TABELA DE PIS E COFINS

xxx Janeiro RECEITA BRUTA

IRPJ Cod.2089 COFINS
Receita Bruta Comercio R$ 1,000,000.00 30% PIS
Deduções da Receita TOTAL PIS/COFINS
Receita Liquida R$ 1,000,000.00
Presunção 8% R$ 80,000.00
Rend. Aplicação Financeira TABELA DE ISS
Base de Cálculo do IR R$ 80,000.00 RECEITA BRUTA
ISS
IRPJ Cod.2089 TOTAL
Receita Bruta Serviço 70%
Deduções da Receita
Receita Liquida R$ 0.00 TOTAIS
Presunção 32% R$ 0.00 IR E CSLL
Rend. Aplicação Financeira R$ 0.00 PIS E COFINS
Base de Cálculo do IR R$ 0.00 ISS
TOTAL
IR Normal 15% R$ 12,000.00
Parcela Isenta R$ 20,000.00
Adicional (10%) 10% R$ 0.00 CARGA TRIBUTÁRIA EFETIVA LP
Sub-Total IR a Pagar R$ 12,000.00 8.714%
IRRF s/ NFS (compensação)
IRRF s/ Aplicações (compensação) FOLHA
MÉDIA 20 FUNC
Total de IRPJ a Pagar R$ 12,000.00 ENCARGOS S/ FOLHA
TOTAL
CSLL Cod.2372

Presunção 12% R$ 120,000.00

Rend. Aplicação Financeira

Sub-total CSLL a Pagar 9% R$ 10,800.00

CSLL - FONTE
Base de Cálculo da CSLL
Presunção 32% R$ 0.00
Rend. Aplicação Financeira
Base de Cálculo da CSLL R$ 0.00
Sub-total CSLL a Pagar 9% R$ 0.00
CSLL - FONTE
CSLL Líquida a Pagar R$ 10,800.00

TOTAL IR E CSLL R$ 22,800.00

Conclusão:

Em tese:

Torna-se mais vantajoso a você que não tem folha de pagamento e faturamento anual não superior a R$ 750.000,00 a opçã
presumido, pois a carga tributária efetiva é de 16,33%, sendo menor que a primeira alíquota da tabela progressiva do Simple
0,60%, lembrando que, quanto maior o faturamento maior o imposto pago pelo Simples e em contra partida o lucro presum
efetiva é de 16,33% até os R$ 750.000,00 anuais.

Na Prática:

As rotinas contabeis e fiscais são muito mais trabalhosas, e com algumas declarações acessórias a mais. Assim gerando mais
trabalho refletidos nos honorários tendo que ser ajustado cerca de 30% a mais do valor combinado.

Não será vantagem se caso contrate empregados ou tenha pró-labores mensais , pois assim incidirá a CPP (Contribuição Pre
Patronal) gerando uma carga tributária maior.

Sendo assim ficaria a seu critério, qual seria a melhor opção de acordo com o seu orçamento.
DE PIS E COFINS
R$ 1,000,000.00 R$ 4,700.00
R$ 30,000.00 R$ 5,300.00
R$ 6,500.00 R$ 10,000.00
R$ 36,500.00

ELA DE ISS
R$ 400,000.00 40%
R$ 20,000.00
R$ 20,000.00

TOTAIS
R$ 22,800.00
R$ 36,500.00
R$ 20,000.00
R$ 79,300.00 15 960 14400
4 1345.27 5381.08
1 2652.14 2652.14
UTÁRIA EFETIVA LP 22433.22
8.714%

FOLHA
R$ 28,000.00
R$ 7,840.00
R$ 7,840.00
R$ 750.000,00 a opção pelo lucro
progressiva do Simples Nacional
artida o lucro presumido a carga

Assim gerando mais tempo e

CPP (Contribuição Previdenciária

 3600 15 4140
X 15 3600

2802.34
3222.691
R$ 504.42
R$ 1,675.80 R$ 4,898.49
R$ 881.73
R$ 377.31
R$ 3,600.00
 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 2018
BASE PREVISÃO FATURAMENTO 2018 R$ 1.000.000,00

TOTAL LUCRO PRESUMIDO SEM BENEFÍCIO TOTAL LUCRO PRESUMIDO COM RET PMCMV

TOTAIS TOTAIS
IR E CSLL R$ 22,800.00 IR E CSLL R$ 4,700.00
PIS E COFINS R$ 36,500.00 PIS COFINS R$ 5,300.00
ICMS NORMAL S/DADOS ICMS NORMAL S/DADOS
CIM S/DADOS CIM S/DADOS
FRONTEIRA S/ DADOS FRONTEIRA S/DADOS
ISS R$ 20,000.00 ISS R$ 20,000.00
TOTAL R$ 79,300.00 TOTAL R$ 30,000.00

CARGA TRIBUTÁRIA EFETIVA LP CARGA TRIBUTÁRIA EFETIVA LP

8.714% 3.784%

FOLHA FOLHA
MÉDIA 20 FUNC R$ 28,000.00 MÉDIA 20 FUNC R$ 28,000.00
ENCARGOS S/ FOLHA R$ 7,840.00 ENCARGOS S/ FOLHA R$ 7,840.00
TOTAL R$ 7,840.00 TOTAL R$ 7,840.00

TOTAL NO SIMPLES NACIONAL 2018

Conclusão:
TOTAIS
10.022% Em tese:
(RBT12*Aliq – PD)/RBT12
FRONTEIRA S/DADOS Torna-se mais vantajoso a LMA Construções migrar para o lucro presumido, visto que a carga tributária efetiva do Simples
ICMS NORMAL S/DADOS Nacional será de 10,806% enquanto o Lucro Presumido mesmo sem obter o benefício fiscal (RET PMCMV) a carga tributária
efetiva será de 8,714% da receita bruta com o RET a carga efetiva será de 3,784% . (Tendo como referência um faturamento
CIM S/DADOS previsto de R$ 1.000.000,00 para o ano de 2018, uma folha com 20 funcionários em média R$ 28.000,00 mensais e com
R$ 1,000,000.00 contratos de construções com fornecimento de todos os materiais pela LMA CONSTRUÇÕES).
R$ 100,220.00
Na Prática:
As rotinas contabeis e fiscais são muito mais trabalhosas, e com algumas declarações acessórias a mais. Assim gerando mais
CARGA TRIBUTÁRIA EFETIVA LP tempo e trabalho e aumentando o risco efetivo, porém os honorários já foram definidos.
10.806% Sendo assim fica a seu critério, qual a melhor opção de regime de apuração para o ano calendário de 2018.

FOLHA
MÉDIA 20 FUNC R$ 28,000.00
ENCARGOS S/ FOLHA R$ 7,840.00
TOTAL R$ 7,840.00