta seja não, o gasto é considerado como uma despesa. Pode-
se citar, como exemplos de despesas, as contas de água, internet, o aluguel
do prédio, os materiais de escritório.

Como vimos, o balancete é um demonstrativo extremamente importante

para avaliar a saúde e o desempenho de um negócio. Além disso, com base
nas informações trazidas nesse relatório, é possível traçar estratégias e
qualificar a gestão da empresa.

Questões importantes

Pergunta : Como fazer o balancete dar certo?

Resposta : o úncico segredo para o balancete dar certo é você respeitar a
lei da partida e dobrada

Percebeu?
Não.

Atenção: Para o teu balancete dar certo (valores iguais), tudo parte do
razão, sempre que fizeres uma operação, deves verificar se o somatório
dos débito é iguais ao somatório dos crédito desta mesma opereção.

Obs. Nunca e em nenhum momento numa operação os valores à débitos

devem ser maiores ou menores que os valores à créditos.

Percebeu agora?
óptimo

Pergunta : porquê o meu balancete nunca dá certo?

Resposta : tenho uma lista de coisas que fazem o teu balancete não dar
certo, ora veja:

Se o teu balancete não dá CERTO é:

1º Porque não respeitas a lei da partida e dobrada (débito ser igual a crédito
em cada operação)
2º Porque os saldos que você calculou não estão correctos.

3º Porque costumas a extrair mal os valores que estão no razão.

4º Porque você se esqueceu de lançar uma ou duas contas que estão no

razão.

5º Porque não levas em conta os valores com vírgulas

6° Porque tens problema em trabalhar com a máquina

Obs: Quando não está a dar certo, faça a diferença do débito com o
crédito, e em função do resultado que terás, vê no teu razonete quais
contas não lançaste no balancete.
Estrtura do Balancete

Movimentos Saldos
Conta Deacrição
Débito Crédito Devedor Credor

Total
Exercício

A empresa Contabilidade+, Lda. que se dedica a comercialização de

produtos de limpeza apresentou os seguintes saldos iniciais em 2015:

Caixa 100.000,00 kz

Mercadoria 300.000,00 kz

Depósito a ordem 430.000,00 kx

Fornecedor corrente 240.000,00 kz

Empréstimo bancário 200.000,00

Capital - ?

Durante o mês de janeiro teve as seguintes operações:

Dia 1 – Factura nº21 do Campos & Sonhos, Lda refente a aquisição de

mercadoria no valor de 120.000,00 kz, IVA a taxa de 14%.

Dia 2 – Factura nº12 para João Pedro S.A., referente a venda de mercadoria
no valor de 64.000,00 kz.

Dia 20 – Recibo nº4223 Unitel, referente a compra de 200 Utts, sendo que
cada Utt tem o custo de 10kz, IVA de 14%.

Dia 23 – Cheque a favor do fornecedor refernte ao pagamento de 20% da

dívida inicial.

Dia 29 - O stock final é de 390.000,00 Kz em valores.

Lançamento dos saldos iniciais

45.1 Caixa 26 - Mercadoria

Débito Crédito Débito Crédito
Si) 100 000,00 Si) 300 000,00

43 - Depósito ordem 32 - Fornecedor

Débito Crédito Débito Crédito
Si) 430 000,00 Si) 240 000,00

33 - Empréstimo 51 - Capital
Débito Crédito Débito Crédito
Si) 200 000,00 Si) 390 000,00
1ª Operação

21.2 Compra 34.5.1 IVA suportado

Débito Crédito Débito Crédito
1) 120 000,00 1) 16 800,00

32 - Fornecedor
Débito Crédito
1) 136 800,00

2ª Operação

31.1 Cliente 61.3 Venda

Débito Crédito Débito Crédito
2) 64 000,00 2) 64 000,00

3ª Operação

75.2.20 Comunicação 34.5.1 IVA suportado

Débito Crédito Débito Crédito
3) 2 000,00 3) 280,00

45.1 Caixa
Débito Crédito
3) 2 280,00
 4ª Operação

43 Depósito ordem 32.1 Fornecedor corrente

Débito Crédito Débito Crédito
4) 48 000,00 4) 48 000,00

5ª Operação

21.2 Compra 26.1 Mercadoria

Débito Crédito Débito Crédito

1) 120 000,00 T) 120 000,00 T) 120 000,00 5) 30 000,00

71.3 CMV
Débito Crédito

5) 30 000,00
Agrupando todas as contas

45.1 Caixa 26.1 Mercadoria

Débito Crédito Débito Crédito
si) 100 000 3) 2 280 si) 300 000 5) 30 000

T) 120 000

43 Banco 32.1 Fornecedor

Débito Crédito Débito Crédito
si) 430 000 4) 48 000 4) 48 000 si) 240 000
- 1) 136 800

33.1 Empréstimo 51 Capital

Débito Crédito Débito Crédito
si) 200 000 si) 390 000

21.2 Compra 34.5.1 IVA Suportado

Débito Crédito Débito Crédito
1) 120 000 T) 120 000 1) 16 800
3) 280

31.1 Cilente 61.3

Débito Crédito Débito Crédito
2) 64 000 2) 64 000

75.2.20 Comunicação 71 Cmv

Débito Crédito Débito Crédito
3) 2 000 3) 30 000
Balancete
Movimentos Saldos
a

Deacrição
nt

Débito Crédito Devedor Credor

Co

21 Compras 120 000,00 120 000,00 - -

26 Mercadorias 420 000,00 30 000,00 390 000,00
31 Clientes 64 000,00 - 64 000,00 -
32 Fornecedor 48 000,00 376 800,00 - 328 800,00
33 Empréstimo - 200 000,00 - 200 000,00
34.5 IVA Suportadio 17 080,00 - 17 080,00 -
43.1 Banco 430 000,00 48 000,00 382 000,00 -
45.1 Caixa 100 000,00 2 280,00 97 720,00 -
51 Capital - 390 000,00 - 390 000,00
61.3 Vendas - 64 000,00 - 64 000,00
71 CMV 30 000,00 - 30 000,00 -
75.2.20 Comunicação 2 000,00 - 2 000,00 -

Total 1 231 080,00 1 231 080,00 982 800,00 982 800,00

Notas
- As contas devem ser coladas em ordem dos números;
- Tanto as contas com saldo ou sem saldo devem constar;
- Os valores dos movimentos das contas são apresentos de forma global (somatório) e
não operação por operação;
- A soma dos movimentos, quanto dos saldos devem ser iguais;
- O saldo é achado através da diferença entre Movimento DÉBITO com o Movimento
CRÉDITO.